1、1,财 政 与 金 融,2,第一章 财政基础,3,物 品私人物品或服务 公共物品或服务市场渠道提供 政府部门提供,4,公共物品的提供,政府提供的公共物品和服务 人们为享受公共服务而向政府支付的项目 上述活动我们称之为“财政现象”,5,第一节 财政的产生和发展,6,一、财政的一般定义,财政是以国家（政府）为主体的经济行为或经济现象，国家通过参与货币收支的分配活动来影响生产和消费，实现其职能。,7,财政是怎么产生的？,8,二、财政的产生与发展,1、财政产生的条件 经济条件：生产力的发展、剩余产品的出现、私有制 政治条件：国家的产生和存在,9,剩余产品的出现是财政产生的物质条件,10,国家的形成是财
2、政产生的标志,（）财政是随着国家的产生而产生的分配范畴 （）财政是凭借国家政治权力的分配 （）财政是国家存在的经济体现,11,财政的四个阶段的特征：,奴隶制财政：奴隶主占有生产资料并直接占有劳动者。 封建制财政：封建主占有生产资料和不完全占有生产劳动者。 资本主义财政：资本家占有生产资料和劳动力成为商品。 社会主义财政：以生产资料公有制和按劳分配为主导。,12,三、财政分配的特征：,财政分配的国家主体性 财政分配的客体是社会产品，主要是剩余产品 财政分配的目的是实现国家职能，满足公共需要 财政是一种集中性的、全社会范围内的分配 财政分配的强制性和不直接返还性综上所述，所谓财政指的是：以国家为主
3、体，为了满足社会公共需要，主要凭借其政治权力参与一部分社会产品分配而形成的集中性的分配活动。,13,四、财政与公共财政,财政公共财政 强调与市场经济体制相对应的一种财政模式,14,第二节 政府与市场,15,一、政府及其基本特征,政府： 管理的过程；该过程的存在；机构的结构和安排； 特征： 政府拥有强制权力 政府的主要决策者是民选的 政府有服务于全体社会成员的义务 政府追求的主要目标不是 利润,16,“税负痛苦指数”与“财政收入10万亿”,2011-09-20 来源: 济南日报 财政部日前公布的数据显示，今年前8个月全国财政收入74286.29亿元，同比增长30.9%。由此测算，今年财政收入将突
4、破10万亿元。多位专家表示，在关注财政收入的同时还要注重财政支出，未来减税是税制改革的目标。(9月19日新京报) 同样在19日，还有一条新闻吸引着公众的眼球：先前有一些媒体曾报道称，在美国福布斯杂志最近推出的“税负痛苦指数”榜单中，中国内地的“税负痛苦指数”位居全球第二。尽管财政收入包括（ ）以及其他收入，但主要还是税收在作贡献。,17,二、私人产品和公共产品,世界上存在着无数种可以满足各类需要的商品，其中绝大部分是用于满足私人需求的商品。另一部分是诸如国防、法律、航标、公路、环境保护等方面的商品，主要用于满足公共需求。用于满足私人需求的物品就是私人商品，而用于满足公共需求的物品则是公共商品。
5、 私人产品的特征：竞争性 和排他性竞争性 ：通过市场采用出价竞争方式取得。排他性：收益具有排他性。,18,公共产品,用于满足公共需求，具有社会成员共享性，技术上具有不可分割性。 与私人商品相比，公共产品有两个基本特征： 第一特征：非排他性。无法排斥他人对同一个商品的消费，是公共商品区别于私人商品的重要特征（收益的非排他性）。 第二特征：非竞争性。这是指当增加一个公共商品的消费者时，不会减少其他消费者对该商品的消费水平。（取得方式的非竞争性）,19,混合产品1 排他性 但又非竞争2 外部效用,20,三、市场失灵,市场失灵市场经济，是依靠市场机制组织和调节资源配置和经济运行的一种经济制度。市场经济
6、的核心是价格机制。市场经济不是万能的，它在许多方面存在缺陷。在一些领域或场合，市场机制本身并不能得到有效发挥，从而无法得到有效配置资源的结果；而在另外一些领域或场合，市场机制即使能够发挥作用，通常也无法得到整个社会要求的正确的资源配置的结果。这些市场经济自身所无法克服的固有缺陷或不足，一般称之为“市场失灵”。,21,不能提供公共品：非竞争性和非排他性引起的免费搭便车垄断：市场效率是以竞争为前提的，然而现实中的市场竞争有时候 能引起垄断。信息不充分：竞争性市场的生产者和消费者都要求有充分的信息。然而在市场经济条件下，买者和卖者都不可能掌握全面信息（信息不对称性）,22,外部效应是指商品生产者的内
7、部成本与社会成本、内部效益与社会效益的不一致，给其他社会成员带来的影响。它分为外部正效应和外部负效应两种情况： 外部正效应这是指私人部门从事某项活动对其他人带来利益的现象，即商品生产者的内部效益远远低于社会效益的现象。生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，这将导致市场主体尽可能地减少从事具有外部正效应的经济活动。,23, 外部负效应这是指私人部门从事某项活动对其他人带来损失而自己受益的现象，即商品生产者的生产成本大大低于社会成本的现象。外部负效应意味着，市场价格不反映生产的边际社会成本，从事该活动的经济主体把部分成本强加给其他经济主体，从而造成社会成员过量从事具有外部负效应的经
8、济活动。 外部效应的存在，使得具有外部效应的产品的市场供给，只能过多或过少，由此导致了资源配置的不合理。要消除外部效应，必须实现外部成本（收益）的内在化而市场经济本身是无能为力的，只有政府介入，才能克服外部效应的缺陷。,24,收入分配不公平 市场经济按照要素分配，达到的是经济公平，但未必能实现社会公平经济波动。 经济的均衡状态：总需求=总供给，如果不平衡就会产生问题。总需求大于供给 产生通货膨胀，扭曲的价格导致投资风险增加。而需求不足呢？导致失业产品积压等。,25,思考：,公共物品能让市场来提供吗？ 市场并非万能，市场也会失灵,26,第三节 市场经济下的财政职能,27,财政的三大职能：,配置资
9、源职能 （一）概念： 政府为了满足公共需要，以征税取得的收入向社会提供特定的产品和服务，从而实现高效目标。财政对资源的配置首先考虑的是社会效率，并对市场进行补充和引导，最终使经济效率达到最优。,28,（二） 财政资源配置的机制和手段,根据政府的职能范围确定公共产品的需要范围，并以此合理确定财政收支占GDP的比重。 优化财政支出结构 合理安排财政投资规模和结构，保证国家重点建设。 通过政府投资、税收、补贴等财政手段调节投资方向，提高社会投资效益 应提高财政本身的配置效率。选最优项目和对资金使用进行监督。,29,收入分配职能,（一）概念： 政府的财政收支活动客观上对社会收入与财富的分配产生直接与间
10、接的影响。我们把财政所具有的这种能够影响社会收入与财富分配的功能叫做财政的收入分配职能，简称收入分配职能。 收入分配职能的目标：实现公平分配，包括经济公平和社会公平,30,（二）衡量收入分配公平的标准（社会公平）罗伦兹曲线基尼系数 0.30.4 0.4收入差距过大0.5 收入差距极大，社会矛盾矛盾的激化一促即发,31,我国城乡居民收入比达3.3倍 基尼系数已达0.4382012-09-17 北京国际城市发展研究院前日联合中国社科文献出版社发布了首部社会管理蓝皮书中国社会管理创新报告。报告指出，我国改革开放丰硕成果背后正隐藏着种种复杂多变的不稳定风险：贫富差距正在进一步扩大，逼近社会容忍线；官民
11、冲突、警民冲突现象加剧。基尼系数已达0.438基尼系数，是20世纪初意大利经济学家基尼，根据劳伦茨曲线所定义的判断收入分配公平程度的指标。是比例数值，在0和1之间，是国际上用来综合考察居民内部收入分配差异状况的一个重要分析指标。基尼系数越小，红线与绿线越接近，反应收入水平越平均；反之，基尼系数越大，红线与蓝线越接近，反应财富向少数人集中。,32,蓝皮书指出，20世纪80年代初，我国基尼系数为0.275，而2010年已达到0.438。20世纪90年代以来，基尼系数在以每年0.1个百分点的速度提高，并且有进一步扩大的可能。蓝皮书援引的调查数据显示，当前我国城乡居民收入比达到3.3倍，国际上最高在两
12、倍左右。解读 北京国际城市发展研究院副院长朱颖慧研究员指出，收入差距的扩大不仅表现在收入上，同时也反映在财富的占有上。朱颖慧分析称，土地、资源、资本等三种生产要素发挥了巨大的财富调整力量，房地产、矿产、证券成为“最赚钱”的暴利行业。“财富向少数人集中，污染向大多数人扩散”的趋势愈演愈烈。朱颖慧担心，收入的差距和财富拥有的不平衡，正在将我国定型为一种两极分化的社会结构。中间阶层缺失正成为社会不稳定的潜在根源。,33,（三）财政实现收入分配职能的手段,税收转移性支出3 收入政策，制度，主要是工资制度4 间接再分配,34,经济稳定和发展职能,为什么要稳定经济？ 含义：指政府运用财政分配并通过财政收支
13、规模和结构的变化，对宏观经济进行调节（逆向调节），从而保持经济稳定。 经济稳定： 财政经济政策的一个极为重要的目标，就是保持或达到充分就业或高就业率，适度的稳定物价水平，国际收支的平衡，合理的经济增长率。概括地说，就是经济稳定目标。 充分就业；物价稳定；国际收支平衡,35,经济增长与发展经济增长是一个国家的产品和劳务数量的增加。经济发展含义广，不仅是产出增长，产出增长带来的产出和收入结构的变化，教育程度提高等,36,经济稳定和发展职能的机制和手段 1通过扩张性或者紧缩性财政政策实施保持社会总供给和总需求的平衡 2通过一些制度安排发挥一些“自动”稳定作用 3 加快公共设施发展 消除经济发展瓶颈
14、4 合理安排财政支出，切实保证非生产性的社会公共需求,37,政府失灵,政府是万能的吗？ 政府会失灵吗？政府不能合理的配置资源实现效率最优和收入公平分配,38,收入分配的目标是（ ）。A. 平均分配 B. 公平分配C. 共同致富 D. 增加收入多选：公共产品具有以下（ ）特征。A. 效用的不可分割性 B. 等价交换性C. 消费的排它性 D. 取得的非竞争性,39,下列各种需要中属于社会公共需要的有（ ）。A. 国防 B. 行政管理 C. 普及教育 D. 基础科学研究 E. 生态环境保护判断：市场机制能够提供公共财政。（ ）,40,财政产生的条件是（ ）。A. 政治和文化 B. 经济和政治C. 经
15、济和效益 D. 政治和历史资本主义社会财政分配形式一般采用（ ）形式。A. 货币 B. 实物C. 劳役 D. 货币和劳役,41,财政分配的主体是（ ）。A. 财政部门 B. 党政部门C. 国家或政府 D. 各级人大财政分配的主要对象是（ ）A. 社会产品 B. 折旧基金C. 职工劳动报酬收入 D. 剩余产品价值,42,财政分配的目的是满足（ ）。A. 维护政权需要 B. 人民生活需要C. 经济建设需要 D. 社会公共需要 多选：财政的一般特征是指（ ）A. 财政分配的主体是国家或政府B. 财政分配的对象是社会剩余产品C. 财政分配的目的是满足社会公共需要D. 财政体现着特定的分配关系,43,公
16、共财政是与市场经济相适应的一种财政类型或模式。（ ）关于公共产品的表述，正确的是（） A 效用是不可分割的 B收益是排他的 C不以竞争方式取得的 D不以营利为目的的,44,市场经济体制下，财政的职能有（） A资源配置职能 B稳定物价职能 C收入分配职能 D经济稳定职能以下属于公共物品的（） A食品 B国防 C法律设施 D高等教育,45,市场失灵的主要表现 A市场不能提供公共物品 B经济的不完全竞争 C收入分配的社会公平 D经济波动财政资源配置的主体是市场（） 只有市场失灵的领域才需要政府介入（） 国防是典型的公共产品，法律设施，环境保护也视为公共产品（）,46,思考：为什么需要国家财政来配置资
17、源？,47,市场在资源配置中的不配置、配置不足和配置不合理,48,一、资源配置职能,资源配置的含义和目标 财政资源配置的机制和手段 财政配置的主要内容,49,二、收入分配职能：,含义：指政府应用财政通过调整国家、企业（集体）和个人之间的分配关系，实现个人之间收入的公平合理分配目标。 财政调节收入的最优标准 收入分配的手段 税收；转移性支出；收入政策和制度；间接再分配,50,三、稳定与发展经济职能,51,四、政府失灵,52,作业：,找一个具体的案例，说明政府是怎样实现其收入分配职能的。,53,政府提供的公共服务,（）国防、公安、司法以及国家机关。 （）遍布全国的铁路、公路网、桥梁，城镇的供水、排
18、水、煤气，农村的大型水利工程、灌溉系统以及其他大型公共工程等社会生产和生活基础设施。 （）大型发电站、钢铁厂、煤矿、油田等大中型企业。 （）幼儿园、学校、医院、科学研究机构等事业单位。 （）政府通过财政活动，为社会提供了大量的工作岗位和就业机会。 （）政府支付的各种福利和补贴,54,人们为享受公共服务 而向政府支付的项目,（）企业、单位、个人按照国家税法的规定，直接或间接缴纳的税。 （）企业、单位、个人办理户口登记、结婚登记、出国护照、驾驶证等各种证照向政府上交的费用。 （）企业、单位、个人使用公共设施、公有资源要上交的使用费。 （）企业、单位、个人以志愿或非志愿形式购买政府发行的各种形式的债
19、券。,55,帕累托效益标准：,资源使用的配置达到这样的状态：已不可能再增加任何一个人的福利而不减少其他一些人的福利，也就是不可能通过改变资源使用的配置来使一些人得到利益的同时又不使另一些人受到损失,56,财政配置资源的主要内容：,（）调节积累和消费的比例关系 （）调节资源在产业部门之间的配置 （）调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置 （）调节资源在政府部门内部的配置,57,财政调节收入的最优标准,（）最大福利总量论 （）最低福利标准论 （）公平与效率权衡论,A,B,Lorenz 曲线,58,经济稳定和发展职能的机制和手段,通过扩张或紧缩性财政政策来保持供给平衡 通过累进税、失业金等制度性安排 财政投资、补贴和税收等财政手段 通过合理安排财政支出,59,、财政分配的主要对象是（ ） A、剩余产品 B、社会产品 C、必要产品 D、社会财富 对国有企业利润征收的所得税属于（ ） A、企业收入 B、债务收入 C、税收收入 D、其他收入,60,财政分配的主体是( ) A)国家 B)企业 C)社会团体 D)社会组织,
