财 务 培 训———— 基础知识.ppt

1、财 务 培 训 基础知识,培训对象：永业集团优秀砥柱主讲人：陈晓峰,永业集团基础财务知识培训讲义,2,培训内容,财务部门职能分工会计基础知识财务控制,永业集团基础财务知识培训讲义,3,一、财务部各职能分工,永业集团基础财务知识培训讲义,4,财务部各职能分工,出纳明细帐会计总帐会计预算会计办税员稽核员财务主管,永业集团基础财务知识培训讲义,5,出 纳,顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金（现金、银行存款等）、票据、有价证券进进出出的一项工作。,永业集团基础财务知识培训讲义,6,出纳员主要工作内容,办理现金收付和结算业务 办理银行汇款、转账等业务 登记现金、银行存款日记账 盘点现金

2、及其他货币资金 保管有价证劵、空白支票、空白收据及相关印章等,永业集团基础财务知识培训讲义,7,明细帐会计,负责对明细科目核算、管理的会计，包括： 费用会计 往来会计 固定资产会计 收入会计 材料核算会计等等。,永业集团基础财务知识培训讲义,8,费用会计主要工作内容,费用预算的执行 费用记录 费用分析并编制费用报告,永业集团基础财务知识培训讲义,9,往来会计主要工作内容,登记应收、应付账款；其他应收、其他应付账款明细账 定期核对往来账，催收应收款项 进行账龄统计和分析 ，为计提坏账准备提供必要信息 对客户的信用情况进行整理和分析，为企业的赊销政策提供依据,永业集团基础财务知识培训讲义,10,固

3、定资产会计主要工作内容,制定固定资产目录，进行卡片账管理 固定资产增加或者清理转让、调拨时，及时登记账簿或备查账 会同有关部门定期组织固定资产清查盘点工作，汇总清查盘点结果 及时了解固定资产的使用情况,永业集团基础财务知识培训讲义,11,总帐会计,负责所有科目分类汇总核算，并根据总帐生产财务报表。,永业集团基础财务知识培训讲义,12,总帐会计主要工作内容,登记总分类账 进行试算平衡 编制财务报表 与相关明细帐核对，做到帐帐相符,永业集团基础财务知识培训讲义,13,预算会计,根据公司各个职能部门（采购、生产、销售、后勤等等）提供上来的计划数进行整理汇总，并结合公司的历史数据及公司总体的方针进行数

4、据调整与平衡。,永业集团基础财务知识培训讲义,14,预算会计主要工作内容,根据公司目标计划，组织相关部门进行制定财务预算，并编制预算表 预算执行中，根据实际情况对预算的调整 对预算执行的跟踪与预警 编制预算分析表，并上报公司管理层,永业集团基础财务知识培训讲义,15,办税员,负责企业纳税申报及税务关系维护等的专门人员,永业集团基础财务知识培训讲义,16,办税员主要工作内容,税费的核算与申报 督促出纳税费的及时解缴 维护好与税务机关的关系 了解国家优惠政策，进行企业税务简单优化 税务登记证的变更与年审等,永业集团基础财务知识培训讲义,17,稽核员,主要负责审核各项财务收支，包括凭证的合法合规性、

5、科目的运用，财务报表的正确性审核等。,永业集团基础财务知识培训讲义,18,财务主管,负责公司的全面财务会计工作 ，包括制定和解释财务制度、审核财务人员的工作情况及财务人员工作指导、根据公司方针编制与落实财务计划等等。,永业集团基础财务知识培训讲义,19,说明,根据公司的实际情况（规模、领导人的经营理念、行业等）来增减以上的各个财务职能岗位。 例如： 1、个体工商户，就不需设立办税员。 2、规模很小的私营企业，有时老板娘就是出纳兼财务主管。,永业集团基础财务知识培训讲义,20,二、会计基础知识,永业集团基础财务知识培训讲义,21,会计基础知识,会计六大要素 会计恒等式 记账基本原则 财务报表 工

6、作流程 货币的时间价值 盈亏平衡点,永业集团基础财务知识培训讲义,22,会计六大要素,资产 负债 所有者权益 收入 费用 利润,永业集团基础财务知识培训讲义,23,资产,企业由过去的经济活动所形成的、目前所拥有或掌握的（所有权归企业的）、能以货币计量，并能在今后为企业带来经济效益的经济资源。资产可分流动资产和长期资产。,永业集团基础财务知识培训讲义,24,负债,企业由过去经济活动所形成的，目前承担的、能以货币计量，并将以资产、劳务或新的负债偿还的经济义务。,永业集团基础财务知识培训讲义,25,所有者权益,企业所有者对企业净资产的所有权，在数量上它等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，即净资产

7、的数额。 亦即老板实际有多少钱！,永业集团基础财务知识培训讲义,26,收入,企业通过销售商品或提供劳务而获取的报酬。应按主营业务收入和其他业务收入分项列示。,永业集团基础财务知识培训讲义,27,费用,企业在生产经营过程中所发生的各项耗费。其中营业成本是指已销售商品和已提供劳务的成本，期间费用是指直接计入营业损益的费用包括销售费用、管理费用等。,永业集团基础财务知识培训讲义,28,利润,企业在某个期间内生产经营的财务成果，他包括营业利润、营业外收支和从其他单位分来的利润。,永业集团基础财务知识培训讲义,29,会计恒等式,资产=负债+所有者权益 （会计基本等式） 收入-费用=利润 （反映经营状况等

8、式） 资产=负债+所有者权益+（收入-费用） （动态等式）,永业集团基础财务知识培训讲义,30,记账基本原则,借方=贷方有借必有贷，借贷必相等。,永业集团基础财务知识培训讲义,31,举例,1、洗一辆车子收到10元钱。 会计分录：借 现金 10元贷 主营业务收入 10元2、进货，购买汽车导航仪，花去50元钱。 会计分录：借 库存商品 50元贷 现金 50元,永业集团基础财务知识培训讲义,32,财务报表,财务基本报表纳税申报表企业内部报表,1、资产负债表 2、利润表 3、现金流量表1、增值税申报表 2、企业所得税申报表 3、其他税种申报表1、应收款账龄表 2、存货明细表 3、费用类明细表 4、其他

9、报表,永业集团基础财务知识培训讲义,33,资产负债表,永业集团基础财务知识培训讲义,34,利润表,永业集团基础财务知识培训讲义,35,应收账款账龄表,永业集团基础财务知识培训讲义,36,费用类明细表,永业集团基础财务知识培训讲义,37,工作流程,原始凭证-记账凭证-审核登记账簿-制作财务报表,永业集团基础财务知识培训讲义,38,货币的时间价值,货币在保险柜里 货币在银行里 货币在经营运转中 货币在金融投资中,通胀情况下紧缩情况下,永业集团基础财务知识培训讲义,39,盈亏平衡点,亦即保本点销量或销售额 公式：1、 (单位售价-单位变动成本)销量-固定成本=02、变动利润率销售额-固定成本=0,永

10、业集团基础财务知识培训讲义,40,三、财务控制,永业集团基础财务知识培训讲义,41,财务控制,财务控制是指对企业的资金投入及经营过程和结果进行衡量与校正，目的是保证财务计划的有效落实及企业目标的有效达成。,分类：1、事前控制2、事中控制3、事后控制,永业集团基础财务知识培训讲义,42,事前控制,在经营问题或财务风险发生前就预先考虑到应对的方式方法 包括：1、预算管理2、审批权限3、内部会计控制制度,永业集团基础财务知识培训讲义,43,预算管理,费用预算 材料采购预算 固定资产预算 往来预算 ,永业集团基础财务知识培训讲义,44,审批权限,永业集团基础财务知识培训讲义,45,内控制度,主要包括不相容岗位的安排、运作流程、单证流程等,货币资金 采购与付款 销售与收款 筹资 对外投资 ,永业集团基础财务知识培训讲义,46,事中控制,执行力的问题1、领导风格2、员工意识 事前控制工作的问题1、预算脱离实际2、审批授权不符合实际3、内控制度不切合实际生产（过繁琐或过于简单化），或者制度本身违背了内控的最基本要求。,永业集团基础财务知识培训讲义,47,事后控制,事情已经发生了再谈控制，有效果吗？1、但是羊还没全部被狼吃光，亡羊补牢还是有一定的效果的。2、能够以此警戒，杀一儆百并总结经验完善以后的工作。 内部审计的建立,永业集团基础财务知识培训讲义,48,