第二章 内部控制的基本理论,内部控制,2.1 内部控制的理论基础,一、行为学基础人的行为是内部控制的对象1、组织行为理论控制实施的可能与基础2、舞弊动因理论寻求失控的根源，标本兼治 二、方法论基础1、控制论2、混沌理论,一、早期的内部控制基本假设罗伯特西蒙斯的七条假设1、内部控制必要性假设2、内部控制有效性假设 二、假设的基本特征1、假设越少，理论的普适性越强2、显性假设与隐含假设 三、内部控制假设1、控制实体假设：控制活动的空间范围2、可控性假设3、复杂人性假设：人治？法治？4、不串通假设,2.2 内部控制的基本假设,一、合法性原则1、控制主体行为合法；2、控制行为本身合法； 二、全面性原则（系统性）1、全过程控制；2、全员控制、全员参与 三、重要性原则：以点带面，解决主要矛盾 四、 有效性原则：合理保证，纠偏 五、制衡性原则：牵制思想的升华 六、适应性原则1、个体差异2、时间差异 七、成本效益原则：性价比,2.3 内部控制的基本原则,
