1、编制以下业务的会计分录：甲企业是一般纳税人，发生以下经济业务：1、职工张宏预借差旅费 1000 元，已用现金付讫。2、张宏出差回来报销差旅费 900 元，退回多余的现金 100 元。3、向红星企业购入甲材料 10000 元，乙材料 20000 元，增值税 5100 元，先以银行存款支付一半，余款未付。4、 以现金支付上述甲、乙材料的运杂费 600 元。（运费按材料的买价比例分摊）5、上述材料均已验收入库，结转甲、乙材料的实际成本。6、 从银行提取现金 40000 元，备发本月工资。7、以现金发放本月职工工资 40000 元。8、 领用材料：生产 A 产品领用甲材料 5000 元，生产 B 产品
2、领用乙材料 6000元，车间领用甲材料 1000 元，厂部领用乙材料 2000 元。9、计算分配本月的应付工资 40000 元：其中生产 A 产品工人的工资 15000 元，生产 B 产品工人的工资 20000 元，车间管理人员的工资 2000 元，厂部管理人员的工资 3000 元。10、本月应付供电公司的电费 7000 元：其中生产车间用 6000 元，厂部用 1000元。11、计提本月固定资产折旧，车间固定资产折旧为 5000 元，厂部固定资产折旧3000 元。12、计提本月的短期借款利息 300 元。13、预付全年报刊费 2400 元，应由本月负担的报刊费 200 元。14、预付全年财产
3、保险费 1200 元，本月应负担的保险费 100 元。15、职工王京报销差旅费 1500 元，原来预借 1200 元。16、计算并结转本月的制造费用。（按产品的生产工时比例分配，A 产品的生产工时为 6000 工时，B 产品的生产工时为 8000 工时）17、本月完工 A 产品 13000 元，B 产品 15000 元，已验收入库。结转完工产品的成本。18、本月销售给大华公司 A 产品 60000 元，B 产品 70000 元，增值税 22100 元，款项未收。19、预收捷达工厂的货款 10000 元，已存入银行。20、上述预收捷达工厂货款的 A 产品已销售，价款 50000 元，增值税 85
4、00 元。余款通过银行收讫。21、结转已销产品的成本：A 产品成本 60000 元，B 产品成本 40000 元。22、计算已销产品应负担消费税 1200 元。23、用存款支付广告费 1000 元。24、用现金支付展览费 2000 元。25、以现金支付办公费 300 元。26、固定资产盘盈 100000 元。27、以银行存款 4000 元支付技工学校经费。28、用存款对外捐赠 2000 元。29、用现金支付退休人员的工资 2000 元。30、用存款支付罚金 1000 元。31、将本月各收支账户结转到“本年利润”账户。32、按 25%的税率计算并结转所得税。33、按税后利润的 10%计提盈余公积
5、。34、按税后利润的 5%计算应付给投资者的股利。35、接受外商投资者投入的全新设备一台，价值 200000 元。36、接受企业投入的资金 500000 元，已存入银行。37、向银行借入 6 个月期的借款 300000 元。38、向银行借入 3 年期的借款 1000000 元。39、用存款上交上月的税金 3000 元。40、在财产清查工作中，发现盘亏材料一批，价值 200 元。经查，保管员保管不当造成的损失 150 元，另 50 元是由于收发计量上的原因造成的。41、以存款预付给大地公司的丙材料款 20000 元。42、上述已预付货款的丙材料已到达企业，发票上的价款为 50000 元，增值税8
6、500 元，余款用银行存款支付。43、用存款归还以前欠银行的短期借款 100000 元。44、购入全新的汽车一辆，价款 300000 元，增值税 51000 元，已用存款支付。45、收到职工张萧交来的现金 50 元，该款系上月因其损坏工具的赔偿款。参考答案1、借：其他应收款 1000贷：库存现金 10002、借：管理费用 900库存现金 100贷：其他应收款 10003、借：材料采购甲材料 10000乙材料 20000应交税费应交增值税（进项税额） 5100 贷：银行存款 17550应付账款红星 175504、借：材料采购甲材料 200乙材料 400贷：库存现金 600 5、借：原材料甲材料
7、10200乙材料 20400贷：材料采购甲材料 10200乙材料 204006、借：库存现金 40000贷：银行存款 400007、借：应付职工薪酬 40000贷：库存现金 400008、借：生产成本A 产品 5000B 产品 6000制造费用 1000管理费用 2000贷：原材料甲材料 6000乙材料 80009、借：生产成本A 产品 15000B 产品 20000制造费用 2000管理费用 3000贷：应付职工薪酬 4000010、借：制造费用 6000管理费用 1000贷：应付账款 700011、借：制造费用 5000管理费用 3000贷：累计折旧 800012、借：财务费用 300贷：
8、应付利息 30013、借：预付账款 2400贷：银行存款 2400借：管理费用 200贷：预付账款 20014、借：预付账款 1200贷：银行存款 1200借：管理费用 100贷：预付账款 10015、借：管理费用 1500贷：其他应收款 1200库存现金 30016、借：生产成本A 产品 6000B 产品 8000贷：制造费用 1400017、借：库存商品A 产品 13000B 产品 15000贷：生产成本A 产品 13000B 产品 1500018、借：应收账款大华 152100贷：主营业务收入A 产品 60000B 产品 70000应交税费应交增值税（销项税额）2210019、借：银行存
9、款 10000贷：预收账款捷达 1000020、借：预收账款捷达 10000银行存款 48500贷：主营业务收入A 产品 50000应交税费应交增值税（销项税额）850021、借：主营业务成本A 产品 60000B 产品 40000贷：库存商品A 产品 60000B 产品 4000022、借：营业税金及附加 1200贷：应交税费 120023、借：销售费用 1000贷：银行存款 100024、借：销售费用 2000贷：库存现金 200025、借：管理费用 300贷：库存现金 30026、借：固定资产 100000贷：以前年度损益调整 10000027、借：营业外支出 4000贷：银行存款 40
10、0028、借：营业外支出 2000贷：银行存款 200029、借：管理费用 2000贷：库存现金 200030、借：营业外支出 1000贷：银行存款 100031、（1）借：主营业务收入 180000贷：本年利润 180000（2）借：本年利润 125500贷：主营业务成本 100000营业税金及附加 1200销售费用 3000管理费用 14000财务费用 300营业外支出 7000管理费用9002000300010003000200100150030020001400032、本月利润180000-125500=54500 元所得税费用5450025%=13625 元净利润54500-1362
11、5=40875 元借：所得税费用 13625 借：本年利润 13625贷：应交税费 13625 贷：所得税费用 1362533、借：利润分配-提取盈余公积 4087.5贷：盈余公积-法定盈余公积 4087.534、借：利润分配 2043.75贷：应付股利 2043.7535、借：固定资产 200000贷：实收资本 20000036、借：银行存款 500000贷：实收资本 50000037、借：银行存款 300000贷：短期借款 30000038、借：银行存款 1000000贷：长期借款 100000039、借：应交税费 3000贷：银行存款 300040、借：待处理财产损溢 200 贷：原材料 200 借：其他应收款 150管理费用 50贷：待处理财产损溢 20041、借：预付账款 20000贷：银行存款 2000042、借：材料采购丙材料 50000应交税费应交增值税（进项税额）8500贷：预付账款大地 20000银行存款 3850043、借：短期借款 100000贷：银行存款 10000044、借：固定资产 300000应交税费应交增值税（进项税额） 51000贷：银行存款 35100045、借：库存现金 50贷：其他应收款 50
