1、征税和纳税1、2018 年个税改革将成税改最大看点。新一轮个税改革的方案将建立综合与分类相结合的个税税制,适时增加教育、房贷利息、养老等专项扣除项目,从而降低中低收入者的税负。新一轮个税改革旨在（ ）完善收入分配,促进社会公平调节过高收入,消除收入差距优化税种结构,避免重复征税增加居民收入,提高消费能力A. B. C. D.2、所为纳税遵从，是指纳税人依照税法的规定，向国家及时、准确申报、按时正确缴纳应缴纳的各项税收，并服从税务部门及其税务执法人员符合法律法规的管理行为。纳税遵从反映了（ ）A依法纳税是公民的基本义务B公民有监督税收使用的权利C税收是实现国家职能的基础D我国税收取之于民、用之于
2、民3、央视焦点访谈曾曝光河北河间黎民居乡政府在让个体户补缴税款时，在原有 1.2 万元税款上多加了 5 000，当问为什么时，他们说:“税收任务重，加了 5 000，你有意见吗?”当时个体户没有交这笔款，第二天就从 1.2 万元变成了 6 万。河间政府的征税行为( )A.是正确的，体现了税收的强制性B.是正确的，体现了税收的无偿性C.是错误的，违背了税收的固定性D.是错误的，违背了税收的法定性4、中国社科院杨志勇研究员认为,尽管有人担心减税会影响财政收入,进而影响民生支出进度,但在经济下行时减税,在为企业减负的同时,也是涵养税源。将来企业成长了,税收不一定下降。这一论断的经济学依据是( )税收
3、具有强制性、无偿性经济发展水平对财政收入的影响是基础性的经济下行时,我国应实施积极的财政政策税收是财政收入的主要来源A. B. C. D.5、税收是一个国家财政收入的主要来源。税收与其他财政收入形式的最主要的区别是( )A.税收“取之于民,用之于民” B.税收有法律依据和法律保障C.依法纳税是公民的基本义务 D.税收具有强制性、无偿性和固定性6、假如 M 企业生产的某电子产品当前销售单价为 880 元(其中包含应缴纳税额 80 元),年销售量为 10 万件。现国家对该类产品实行减税措施,减税后该产品单价为 860 元(其中包含应缴纳税额 60 元),年销售量为 15 万件。不考虑其他因素,下列
4、判断正确的是( )在单件产品交易中,卖方是减税政策的主要受益者在单件产品交易中,买方是减税政策的主要受益者与减税前相比,M 企业该产品的销售收入明显增加与减税前相比,国家从中获得的税收收入略有下降A. B. C. D.7、2018 年 1 月 1 日,中华人民共和国环境保护税法将正式实施,这意味着我国施行了近 40 年的企业排污收费制度退出历史舞台。在税收征管方面,环境保护“费改税”后,征收部门由环保部门改为税务机关,环保部门配合。环保“费改税”意在( )发挥税收调节作用,增加国家财政收入 加强法律约束,强化企业治污减排责任提升我国公民环保意识,促进绿色消费 坚持税收法定,避免排污收费的随意性
5、 A. B. C. D.8、增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，增值税( )可以避免对一个经营额重复征税 不受经营状况的影响可以防止前一生产经营环节的偷漏税行为可以调节个人收人的分配A. B. C. D.9、 国 家 税 务 总 局 公 布 的 2018 年 5 月 重 大 税 收 违 法 案 件 信 息 中 ， 80 家 药 企 被 通 报 ，其 中 涉 及 “偷 税 ”的 有 3 家 、 “虚 开 增 值 税 专 用 发 票 或 者 虚 开 用 于 骗 取 出 口 退 税 、 抵扣 税 款 的 其 他 发 票 ”的 有 23 家 、 “其 他 ”的 有 54 家 。 相 关 部
6、 门 已 对 税 收 违 法 企 业实 施 追 缴 税 款 、 移 交 司 法 机 关 等 处 罚 措 施 。 这 说 明 （ ） 税 收 法 定 ， 依 法 纳 税 是 公 民 的 基 本 义 务 税 收 具 有 强 制 性 ， 纳 税 人 必 须 依 法 纳 税 税 收 具 有 固 定 性 ， 税 务 机 关 必 须 依 法 征 税 国 家 运 用 行 政 手 段 对 偷 税 骗 税 等 行 为 予 以 制 裁A. B. C. D. 10、新个税法于 2018 年 10 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日，先将工资薪金所得基本减除费用标准提高到每月 5000 元，并按新的税率
7、表计算纳税，不实行专项附加扣除。具体税率如下表。级数 月应纳税所得额 税率%1 不超过 3000 元 3%2 超过 3000 至 12000 元部分 10%3 超过 12000 元至 25000 元部分 20%王某 2018 年 10 月份工资薪金一万元人民币，调整前应纳税 745.0 元，调整后应纳税比调整前（ ）A少 290.0 元 B多 255.0 元 C少 455.0 元 D少 245.0 元11、 “阴阳合同”指的是交易双方签订金额不同的两份合同，一份金额较小的“阳合同”用于向主管机关登记纳税；另一份金额较大的“阴合同”则实际约定双方交易价格，彼此秘而不宣。近日某明星因签订“阴阳合同
8、”的涉税问题被税务机关依法处理。该明星的行为属于（ ）A. 偷税 B. 骗税 C. 欠税 D. 抗税12、2018 年 10 月 1 日起,我国将个人所得税起征点由 3500 元提高到 5000 元。2019 年 1月 1 日起,对家庭用于子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人的支出,实行个人所得税专项附加扣除。此轮个人所得税改革带来影响的正确传导路径有( )起征点上调释放居民的消费潜力促进经济健康发展起征点上调免除中低收入者的纳税义务增加获得感专项附加扣除减少国家财政收入削弱宏观调控能力专项附加扣除减轻居民税收负担推动消费结构升级A. B. C. D.13、骗税是指纳
9、税人用虚构事实或隐瞒真相的方法,获得国家税收优惠的行为。下列属于骗税行为的是( )某企业主伪造记账凭证,进行虚假纳税申报某饭店采取客人消费不开发票优惠税钱的促销行为某企业虚报自然灾害,获得国家税收减免政策某企业对所生产的商品假报出口,获取国家出口退税A. B. C. D.14、在市场上经常见到这样的情景:顾客问能否优惠一点?售货员回答说,不开发票就可以优惠一点。商家不开发票( )A.是欠税行为,损害了国家利益 B.是偷税行为,应受法律惩治C.消费者将得到实惠,最终有利于消费者 D.表明企业具有经营自主权15、在我国，税收取之于民、用之于民。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，
10、自觉诚信纳税。下次属于偷税行为的是（ ）伪造、变造、销毁记账凭证，逃避纳税瞒报应税项目、销售收入及经营利润，以少纳税款以暴力手段拒不缴税虚列出口货物数量价格，骗取出口退税 A. B. C. D.16、针对影视圈内演员的天价片酬以及逃税漏税问题,国家税务总局规定,自 2018 年 8 月 1日起,影视圈执行新税制,税率从之前的最低 6.7%左右,直接升到 42%,而且要求按照新税制一次性补缴 6 个月的税款,并采取查账的方式征收。材料说明( )国家取得税收不需要对纳税人付出代价依法纳税是每个公民应尽的基本义务个人所得税是调节个人收入的有效手段通过提高税率实现财政收入快速增长A. B. C. D.
11、17、阅读材料,完成下列要求。随着电子商务越来越普及,电子商务在商品贸易中的占比越来越大,但由于电子商务本身存在的商务虚拟化、电子支付等特征,使得在对电子商务征税时存在征管盲区。对此,有人认为,电子商务对我国经济发展作用不可低估,应实行免税政策。也有人认为,“放水养鱼”但不能养“野鱼”,要让小微电商企业在税收法律的“笼子”里规范、健康成长。你赞成材料中的哪种观点?结合税收的有关知识说明理由。18、 2018 年 6 月初,群众举报范冰冰“阴阳合同”涉税问题后,国家税务总局高度重视,即责成江苏等地税务机关依法开展调查核实,目前案件事实已经查清。对范冰冰及其担任法定代表人的企业追缴和罚款,共计 8
12、.4 亿元。对未依法履职的地区税务机关负责人及相关人员,将根据不同情形依法依规严肃问责或追究法律责任。对类似范冰冰的违反税法的行为,除了国家承担打击的责任之外,作为公民的我们应该如何做?答案1.C2.A解析：A 符合题意，纳税遵从指纳税人依照税法的规定，向国家及时、准确申报、按时正确缴纳应缴纳的各项税收，并服从税务部门及其税务执法人员符合法律法规的管理行为，这反映了依法纳税是公民的基本义务；B、C、D 均不符合题意；故选：A。3.C4.C5.D6.C7.C8.B9.D我 国 坚 持 税 收 法 定 原 则 ,税 收 取 之 于民 ， 用 之 于 民 ， 依 法 纳 税 是 公 民 的 基 本
13、义 务 ，偷 税 、 漏 税 等 行 为 严 重 违 反 了 税 收 法 定 原 则 ， 理 应 受 到 惩 罚 ， 正 确 ； 税 收具 有 强 制 性 ， 国 家 凭 借 政 治 权 力 强 制 征 税 ， 纳 税 人 必 须 依 法 纳 税 ， 税 务 机 关 必须 依 法 征 税 ， 正 确 ， 错 误 ； 相 关 部 门 对 税 收 违 法 企 业 实 施 追 缴 税 款 、 移 交 司法 机 关 等 措 施 域 于 法 体 手 段 ， 而 不 是 行 政 手 段 ， 说 法 错 误 。10.C11.A解析：某明星签订“阴阳合同” ，这是属于偷税行为，A 符合题意；骗税指纳税人用欺骗
14、方法获得国家税收优惠的行为，B 不符合题意；欠税指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为，C 与题意不符；抗税指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为，D 与题意不符。所以本题选 A。12.A解析：个人所得税起征点上调，有利于减轻中低收入家庭税负，增加居民收入，释放居民的消费潜力，促进经济健康发展，项传导正确；个人所得税专项附加扣除，有利于减轻居民税收负担，推动消费结构升级，项传导正确；依法纳税是公民的基本义务，个人所得税起征点上调，不意味着可以免除中低收入者的纳税义务，项说法错误；个人所得税专项附加扣除，可能会影响到国家财政，但财政收入渠道广，不一定会减少国家财政
15、收入，项说法错误；正确选项为 A。13.D14.B15.B16.C解析：本题考查了税收的知识。针对影视圈内演员的天价片酬以及逃税漏税问题，国家在影视圈执行新税制，表明公民有依法纳税的义务，正确；材料表明国家通过税收调节个人收入，维护社会公平，正确；强调了税收的无偿性，不符合题意；材料主要是惩治偷税漏税而采取的措施，与题意无关。17.示例一:赞成免税。理由:税收对经济具有调节作用。对电子商务实行免税政策,可以降低电子商务发展负担,促进小微电商企业更快发展。示例二:赞成不能养“野鱼”。理由:依法纳税是公民的基本义务。企业必须依法诚信纳税。我国税收取之于民、用之于民。企业依法纳税影响着国家各项职能的实现。18. 在我国,税收“取之于民,用之于民”。所以,每个公民必须承担义务,自觉诚信纳税。公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对违法和浪费国家资产的行为进行批评和检举,以维护人民、国家和自身的利益。
