1、郭伟税务工作室,二八年,税务管理： 控制风险还是创造价值？,控制风险 创造价值,控制风险与创造价值,-当代税务管理的两大首要目标,二者的关系,控制风险与创造价值是相辅相成的,一个目标不可能脱离了另一个目标的支持而得以实现。成功的税务管理应该既能够确保遵守税法，控制税务风险,又能够为业务提供好的节税建议, 创造税务价值。,应该控制风险还是创造价值？,- 相辅相成 ！,税务风险,税务风险是指公司税务责任的一种不确定性，如企业被税务机关检查、稽查，承担过多的税务责任，或是引发补税、缴交滞纳金和罚款的责任，甚至被追究刑事责任 。,税务风险的种类,政策方面：政策遵从的风险数据方面：纳税评估的风险证据方面
2、：证据不足的风险,政策遵从风险,政策未能透彻理解收入、成本、扣除的确认不准确会计与税法差异的纳税调整不完整,不了解评估指标的含义及自我测评不掌握税务约谈技巧导致补缴税款或税务稽查,纳税评估风险,关联交易的转移定价调查风险税务机关有权按照合理方法进行调整如何证明交易的合理性、必要性与公允性报批、备案、自行扣除等项目 证据(资料)的提供不充分，导致不能扣除或检查扣除项目的真实性、合法性(发票管理、凭证附件等)税务行政复议或法律诉讼中涉税证据的提供,证据不足风险,控制税务风险的建议,政策遵从风险,控制建议 1、建立 “搜集-整理-分析-应用指导”的专业渠道 2、重视并定期进行专业的税收政策培训您将获
3、得：1、及时、准确解析最新的税收政策；2、系统性的整理与自身相关的所有税收政策(按照经营环节、涉及税种等整理),纳税评估风险,控制建议 1、掌握与自身相关的纳税评估指标 2、每季度进行一次纳税健康测评您将获得：1、真正掌握相关指标的含义2、经过测评，发现问题，在税务机关发现前及时处理3、在测评中发掘筹划空间，为创造价值打下基础,证据不足风险,控制建议 1、全面梳理自身的关联交易事项，检查定价原则、合同文本 等是否能够经得起税务机关转移定价调查； 2、建立报批、备案事项等重要事项的所需资料标准清单； 3、与税务机关开展预约定价谈判您将获得：1、合理、合法地安排关联交易2、不会因为证据不足，而导致
4、报批、报备失败,创造税务价值,税务价值,创造税务价值，一般包括两项内容：有形价值及无形价值。 有形价值主要指在合乎法律的前提下合理避税，帮助企业创造价值，比如进行税收筹划。 无形价值则主要是指良好的税务管理可以帮助企业形成良好的声誉，提升企业的社会形象，有助于企业吸引人才、资本市场的表现等。,税收筹划的基本原则,我们认为，纳税筹划过程中，应同时考虑以下几个方面：税收筹划尽量在企业纳税增量上解决筹划主要从改变交易的时间、地点、方式三个方面来考虑平衡因税收筹划导致的税收减少与纳税评估指标的关系其他因素(如行业指标等) 仅仅只注重税收减少的问题，可能带来税收风险，应当注意。,可能存在空间的筹划点,发
5、掘未充分利用的优惠政策合理关联交易的安排 技术开发费的加计抵扣汇总纳税的调剂作用总机构管理费的提取新所得税法的筹划要点预约定价安排成本分摊协议07年、08年税率差的合理利用 ,值得关注的筹划点：,要实现控制风险，创造价值的两大目标，良好的税务管理至关重要。,关于税务管理工作的建议：,采取充分措施来识别风险、控制风险并报告风险，并在控制风险的前提下，发掘税收筹划的空间，控制税收支出，创造价值，将二者合理安排。,统一企业内部税务管理标准管理手册、业务流程、岗位职责、税务业绩考评(奖励)等建立完整的内部税务汇报机制汇报制度、税项汇报文本等建立内部纳税测评体系,国家注税行业十一五规划的参与者； 中国注
6、册税务师协会第三届理事会常务理事； 参与注册税务师行业准则起草，参与税务顾问、税收筹划、税务培训及事务所 内部控制体系的起草； 受国税总局管理中心及行业协会之邀，为全国二十余个省（市）注册税务师及 事务所骨干进行培训； 历任税务专管员、科长、业务局长，从事税务咨询服务工作28年(其中税务局工 作12年，经营事务所16年) 为多家跨国公司及国内大型企业集团提供过税务服务及培训，在税务系统内有 着广泛且良好的人脉关系。,负责人 郭 伟 先生 简介,四、关于我们,如您需要进一步的信息和指南，请采用以上联系方式与我们联络！,联系方式,郭伟税务工作室 电话：010-85151367 地址：北京市东城区东长安街1号东方广场东方经贸城东一座5层,
