1、附 2（ 封 皮 格 式 ）关 于 年 立 项 的 项 目 （ 科 技 基 础 性工 作 专 项 ） 结 题 财 务 验 收 审 计 报 告被 审 计 项 目 编 码 ： 被 审 计 项 目 名 称 ： 被 审 计 项 目 承 担 单 位 ： 会 计 师 事 务 所年 月结 题 财 务 验 收 审 计 的 基 准 日 以 项 目 预 算 书 载 明 的 项 目 截止 日 期 为 准 ， 如 项 目 截 止 日 前 申 请 验 收 的 ， 以 申 请 日 为 审 计基 准 日 ； 如 项 目 申 请 延 期 验 收 的 ， 以 批 准 延 期 的 时 点 作 为 审计 基 准 日 。（ 内 容
2、格 式 ）审 计 报 告审 计 报 告 文 号： （ 抬 头 谁 委 托 写 谁 ， 如 果 项 目 财 务 验 收 审 计工 作 是 项 目 承 担 单 位 委 托 抬 头 写 该 单 位 名 称 ， 如 果 是 科 技 部资 源 配 置 与 管 理 司 委 托 写 科 技 部 资 源 配 置 与 管 理 司 ）说 明 委 托 审 计 情 况 。具 体 审 计 情 况 如 下 ：一 、 项 目 基 本 情 况1 项 目 承 担 单 位 基 本 情 况简 要 说 明 项 目 承 担 单 位 情 况 及 主 管 部 门 。 如 存 在 承 担 单位 在 项 目 研 究 期 间 发 生 合 并 、
3、 分 立 、 重 组 等 机 构 变 化 的 情 况需 重 点 披 露 。2 项 目 立 项 基 本 情 况简 要 说 明 项 目 基 本 情 况 ， 包 括 项 目 名 称 、 项 目 编 号 、 项目 起 止 时 间 、 项 目 负 责 人 及 主 要 研 究 人 员 等 。3 课 题 实 施 情 况简 要 说 明 项 目 实 施 情 况 ， 如 存 在 承 担 单 位 或 项 目 负 责 人变 更 、 合 作 单 位 变 更 、 项 目 延 期 或 任 务 延 迟 、 项 目 任 务 目 标调 整 等 情 况 ， 需 对 变 更 及 批 复 情 况 进 行 重 点 披 露 。4 单 位
4、内 部 财 务 管 理 制 度 建 设 及 执 行 情 况 。该 部 分 需 要 对 以 下 内 容 进 行 分 单 位 、 分 层 次 进 行 描 述 。简 要 说 明 承 担 单 位 根 据 科 研 和 财 务 管 理 等 相 结 合 而 建 立的 内 部 控 制 制 度 情 况 ， 包 括 承 担 单 位 结 合 财 经 法 规 及 各 项 科技 经 费 管 理 制 度 出 台 的 财 务 管 理 制 度 、 预 算 科 目 调 整 审 批 规定 等 。 具 体 列 出 为 承 担 的 科 技 计 划 课 题 制 订 的 相 关 管 理 制 度 。根 据 项 目 经 费 的 核 算 模
5、式 、 支 出 审 批 权 限 等 ， 结 合 项 目经 费 实 际 管 理 情 况 ， 简 要 说 明 承 担 单 位 是 否 按 照 上 述 内 控 制度 执 行 ， 经 费 管 理 是 否 存 在 较 大 风 险 。 承 担 单 位 和 合 作 单 位 对 科 技 经 费 会 计 核 算 情 况 。 包 括 单独 核 算 情 况 （ 专 项 经 费 和 自 筹 经 费 分 别 披 露 ） ， 会 计 科 目 设 置规 范 性 ， 核 算 内 容 和 财 务 报 告 信 息 的 真 实 、 准 确 和 完 整 性 ，经 费 开 支 审 批 程 序 和 手 续 的 完 备 性 ， 以 及 相
6、 关 财 务 档 案 资 料保 存 管 理 情 况 等 。 单 位 资 产 基 本 管 理 制 度 及 执 行 情 况 。 执 行政 府 采 购 的 情 况 。二 、 项 目 预 算 安 排 及 执 行 情 况1 专 项 经 费 预 算 安 排 和 到 位 情 况说 明 下 达 预 算 的 文 件 号 、 财 政 专 项 经 费 下 达 的 总 额 、 每次 拨 款 具 体 时 间 及 金 额 、 专 项 经 费 是 否 足 额 到 位 等 。2 专 项 经 费 拨 付 情 况说 明 专 项 经 费 到 位 后 ， 由 承 担 单 位 向 合 作 单 位 拨 付 经 费的 时 间 、 数 额
7、、 拨 入 单 位 名 称 、 单 位 性 质 ； 专 项 经 费 是 否 按批 准 预 算 足 额 、 及 时 拨 付 ； 如 存 在 合 作 单 位 之 间 经 费 调 整 或合 作 单 位 变 更 等 事 项 ， 应 对 调 整 申 请 情 况 及 是 否 获 得 科 技 部批 复 进 行 披 露 。3 专 项 经 费 使 用 情 况（ 1） 截 至 审 计 基 准 日 项 目 经 费 累 计 支 出 使 用 情 况 ；（ 2） 审 计 支 出 认 定 情 况 。 要 说 明 支 出 具 体 内 容 ， 并 分别 与 预 算 批 复 和 单 位 实 际 支 出 账 表 对 比 ， 如 有
8、 差 异 需 要 披 露 ；其 中 ：仪 器 设 备 （ 购 置 、 试 制 ） 使 用 及 管 理 情 况 。 要 与 预 算批 复 的 设 备 对 比 ， 如 有 差 异 需 要 披 露 。材 料 管 理 情 况 ， 大 宗 原 辅 材 料 采 购 是 否 签 有 合 同 、 审批 手 续 是 否 完 整 ， 出 入 库 管 理 制 度 是 否 健 全 ， 支 出 内 容 与 预算 批 复 内 容 是 否 存 在 重 大 差 异 等 。测 试 化 验 加 工 费 支 出 管 理 和 使 用 情 况 ， 需 与 预 算 批 复的 测 试 化 验 加 工 内 容 和 单 位 对 比 ， 如 有
9、 差 异 需 要 披 露 。会 议 费 、 差 旅 费 、 国 际 合 作 与 交 流 费 支 出 合 规 性 。劳 务 费 、 专 家 咨 询 费 等 支 出 管 理 和 使 用 情 况 。（ 3） 截 至 审 计 基 准 日 账 面 结 余 情 况4 专 项 经 费 应 付 未 付 情 况根 据 协 议 或 合 同 等 应 付 未 付 款 项 （ 指 审 计 基 准 日 前 已 经发 生 但 尚 未 记 入 支 出 的 事 项 ） 金 额 及 使 用 情 况 （ 须 经 单 位 和课 题 负 责 人 签 章 确 认 的 证 明 材 料 ） 逐 一 进 行 详 细 披 露 ；5. 专 项 经
10、 费 预 计 支 出 情 况逐 一 详 细 披 露 预 计 支 出 （ 指 审 计 基 准 日 后 发 生 的 或 预 计发 生 的 与 课 题 验 收 相 关 的 必 需 支 出 ） 金 额 及 使 用 计 划 （ 须 经单 位 和 课 题 负 责 人 签 章 确 认 的 证 明 材 料 ） 。 该 部 分 应 该 是 扣 除应 付 未 付 款 项 之 后 的 支 出 。6 自 筹 经 费 预 算 安 排 和 到 位 情 况说 明 配 套 经 费 承 诺 额 、 实 际 到 位 金 额 、 科 目 构 成 、 资 金来 源 方 式 （ 是 否 以 支 代 拨 ） ， 并 提 供 相 应 证
11、明 材 料 。 如 无 法准 确 开 展 审 计 工 作 ， 要 说 明 原 因 。7 自 筹 经 费 使 用 情 况三 、 项 目 经 费 管 理 和 使 用 中 存 在 的 主 要 问 题 及 建 议逐 项 列 示 审 计 过 程 中 发 现 的 问 题 ， 引 用 有 关 制 度 规 定 ，并 提 出 审 计 建 议 。四 、 审 计 意 见 （ 综 合 评 价 ）提 出 本 次 审 计 内 容 与 活 动 的 总 体 审 计 意 见 （ 结 论 ）。五 、 其 他 需 要 说 明 的 事 项会 计 师 事 务 所 就 项 目 结 题 财 务 验 收 审 计 过 程 中 发 现 的 问题 ， 要 与 项 目 承 担 单 位 进 行 充 分 的 沟 通 ， 交 换 审 计 意 见 。 对于 审 计 发 现 后 ， 项 目 承 担 单 位 能 够 按 照 审 计 要 求 自 行 纠 正 的问 题 ， 会 计 师 事 务 所 可 在 审 计 报 告 中 “其 他 需 要 说 明 的 事 项 ”中 予 以 纰 漏 ， 不 作 为 审 计 问 题 反 映 。如 果 项 目 在 执 行 过 程 中 ， 存 在 专 项 审 计 、 中 期 检 查 、 巡视 检 查 等 发 现 需 整 改 的 问 题 ， 需 披 露 其 整 改 情 况 。
