1、资产负债表 Balance Sheet项 目 ITEM货币资金 Cash短期投资 Short term investments应收票据 Notes receivable应收股利 Dividend receivable应收利息 Interest receivable应收帐款 Accounts receivable其他应收款 Other receivables预付帐款 Accounts prepaid期货保证金 Future guarantee应收补贴款 Allowance receivable应收出口退税 Export drawback receivable存货 Inventories其中：原材
2、料 Including:Raw materials产成品(库存商品 ) Finished goods待摊费用 Prepaid and deferred expenses待处理流动资产净损失 Unsettled G/L on current assets一年内到期的长期债权投资 Long-term debenture investment falling due in a yaear其他流动资产 Other current assets流动资产合计 Total current assets长期投资： Long-term investment：其中: 长期股权投资 Including long t
3、erm equity investment长期债权投资 Long term securities investment*合并价差 Incorporating price difference长期投资合计 Total long-term investment固定资产原价 Fixed assets-cost减：累计折旧 Less:Accumulated Dpreciation固定资产净值 Fixed assets-net value减：固定资产减值准备 Less:Impairment of fixed assets固定资产净额 Net value of fixed assets固定资产清理 Dis
4、posal of fixed assets工程物资 Project material在建工程 Construction in Progress待处理固定资产净损失 Unsettled G/L on fixed assets固定资产合计 Total tangible assets无形资产 Intangible assets其中: 土地使用权 Including and use rights递延资产(长期待摊费用 )Deferred assets其中: 固定资产修理 Including:Fixed assets repair固定资产改良支出 Improvement expenditure of f
5、ixed assets其他长期资产 Other long term assets其中: 特准储备物资 Among it:Specially approved reserving materials无形及其他资产合计 Total intangible assets and other assets递延税款借项 Deferred assets debits资 产 总 计 Total Assets资产负债表(续表) Balance Sheet项 目 ITEM短期借款 Short-term loans应付票款 Notes payable应付帐款 Accounts payab1e预收帐款 Advance
6、s from customers应付工资 Accrued payro1l应付福利费 Welfare payable应付利润(股利) Profits payab1e应交税金 Taxes payable其他应交款 Other payable to government其他应付款 Other creditors预提费用 Provision for expenses预计负债 Accrued liabilities一年内到期的长期负债 Long term liabilities due within one year其他流动负债 Other current liabilities流动负债合计 Total
7、 current liabilities长期借款 Long-term loans payable应付债券 Bonds payable长期应付款 long-term accounts payable专项应付款 Special accounts payable其他长期负债 Other long-term liabilities其中: 特准储备资金 Including:Special reserve fund长期负债合计 Total long term liabilities递延税款贷项 Deferred taxation credit负 债 合 计 Total liabilities* 少数股东权
8、益 Minority interests实收资本(股本) Subscribed Capital国家资本 National capital集体资本 Collective capital法人资本 Legal person“s capital其中: 国有法人资本 Including:State-owned legal person“s capital集体法人资本 Collective legal person“s capital个人资本 Personal capital外商资本 Foreign businessmen“s capital资本公积 Capital surplus盈余公积 surplus
9、 reserve其中: 法定盈余公积 Including:statutory surplus reserve公益金 public welfare fund补充流动资本 Supplermentary current capital* 未确认的投资损失(以“-”号填列) Unaffirmed investment loss未分配利润 Retained earnings外币报表折算差额 Converted difference in Foreign Currency Statements所有者权益合计 Total shareholder“s equity负债及所有者权益总计 Total Liabil
10、ities & Equity资产负债表表示企业在一定日期(通常为各会计期末) 的财务状况 (即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为 “资产 ”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。资产负债表之所有者权益项目资产负债表里面的所有者权益，是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。有以下三个特征：1不需要偿还所有者权益，除非减资
11、、清算。2投资者拥有决策权、利润分配权、处置权。3清算时，清算索取权排在债权人之后。我国资产负债表上的所有者权益包括四个项目：实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。1实收资本：“实收资本”是企业所有者的投资，股份有限公司称为“股本” 。只要不增加投资，资产负债表中的这个数字就是固定的。按照我国法律要求，实收资本同注册资本在数额上是相等的。注册资本是企业承担有限责任的限度。这个“限” 对于一个具有法人资格的企业来说，就是注册资本，对于出资的所有者来说，就是他缴入的资本份额。在有限责任公司，企业的投资者一般按协议认缴注册资本。在股票上市交易的股份有限公司（上市公司），其注册资本对应的股票数额一
12、般由政府证券管理与监督部门核定，企业发行的股票数额不能超过该发行额度。因此，上市公司的注册资本数额为实际发行股票的数量与股票面值之积。2资本公积：“资本公积”是与企业资本相关的一项资金来源，大多与企业收益无关，包括资本(或股本 )溢价、接受捐赠资产、资产评估增值等。（1）资本溢价是指投资者缴付企业的出资额大于该所有者在企业注册资本中所拥有份额的数额。股本溢价是指股份有限公司溢价发行股票时实际收到的款项超过股票面值总额的数额。（2）接受捐赠实物资产是指外部单位或个人赠与企业的实物财产。（3）资产评估增值是指企业因对外投资或根据国家有关规定需要对资产进行评估时，评估确认的价值高于该资产原账面价值的
13、部分。（4）外币资本折算差额是指企业接受外币资本投资时，在收到外币资本日的市场汇率与投资合同或协议约定的外币折算汇率不一致的情况下，按收到外币资本日的市场汇率折算为资产入账的价值与按照约定汇率折算为实收资本入账的价值的差额。（5）其他形式的资本公积。我国公司法规定资本公积的主要作用是转增资本。3盈余公积：从企业净利润中按规定提取的公积金。盈余公积包括三个内容：(1)法定盈余公积。这是根据公司法或财务制度的规定提取的一部分利润，提取的比例是 10，用途是弥补亏损、转赠资本和在亏损年度发放红利，企业在亏损年度用盈余公积发放红利要在弥补亏损之后并经董事会批准。(2)任意盈余公积。这是根据董事会决议提取的一部分利润，提取的比例可以根据企业未来发展的需要来确定。(3)法定公益金。是从税后利润中提取的用于企业职工集体福利设施的一部分利润，如修建职工医院、浴室、幼儿园等。按照公司法规定，提取比例为 510 。盈余公积的作用有：弥补亏损；转增资本；扩大企业生产经营。4未分配利润企业实现的净利润中尚未指定其明确去向的那一部分。企业实现的净利润，实际上分为两部分：一部分为已经确定将要支付给投资者的利润，这一部分利润会退出企业生产经营过程（最终流出企业）；另一部分为仍然留在企业、继续参与生产经营过程的“留存收益” ，这部分利润以“盈余公积”和“未分配利润”两种形式存在。
