1、最新商业会计科目表2007-10-24 14:11资产类 负债类 损益类编号 科目名称 编号 科目名称101 现金 201 短期借款102 银行存款 203 应付票据1.收入类103 其他货币资金 204 应付账款 编号 科目名称111 短期投资 206 预收账款 501 商品销售收入121 应收票据 209 代销商品款 541 其他业务收入122 应收账款 211 其他应付款 571 营业外收入125 坏账准备（贷） 215 应付工资 561 投资收益126 预付账款 216 应付福利费129 其他应收款 221 应交税金131 商品采购 229 其他应交款增加：贷 减少：借 余额：贷131
2、 库存商品 231 预提费用141 受托代销商品 245 应付利润 2.支出类143 商品进销差价（贷) 251 长期借款 编号 科目名称144 商品削价准备（贷） 511 商品销售成本145 加工商品 521 商品销售税金及附加149 分期收款发出商品增加：贷 减少：借 余额：贷 517 经营费用155 包装物 551 管理费用157 低值易耗品 555 财务费用159 待摊费用所有者权益545 其他业务支出161 长期投资 编号 科目名称 579 营业外支出171 固定资产 301 实收资本 550 所得税175 累计折旧（贷） 311 资本公积176 固定资产清理 313 盈余公积179
3、 在建工程 321 本年利润增加：借 减少：贷 余额：借185 递延资产（长期待摊费用） 341 利润分配191 待处理财产损益增加：借 减少：贷 余额：借增加：贷 减少：借 余额：贷损益类科目平时的余额在月末都要转入到“本年利润”科目中 月末无余额根据小企业会计制度，我也就没有分管理费用和销售费用（原营业费用） ，就直接把除财务费用以外的所有费用记入营业费用。 销售费用和营业务成本是两个平等的概念。所以，到月末： 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业务税金及附加 销售费用 财务费用1、销售费用，企业在销售商品过程中发生的费用，包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费
4、,以及为销售本企业商品而专设的销售网点的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。2、管理费用，指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。 3、财务费用，指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，包括应当作为期间费用的利息支出、汇兑损失以及相关手续费不管什么行业，只要发生的经济业务涉及到管理费用、营业费用内容的，都要按照会计核算要求设置会计科目。但是，对于一些小单位，业务量不多的企业，可以不单独设置“营业费用” 科目，税务部门不会干涉的。增值税是属于价外税，而“商品销售税金及附加”科目核算的是商品销售时候的费用性税金，所以这科目下不包括增值税的核算。税金及附加包括城建 税，
5、营业税，关税，消费税，教育费附加月末会计的结转分录 一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额 14%提取职工福利费 借：管理费用-福利费 贷：应付福利费 2、按工资总额 1.5%提取职工教育费 借：管理费用-职工教育费 贷：其他应付款-职工教育费 3、按工资总额 2%提取工会经费 借：管理费用-工会经费 贷：其他应付款-工会经费 二、提固定资产折旧 借：管理费用-折旧费 贷：累计折旧 三、摊销费用 借：管理费用（或营业费用等） 贷：待摊费用（或长期待摊费用） 四、计提税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-营业税 贷：应交税金-城建税 贷：其他应交款-教育费附加 五、结转各
6、种收入 1、结转主营业务收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 2、结转其他业务收入 借：其他业务收入 贷：本年利润 3、结转营业外收入 借：营业外收入 贷：本年利润 六、结转成本、支出、税金 1、结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出 借：本年利润 贷：其他业务支出 3、结转营业外支出 借：本年利润 贷：营业外支出 4、结转税金 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 七、结转各项费用 1、结转管理费用 借：本年利润 贷：管理费用 2、结转财务费用 借：本年利润 贷：财务费用 3、结转营业费用 借：本年利润 贷：营业费用 八、季度计提所得税 1、提取时 借：所得税 贷：应交税金-所得税 2、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税 3、上缴所得税 借：应交税金-所得税 贷：银行存款或现金
