1、,广州会计培训课件：各种税的计算,增值税一般纳税人 应纳税额=销项税-进项税销项税额=销售额税率（此处税率为17%）组成计税价格=成本（1+成本利润率） 组成计税价格=成本（1+成本利润率）（1-消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计当月全部销售，营业额合计）,进口货物,应纳税额=组成计税价格税率 组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）,小规模纳税人,应纳税额=销售额征收率 销售额=含税销售额（1+征收率),应纳税额=营业额税率,关税,1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量单位完税价适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数
2、量关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额+应税进口货物数量单位完税价格适用税率,企业所得税,应纳税所得额=收入总额准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额税率 月预缴额=月应纳税所得额25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额1/12,外商投资企业和外商企业所得税,1、应纳税所得额 制造业： 应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入营业外支出 商业： 应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入营业外支出 服务业： 应纳税所得额=业务收入净额+营业外收入营业外支出 2、再投资退税： 再投资退税=再投资额（1综合税率）税率退税率,个人所得税,1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额使用税率速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额使用税率（130%） 3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额使用税率,其他税收,1、城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积（平方米）使用税率 2、房地产税 年应纳税额=应税房产原值（1扣除比例）1.2% 或年应纳税额=租金收入12% 3、资源税 年应纳税额=课税数量单位税额 4、土地增值税 增值税=转让房地产取得的收入扣除项目 应纳税额=（每级距的土地增值额适用税率） 5、契税 应纳税额计税依据税率,
