1、 出库核算详细计算过程出库核算基本概念 .21. 出库核算的目的： .22. 出库核算的分类： .2加权平均 .21. 计算本期的期初数据 .22. 计算本期的入库单 .23. 计算平均单价 .24. 计算本期的出库单 .25. 处理结存 .2计划成本法 .21 计算本期的期初数据 22 计算本期的入库单 23 计算差异率和材料成本 24 计算本期的出库单 25 处理结存 2移动平均，批内移动平均法 .21. 计算本期的期初数据 .22. 计算本期的出入库单 .23. 处理结存 .2先进先出法，后进先出法，批内先进先出法 .21. 计算本期的期初数据 .22. 计算本期的出入库单 .23. 处
2、理结存 .2版本号发布日期 编制人审核人 修改摘要1.0 2007-03-07 牟永乔创建出库核算基本概念1. 出库核算的目的：出库核算说白了就是核算库存单据的单位成本，最终结果就是更新出库单据的单位成本和金额，例如销售出库，领料单，调拨单，其他出库单等等的成本和金额；2. 出库核算的分类：按仓库分分为：分仓核算，分仓组核算，总仓核算，分仓核算的意识就是相同物料，相同仓库（有些计价方法还区分批次）的单据在一起核算，同样的道理分仓组核算就是相同物料和相同仓库组的单据一起核算，同样总仓核算就只管物料或者批次进行核算，不区分仓库。按计价方法分：加权平均，移动平均，计划价法，批内移动平均，先进先出，后
3、进先出，批内先进先出等 7 种，每种计价方法的详细算法下面章节进行分类讲解。加权平均总体算法：平均单价=（本期的期初金额+本期的入库金额）/ （本期的入库数量） ，用这个平均单价更新本期的出库单的单价，用这个平均单价*出库单数量更新出库单的金额。1. 计算本期的期初数据对于加权平均法，期初数据相同物料，相同仓库，不同批次可能有多条记录，所以需要累计期初的多笔金额到入库总金额，累计期初的多笔数量到入库总数量。2. 计算本期的入库单1) 成本调整单(包括入库成本调整单和出库成本调整单 )，外购入库暂估补差单，委外加工暂估补差单：此种单据只有金额，没有数量，在出库核算中作为入库序列，即单据金额需要累
4、计到入库总金额，而入库总数量不需要更新。此种单据会导致平均单价增加（因为金额增加了，而数量不变，单价会变大） ，从而达到成本调整的目的。特别提醒：“出库成本调整单”增加到入库总金额时是作为负数增加，也就相当于扣减入库总金额。2) 调拨单：调拨单在出库核算中是最复杂的单据，也是客户提单比较多的点。首先需要明白调拨单对于核算的特殊性：它有两个仓库（调入仓和调出仓） ，并且它有成本掉拨和异价调拨之分，而核算的类别又分：分仓核算，分仓组核算和总仓核算。下面按不同类别进行阐述： 分仓核算成本调拨：如果调入仓和调出仓相同（在 K/3 中允许调拨单仓库相同，仓位不同的调拨） ，调拨金额不参与计算。如果调入仓
5、和调出仓不相同，调入库需要参加入库序列的计算，而调出仓需要参加出库序列的计算。参加入库计算也就是把调拨金额增加到入库总金额，把调拨数量增加到入库总数量。而如果调拨单价为 0，系统会报错：该单无有单价，需要收入录入或进行进行入库核算。异价调拨：不管调入仓与调出仓相不相同，调拨单价都参与入库计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一样。 分仓组核算成本调拨：如果调入仓和调出仓同属于一个仓库组，不参与入库序列的计算；反之不属于一个仓库组，则参与计算，计算方式同不同仓库的成本调拨。异价调拨：不管调入仓与调出仓的仓库组相不相同，调拨单价都参与入库计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一样。 总仓核算成本调拨：总仓
6、核算下总是属于组内调拨，所以不需要参加入库计算。异价调拨：不管调入仓与调出仓的仓库组相不相同，调拨单价都参与入库计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一样。3) 其他入库单：此单相对比较简单，只是需要注意如果是：如果本单属于批次转换单，则不能参加入库计算，否则就按入库计算，计算逻辑一样，单据金额增加到入库总金额，单据数量增加到入库总数量。4) 外购入库单,产品入库单，委外加工入库单,盘盈入库：此类单据计算方式一样，除了盘盈入库外，其他 3 张单需要区分红字单据和蓝字单据，下面分别阐述：红字单据：如果单据还没有生成凭证，并且原单单价不为 0，则用原单单价更新此单的单价，用原单的单价*单据数量更新单据
7、金额，然后用更新后的金额参加入库计算（当然红字单据的金额为负，实际上是扣减入库总金额） ，单据数量扣减入库总数量；如果单据已经生成凭证或者原单价为 0，并且红字单据上的金额本身为 0，系统会报错：红字单据的金额不能确定，反之如果有金额则参加入库计算，计算方式同上。蓝字单据：蓝字单据比较简单，就是判断单据有无金额，如果金额为 0，系统报错：单据金额为0，需要先进行入库核算或者手工录入。如果有金额，则参与入库计算，计算方式同上：增加入库总金额，增加入库总数量。5) 红字销售出库,红字领料单,红字其他出库单此类单据属于红字出库单，相当于蓝字入库单，所以也需要参加入库序列的计算。 红字出库单的单价来原
8、取数规则如下：如果单据没有生成凭证，并且原单（这里的原单是指库存单据，不包括其他类型的原单单据）单据日期为以前期间或者原单期间为本期但是已经生成凭证，则用原单单价更新此红字单据。此单参不参与入库计算需要根据系统设置，可以参照图 1（作为入库表示参与入库计算） ，如果参与计算方式是：增加入库总金额和入库总数量，如果没有原单并且单据的金额又为 0，系统会提示：此红字单据的单价和金额不能确定。图 13. 计算平均单价经过前面的计算（期初计算和入库计算） ，到此入库总金额和入库总数量就已经计算完毕：平均单价=入库总金额/入库总数量4. 计算本期的出库单1， 领料单领料单分返工类型和非反工类型，两者的计
9、算方式不同：返工类型：如果领料单没有生成凭证并且金额为 0，按系统参数设置取数，系统参数的设置有：1-前期最新入库价;2-期初加权平均价 ;3-手工录入，如下图：如果有金额或已经生成凭证就不需要更新单价和金额了。最后扣减入库总金额和入库总数量。非返工类型：按正常的出库单进行计算，计算逻辑为：用计算得到的加权平均单价更新出库单的单价，用平均单价*单据数量更新出库单的金额。同时扣减入库总金额和入库总数仓库2， 调拨单调拨单在前面入库计算的时候已经介绍过，由于他有调出仓，还需要在出库计算中进行成本计算。下面分成本调拨和异价调拨进行介绍：成本调拨：如果是组内调拨：（组内调拨的定义：分仓库核算下，调拨单
10、上调入仓和调出仓一样；分仓组核算下，调入仓的仓库组和调出仓的仓库组一样；总仓核算下，调拨单总是属于组内调拨） ， 而且调拨单单价为 0 或者系统设置“有单价调拨单出库核算时重新取得单价“选上，则根据平均单价进行更新，如果计算算的平均单价位 0，调拨单需要重新取数。无单价的成本调拨单据单价来源根据系统设置有 4 项，如图： 手工录入：表示系统不需要处理，由用户手工录入。 最新出库价：对于加权平均来讲，最新出库价就是计算的平均单价。所以入库计算的平均单价为 0，这里还是取不到，系统还是会报错：调拨单据无法确定。 最新入库价：是取最近一笔入库序列的单据的单价（期初也是入库序列，所以也包括期初的单价）
11、 计划价：这个好理解，就是取单据上的计划价。特别强调：对于成本调拨，在更新金额和单价时调出金额和调入金额需要同步更新，两者一样。如果不是组内调拨： 如果不是组内调拨，计算方式同下面的异价调拨。异价调拨：异价调拨比成本调拨简单，就是用平均单价去更新调拨单的调出单价和调出金额，注意如果原单有金额，会根据系统参数“有单价调拨单出库核算时重新取得单价“来决定是否更新。3， 销售出库,领料单,委外加工出库单,其他出库单,盘亏毁损这些单据都属于出库序列，计算方式一样，比较简单：用平均单价更新单据的单价，用平均单价*单据数量更新金额。如果是红字单据，而且没有在入库系列中计算到，则处理方式同上面介绍的“5，红
12、字销售出库,红字领料单,红字其他出库单“一样。5. 处理结存这是最后一步的处理工作。当计算好出库单据，看当前的入库总金额和入库总数量还剩多少分情况处理： 有金额没数量：属于异常数据，首先把金额调整到最后一笔被更新的出库单上，如果调整不成功就结束，如果调整不成功（不成功的原因有：不存在最后一笔被更新的出库单，或者调整后的单价小于等于0） ，则需要写入异常余额表，此种异常数据可以出成本调整单。 有金额有数量或无金额无数量：属于正常数据，不需要处理 出现 0 单价或负单价（无金额有数量或者金额正数量负，金额负数量正）：属于异常数据，需要写入异常余额表，但是不可以出单。计划成本法总体算法：总的来说，计
13、划计成本法的计算方式与加权平均法很相似，都是先计算期初，计算入库系列，然后算出差异率和材料成本，最后用这个材料成本更新出库单据。材料成本差异率=（期初成本差异+蓝字入库成本差异+ 红字入库成本差异） /（期初数量+蓝字入库数量+ 红字入库数量） *计划成本） 材料单位成本=（1+ 材料成本差异率）*计划成本1 计算本期的期初数据同加权平均法一样，期初数据相同物料，相同仓库，不同批次可能有多条记录，所以需要累计期初的多笔金额到入库总金额，累计期初的多笔差异到入库总差异，累计期初的多笔数量到入库总数量。2 计算本期的入库单1) 成本调整单(包括入库成本调整单和出库成本调整单) ，外购入库暂估补差单
14、，委外加工暂估补差单：此种单据只有金额，没有数量，在出库核算中作为入库序列，即单据金额需要累计到入库总金额，同时单据的金额也是差异额（为什么单据金额等同于差异额呢？因为此类单据的数量为 0，计划单价*数量= 计划金额 肯定也是 0） ，需要累计到入库总差异额中，由于数量为 0 入库总数量不需要累加。此种单据会导致平均单价增加（因为金额增加了，而数量不变，单价会变大） ，从而达到成本调整的目的。特别提醒：“出库成本调整单”增加到入库总金额时是作为负数增加，也就相当于扣减入库总金额，同样也需要扣减入库总差异。2) 调拨单：调拨单在出库核算中是最复杂的单据，也是客户提单比较多的点。首先需要明白调拨单
15、对于核算的特殊性：它有两个仓库（调入仓和调出仓） ，并且它有成本调拨和异价调拨之分，而核算的类别又分：分仓核算，分仓组核算和总仓核算。下面按不同类别进行阐述： 分仓核算成本调拨：如果调入仓和调出仓相同（在 K/3 中允许调拨单仓库相同，仓位不同的调拨） ，调拨金额不参与计算。如果调入仓和调出仓不相同，调入仓需要参加入库序列的计算，而调出仓需要参加出库序列的计算。参加入库计算也就是把调拨金额增加到入库总金额，把差异额（调拨金额-计划价金额）增加到入库总差异额，把调拨数量增加到入库总数量。而如果调拨单价为 0，系统会报错：该单无有单价，需要收入录入或进行进行入库核算。异价调拨：不管调入仓与调出仓相
16、不相同，调拨单价都参与入库计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一样。 分仓组核算成本调拨：如果调入仓和调出仓同属于一个仓库组，不参与入库序列的计算；反之不属于一个仓库组，则参与计算，计算方式同不同仓库的成本调拨。异价调拨：不管调入仓与调出仓的仓库组相不相同，调拨单价都参与入库计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一样。 总仓核算成本调拨：总仓核算下总是属于组内调拨，所以不需要参加入库计算。异价调拨：不管调入仓与调出仓的仓库组相不相同，调拨单价都参与入库计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一样。3) 其他入库单：此单相对比较简单，只是需要注意如果是：如果本单属于批次转换单，则不能参加入库计算，否则就按入
17、库计算，计算逻辑一样，单据实际金额增加到入库总金额，单据的差异额（单据实际金额-计划金额）增加到入库总差异额，单据数量增加到入库总数量。4) 外购入库单,产品入库单，委外加工入库单,盘盈入库：此类单据计算方式一样，除了盘盈入库外，其他 3 张单需要区分红字单据和蓝字单据，下面分别阐述：红字单据：如果单据还没有生成凭证，并且原单单价不为 0，则用原单单价更新此单的单价，用原单的单价*单据数量更新单据金额，然后用更新后的金额参加入库计算（当然红字单据的金额为负，实际上是扣减入库总金额） ，用实际金额-计划金额扣减入库总差异额，用单据数量扣减入库总数量；如果单据已经生成凭证或者原单价为 0，并且红字
18、单据上的金额本身为 0，系统会报错：红字单据的金额不能确定，反之如果有金额则参加入库计算，计算方式同上。蓝字单据：蓝字单据比较简单，就是判断单据有无金额，如果金额为 0，系统报错：单据金额为0，需要先进行入库核算或者手工录入。如果有金额，则参与入库计算，计算方式同上：增加入库总金额，增加入库总数量。5) 红字销售出库,红字领料单,红字其他出库单此类单据属于红字出库单，相当于蓝字入库单，所以也需要参加入库序列的计算。 红字出库单的单价来原取数规则如下：如果单据没有生成凭证，并且原单（这里的原单是指库存单据，不包括其他类型的原单单据）单据日期为以前期间或者原单期间为本期但是已经生成凭证，则用原单单
19、价更新此红字单据。此单参不参与入库计算需要根据系统设置，可以参照图 1（作为入库表示参与入库计算） ，如果参与计算方式是：增加入库总金额和入库总数量，如果没有原单并且单据的金额又为 0，系统会提示：此红字单据的单价和金额不能确定。图 13 计算差异率和材料成本经过前面的计算（期初计算和入库计算） ，得到了入库总金额，入库总差异额和入库总数量，下面是计算材料成本：差异率=（入库总差异额/（入库总数量*物料的计划价）材料成本=（1+ 差异率）* 物料的计划价 4 计算本期的出库单1， 领料单领料单分返工类型和非反工类型，两者的计算方式不同：返工类型：如果领料单没有生成凭证并且金额为 0，按系统参数
20、设置取数，系统参数的设置有：1-前期最新入库价;2-期初加权平均价 ;3-手工录入，如下图：如果有金额或已经生成凭证就不需要更新单价和金额了。最后扣减入库总金额，入库总差异和入库总数量。非返工类型：按正常的出库单进行计算，计算逻辑为：用计算得到的加权平均单价更新出库单的单价，用平均单价*单据数量更新出库单的金额。同时扣减入库总金额，入库总差异和入库总数仓库2， 调拨单调拨单在前面入库计算的时候已经介绍过，由于他有调出仓，还需要在出库计算中进行成本计算。下面分成本调拨和异价调拨进行介绍：成本调拨：如果是组内调拨：（组内调拨的定义：分仓库核算下，调拨单上调入仓和调出仓一样；分仓组核算下，调入仓的仓
21、库组和调出仓的仓库组一样；总仓核算下，调拨单总是属于组内调拨） ， 而且调拨单单价为 0 或者系统设置“有单价调拨单出库核算时重新取得单价“选上，则根据平均单价进行更新，如果计算算的平均单价位 0，调拨单需要重新取数。无单价的成本调拨单据单价来源根据系统设置有 4 项，如图： 手工录入：表示系统不需要处理，由用户手工录入。 最新出库价：对于计划价来讲，最新出库价就是计算的材料成本单价。 最新入库价：是取最近一笔入库序列的单据的单价（期初也是入库序列，所以也包括期初的单价） 计划价：这个好理解，就是取单据上的计划价。特别强调：对于成本调拨，在计算成本时调出金额和调入金额需要同步更新，更新值一样。
22、如果不是组内调拨： 如果不是组内调拨，计算方式同下面的异价调拨。异价调拨：异价调拨比成本调拨简单，就是用“材料成本”去更新调拨单的调出单价和调出金额，注意如果原单有金额，会根据系统参数“有单价调拨单出库核算时重新取得单价“来决定是否更新。3， 销售出库,领料单,委外加工出库单,其他出库单,盘亏毁损这些单据都属于出库序列，计算方式一样，比较简单：用“材料成本”更新单据的单价，用材料成本*单据数量更新金额。如果是红字单据，而且没有在入库系列中计算到，则处理方式同上面介绍的“5，红字销售出库,红字领料单,红字其他出库单“一样。5 处理结存这是最后一步的处理工作。当计算完出库单据后，看结存的入库总金额
23、，入库总差异和入库总数量还剩多少，分情况处理： 有入库总金额没入库总数量：需要进行尾差调整。首先把金额调整到最后一笔被更新的出库单上，如果调整不成功（不成功的原因有：不存在最后一笔被更新的出库单，或者调整后的单价小于等于 0） ，系统不再处理，不会像加权平均一样写入异常数据进行出单调整处理。 有入库总差异没有入库总数：差异的调整有些特别，它需要先调整入库总金额，如果入库总金额调整完成后，再把差异调整到最后一笔出库单的计划价金额上，值得注意的是：调整的金额是计划金额不是实际金额，这样会导致单据上的计划金额不等于材料本身的计划单价*数量，为什么要调整计划金额呢？原因是：对于计划价的物料不管是报表还
24、是凭证的生成，都是取的计划金额，如果不调计划金额，计划金额的尾差就会一直存在。 有金额有数量或无金额无数量：属于正常数据，不需要处理 出现 0 单价或负单价（无金额有数量或者金额正数量负，金额负数量正）：属于异常数据，系统抱错提示处理。移动平均，批内移动平均法总体算法： 按日期排序入库单据和出库单据，当计算到出库单据时，统计最新的入库单据的总数量是否够发（够发的意思：入库总数量大于等于出库数量） ，够发就用当前的入库平均单价进行更新出库成本，不够发就继续累计后期的入库单，直到够发为此。移动平均单价=（当前最早够发的入库总金额）/ （当前最早够发的入库总数量）注：批内移动平均算法上同移动平均完全
25、一样，只是在计算过程中增加了批次的区分，下文中将以移动平均为例进行讲解。1. 计算本期的期初数据期初数据的处理：如果期初数量大于 0，则累计到入库序列，如果期初数量小于 0 则累计到出库序列，如果数量为 0，金额大于 0 的累计到入库序列，小于 0 的累计到出库序列。2. 计算本期的出入库单按时间排序循环计算出入库单据，下面分单据类型进行阐述：1) 成本调整单(包括入库成本调整单和出库成本调整单 )，外购入库暂估补差单，委外加工暂估补差单：此种单据只有金额，没有数量，在出库核算中作为入库序列，即单据金额需要累计到入库总金额，而入库总数量不需要更新。此种单据会导致平均单价增加（因为金额增加了，而
26、数量不变，单价会变大） ，从而达到成本调整的目的。特别提醒：“出库成本调整单”增加到出库序列。2) 调拨单：调拨单在出库核算中是最复杂的单据，也是客户提单比较多的点。首先需要明白调拨单对于核算的特殊性：它有两个仓库（调入仓和调出仓） ，并且它有成本掉拨和异价调拨之分，而核算的类别又分：分仓核算，分仓组核算和总仓核算。下面按不同类别进行阐述： 分仓核算成本调拨：如果调入仓和调出仓相同（在 K/3 中允许调拨单仓库相同，仓位不同的调拨） ，调拨金额不参与计算。如果调入仓和调出仓不相同，调入库需要参加入库序列的计算，参加入库计算也就是把调拨金额增加到入库总金额，把调拨数量增加到入库总数量。而如果调拨
27、单价为 0，系统会报错：该单无有单价，需要收入录入或进行进行入库核算；调出仓需要参加出库序列的计算，计算逻辑为：检查入库总数量是否大于等于调拨数量，是否够发，如果购发，计算移动平均单价=入库总金额/入库总数量，用移动平均单价更新调拨单价，用移动平均单价*调拨数量更新调拨金额，更新完成后扣减入库总数量（入库总数量-调拨数量） ，扣减入库总金额（入库总金额-调拨金额） ，如果不够发，暂时寄存，直到循环到新的入库单够发后再计算，计算方式一样。异价调拨：不管调入仓与调出仓相不相同，调拨单价都参与入库计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一样。 分仓组核算成本调拨：如果调入仓和调出仓同属于一个仓库组，不参与
28、入库序列的计算；反之不属于一个仓库组，则参与计算，计算方式同不同仓库的成本调拨。异价调拨：不管调入仓与调出仓的仓库组相不相同，调拨单价都参与入库计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一样。 总仓核算成本调拨：总仓核算下总是属于组内调拨，所以不需要参加入库计算。异价调拨：不管调入仓与调出仓的仓库组相不相同，调拨单价都参与入库计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一样。3) 其他入库单：此单相对比较简单，只是需要注意如果是：如果本单属于批次转换单，则不能参加入库计算，否则就按入库计算，计算逻辑一样，单据金额增加到入库总金额，单据数量增加到入库总数量。4) 外购入库单,产品入库单，委外加工入库单,盘盈入库：
29、此类单据计算方式一样，除了盘盈入库外，其他 3 张单需要区分红字单据和蓝字单据，下面分别阐述：红字单据：如果单据还没有生成凭证，并且原单单价不为 0，则用原单单价更新此单的单价，用原单的单价*单据数量更新单据金额，然后用更新后的金额参加入库计算（当然红字单据的金额为负，实际上是扣减入库总金额） ，单据数量扣减入库总数量；如果单据已经生成凭证或者原单价为 0，并且红字单据上的金额本身为 0，系统会报错：红字单据的金额不能确定，反之如果有金额则参加入库计算，计算方式同上。蓝字单据：蓝字单据比较简单，就是判断单据有无金额，如果金额为 0，系统报错：单据金额为 0，需要先进行入库核算或者手工录入。如果
30、有金额，则参与入库计算，计算方式同上：增加入库总金额，增加入库总数量。5) 领料单领料单分返工类型和非反工类型，两者的计算方式不同：返工类型：如果领料单没有生成凭证并且金额为 0，按系统参数设置取数，系统参数的设置有：1-前期最新入库价;2-期初加权平均价 ;3-手工录入，如下图：如果有金额或已经生成凭证就不需要更新单价和金额了。最后扣减入库总金额和入库总数量。非返工类型：按正常的出库单进行计算，计算逻辑为：用计算得到的移动平均单价更新出库单的单价，移动平均单价*单据数量更新出库单的金额。同时扣减入库总金额和入库总数仓库6) 销售出库,领料单,委外加工出库单,其他出库单,盘亏毁损这些单据除了盘
31、亏毁损外，都有红蓝之分，蓝字单据按照出库序列计算，红字单据作入库序列进行累计。蓝字：用计算得到移动平均单价更新单据的出库单价，用移动平均单价*单据数量更新单据金额。红字：先计算红字单据的单价，计算方式同其他计价方法一样，取原单的单价；把红字单据的数量和金额增加到入库序列。3. 处理结存对期末的处理，移动平均与加权平均相像，分情况说明如下： 有金额没数量：属于异常数据，首先把金额调整到最后一笔被更新的出库单上，如果调整不成功就结束，如果调整不成功（不成功的原因有：不存在最后一笔被更新的出库单，或者调整后的单价小于等于 0） ，则需要写入异常余额表，此种异常数据可以出成本调整单。 有金额有数量或无
32、金额无数量：属于正常数据，不需要处理 出现 0 单价或负单价（无金额有数量或者金额正数量负，金额负数量正）：属于异常数据，需要写入异常余额表，但是不可以出单。先进先出法，后进先出法，批内先进先出法总体算法： 按日期排序入库单据和出库单据，当计算到入库单时，把入库单列入入库系列中保存， 当计算到出库单据时，统计入库序列中的入库单据的总数量是否够发（够发的意思：入库总数量大于等于出库数量） ，够发就从当前的入库序列中最早一笔开始发，直到被发入库单总数量等于出库单数量为此，最终计算的出库金额=被发的入库序列单的金额之和（最后一笔入库序列单如果只发了部分数量，则金额取单据的单价*被发的部分数量） 。
33、出库成本=（最新够发的入库序列单据的单价*被发的数量之和）出库单位成本=出库成本/出库单据的数量注：后进先出法与先进先出发相似，区别在于先进先出是按单据日期升序排序，后进先出是按倒序排序，批内先进先出的区别在于有批次区分，相同批次的单据才在一起核算。1. 计算本期的期初数据先进先出发的期初数据相对比较特殊，它需要在期初表中记录上一期的入库序列和出库序列的先后顺序号。如果期初数量大于 0，则累计到入库序列，如果期初数量小于 0 则累计到出库序列，如果数量为 0，金额大于 0 的累计到入库序列，小于 0 的累计到出库序列。2. 计算本期的出入库单按时间排序循环计算出入库单据，下面分单据类型进行阐述
34、：1) 成本调整单(包括入库成本调整单和出库成本调整单 )，外购入库暂估补差单，委外加工暂估补差单：此种单据只有金额，没有数量，在出库核算中作为入库序列，即单据金额需要累计到入库总金额，而入库总数量不需要更新。此种单据会导致平均单价增加（因为金额增加了，而数量不变，单价会变大） ，从而达到成本调整的目的。 其中“出库成本调整单”增加到出库序列。2) 调拨单：调拨单在出库核算中是最复杂的单据，也是客户提单比较多的点。首先需要明白调拨单对于核算的特殊性：它有两个仓库（调入仓和调出仓） ，并且它有成本掉拨和异价调拨之分，而核算的类别又分：分仓核算，分仓组核算和总仓核算。下面按不同类别进行阐述： 分仓
35、核算成本调拨：如果调入仓和调出仓相同（在 K/3 中允许调拨单仓库相同，仓位不同的调拨） ，调拨金额不参与计算。如果调入仓和调出仓不相同，调入库需要参加入库序列的计算，参加入库计算也就是把调拨金额和数量增加到入库序列，而如果调拨单价为 0，系统会根据系统参数设置取数，如去最新入库价，最先出库价等等，取数规则与加权平均法一样，可以参考阅读，如果取不到，系统会报错：该单无有单价，需要收入录入或进行进行入库核算；调出仓需要参加出库序列的计算，计算逻辑为：检查入库总数量是否大于等于调拨数量，是否够发，如果购发，用上面总体算法中提到的方法计算单价和金额。异价调拨：不管调入仓与调出仓相不相同，调拨单价都参
36、与入库计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一样。 分仓组核算成本调拨：如果调入仓和调出仓同属于一个仓库组，不参与入库序列的计算；反之不属于一个仓库组，则参与计算，计算方式同不同仓库的成本调拨。异价调拨：不管调入仓与调出仓的仓库组相不相同，调拨单价都参与入库计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一样。 总仓核算成本调拨：总仓核算下总是属于组内调拨，所以不需要参加入库计算。异价调拨：不管调入仓与调出仓的仓库组相不相同，调拨单价都参与入库计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一样。3) 其他入库单：此单相对比较简单，只是需要注意如果是：如果本单属于批次转换单，则不能参加入库计算，否则就按入库计算，计算逻辑一样
37、，把单据金额和数量增加到入库序列。4) 外购入库单,产品入库单，委外加工入库单,盘盈入库：此类单据计算方式一样，除了盘盈入库外，其他 3 张单需要区分红字单据和蓝字单据，下面分别阐述：红字单据：如果单据还没有生成凭证，并且原单单价不为 0，则用原单单价更新此单的单价，用原单的单价*单据数量更新单据金额，然后用更新后的金额参加入库计算；如果单据已经生成凭证或者原单价为 0，并且红字单据上的金额本身为 0，系统会报错：红字单据的金额不能确定，反之如果有金额则参加入库计算，计算方式同上。蓝字单据：蓝字单据比较简单，就是判断单据有无金额，如果金额为 0，系统报错：单据金额为 0，需要先进行入库核算或者
38、手工录入。如果有金额，则参与入库计算，计算方式同上：增加单据金额和数量到入库序列。5) 领料单领料单分返工类型和非反工类型，两者的计算方式不同：返工类型：如果领料单没有生成凭证并且金额为 0，按系统参数设置取数，系统参数的设置有：1-前期最新入库价;2-期初加权平均价 ;3-手工录入，如下图：如果有金额或已经生成凭证就不需要更新单价和金额了。最后要扣减入库序列的金额和数量。非返工类型：按正常的出库单进行计算。计算方式同总体算法里讲述的一样，不用在罗嗦了。6) 销售出库,领料单,委外加工出库单,其他出库单,盘亏毁损这些单据除了盘亏毁损外，都有红蓝之分，蓝字单据按照出库序列计算，红字单据作入库序列
39、进行累计。蓝字：按正常的出库单进行计算。计算方式同总体算法里讲述的一样，不用在罗嗦了。 红字：先计算红字单据的单价，计算方式同其他计价方法一样，取原单的单价；把红字单据的数量和金额增加到入库序列。3. 处理结存当循环处理完毕所有出库单据后，对期末的处理，同移动平均，加权平均一样，分情况说明如下： 有金额没数量：属于异常数据，首先把金额调整到最后一笔被更新的出库单上，如果调整不成功就结束，如果调整不成功（不成功的原因有：不存在最后一笔被更新的出库单，或者调整后的单价小于等于 0） ，则需要写入异常余额表，此种异常数据可以出成本调整单。 有金额有数量或无金额无数量：属于正常数据，不需要处理 出现 0 单价或负单价（无金额有数量或者金额正数量负，金额负数量正）：属于异常数据，需要写入异常余额表，但是不可以出单。
