1、本卷总成绩为98.6分(百分制) 1、判断题 1.1 在中国境内无住所但在中国境内连续或累计居住超过183日但不满l年的个人，其在中国境外工作期间取得的工资薪金所得，不予征收个人所得税。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.2 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和20%的费用后的余额，为应纳税所得额。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.3 对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.4 财产租赁所得允许扣除的修缮费用，一次最多抵扣800元，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。 答
2、 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.5 外国人在中国境内获得的奖金所得、中奖所得和中彩所得属偶然所得，不征个人所得税。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.6 个人纳税义务人从中国境外取得的所得，享受了该国的免税优惠，则在我国不需缴纳个人所得税。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.7 国家需要重点扶持的高新技术产业区的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；高新技术产业区外的高新技术企业不得享受此优惠。 页码，1/13(W)w2015/11/17http:/ 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.8 我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1
3、个纳税年度的个人。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.9 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.10 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.11 工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇单位的所在地，作为所得来源地。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:
4、1.12 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.13 企业每一纳税年度的亏损可用以后五年的所得弥补。在汇总计算企业所得税时，其境外营业机构的亏损也可以抵减境内营业机构的盈利。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:企业研制出新产品后在业务宣传、广告等活动中，随机向市民个人赠送新产品小样，对个人取得的礼品所得，按照页码，2/13(W)w2015/11/17http:/ “其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.15 个人的工薪计算个人所得税时扣除额由2000元提高到3
5、500元后，对任何个人而言，个人所得税均有所下降。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.16 在计算企业所得税，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以公允价值和支付的相关税费为成本。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.17 民族自治州、自治县，可对本民族自治地方的企业所得税决定减征和免征。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.18 对在中国境内居住的个人所得要征个人所得税，不在中国境内居住的个人从中国取得所得不征收个人所得税。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.19 区分为居民和非居民的目的在于确定其应承担相应的纳税义务。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1
6、.20 不征税收入包括国债利息收入。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.21 所有企业都要缴纳企业所得税。 页码，3/13(W)w2015/11/17http:/ 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.22 企业发生的广告费和赞助支出准予在企业所得税前扣除。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.23 企业在享受减免税待遇时，应尽可能缩小费用、加大利润，把费用尽可能安排在正常纳税年度报销，以减少正常年度的应税所得额，降低所得税负。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.24 财税201475号规定，企业2014年1月1日后购进的研发和生产经营共用的仪器设备，单价超过100万
7、元的，允许的按不低于企业所得税折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或者年数总和法进行加速折旧。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.25 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在所得税前扣除。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.26 个人向社会公益事业及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.27 企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符
8、合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。 答 案： 6正确正确答案:正确 页码，4/13(W)w2015/11/17http:/ 非金融企业向非金融机构借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.29 凡是居民纳税人负有无限纳税义务，无论来源于中国境内还是境外的所得，都要在中国缴纳个人所得税。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.30 个人取得的应纳税所得，包括现金、实物，但不包括有价证券。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.31 以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现。 答 案： 6错误正确答案
9、:错误 解析:1.32 个人在中国境内居住满5年,是指个人在中国境内连续居住满5年，即在连续5年中的每一纳税年度内均居住满l年。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.33 企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.34 个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，也适用5-35的五级超额累进税率。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:页码，5/13(W)w2015/11/17http:/ 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。 答 案： 6正确正
10、确答案:正确 解析:1.36 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.37 凡是按外国法律成立的企业均有可能成为中国企业所得税的纳税人。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.38 非居民纳税义务人，实际上只能是在一个纳税年度中，没有在中国境内居住，或者在中国境内居住不满l年的外籍人员、华侨或香港、澳门、台湾同胞。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.39 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项得在计算企业所得税时扣除。 答 案
11、： 6错误正确答案:错误 解析:1.40 企业为投资者或者职工支付的保险，包括商业保险费，都可以在企业所得税前扣除。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.41 一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:页码，6/13(W)w2015/11/17http:/ 研究开发费，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.43 附加减除费用的适用范围包括国税总局确定的取得
12、工资、薪金所得的其他人员。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.44 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益免征企业所得税。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.45 符合规定条件的失业人员，领取的失业保险金，免予征收个人所得税。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.46 对于特许权使用费所得，如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.47 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.
13、48 对于特许权使用费所得，以同一使用权的不同次转让所取得的收入之和为一次。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:页码，7/13(W)w2015/11/17http:/ 企业安置残疾人员所支付的工资，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的150%加计扣除。 答 案： 6正确正确答案:错误 解析:1.50 纳税人只要购进专用设备，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.51 在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的
14、天数。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.52 非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.53 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.54 企业发生的合理的劳动保护费支出，准予在企业所得税前扣除。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.55 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。 答 案
15、： 6正确正确答案:正确 页码，8/13(W)w2015/11/17http:/ 必须依法在中国境内成立，且实际管理机构在中国境内的企业才是居民企业。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.57 居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳企业所得税的，可以全部从当期应纳税所得额中抵免。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.58 出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税，但出口退回的消费税税额应征收企业所得税。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.59 企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费超过扣除标准的都准予结转以后纳税年度扣除。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1
16、.60 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，免征企业所得税。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.61 工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于报酬的高低。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.62 如果纳税人当年的销售计划一定，那么当年企业的业务招待费的最高限额为销售额的1/120，否则超过部分就是调增应税所得额。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:页码，9/13(W)w2015/11/17http:/ 企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。企业自年各度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 答 案
17、： 6错误正确答案:错误 解析:1.64 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.65 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得免征企业所得税。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.66 年终加薪、劳动分红、津贴和补贴不分种类和取得情况，一律按工资、薪金所得课税。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.67 企业所得税应当分国不分项计算其扣除限额。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.68 金融企业的各项存款利息支出
18、和同业拆借利息支出准予在企业所得税前据实扣除。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.69 纳税义务人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，由主管税务机关核定其财产原值。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:页码，10/13(W)w2015/11/17http:/ 某企业的科技人员因贡献突出获得市政府颁发的科学奖励，其奖金所得免征个人所得税。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.71 纳税人在面临多个税收优惠政策交叉时，一个纳税人只能选择一项最优惠的政策执行，不能同时累加享受税收优惠政策。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.72 实行核定征税的投资者，不能
19、享受个人所得税的优惠政策。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.73 对个人取得的各类储蓄存款利息所得按“利息、股息红利”项目计征个人所得税。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.74 在计算企业所得税时，房产税要计入管理费用扣除。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.75 企业购置并实际使用符合有关规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.76 对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。 答 案： 6正确正确答案:正确
20、解析:页码，11/13(W)w2015/11/17http:/ 企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.78 企业发生的公益性捐赠支出，在不超过当年营业收入12%的部分，准予在企业所得税前扣除。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.79 企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.80 从2015年10月1日起到2017年12月31日，小型微利企业年应税所得额不超过30万元的，其税率为10% 。 答 案： 6
21、正确正确答案:正确 解析:1.81 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.82 凡是农、林、牧、渔业产品均免征企业所得税。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.83 居民企业要就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:页码，12/13(W)w2015/11/17http:/ 纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物在计算企业所得税时不允许扣除。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.85 翻译、审稿、书画所得为稿酬所得。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.86 个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准与个体工商户的相同。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.87 外商投资企业和外国企业不属于企业所得税的纳税人。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:1.88 企业发生的合理的工资、薪金支出准予在应纳税所得额中据实扣除。 答 案： 6正确正确答案:正确 解析:1.89 企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业，不包括组织。 答 案： 6错误正确答案:错误 解析:重 做 重置交卷 页码，13/13(W)w2015/11/17http:/
