1、1税务技能竞赛试题题目目 录一、增值税 .2（一）企业基本情况 .2（二）本期业务 .3二、烟类消费税 .19（一）企业基本情况 .19（二）烟类消费税目和税率表 .20（三）本期业务 .20三、酒类消费税 .25（一）企业基本情况 .25（二）酒类消费税税目和税率表 .26四、成品油消费税 .32（一）企业基本情况 .32（二）成品油吨和升换算表 .33（三）成品油消费税税目和税率表 .33（四）本期业务 .33五、小汽车消费税 .34（一）企业基本情况 .34（二）小汽车消费税税目和税率表 .35（三）本期业务 .35六、城市维护建设税 .39（一）企业基本情况 .39（二）本期业务 .4
2、0七、车船税 .40（一）企业基本情况 .40（二）车船税税目和税额表 .41（三）本期业务 .412八、印花税 .41（一）企业基本情况 .41（二）印花税税目和税率表 .42（三）本期业务 .42九、企业所得税 .45（一）企业基本情况 .45（二）本期业务 .46十、个人所得税 .46（一）企业基本情况 .46（二）工资、薪金所得个人所得税税率表 47（三）工资薪金情况表 .47（四）个人劳务报酬所得情况说明 .48一、增值税（一）企业基本情况广东兴达玩具有限责任公司是一家玩具生产制造企业，经国家税务部门认定为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税。代销产品及委托代销产品采用视同买断方式，本期
3、所有进项发票都已通过认证，海关进口增值税专用缴款书都已进行稽核比对。纳税方式为企业自行申报纳税。公司名称：广东兴达玩具有限责任公司纳税人识别号：91440100113425394T法定代表人：刘兴会计主管：陈春强会计：刘宇出纳：肖梅税款所属期间：2016 年 06 月 01 日至 2016 年 06 月 30 日填表日期：2016 年 07 月 08 日登记注册类型：有限责任公司所属行业：制造业注册地址及营业地址：广州市海珠区工业大道 896 号3开户行及账号：中国银行海珠支行 625018806685电话：88790452企业 1-5 月份增值税销项税额合计：744900.22 元；企业 1
4、-5 月份增值税进项税抵扣税额合计：616122.00 元；企业 1-5 月份进项税额转出合计：3035.00 元；企业 1-5 月份应税货物销售额合计：4355976.00 元；企业 1-5 月份应税劳务销售额合计：25790.00 元；企业 1-5 月份已缴纳增值税合计：224342.72 元；企业 5 月期末未缴税额为 32052.50 元；企业本期已缴纳 5 月应缴未缴的增值税额 32052.50 元；2015 年年末未缴税额本年累计为 124582.00 元。企业 15 月每月按时报税，每月定期缴纳上期应纳税额。15 月无申报抵扣固定资产的进项税额。（二）本期业务【业务 1】【业务
5、2】4【业务 3】5【业务 4】【业务 5】6【业务 6】【业务 7】7【业务 8】8【业务 9】9【业务 10】10【业务 11】【业务 12】11【业务 13】【业务 14】12【业务 15】【业务 16】13【业务 17】【业务 18】14【业务 19】【业务 20】15【业务 21】【业务 22】16【业务 23】【业务 24】17【业务 25】【业务 26】18【业务 27】【业务 28】19【业务 29】二、烟类消费税（一）企业基本情况企业基本情况 1：企业名称：广州志明卷烟有限公司纳税人类别：增值税一般纳税人纳税人识别号：91440100113494583T法定代表人：刘军成财务
6、负责人：姚敏 报税员：卫盈盈税款所属期间：2016 年 08 月 01 日至 08 月 31 日填表日期：2016 年 09 月 05 日地址及电话：广州市黄浦区滨海路 201 号 84897123开户银行及账号：中国银行黄埔支行 637346129442企业主营：卷烟生产、卷烟加工、卷烟销售企业主要生产：志明牌香烟（甲类烟） 、志信牌香烟（乙类烟） 。其中志明牌香烟每标准条对外调拨价格 224 元，志信牌香烟每标准条对外调拨价格 48 元。企业对外销售采用标20准箱（50000 支） 。期初库存烟丝买价 2401700.00 元，期末库存烟丝买价 2546000.00 元。经税务机关认定，该
7、公司为增值税一般纳税人。企业基本情况 2：08 月 16 日，广州志明卷烟厂为广州市华泓贸易有限公司加工雪茄烟 22 箱（每箱中有40000 支雪茄烟） ，委托方提供的加工材料的实际成本为 440000 元，广州志明卷烟厂另外收取加工费 220000 元，已开具增值税普通发票，发票编号为 33254110。（二）本期业务【业务 1】21【业务 2】【业务 3】22【业务 4】【业务 5】23【业务 6】【业务 7】24【业务 8】【业务 9】25【业务 10】三、酒类消费税（一）企业基本情况企业名称：广东万香酒业股份有限公司纳税人类别：增值税一般纳税人纳税人识别号：91440100113487
8、012T法定代表人：许强财务负责人：陈志新经办人：刘冬梅税款所属期间：2016 年 09 月 01 日至 09 月 30 日填表日期：2016 年 10 月 05 日地址及电话：广州市黄浦区城江路 201 号 89897889开户行及账号：中国银行黄埔支行 623346129475企业主营：粮食白酒、黄酒的生产、加工销售企业主要产品：香意牌粮食白酒（0.5KG/瓶，24 瓶/箱，售价：1728 元/箱） ；浓意牌26黄酒（500 毫升/瓶，24 瓶/箱，售价 1850 元/箱；240.5 升/桶，售价 18500 元/桶） ；黄酒（1 吨=962 升）（二）酒类消费税税目和税率表（三）酒类吨和升换算表（四）加工情况2016 年 09 月 20 日，为广州粮业集团加工粮食白酒 5.5 吨，同类产品的市场销售价格为每斤 72 元。27（五）本期业务【业务 1】【业务 2】28【业务 3】【业务 4】29【业务 5】【业务 6】30【业务 7】【业务 8】
