1、关于 xx 销售有限公司经营情况对比分析（截止 2016 年 8 月）根据 xx 销售公司本年度 8 月份报表、15 年同期、期终数据反映的经营情况，分别作出如下分析：资产负债综合状况分析（合并报表）资产负债状况（万元）：科目 /时间 15 年 8 月 15 年 12 月 16 年 8 月资产总计 2090 1955 1947货币 83 69 102短期投资 2 2 2应收款 380 257 195其他应收款 27 26 27存货 570 574 588长期股权投资 138 138 138固定资产 16 15 21无形资产 874 874 874负债总计 444 429 408应付账款 384
2、 349 335应交税金 3 9 0.8其他应付 57 71 72.2所有者权益总计 1646 1526 1539股本 502 502 502资本公积 877 877 877盈余公积 76 76 76未分配利润 191 71 841、资产：从资产结构层面分析，本年度 8 月流动资产占比 47%，企业非流动资产周转相对较缓；同期比较，总资产同比减少 143 万元（下降 7%） ，其中货币同比增加 19 万元，应收款同比减少 185 万元，存货同比增加 18 万元，应收款去向须进一步明确。2、负债：从负债率方面比较分析，本年度 8 月负债率为 21%，与去年同期持平，企业经营较为保守，发展活力偏弱
3、（市场一般比例为40%-60%左右为宜） 。同期比较，负债总额同比减少 36 万元（下降 8%） ，其中应付账款同比减少 49 万元，其他应付款同比增加 15 万元。3、所有者权益：权益总计同比减少 107 万元（下降 7%） ，未分配利润也相应同比减少 107 万元，主要影响因素为应收账款的减少导致资产总量的降低。4、存货周转率： 16 年 8 月存货周转率为 1，与同期持平。5、流动比率：15 年 8 月比率为 2.39；16 年 8 月比率为 2.24。6、速动比率：15 年 8 月比率为 1.1；16 年 8 月比率为 0.8,同期比较下降 0.3，从速动比分析，短期偿债能力下降，原因
4、仍为流动资产中应收账款的减少。利润状况分析（合并报表）利润状况（万元）：科目/时间 15 年 8 月 15 年 12 月 16 年 8 月主营业务收入 515 741 406减成本 269 362 216减税金附加 4 7 3主营业务利润 242 372 187减营业费 8.3 14.3 6.9减管理费 227.5 466.6 203.5减财务费 -0.8 0.1 0.6营业利润 7 -109 -24加投资收益 48 48 0加营业外收入 0 0 30减营业外支出 0 0 0利润总额 55 -61 6减所得税 4 8 0净利润 51 -69 6年初未分配利润 159 159 71可供投资者分配
5、利润 210 90 77减其他 19 19 -8未分配利润 191 71 851、主营业务利润：主营业务利润同比减少 55 万元（下降 23%） ，主营业务收入同比减少 109 万元（下降 21%） ；毛利同比减少 53 万元（下降 20%） 。2、营业利润：营业利润同比减少 31 万元。3、利润总额：利润总额同比减少 49 万元，本年度投资收益 48 万元未入账但存在营业外收入 30 万元。4、净利润：净利润同比减少 45 万元（下降 88%） 。5、未分配利润：未分配利润同比减少 106 万元（下降 55%） ，原因同上。综上：一是主营业务收入下滑程度加剧；二是须了解应收账款（185万元）同比减少的原因或者去向；三是非流动资产比重相对较大，影响变现能力；四是存货量维持在 570 万以上，存在减值的风险。
