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类型财务科目.docx

  • 上传人:精品资料
  • 文档编号:8477209
  • 上传时间:2019-06-29
  • 格式:DOCX
  • 页数:7
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    财务科目.docx
    资源描述:

    1、一、短期借款:1、借入短期借款:借:银行存款贷:短期借款2、按月计提利息:借:财务费用贷:应付利息3、季末支付银行存款利息:借:财务费用应付利息贷:银行存款 4、到期偿还短期借款本金:借:短期借款贷:银行存款二、应付票据:1、开出应付票据:借:材料采购/库存商品应交税费应交增值税(进项税额)贷:应付票据银行承兑汇票手续费:借:财务费用贷:银行存款2、应付票据到期支付票款:借:应付票据贷:银行存款3、转销无力支付的银行承兑汇票票款:借:应付票据贷:短期借款三、应付账款:1、发生应付账款:借:材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用 /制造费用应交税费应交增值税(进项税额)贷:应付账款2、

    2、偿还应付账款:借:应付账款贷:银行存款/应付票据3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用:借:应付账款财务费用贷:银行存款4、转销确实无法支付的应付账款:借:应付账款贷:营业外收入 其他四、预收账款:1、收到预收账款:借:银行存款贷:预收账款2、收到剩余货款:借:预收账款贷:主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)借:银行存款贷:预收账款3、预收账款不多的企业,将预收款项记入“ 应收账款”贷方收到预付款项:借:银行存款贷:应收账款收到剩余货款:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)借:银行存款贷:应收账款五、应付职工薪酬:1、确认职工薪酬:(1 )货币

    3、性职工薪酬:借:生产成本 基本生产车间成本(产品生产人员工资)制造费用(车间管理人员工资)劳务成本(生产部门人员工资)管理费用(管理人员工资)销售费用(销售人员工资)在建工程(在建工程人员工资)研发支出(研发人员工资)利润分配提取的职工奖励及福利基金(外商投资企业提取的职工奖励及福利金)贷:应付职工薪酬 工资/职工福利(2 )非货币性职工薪酬:自产产品作为非货币性福利发放给职工借:管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬 非货币性福利将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用借:管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬 非货币性福利借:应付职工薪酬 非货币性福利贷:累计折旧租赁住房等资产

    4、供职工无偿使用:借:管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬 非货币性福利2、发放职工薪酬:(1 )支付职工工资、奖金、津贴和补贴:向银行提取现金:借:库存现金贷:银行存款发放:借:应付职工薪酬 工资贷:库存现金代扣代缴:借:应付职工薪酬 工资贷:其他应收款(2 )支付职工福利费:借:应付职工薪酬 职工福利贷:库存现金(3 )支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。借:应付职工薪酬 工会经费/职工教育经费/社会保险费/住房公积金贷:银行存款(4 )发放非货币性福利:企业自产产品作为福利发放给员工:借:应付职工薪酬 非货币性福利贷:主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)

    5、借:主营业务成本贷:库存商品企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金:借:应付职工薪酬 非货币性薪酬贷:银行存款六、 应交税费:(一) 应交增值税:1、采购物资和接受应税劳务:借:材料采购/在途物资/原材料/生产成本/制造费用 /管理费用/委托加工物资应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款/应付票据2、 进项税额转出:借:待处理财产损益待处理流动资产损益/在建工程/应付职工薪酬贷:应交税费 应交增值税(进项税额转出)库存商品/原材料3、 销售物资或者提供应税劳务:借:银行存款/应收账款/应收票据贷:主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)4、视同销售行为:借:在建工程/

    6、长期股权投资/ 营业外支出贷:库存商品应交税费应交增值税(销项税额)5、出口退税:借:其他应收款贷:应交税费 应交增值税(销项税额)6、交纳增值税:借:应交税费 应交增值税(已交税金)贷:银行存款小规模纳税人的核算:1、小规模纳税人购进货物:借:原材料/材料采购/ 在途物资贷:银行存款2、小规模纳税人销售货物:借:银行存款贷:主营业务收入应交税费应交增值税(二) 应交消费税:1、销售应税消费品:借:营业税金及附加贷:应交税费 应交消费税2、自产自用应税消费品:借:在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出贷:库存商品应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税3、委托加工应税消费品:收回的委托加

    7、工物资用于继续生产应税消费品借:委托加工物资贷:原材料借:委托加工物资贷:应交税费 应交消费税借:原材料贷:委托加工物资收回的委托加工物资直接用于对外销售借:委托加工物资贷:原材料借:委托加工物资贷:应付账款借:原材料贷:委托加工物资对应收取的收托加工代收代交消费税的会计处理:借:应收账款/银行存款贷:应交税费 应交消费税4、进口应税消费品:借:材料采购/固定资产/库存商品贷:应付账款/银行存款(三)应交营业税:1、计算应交营业税:借:营业税金及附加贷:应交税费 应交营业税2、销售不动产时:借:固定资产清理贷:应交税费 应交营业税3、交纳营业税:借:应交税费 应交营业税贷:银行存款(四)应交资

    8、源税:1、 对外销售应税产品应交纳的资源税:借:营业税金及附加贷:应交税费 应交资源税2、自产自用应税产品交纳资源税:借:生产成本/制造费用贷:应交税费 应交资源税3、交纳资源税:借:应交税费 应交资源税贷:银行存款(五)应交城市维护建设税:1、计算应交城市建设维护税:借:营业税金及附加贷:应交税费 应交城市维护建设税2、交纳城市维护建设税:借:应交税费 应交城市维护建设税贷:银行存款(六)应交教育费附加:1、计算应交教育费附加:借:营业税金及附加贷:应交税费 教育费附加2、交纳教育费附加:借:应交税费 教育费附加贷:银行存款(七)应交土地增值税:1、企业转让的土地权连同地上建筑物及其附着物一

    9、并在固定资产科目核算借:固定资产清理贷:应交税费 应交土地增值税2、土地使用权在无形资产科目核算的:借:银行存款贷:应交税费 应交土地增值税3、交纳土地增值税:借:应交税费 应交土地增值税贷:银行存款(八)应交房产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿税:1、计提房产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿税借:管理费用贷:应交税费 房产税车船使用税矿产资源补偿税2、交纳房产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿税借:应交税费 房产税车船使用税矿产资源补偿税贷:银行存款(九) 应交个人所得税:1、 计算代扣代交的职工个人所得税:借:应付职工薪酬 工资贷:应交税费 应交个人所得税3、交纳个人

    10、所得税:借:应交税费 应交个人所得税贷:银行存款七、应付利息:1、 计提利息费用:借:财务费用贷:应付利息2、支付利息时;借:应付利息贷:银行存款八、应付股利:1、确认应付股利或利润时:借:利润分配 应付现金鼓励或利润贷:应付股利2、 支付:借:应付股利贷:银行存款九、其他应付款;1、计提应付租入包装物租金借:管理费用贷:其他应付款2、支付:借:其他应付款贷:银行存款十、长期借款:1、 取得长期借款:借:银行存款贷:长期借款 本金2、计提利息:借:财务费用应付利息3、 归还长期借款:借:长期借款 本金贷:银行存款十一、应付债券: 1、企业按面值发行债券:借:银行存款贷:应付债券 本金2、计提利息:借:在建工程/制造费用/财务费用/研发支出贷:应付债券 应计利息3、债券还本计息:借:应付债券 面值应计利息贷:银行存款

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