1、1财 务 内 部 稽 核 制 度为 使 单 位 财 务 的 各 项 收 入 、支 出 符 合 国 家 有 关 法 律 、行 政 法 规及 行 政 事 业 单 位 会 计 制 度 规 定 规 定 ，防 止 会 计 核 算 工 作 上 的 差 错 和有 关 人 员 的 舞 弊 ，提 高 会 计 核 算 工 作 的 质 量 ，保 证 会 计 资 料 、会 计 信息 的 真 实 、合 法 、完 整 。根 据 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 及 会 计 工 作基 础 规 范 ，特 制 定 我 单 位 财 务 内 部 稽 核制度。稽 核 是 稽 查 和 复 核 的 简 称 。内 部 稽 核 制 度
2、 是 单 位 财 务 制 度 的 重要 组 成 部 分 。财 务 稽 核 是 指 会 计 机 构 本 身 对 于 会 计 核 算 工 作 进 行的一种自我检查或审核工作。一、 稽核的组织与分工内 部 稽 核 由 财 务 负 责 人 、复 核 员 组 成 。即 ：主 任 的 领 导 ，副 主 任的 负 责 下 ，会 计 、出 纳 各 有 分 工 ，各 负 其 职 。具 体 分 工如下：1财务负责人对外部报送的重要的会计报表、会计资料进行审核。 2财务负责人审核对单位内部领导、各口职能部门所需的会计报表、会计资料进行审核。3出纳负责复查的工作全部记帐凭证；总帐、明细分类帐簿的核对；核对现金、银行存
3、款日记帐； 定 期 核 对 各 项 往 来 款 项 的 发 生 额 或 余 额 ； 固 定资产、存货等实物资产的核对；2其他需要复核的会计资料。二、 稽核工作的职责1及 时 发 现 财 务 管 理 和 会 计 核 算 的 薄 弱 环 节 ，建 议 及 拟 定和完善单位财务核算、预算管理以及财务收支等方面必要的规章制度。2审 核 实 际 发 生 的 经 济 业 务 或 财 务 收 支 是 否 符 合 现 行 法 律 、法 规 、规 章 制 度 的 规 定 。审 核 会 计 凭 证 、会 计 帐 簿 、财 务 会 计 报 告 和其 他 会 计 资 料 的 内 容 是 否 真 实 、完 整 ，计 算
4、 是 否 正 确 ，手 续 是否齐全。对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。3审 核 各 项 财 产 物 资 的 增 减 变 动 和 结 存 情 况 ，并 与 帐 面 记 录 进行 核 对 ，确 定 帐 实 是 否 相 等 。不 符 时 协 调 相 关 部 门 ，应 查 明 帐实不符的原因，并提出改进的措施。三、稽核的内容与方法1复核记帐凭证的内容、方法记 帐 凭 证 复 核 的 内 容 、方 法 ：记 帐 凭 证 所 附 原 始 凭 证 是 否 齐 全 ，内 容 是 否 与 经 济 业 务 相 符 。除 结 帐 、更 正 错 误 ，记 帐 凭 证 必 须 附 有 原始 凭 证 并 注 明
5、 所 附 原 始 凭 证 的 张 数 。记 帐 凭 证 确 定 的 会 计 分 录 是否 符 合 公 司 会 计 制 度 规 定 、金 额 是 否 正 确 。记 帐 凭 证 要 求 填 写 的项 目 是 否 填 写 齐 全 ，摘 要 是 否 简 明 扼 要 、文 理 通 顺 。审 核 （制 单 ）人员 、复 核 人 员 、会 计 主 管 人 员 是 否 都 已 签 名 或 盖 章 。涉 及 收 付 款 业 务的 记 帐 凭 证 还 应 有 出 纳 人 员 的 签 名 或 盖 章 。错 帐 调 整 有 无 根 据 ，调 帐 金 额 较 大 时 应 附 有 错 帐 调 整说明。2核对会计帐簿的内容
6、、方法会 计 帐 簿 复 核 的 内 容 、方 法 ：各 明 细 帐 户 余 额 是 否 与 有 关 总 分3类 帐 户 的 余 额 相 等 。各 帐 簿 的 记 录 的 经 济 业 务 有 无 差 错 。各 往 来 帐 户 是 否 定 期 催 报 、核 对 ，有 无 长 期 挂 帐 且 未 查 明 原 因 的错 帐 、呆 帐 。现 金 是 否 存 在 长 期 白 条 抵 库 ，突 击 盘 点 现 金 ，银行 存 款 日 记 账 是 否 每 月 与 银 行 进 行 核 对 ，向 银 行 索 要 余 额 表 进行 核 对 。3、会 计 报 表 复 核 的 内 容 、方 法 ：会 计 报 表 复
7、核 的 内 容 、方 法 ：按 统 一 格 式 填 制 的 报 表 是 否 符合 会 计 制 度 的 要 求 。按 各 种 报 表 之 间 钩 稽 关 系 ，审 查 数 字 是 否 核对 一 致 。抽 查 部 分 报 表 中 数 据 与 明 细 帐 核 对 是 否 相 符 。会 计 报表 的 数 字 是 否 真 实 正 确 ，表 中 小 计 、合 计 、总 计 、平 衡 数 字 是 否 填 列 ，项 目 间 的 加 、减 、乘 、除 数 字 计 算 正 确 。报 表 说 明 是 否 简 明 扼 要 、叙 述 准 确 ，报 表 所 反 映 的 内 容 是 否 真 实 、可靠。4核对固定资产、库存
8、材料的内容、方法固 定 资 产 、库 存 材 料 帐 帐 、帐 实 核 对 的 内 容 及 方 法 ：每 月 与 固定 资 产 管 理 部 门 核 对 固 定 资 产 明 细 帐 ，核 对 库 存 材 料 明 细 帐 ，并 编 制库 存 材 料 余 额 调 节 表 。参 与 财 产 清 查 ，检 查 固 定 资 产 、库 存 材 料的 盘 存 情 况 。参 与 年 末 会 计 年 度 决 算 期 进 行 的 财 产 清 查 ，监 督 财产 清 查 质 量 ，核 对 清 查 盘 点 表 。发 现 帐 帐 、帐 实 不 符 要 深 入 检 查不 符 原 因 。对 于 坏 帐 损 失 、存 货 损
9、益 、固 定 资 产 损 益 以 及 非 常 损失 ，都 要 彻 底 查 明 情 况 ，按 规 定 程 序 报 经 批 准 进 行帐务处理。四、 稽核工作的时间安排1复核记帐凭证的时间一般应安排在记帐凭证装订之前进行 ，这 样 便 于 及 时 纠 正 、更 正 记 帐 凭 证 稽 核 中 发 现 的 差 错 与 错 误 。核 对 会 计 帐 簿 的 时 间 一 般 应 安 排 在 每 月 初 上 一 个 月 会 计 帐4簿 打印完毕后进行打印完毕后进行。核 对 会 计 报 表 的 时 间 一 般 安 排 在 会 计 报 表 编 制 完 毕 后 进 行 。但 编 制 较 复 杂 会 计 报 表 （如 年 度 会 计 报 表 ）的 稽 核 可 以 安 排 在 报 表编 制 过 程 中 进 行 ，以 便 及 时 发 现 、纠 正 编 报 过 程 中 的 错 误 。4在出现特殊情况时可以有针对性地对某些专项进行重点稽查工作。
