1、财务核算流程,主 要 内 容,一、 财务核算二、 2011年会计报表的要求三、财务管理工作中应注意的事项,一、 财务核算,(一)财务核算流程介绍1、手工记账2、电算化记账,1 手工记账流程：,一、 财务核算,(一)财务核算流程介绍,手工记账流程,原始凭证审核填制会计凭证登记会计账簿记账凭证汇总记总账 对账结账月末编制会计报表,一、 财务核算,(一)财务核算流程介绍 2 电算化流程：,电算化流程,原始凭证审核根据原始凭证输机（编制记账凭证）打印会计凭证复核人员复合、签章月末编制会计报表,一、 财务核算,（一)财务核算流程介绍2、电算化流程：原始凭证审核（检查票据是否合规）：1）名称、日期、内容、
2、数量、单位、金额等；2）大小写，人民币符号“￥”；3）单位的签章；税务监制章，4）相关人员的签名。,一、 财务核算,（一)财务核算流程介绍2、电算化流程：根据原始凭证输机（编制会计凭证）1）日期、摘要、科目、金额等；2）保存,一、 财务核算,（一)财务核算流程介绍2、电算化流程：打印会计凭证：,一、 财务核算,（一)财务核算流程介绍2、电算化流程：复核人员复合、签章：,一、 财务核算,（一)财务核算流程介绍2、电算化流程：对账,一、 财务核算,（一)财务核算流程介绍2、电算化流程：月末编制会计报表：1）保存上月报表； 2）生成当月报表,一、 财务核算,（二）集团财务核算要求1、管理费用税金（4
3、小税）,必须要通过应缴税费核算,借：管理费用税金贷：应交税费*税 交纳时分录： 借：应交税费*税贷：银行存款,一、 财务核算,（二）集团财务核算要求2、固定资产与累计折旧,分出二级：房屋建筑物运输工具电子设备其他（工具、器具、办公家具）,二、 2011年会计报表的要求,（一）报表编报范围,二、 2011年会计报表的要求,（二）报表编报要求1、报送内容,集团月报,资产负债表利润表现金流量表应上交应弥补款项表销售费用表管理费用表财务费用表,二、 2011年会计报表的要求,（二）报表编报要求2、报表报送,统一要求：报表格式与集团公司总部一致，不允许擅自更改；报表以人民币“元”为金额单位；报表采用A4
4、纸打印，空表也要打印；所有报表装订成册后报送。,2011年集团财务核算及报表的要求,（二）报表编报要求3、报表数据审核,一是采取自审、复审、相结合，计算机审核与人工审核相结合确保同一表中相关数据之间、不同表中相关数据之间、分户数据与汇总数据之间、报表数据与计算机录入数据之间相互配比、衔接一致。,二是重点审核报表数据年度间是否存在重大变化，变动原因是否合理，确保数据全面完整，发现问题，应当立即纠正，并重报。报表中“年初数”必须与上年度报表年末数一致。,二、 2011年集团财务核算及报表的要求,（二）报表编报要求4、报送时间,报送时间,电子版每月3号前发至集团财务部邮箱纸质版报表每月5号前送至集团财务部,三、财务管理工作中应注意的事项,1、货币资金的管理。2、固定资产的管理 3、软件备份4、年度终了，必须打印总账及各明细账5、所得税,谢 谢！,
