1、第 1 页 共 6 页年月江苏省自学考试税收学1、单项选择题（每小题分，共分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。.属于对流动额课税的税种是（ ）房产税 营业税 资源税 印花税.根据课税对象确定的具体征收项目是（ ）征税对象 税目 税率 纳税期限以税收的计税依据为标准，可以将税收分为（ ）直接税与间接税 从价税与从量税中央税与地方税 价内税与价内税.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）纳税人义务 征税对象 税目 税率.属于中央税的是（ ）个人所得税 企业所得税 关税 房产税.亚当斯密的税收四原则是（ ）平等、确实、便利和最小征收
2、费用原则财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则效率、公平、稳定和发展原则财政、效率、公平和法制原则.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（ ）生产型 收入型 消费型 混合型.按规定应征收增值税的业务是（ ）汽车修理业务 建筑安装业务装卸搬运业务 饮食服务业务.能被认定为一般纳税人的是（ ） 年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位非企业性单位个人不经常发生增值税应税行为的企业.根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（ ） .属于从价征收消费税的项目是（ ）白酒 化妆品 啤酒 汽油某服装厂将自产的服装作为福
3、利发给本厂职工，该批产品制造成本共计万元，利润率为，按当月同类产品的平均售价计算为万元，计算增值税的销售额为（ ）万元 .万元 万元 万元.在资源税中，煤炭的征收范围包括（ ）洗煤 选煤 煤炭制品 原煤.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（ ）稿酬所得 利息、股息、红利所得第 2 页 共 6 页偶然所得 劳务报酬所得.纳税人如果以房产余值计算缴纳，适用的房产税税率为（ ）. .属于房产税征税范围的是（ ）国家机关出租的房产 名胜古迹自用的房产人民军队自用的房产 居民自住的房产.不允许税前扣除的固定资产折旧时（ ）经营租赁方式租出的固定资产融资租赁方式租出的固定资产在用的机器设备单独估价入
4、账的土地.免征印花税的合同是（ ）违约合同 技术转让合同无息、贴息贷款合同 分包和转包合同.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度的所得税弥补，但结转年限最长不得超过（ ）三年 五年七年 十年.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（ ）每年收入额 每季度收入额每次收入额 每月收入额2、判断改错题（每小题 2 分，共 12 分）21.免征额是征税对象达到征税数额开始征税的界限。 （ ）22.现行小规模纳税人适用的增值税征收率是 3%。 （ ）23.增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。 （ ）24.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担
5、投资风险的行为，不征收营业税，但转让该项股权，应按“转让无形资产”税目征税。 （ ）25.外商投资企业和外国企业暂不适用房产税暂行条例 。 （ ）26.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。 （ ）3、名词解释题（每小题 3 分，共 15 分）27.税收成本28.税负转嫁29.税率30.增值税31.税收效应4、简答题（每小题 6 分，共 30 分）32.简述税收的特征。第 3 页 共 6 页33.简述营业税的特点。34.简述赋税转嫁的主要因素。35.简述增值税的类型36.简述税款征收的主要方式。5、计算题（第 37、38、39 每小题 6 分，第 40 小题 5 分，共 23 分）写出下
6、列每小题的计算过程，否则只给结果分。37.某电器商场为增值税一般纳税人，2014 年 4 月发生以下购销业务：（1）购入空调 300 台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为 96 万元、16.32 万元。另外支付运费 1.1 万元，承运单位开具的普通发票上注明运费 1 万元，装卸及保险费 0.1 万元。（2）批发销售空调一批，取得不含税销售额 128 万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。（3）零售空调取得零售总额 98 万元，货款已收回。（4）采取以旧换新方式销售空调 30 台，每台零售价 0.35 万元，另支付顾客每台旧空调收购价 0.05 万元。要求：
7、计算该电器商场 2014 年 4 月应纳的增值税。38.某中国公民 2010 年从境内每月取得工资、薪金收入 2800 元，取得一部著作稿酬收入2000 元；当年还缺特许权使用费收入 8000 元，取得股息收入 3000 元。计算该纳税人全年应纳个人所得税税额（工资、薪金税率：全年应纳税所得额超过 500 至 2000 元的，税率10%，速算扣除数 25） 。39.某企业为居民企业，2014 年全年经营业务如下：（1）取得销售收入 4000 万元。（2）发生产品销售成本 2600 万元。第 4 页 共 6 页（3）发生销售费用 770 万元（其中广告费 650 万元） ；管理费用 480 万元
8、（其中业务招待费 25 万元） ；财务费用 60 万元。（4）销售税金 160 万元（含增值税 120 万元） 。（5）营业外收入 80 万元，营业外支出 50 万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30 万元，支付税收滞纳金 6 万元） 。（6）计入成本、费用中的实发工资总额 200 万元、拨缴职工工会经费 5 万元、之处职工福利费 31 万元，职工教育经费 7 万元。要求：按下列顺序回答问题：（1）企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为多少万元？（2）企业营业外支出需要调增的数额为多少万元？（3）企业“三项经费”应调增所得税额为多少万元、（4）企业应纳企业所得税为多少万元？40.某
9、市一娱乐公司 2014 年 1 月 1 日开业，经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务，当年收入情况如下：（1）门票收入 220 万元，歌舞厅收入 400 万元，游戏厅收入 100 万元；（2）保龄球馆自 7 月 1 日开馆，至当年年底取得收入 120 万元；（3）非独立核算的小卖部销售收入 60 万元；（4）余某公司签订租赁协议，将部分空闲的歌舞厅出租，取得租金 76 万元；（5）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费 10 万元。（注：除税法统一规定的特殊项目外，该公司所在地的省政府规定，其他娱乐业项目的营业税税率为 5%） 。计算该娱乐公司当年应缴纳的营业税。C151 27309 税收学答案1、
10、单项选择题（每小题 1 分，共 20 分）1.B 2.B 3.B 4.B 5.C 6.A 7.A 8.A 9.A 10.A11.B 12.D 13.D 14.D 15.A 16.A 17.D 18.C 19.B 20.C2、判断改错题（每小题 2 分，共 12 分）21.（1 分）起征点是征税对象达到征税数额开始征税的界限。 （1 分）22.（2 分）23.（1 分）折扣额和销售额要开在一张发票上。 （1 分）24.（1 分）转让该项股权也不征税。 （1 分）25.（1 分）外商投资企业和外国企业自 2009 年起适用房产税暂行条例 。 （1 分）26.（2 分）三、名词解释题（每小题 3 分
11、，共 15 分）27.在实施税收分配过程中所发生的各种有形或无形的耗费，分为征收成本、纳税成本、社会成本。28.纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分地转嫁给他人负担的过程。29.税额与课税对象之间的比例。税率是税制的中心环节和基本构成要素。30.是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。第 5 页 共 6 页31.纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出反应，即税收的调节作用。四、简答题（每小题 6 分，共 30 分）32.税收的特征：固定性、 （2 分）无偿性、 （2 分）强制性。 （2 分）33.营业税的特点：（1）税源广泛；（2 分） （2）税
12、负低，税率档次少；（2 分） （3）税收成本低，征收简便。 （2 分）34.影响税负转嫁的主要因素有：税种、价格、供求弹性、课税范围。（前 2 小点各 1 分，后 2 小点各 2 分）35.增值税的类型：生产型、消费型、收入型。 （每小点 2 分）36.税款征收的主要方式：查账征收、核定征收。 （每小点 3 分）5、计算题（第 37、38、39 每小题 6 分，第 40 小题 5 分，共 23 分）37.销项=12817%+(98+30 0.35)(1+17%)17%=21.76+15.763=37.52(万元）（3 分）进项=16.32+17%=16.39（万元） （2 分）应纳税额=37.
13、5216.39=21.13（万元） （1 分）38.（1）中国境内工薪收入应纳税额：月应纳税所得额=28002000=800（元）全年应纳税额=（80010% 25）12=660（元） （2 分）（2）境内稿酬收入应纳税额=（2000800）20% (130%)=168(元） （1 分）（3）特许权使用费收入应纳税额=8000（120% ）20%=1280（元） （1 分）（4）股息收入应纳税额=300020%=600（元） （1 分）（5）该纳税人全年应纳个人所得税额为：660+168+1280+600=2708（元） （1 分）39.（1）广告费用扣除限额=400015%=600（万元）实
14、际发生 650 万元，调增 650600=50 万业务招待费用限额=40005%=20（万元） ，实际发生额的 60%=2560%=15（万元），准予扣除 15 万元。调增 2515=10 万应调增的销售费用、管理费用=50+10=60（万元） （2 分）（2）2013 年利润总额=40002600770480604050+80=80 （万元）公益捐赠税前扣除限额=8012%=9.6（万元）实际公益捐赠额 30 万元超过税法规定的扣除限额，调增 309.6=20.4（万元） （1 分）税收滞纳金 6 万元不可以税前扣除，营业外支出需要调增的数额为 20.4+6=26.4 万元（1 分）（3）职
15、工公会经费调增 52002%=1 万元、职工福利费 3120014%=3（万元） ，职工教育经费 72002.5%=2（万元）“三项经费”应调增所得额=1+3+2=6（万元） （1 分）（4）应纳税所得额=80+60+20.4+6=166.4（万元）应缴企业所得税 166.425%=41.6（万元） （1 分）第 6 页 共 6 页40.（1）应纳营业税=（400+100）20%+2205%=111（万元） （1 分）（2）应纳营业税=1205%=6（万元） （1分）（3）应纳营业税=605%=3（万元） （1 分）（4）应纳营业税=765%=3.8（万元） （1 分）（5）应纳营业税=105%=0.5（万元） （1 分）
