1、1南阳市国家税务局税收科研第三课题组专项课题之一关于强化税收数据深度分析应用的几点思考随着信息化建设的深入，各级国税机关积累了大量的征管数据信息，如何充分利用这些丰富而宝贵的数据资源，开展税收数据的深度分析、挖掘、应用，对及时发现征管工作中存在的问题和薄弱环节，揭示蕴涵的税收经济和税收管理规律，更好地服务税收管理科学化具有较大的推动意义。一、税收数据深度分析应用概念税收数据分析应用分为一般分析应用和深度分析应用两种。一般分析应用是指基于汇总、分类、简单计算基础之上的原始税收数据的展现和对税收现象的一般描述，如：税收报表统计分析、税源分析、收入预测分析等。深度分析应用是指在数据高度集中的基础上，
2、利用经济学、管理学、统计学等相关学科的原理、方法和模型，基于数据仓库、数据挖掘和人工智能技术，对大量涉税数据，既包括系统内部数据，又包括其它政府部门、企业等外部数据，进行多层次、多角度、多种方式的对比、分析与挖掘，揭示税收征管的内在规律，发现税收工作中存在的问题和薄弱环节以及对税收工作至关重要的变化趋势，形成对管理和决策有价值的信息和知识，辅助管理层加强税收管理监控，提高税源管理水平，辅助决策层进行科学合理决策，提高决策的科学性、正确性和前瞻性。2根据近年来我省国税系统信息化发展的情况，税收数据一般分析已经达到了一定的水平，例如电子税源档案系统就是提供一般分析和部分深度分析的有力工具。但随着对
3、征管工作科学化、精细化要求的进一步加强，数据的深度分析应用更为重要和迫切，已成为目前各级国税机关征管信息化工作的重要内容。本文结合工作实际，主要谈谈税收数据深度分析应用的重要意义，及当前存在的问题和今后努力的方向。二、 税收数据深度分析应用的重要意义（一）税收数据深度分析应用是信息化发展的必然要求从信息化发展的规律看信息系统的发展需要经历初始、扩展、控制、集成、数据管理和成熟六个阶段。税收信息化的发展同样也遵循这一规律，经历了由单机简单报表处理到分局集中征收税款、到市局集中数据征收业务、再到省局数据集中处理四个阶段，当前正处于数据管理这个阶段。在该阶段，海量数据已经形成，税收数据的应用分析需求
4、日益增大，如何利用现代化信息技术开展数据深度分析应用工作，为加强征收管理提供依托，已经是迫在眉睫的事。（二）税收数据深度分析应用是落实“信息管税”理念的重要载体“信息管税” 是国家税 务总局提出的加强 税收征管的工作理念，和税收数据分析应用是同一事物的不同反映。税收数据分析是基础，信息管税是对税收数据分析应用的进一步深化和延伸。两者都是利用现代信息技术手段，以对涉税信息的采集、分析、利3用为主线，以完善税收信息管理机制，健全税源管理体系为目标，通过加强业务与技术的融合，进而提高税收征管水平，达到信息指导管理，管理进一步促进分析的目的。（三）税收数据深度分析应用是解决征管主要矛盾的需要当前我国税
5、收征管工作的主要矛盾是信息不对称和税源管理日益增长的信息需求之间的矛盾。信息不对称主要指税务机关掌握的经济税源信息和纳税人自身掌握的经济税源信息存在差异，纳税人掌的自身的经济税源信息比税务机关更多、更真实。税务机关只有通过税收数据深度分析应用才能缩小这种差距和不对称。（四）税收数据深度分析应用是提高税收征管质量的必由之路开展税收数据深度分析应用是提高税收管理科学化、精细化的重要手段，通过税收数据深度分析应用，可以发现日常税收征管工作中难以发现的管理漏洞、薄弱环节以及倾向性、苗头性等问题，制定有针对性的建设和改进措施，及时堵塞税收管理工作中的漏洞，提高税收管理的水平。通过税收数据深度分析应用，还
6、可以加强对企业的监控管理，及时发现企业存在的偷漏税疑点行为，为纳税评估和税务稽查提供重要依据，提高税源管理的精细化水平。（五）税收数据深度分析应用可有效规范税务人员执法行为通过税收数据深度分析应用，暴露出征管工作中的“软肋” ，一些行政执法上的不规范现象“浮出水面 ”，从而把隐藏较深的执4法随意性问题暴露出来。通过实施责任追究，促进执法的规范和政策的落实，提高税收执法和服务水平。三、当前税收数据深度分析应用工作存在的主要问题近些年从市局到县局在税收数据深度分析应用的工作实践中，积累了一些成功的经验，但在分析的深度、广度上，还存在一定差距。笔者认为主要存在以下几方面的因素，制约了税收数据的深度分
7、析应用。（一）思想意识不到位， “信息管税、数据管理”的理念尚未完全形成不少基层税务人员仍然习惯于粗放式的税源管理，认为科学化、精细化只是一种花架子，没有真正认识到信息管税、数据管理的重要意义和转换工作方式的必要性，还不习惯于依托数据分析做好税源管理。（二）数据质量不高，严重影响了数据分析的准确性目前数据质量问题主要包括两方面：一是内部数据质量，二是外部数据质量。内部数据质量不高主要是由于系统内部人员操作失误或税收业务不熟练等原因造成的明显不完整的数据或不符合数据逻辑关系或业务关系的错误数据。外部数据质量问题主要是由于数据的采集范围比较窄，主要集中在申报表、税务登记、发票类等静态信息以及在 v
8、2.0、防伪税控等现有系统规定的采集范围，对于财务报表、纳税人生产经营状况、成本、价格、利润、能耗情况、产品等动态信息采集不够。这对于行业模型分析很不利，大大阻碍了对企业生产经营情况和销售情况的深入5分析。另一方面纳税人纳税意识不强、主动性不高等原因，一定程度地存在纳税人故意瞒报涉税信息、做假账等现象，造成纳税申报资料不实，不能正确反映纳税人的生产经营及财务状况，致使税务机关采集的纳税人涉税信息存在失真问题。在这种较低数据质量基础上作出的税收分析势必存在一定的误差，准确率不高，锁定的疑点纳税人可能不是疑点，预测的行业税负和收入情况可能失之千里，不能为领导层提供正确的决策。(三) 缺乏丰富涉税信
9、息的共享平台，外部数据共享度低，内部数据采集范围窄，阻碍了数据的深度分析应用数据的深度分析有很大一部分是通过对同一事物进行内外部不同信息渠道的信息比对分析，查找差异，发现问题，锁定疑点纳税人。例如：2009 年我局通过对农信社贷款信息的采集分析，发现某小规模纳税人贷款 400 万元，而该公司月核定增值税 600元，贷款规模与税收贡献明显不符。通过各方调查取证，确认企业 07-08 年度少记收入 52.1 万元的事实，企业补缴增值税、所得税共 4.13 万元。如果没有外部信息的辅助，单从内部信息很难发现问题。但是目前税收数据的采集主要集中在内部征管系统，如: v2.0 系统、防伪税控系统等，对于
10、外部信息的采集较少。主要原因是不同单位之间的壁垒问题，使得第三方数据的获取存在一定的难度。目前全市、全省还没有一个集中国税、地税、工商、公安、政府等有用涉税信息的共享平台，部分外部涉税信息的获取也是个别单位通过其他途径不定期不固定的获得一部分，基本6没有大范围、固定的、统一的获取途径，给税收分析工作带来了一定的影响。（四）税收数据深度分析应用工作缺乏相适应的组织体系和合理的人才调配税收数据深度分析应用工作处于摸索的阶段，应如何开展，以什么样的组织形式开展，如何达到业务和技术的融合，如何考评等一系列的问题都还没有成熟的经验。目前的数据深度分析应用大部分是结合行业整治或堵塞征管漏洞，发现一批，解决
11、一批，没有一个长效的体制机构做保障，也只能是工作方式的一种改变，很难从根本上实现专业化、精细化、科学化的税源管理体制。同时数据深度分析应用需要的是业务和技术都非常好的人才，本来这种专业人才就比较少，如果没有合理科学的人才调配，就很难做到业务和技术的高度融合，税收数据的深度分析应用也很难持久发展下去。四、 强化税收数据深度分析应用工作的几点建议从上述税收数据深度分析应用的重要意义和存在的问题可以看出，税收数据深度分析应用是一项长期的重要工作，如何不断完善数据深度分析应用管理制度、机制，确保工作的高效、长期开展，笔者认为需要关注以下几点：（一）树立“信息管税”的工作理念国家税务总局已将“信息管税”
12、 确立为税收征管科技工作的总体工作思路。 “信息管税 ”理念的提出，一方面 为我们今后的数据分析应用工作指明了方向，另一方面也要求广大税务干部树7立“ 信息管税” 的工作理念。在今后的一段时期，对税收数据的深度分析应用将成为税务系统内一项常规性重要性工作。（二）提高数据质量，保证数据分析的准确性一是加强税收业务和应用软件相结合的培训。信息化建设以来，各级部门举办的各种培训并不少，但基本上都是独立的业务或软件操作培训，相互隔离，而业务和操作紧密结合起来，能解决具体工作中的重点难点的培训较少，业务和技术的脱节造成一些个人习惯和理解成为操作的先导，操作步骤、流程不规范，数据录入质量不高。因此需加强分
13、类的、有针对性的培训；二是加大日常数据监控的范围和力度。目前数据质量监控指标共121项，其中内部数据质量70项，外部数据质量52项。应进一步增设指标，不仅监控数据逻辑关系，更应扩大业务逻辑关系的监控，特别是申报质量的监控；三是建立考核责任制，以严格的考核促进数据质量的提高。（三）不断拓展和完善纳税人信息采集渠道，提高纳税人涉税信息采集的全面性、完整性目前税务机关和纳税人掌握信息的不对称，主要是税务机关对纳税人生产经营状况、销售情况信息的掌握不全面，这一矛盾严重阻碍着税收分析的进一步深入。因此税务机关需要根据税收管理的需要，准确、完整地录入纳税人生产经营、资金运用状况、税款缴纳、债权债务、违法违
14、章等各类现有征管系统规定以外的其他涉税数据。最好能在省局或市局层面搭建一个专门采集申报附属情况的信息平台，统一规范不同行业或不同企业8需要采集的生产经营情况的数据模板，每月随同申报表同时上报，以便充分利用这些信息进行深入细致的税收分析。（四）建立全省统一、规范的第三方涉税信息平台，加大外部信息的获取由于税务机关和纳税人信息的不对称，急需这样一个信息共享平台，做为强大的支撑，税收数据的深度分析应用才能更加深入和全面。外部税源信息主要存在于以下部门：银行部门、工商管理部门、质检部门、公安部门、统计部门、民政部门、商务部门、国土部门、房产部门、能源供应部门、医保部门等。由于各部门信息格式不同，为了使
15、采集后的数据能够被充分利用，建议建立一个全省统一、规范的第三方涉税信息平台。平台能够对采集后的各种信息进行加工处理，变成税务部门能够利用的统一模式，同时分类固化信息采集的频率、方式、范围，尽力保证信息的及时更新。另外还要考虑这个信息共享平台对地市级如何开放的问题。建成这样一个外部信息的共享平台以后，税收数据的深度分析应用会大大提高效率，对税源的监控更加有的放矢，对于防范税收风险也起到巨大的作用。（五）统筹规划，建立完善的税收数据分析应用工作机制税收数据分析应用工作是一项系统工程，它的有效开展离不开各部门的通力协作，离不开各级的协调配合。以何种组织形式开展税收数据分析应用工作需要结合当地的机构特
16、点统筹规划，应结合征管长效机制的建立，促进信息流和业务流的有机结合，真正建立起部门联动、上下互动的有效机制，使数据分析贯9穿于整个税源管理全过程。要明确数据分析应用工作的职责、流程、内容、标准、考评，围绕分析、发布、落实、效能、互动等方面进行，形成合力，发挥数据分析应用的最大效能。（六）丰富税收数据深度分析的方法、手段，扩大分析范围税收数据深度分析要紧紧围绕税收征管主题，坚持不懈地抓好数据处理分析与科学化、精细化税收管理的结合。围绕领导关注热点、业务管理难点和阶段性工作重点，开展经常性的调研，拓宽分析范围，积累分析经验。在分析手段上要密切跟踪新技术的发展，充分利用先进的数据仓库技术、数据展现工
17、具和数据挖掘工具，不断创新分析手段。要进一步完善分析指标体系，拓展数据分析模型，提高对数据的深度挖掘能力和综合分析能力。分析范围不能只拘泥于征管薄弱环节的分析，要扩大宏观分析的深度和广度、加强趋势分析和收入预测等的分析。（七）注重税收数据深度分析结果的落实应用数据深度分析应用结果的落实要与税源管理、纳税评估、税务稽查进行全面结合，避免出现分析和落实“两张皮” 的现象，提高分析结果利用率，促进税收征管水平的不断提高。省、市局重在建立和完善数据分析指标体系和模型，分析全省、全市税收工作中存在的问题，筛选疑点纳税人；县、区（分）局重点对纳税人进行一户式综合分析，对重大疑点纳税人实施评估、约谈和调查核
18、实。通过调查核实发现数据分析指标体系和模型存在的问题，再不断修改完善指标体系和模型，达到分析核实再分析的良性循环，这样才能使税收数据深度分析应用更加科学，真正起10到促进税源管理专业化、科学化的作用。（八）加强对税收数据深度分析专业人员的培养和科学调配在实际工作中，要加强对税收数据深度分析专业人员的培养，在系统内选拔一些政治素质高、业务能力强、又具有较高计算机技术水平的税务干部，多给予数据深度分析应用工作实践和系统外学习的机会，不断提高专业人才的储备，组建培养一批能够适应税收数据深度分析应用工作需要的专业化人才队伍。另外，税收数据深度分析应用工作中，既要用到计算机信息处理等方面的知识，还要用到税收、会计、经济等多方面的知识，要注重各种人才的合理调配，才能积聚合力完成税收数据深度分析应用工作。
