1、1XXXX 地方税务局税务检查报告（注销）检查时间：2016 年 6 月 30 日 检查地点：XXX检查人员：检查年度：2013 年 1 月 1 日至 2016 年 06 月 30 日第一部分 企业基本情况企业名称：税务代码：注册地址： 成立时间：2013 年 7 月 18 日注册资金：500 万人民币 法定代表人：经济性质：有限责任公司 经营范围：制造、加工、销售：木制品、工艺品（除金饰品） ；销售：塑料制品、金属材料、橡胶制品、机电产品。机构情况：无分支机构、子公司。投资情况：XXX 出资 150 万元 XXX 出资 100 万元，XXX 出资 65 万元，XX 出资 65 万元，XXX
2、出资 40 万元，XXX 出资 40 万元，XXX 出资 20万元，XXX 资 20 万元。国税征管情况：该企业缴纳增值税，企业所得税。注销原因：股东会决议迁移注销。2地税征管情况：查帐征收，独立核算企业，不是重点税源或 A 级纳税人，不享税收优惠、减免政策。企业于 2013 年 7 月 18 日经成都市成华区市场和质量监督管理局（成华）登记内迁出字【2016】第 000041 号。检查年度各税种入库情况：纳税所属期增值税 营业税城建税 教育附加 地方教育附加价调基金工会经费印花税 残保金个人所得税企业所得税201604 295,658.07 20,696.06 8,869.74 5,913.
3、16 112.32201605 99,379.10 6,956.54 2,981.38 1,987.58 3,131.96201606 3,148.12 220.37 94.44 62.96 413,141.98第二部分 检查情况一、发票环节该企业是增值税纳税企业，在地税部门未购买发票。二、纳税人大额资产（一）经营用土地 0，权属人： 经营用房屋 0，权属人： ；（二）长期股权投资被投资单位名称：、注册资本、计税基础无形资产名称：、计税基础注：上述资产金额达到超过注册资本 50%的科目须填报。三、各税检查环节（一）2013 年度31、企业 2013 年度报表 0 收入，其中：主营业务收入 0
4、元，其他业务收入 0 元，营业外收入 0 元；应缴增值税 0 元、是否一般纳税人:不是一般纳税人应缴营业税：税目无、适用税率 0%，计税依据 0 元，应缴 0、已交0 元、应补 0 元。城建税：税目增值税、适用税率 7%，计税依据 0 元，应缴 0、已交0 元、应补 0 元。教育附加：税目增值税、适用税率 3%，计税依据 0 元，应缴 0、已交 0 元、应补 0 元。地方教育附加：税目增值税、适用税率 2%，计税依据 0 元，应缴 0元、已交 0 元、应补 0 元。价调基金：税目销售收入、适用税率 0.0007%，计税依据 元，应缴 0 元、已交 0 元、应补 0 元。工会经费：适用税率 0%
5、，计税依据 0 元，应缴 0 元、已交 0 元、应补 0 元。残保金：计税依据 0 元 ，应缴 0、已交 0 元、应补 0 元。2、个人所得税：该企业 2013 年度发放工资 0，月平均职工人数 0；应纳“个人所得税-工薪所得” 。年度（12 月）发放工资总额如下：3、房产税，土地使用税：（1）自有房屋 0房，产原值 0 元。出租方：由成都优芯微电子技术有限公司提供使用，年租金4120,000 元。（2）自有房屋 0，房屋原值 0 元；税目、适用税率，计税依据，应缴 0、已交、应补 0 元年应纳房产税 070%1.2%=0 元。4、印花税A、2013 年，帐簿 0 本应纳印花税 0 元，未贴印
6、花税、应补征。B、2013 年存货购进合同金额：0 元，销售合同收入金额 0 元，应纳“印花税-购销合同”：0 元。“印花税-加工承揽合同”：0 元。C、股权转让合同：股权转让金额：0 元D、-E、-应纳印花税合计：0 元，已申报入库 0 元；应补征印花税 0 元及滞纳金。 （二）2014 年度1、企业 2014 年度报表 247,864.06 收入；应缴增值税 0 元，是否一般纳税人:否。应缴营业税：税目无、适用税率 0%，计税依据 0 元，应缴 0、已交0 元、应补 0 元。城建税：税目增值税、适用税率 7%，计税依据 0 元，应缴 0、已交0 元、应补 0 元。5教育附加：税目增值税、适
7、用税率 3%，计税依据 0 元，应缴 0、已交 0 元、应补 0 元。地方教育附加：税目增值税、适用税率 2%，计税依据 0 元，应缴 0元、已交 0 元、应补 0 元。价调基金：税目销售收入、适用税率 0.0007%，计税依据247,864.06 元，应缴 173.54 元、已交 173.54 元、应补 0 元。工会经费：适用税率 2%，计税依据 701,776.00 元，应缴 14,035.52元、已交 0 元、应补 14,035.52 元。残保金：计税依据 0 元 ，应缴 0、已交 0 元、应补 0 元。2、个人所得税：该企业 2014 年度发放工资 701,776.00，月平均职工人数
8、 19；应纳“个人所得税-工薪所得” 。年度（12 月）发放工资总额如下：3、房产税，土地使用税：房屋、土地，经营用房屋 0 平方米系无。出租房：由成都市成都优芯微电子技术有限公司提供使用，年租金 120,000.00 元。自有房屋 0 平方米，房屋原值 0 元；税目、适用税率，计税依据，应缴 0、已交、应补 0 元年应纳房产税 070%1.2%=0 元。4、印花税A、2014 年，帐簿 3 本应纳印花税 5 元，未贴印花税、应补征 15 元。6B、2014 年存货购进合同金额：695,077.03 元，销售合同收入金额247,864.06 元，应纳“印花税-购销合同”：282.88 元。C、
9、股权转让合同：股权转让金额：0 元D、-E、-应纳印花税合计：0 元，已申报入库 0 元；应补征印花税 0 元及滞纳金。 （三）2015 年度1、企业 2015 年度报表 209,970.91 收入；应缴增值税 0 元，是否一般纳税人:否。应缴营业税：税目无、适用税率 0%，计税依据 0 元，应缴 0、已交0 元、应补 0 元。城建税：税目增值税、适用税率 7%，计税依据 0 元，应缴 0、已交0 元、应补 0 元。教育附加：税目增值税、适用税率 3%，计税依据 0 元，应缴 0、已交 0 元、应补 0 元。地方教育附加：税目增值税、适用税率 2%，计税依据 0 元，应缴 0元、已交 0 元、
10、应补 0 元。价调基金：适用税率 0.0007%，计税依据 209,970.91 元，应缴146.98 元、已交 146.98 元、应补 0 元。7工会经费：适用税率 0%，计税依据 0 元，应缴 0 元、已交 0 元、应补 0 元。残保金：计税依据 0 元 ，应缴 0、已交 0 元、应补 0 元。2、个人所得税：该企业 2015 年度发放工资 1,419,162.00，月平均职工人数40；应纳“个人所得税-工薪所得” 。年度（12 月）发放工资总额如下：3、房产税，土地使用税：房屋、土地，经营用房屋 0 平方米系无。出租房：由成都市成都优芯微电子技术有限公司提供使用，年租金 120,000.
11、00 元。自有房屋 0 平方米，房屋原值 0 元；税目、适用税率，计税依据，应缴 0、已交、应补 0 元年应纳房产税 070%1.2%=0 元。4、印花税A、2015 年，帐簿 3 本应纳印花税 5 元，未贴印花税、应补征 15.00元。B、2015 年存货购进合同金额：1,531,500.05 元，销售合同收入金额 209,970.91 元，应纳“印花税-购销合同”：522.44 元。C、股权转让合同：股权转让金额：0 元D、-8E、-应纳印花税合计：0 元，已申报入库 0 元；应补征印花税 0 元及滞纳金。 （四）清算年度（2016 年）1、该企业 2016 年度报表收入 10,998,0
12、66.45 元；应缴增值税:398,185.29 元、营业税及附加:51,026.51 元。应缴营业税：税目无、适用税率 0%，计税依据 0 元，应缴 0、已交0 元、应补 0 元。城建税：税目增值税、适用税率 7%，计税依据 398,185.29 元，应缴 27,872.97、已交 27,872.97 元、应补 0 元。教育附加：税目增值税、适用税率 3%，计税依据 398,185.29 元，应缴 11,945.56、已交 11,945.56 元、应补 0 元。地方教育附加：税目增值税、适用税率 2%，计税依据 398,185.29元，应缴 7,963.7 元、已交 7963.7 元、应补
13、0 元。价调基金：适用税率 0.0007%，计税依据 0 元，应缴 0 元、已交 0元、应补 0 元。工会经费：适用税率 0%，计税依据 0 元，应缴 0 元、已交 0 元、应补 0 元。残保金：计税依据 0 元 ，应缴 0、已交 0 元、应补 0 元。2、个人所得税：该企业 2016 年度发放工资 1,316,950.45，月平均职工人数 68；应纳“个人所得税-工薪所得:32,694.24” 。年度（6 月）发放工资总9额如下：3、房产税，土地使用税：该企业无自有房屋、土地，经营用房屋 3185.44 平方米系由成都市鑫美家纺制品有限责任公司提供使用，年租金 490,000.00 元；年应纳房产税 070%1.2%=0 元；4、印花税A、账簿 3 本应纳印花税 5 元，未贴印花税、应补征 15.00 元。B、2016 年存货购进合同金额：5,595,585.93 元，销售合同收入金额 10,998,066.45 元，应纳“印花税-购销合同”：4,978.10 元,已交 3,244.28 元,补交: 1,733.82 元。2016 年 8 月 15 日
