1、第四章 国际贸易政策措施,1 关税,一、关税的含义,英文为：Customs Duties，Tariff，指进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其进出口商所征收的税收。,把握：,1、关境与国境的区别；,2、货物与物品的区别；,3、关税的征收机构海关,海关是设在关境上的国家行政管理机构，它贯彻执行本国有关进出口政策、法令和规章制度。其职能包括：（海关监督、征收关税、查禁走私、保存过往货物、对进出口货物进行统计）,关境+(自由港+自由贸易区+出口加工区+海关保税仓库等)经济特区=国境 关境国境(如欧共体等关税同盟区域),袁建昌，毕业于上海科技大学，毕业后在一家外贸公司工作。公司破产后，他开
2、始了创业生涯。通过市场调研，他发现国内钼酸氨需求比较大，而且价格非常昂贵，大概1吨钼酸氨价格为13.5万元人民币。可国外有一种含钼的废催化剂价格却非常便宜，大概是1吨含钼的废催化剂价格为200美元。可国内厂商不需要含钼的废催化剂。因此，他思索把含钼的废催化剂提炼出钼酸氨，试验发现，大概6吨含钼的费催化剂可提炼出1吨钼酸氨。为此，他在1年时间内走私了3400吨含钼的废催化剂。为保证走私成功，采取了三个举措：,第一，设立了三家公司，并获得了进口许可证；,第二，将货物原装上标签“废触媒”涂改成 “粗沙矿” （颗粒状，形如沙子），并将所有提单、合同都作了相应修改。,第三，为了保证走私不被海关发现，采用
3、铁皮包装和成本非常昂贵的集装箱运输，而且拖延报关时间。,请思考：（1）估算袁建昌走私一年赚了多少钱？（2）海关依据什么来断定货物为走私？,二、关税的特点,1、关税具有强制性、无偿性、预定性、统一性、一次性,2、关税是一种间接税（先由进口商垫付，然后转嫁给消费者）,4、对进出口贸易具有调节作用,3、关税的税收主体是进出口商，税收客体是进出口货物,在出口方面，通过低税、免税、退税来鼓励商品出口；在进口方面，通过税收的高低、减免来调节商品的进口。关税对进口商品的调节作用主要表现为：,（1）对国内能够大量生产或暂时不能大量生产但将来可能发展的商品，规定较高的进口关税，以削弱进口商品的竞争力，保护国内同
4、类商品的生产和发展。,间接税是对产品和劳务征收的税，其税负可以通过提高价格转嫁给买者，不由纳税人自己承担。直接税是对财产和收入征收的税，由纳税人自己承担。,（2）对非必需品或奢侈品的进口，规定更高的关税，以达到限制或禁止进口的目的。,（3）对国内本来不能生产或生产不足的原料、半成品、生活必需品或生产上急需的物资，规定较低税率或免税，以鼓励进口，满足国内生产和生活需要。,（4）通过关税调节贸易差额，当贸易逆差过大时，提高关税或征收进口附加税，以限制商品进口，缩小贸易逆差；当贸易顺差过大时，通过减免关税，缩小贸易顺差，以减缓与有关国家的贸易摩擦与矛盾。,三、关税的作用,1、增加国家的财政收入,2、
5、调节商品的进出口以及进出口商品的结构,3、保护国内产业与市场, 以此为目的而征收的关税为财政性关税, 以此为目的而征收的关税为保护性关税,四、关税的分类,1、按照征收对象的流向，分进口税、出口税与过境税,（1）进口税（Import Duties）,指海关对进口商征收的关税。 (国外市场关境/国境，保税仓库国内市场)办理海关手续。 进口税分为最惠国税和普通税。最惠国税：与该国签订有最惠国待遇条款的贸易协定的国家进口的商品；反之，则实行普通税。最惠国税比普通税低很多，如：美国公布金银最惠国税27%，普通税110%。 二战后，多数国家加入GATT或签订了双边的贸易条约或协定，相互提供最惠国待遇，故最
6、惠国税称正常关税。关税垒壁即高额进口税,（2）出口税（Export Duties）,指出口国家的海关对本国产品的输往国外时，对出口商所征收的关税。, 征收出口税的目的：为了增加财政收入，或者为了保证本国生产或本国市场的供应。, 以增加财政收入为目的而征收出口税的国家主要是发展中国家，税率一般都不高。, 以保护本国生产为目的而征收的出口税，通常对出口的原料征税。, 大多数国家一般都不对出口商品征税，因为征收出口税会提高本国商品在国外市场的价格，削弱本国商品的国际竞争能力，不利于扩大出口。,（3）过境税（Transit Duties）,又称通过税，指一国对于通过其关境的外国货物所征收的一种关税。,
7、 过境货物对被通过的国家的市场和生产并没有影响，只是在地理上通过，并不进入该国市场。, 由于征收过境税不利于国际商品的流通，所以目前绝大多数国家都不征收过境税，仅在外国货物通过时征收少量准许费、印花费、登记费和统计费等。我国对过境货物不征收过境税。, 过境税率一般都比较低。原因：,第一，过境税税率过高，过境商品的价格势必会大幅度上升，其结果不仅严重损害输出国和输入国的经济利益，过境商品也会因征收过境税过多而减少，从而降低过境关税收入；第二，征收的过境关税过多或过高，势必会引起其他国家的报复，使该国的出口受到打击。,2、按照征税的目的，分财政性关税和保护性关税,（1）财政性关税（Revenue
8、Tariff）,指以增加国家财政收入为目的而征收的关税。,为达到增加财政收入的目的，征收财政性关税应具备三个条件 ：, 税率要适中。, 商品必须是国内不能生产或无消费替代, 商品必须是在国内有大量需求，并且需求价格弹性比较小,重商主义时期以前，关税的主要目的是增加国家财政收入。重商主意时期以后，关税才逐渐转向保护国内生产和市场的目的。,（2）保护性关税（Protective Tariff）,指以保护本国工业和农业的发展为目的而征收的关税。保护关税始于重商主义。, 工业保护关税的保护对象一般为本国的幼稚产业、有前景但目前国际竞争实力小的高精尖产业、高度发达但目前处于衰退之中的垄断产业等。目前，财
9、政关税逐渐转为保护关税所替代。, 保护关税税率一般比较高，越高越能达到保护的目的。当保护关税税率高达100以上，等于禁止进口时，保护关税变成了禁止关税。, 保护关税分为工业保护关税和农业保护关税。,3、按照差别待遇和特定的实施情况，分：进口附加税、差价税、特惠税、普遍优惠税,（1）进口附加税,英文为：Import Surtaxes，指国家对进口商品，除了征收一般进口税外，还根据某种特定目的再加征进口税。被加征的额外关税，被成为进口附加税，也称特定关税。 目的：应付国际收支逆差，维持进出口平衡；防止外国商品低价倾销；对国外某个国家实行歧视或报复，等等。 主要形式：反补贴税、反倾销税。 进口附加税
10、只是一种特定的临时性措施。报复性关税属于进口附加税？,说明：报复性关税是指在正税以外加重征收的一种税,韩国：凡符合下列情况之一的，均可依照总统令的规定课征附加税。 为改善国际收支，有必要紧急抑制进口需求时； 主要交易国的经济情况发生变化并可能导致国际收支恶化，对此有必要采取紧急对策时。 南非：对绝大多数商品都征收进口附加税，用于国际收支出现逆差的弥补，通常按进口货物的离岸价格来征收。对某些消费品和生活用品，如药品、面粉、涂料、轮胎、水果、茶料、咖啡、调味品等征收5%的进口附加税；对所有的资本货物和非奢侈消费品，如飞机、汽车、推土机、计算机软机等征收15的进口附加税；对高档消费品，如电视机、录音
11、机、珠宝、首饰等征收40的进口附加税。 我国政府规定，任何国家或者地区对其进口的原产于中华人民共和国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国海关对原产于该国家或地区的进口货物，可以征收进口附加关税。,反倾销税,英文为：AntiDumping Duty，对于实行商品倾销的进口商品所征收的一种进口附加税。 征收条件：（1）须有倾销的事实，即受调查产品的出口价格低于正常价值（其英文缩写为LTFV）的事实；（2）须有损害的结果，即生产“同似产品” 的、进口国某一国内产业受到法定的损害；（3）须有因果关系，即低价出口与进口国国内产业之损害两者之间存在因果关系。只有同时具备上述三个条件，成员国才
12、能实施征收反补贴税措施。 征收目的：抵消倾销商品价格方面的优势，保护本国市场和工业。 在正常的竞争条件下，以不超过输出国最低的正常价格的范围，来确定“基本价格”和输出价格之间的差额，并作为反倾销税的征收额。,反补贴税,英文为：CounterVailing Duty，对于直接或间接接受奖金或补贴的进口货物和物品所征收的一种进口附加税。 征收条件：（1）须有补贴的事实，即出口成员国对出口产品直接或间接地给予补贴的事实；（2）须有损害的结果，即对进口国国内相关产业造成损害或损害威胁，或严重阻碍进口国某相关产业的建立；（3）须有因果关系，即补贴与损害之间有因果关系存在，只有同时具备上述三个条件，成员国
13、才能实施征收反补贴税措施。 征收目的：仅在于增加进口商品成本，抵消出口国对该商品所给予的补贴，因此，反补贴税不具有惩罚性。 对任何进口产品征收的反补贴税：不得超过认定存在的补贴的金额； 反补贴税与反倾销税不能兼征。,（2）差价税,英文为：Variable Duty，又被称差额税，指某种国内生产的产品的国内价格高于同类进口商品的价格时，为削弱进口商品的竞争力，保护国内生产和国内市场，按国内价格和进口价格之间的差额征收关税，这种关税为差价税。, 差价税是一种滑动关税，随着进口价格与国内价格差的变动而变动。, 有两种征收方式：(1)直接征收差价税；(2)征收一般关税外再加国内外差价税。, 欧共体为了
14、建立农畜产品统一市场、统一价格，对农畜产品统一征差价税。有两种情况：(1)成员国：目的是实现统一价格；(2)非成员国：目的是排挤他国农畜产品大量进入西欧市场, 举例：欧共体征收差价税的方法。,例：欧共体征收差价税的方法,TP=2元/kg, Ct=0.5元/kg, Tsp=TP-Ct =1.5元/kg Tax=Tsp-Pm=1.5-1=0.5元/kg,中心市场 TP=2,Ct=0.5,Tsp.=Tp-Ct=1.5,Tax=Tsp-Pm =1.5-1=0.5,口岸线 (关境线),某国1,某国2,某国3,Pm=1 （C.I.F到岸价格）,例：欧共体征收差价税的方法,(1)制定目标价格(指标价格)：共
15、同市场内生产效率最低、成本最高的内地中心市场的价格。一般高于世界市场价格。TP=2元/kg(2)确定入门价格(门槛价格：Threshold Price)=目标价格-进口港到内地中心市场的运费等一切开支。 Tsp=TP-Ct=2-0.5=1.5（3)差价税额=入门价格-进口价格Tax=Tsp-Pm=1.5-1=0.5元/kg,（3）特惠税,英文为：Preferential Duties，指从某个国家进口的商品给予特别优惠的低关税或免税待遇。, 它是最惠国待遇的一种例外情况，它不适用于从非优惠国家或地区进口的商品。, 特惠税有的是互惠的，有的是不互惠的。, 二战后，欧洲共同体对参加洛美协定的非洲、
16、加勒比和太平洋地区的60多个国家和地区单方面给予特惠关税，即欧洲共同体在免税、不限量的条件下，接受这些发展中国家全部工业品和98%的农产品进入欧洲共同体国家的市场，而不要求这些发展中国家给予“反向优惠”。,（4）普遍优惠制,英文为：Generalized System of Preference，又称普惠制，指发达国家对从发展中国家(地区)输入的商品，特别是制成品和半制成品，给予普遍的、非歧视的和非互惠的优惠关税待遇。, 目的：增加发展中国家外汇收入，加速发展中国家经济增长。目前有30多个发达国家实行了普惠制(欧、日、美、加、澳、德等)，170多个发展中国家接受普惠制。, 实施普惠制方案（GS
17、P Scheme），其主要内容包括：, 对受惠国或地区的规定。(美国：社会主义), 对受惠商品的规定。(制成品、半制成品多，农产品少，而敏感商品如纺织品、鞋类、皮革制品以及石油石化产品等都被排除在普惠制待遇之外, 对受惠商品的减税幅度的规定.(最惠国税率-普惠制税率),欧盟规定进口绿豆最惠国待遇为10，普惠制税率为0，则优惠幅度为10。, 对给惠国的保护措施的规定。如：免责条款,最高限额、竞争需要标准、毕业条款等,免责条款（例外条款），指在一定条件下可免除责任。所有方案都有例外条款的规定：当从受惠国优惠进口产品的数量增加到一定程度，对本国同类产品或直接竞争性产品的生产者造成或可能造成严重危害时
18、，给惠国保留对该项产品完全取消或部分取消关税优惠待遇的权利。取消后则按最惠国关税征收。1973年，英国对从某些拉丁美洲受惠国进口的某些皮革制品使用了例外条款。,最高限额，指给惠国对某项产品规定的一个时期内优惠进口最高总金额和总数量，达到和超过这个限额，就停止给予普惠制关税，恢复最惠国关税。最高限额按使用范围，分全球性最高限额和单一受惠国最高限额。,竞争需要标准，指在某一年度内，来自某一受惠国的某种产品超过规定的竞争需要限额和超过规定产品的进口总额的50，则取消下一年度该受惠国的该项产品的优惠待遇。后年度不超过，则可以恢复。,毕业条款，指当一些受惠国家或地区的某项产品或起经济发展到较高程度，使它
19、在世界市场上显示出较强的竞争力时，则取消该项产品或全部产品享受关税优惠待遇的资格。根据适用范围不同，分为“产品毕业”和“国家毕业”。,1981年，美国开始采用“毕业条款”，利用“国家毕业”和“产品毕业”。1988年美国宣布新加坡、韩国、香港、台湾适用“国家毕业”规定，从1989年1月取消普惠制待遇，以后又对巴西、以色列、墨西哥等国宣布毕业。, 对原产地的规定产品标明产自受惠国，包括原产地标准、直运规则和书面证明。,原产地标准,完全原产产品标准,强调“土生土长”，不含有任何国外的原材料、零部件或劳务。,实质性改变标准,对进口原材料、零部件进行加工，产生了实质性的改变，可视为出口国的商品。具体判断
20、依据有：税目改变标准、加工工序标准、百分比标准。,直运规则，这不但要求产品来自原产国，而且要求产品必须是从受惠国直接运输到给惠国。如果中途经过过境国，则必须是在过境国海关监督下，没有投入当地消费，没有投入当地使用，更没有投入当地加工，以确保产品的确来自受惠国。,书面证明，是受惠国享受普惠制待遇的书面凭证，其格式为Form A。其不同于一般原产地标准格式C/O，一般原产地标准主要是用于享受最惠国待遇的书面证明。, 对有效期的规定根据联合国贸发会议决议，普惠制的实施期限以10年为一个阶段。,中国已从二十一个国家中获得了普惠制待遇，而美国是迄今为止唯一未向中国提供普惠制待遇的发达国家。最大的给惠国美
21、国国内法规定，对非市场经济国家，必须同时成为国际货币基金组织和关贸总协定缔约方，方能给予普惠制待遇，所以在中国“入世”后，美国依理给予中国普惠制待遇，可事实没有。, 中国与普惠制,五、关税的征收,1、关税的征收方式,（1）从量税（Specific Duties）,指以商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的关税。, 多数按重量计：毛重（内外包装）,半毛重（=毛重-外包装），净重（扣除内外包装）, 优缺点,优点:, 手续简便； 可抑制故意低瞒报价,缺点:, 税负不合理、不公平, 当价格变动时，保护作用和财政作用受限。,（2）从价税（Ad Valorem Duties）,指按商品的
22、价格为标准征收的税。, 计算公式：从价税额 = 完税价格 从价税率, 优缺点,优点:,缺点:, 税负公平。质高，价高，税额也高； 从价税的保护作用和财政作用与商品价格的涨落成正比例； 税率明确，便于国际比较、谈判。, 完税价格的确定比较复杂，费人费事，需要一定的专业技术 通关时间较长（完税价格的确定比较困难）。,法定价格（即海关估价）,关键：确定“完税价格”（经海关审定作为计征关税的货物价格），三种方法：,C.I.F：到岸价格，等于成本+保险费+运费,F.O.B：装运港船上交货价格。(Free On Board),（3）混合税(Mixed Duties),又称复合税，指对进口商品采用从量从价同
23、时征收。,如:日本对进口6000日元以下的手表，征收15%从价税，150日元从量税。,（4）选择税(Alternative Duties),从价从量两种税同时规定，选择其中最高者征收。,如：日本对坯布的进口征收协定税率7.5%或每平方米2.6日元，征收其最高者。,优点:可以根据经济形势的变化及政府的特定需要进行选择，灵活性较强,缺点:由于征税标准经常变动，会使外国厂商无所适从，容易引起贸易纠纷。,（5）滑准税（Slide Duty）,按照国内外市场商品的价差来征收关税。如果国内市场价格高于国际市场的价格，那么单位商品税额就等于国内外市场产品的价差。目的：削弱进口产品的竞争力，保持国内商品价格的
24、稳定。,2、关税的征收依据海关税则,（1）含义,英文：Customs Tariff，又称关税税则，指国家海关对进出口货物征收关税的规章和对进出口应征与应免商品加以系统分类的一览表。,（2）海关税则的商品分类,1992年1月1日，我国正式实施了以协调制度为基础编制的新的海关进出口税则和海关统计商品目录。海关进出口税则主要是用于海关征收关税，海关统计商品目录主要是用于海关进行统计。海关进出口税则将商品分成21大类，97章, 编码为8位数字，如03019210为鳗鱼苗。,（2）海关税则的分类, 按税则中税率栏目的多少，分单式税则和复式税则,单式税则，又称一栏税则，是指税则中只设有一栏税率，我国出口税
25、则为单式税则。,复式税则，又称多栏税则，是指税则中只设有多栏税率，我国进口税则为复式税则。, 按照制定方式的不同，分自主税则和协定税则,自主税则自主制定，自主修改,协定税则协商制定，协商修改，如欧盟成员国的海关税则,3、关税的征收程序报关手续,4、关税的计算（进口关税）,（1）计算公式,进口关税税额完税价格进口关税税率,（2）计算时应把握四点：, 贸易成交以CIF价格为准。, 进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的外汇折合人民币。, 完税
26、价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。, 一票货物的关税税额在人民币10元以下则予以免税。,（3）具体计算实例, 以CIF成交的进口货物，其应征税款的计算：,某公司从德国进口钢铁盘条100000千克，其成交价格为CIF天津新港125000美元，求应征关税税款是多少？,已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价：,100美元=847.26人民币元(买入价),100美元=857.18人民币元(卖出价),第一步：,查海关税则，确定进口税率（15）,第二步：,将以美元表示的进口货物折算成人民币，确定完税价格,外汇买卖中间价100美元=（847.26+857.18）2=8
27、52.22人民币元, 即1美元=8.5222人民币元,完税价格=1250008.5222=1065275人民币元,第三步:,计算进口关税税款,1065275元人民币15%=159791.25人民币元, 以FOB成交的进口货物，其应征税款的计算：,我国从国外进口一批中厚钢板共计200000公斤，成交价格为FOB伦敦2.5英镑/公斤，已知单位运费为0.1英镑，保险费率为0.25%，求应征关税税款是多少？,已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价：,1英镑=11.2683人民币元(买入价),1英镑=11.8857人民币元(卖出价),第一步：,查海关税则，确定进口税率（10）,第二步：,将以美元表示的进口
28、货物折算成人民币，确定完税价格,外汇买卖中间价=（11.2683+11.8857）2=11.577人民币元，即1英镑=11.577人民币元,CIF价 =（FOB价+运费）/（1-保险费率）,= 3.0076英镑,=（2.5+0.5）/（1-0.25%）,完税价格 = CIF价11.577,= 3.007611.577,= 35人民币元,第三步:,计算进口关税税款,关税税额35人民币元200000公斤10%=700000人民币元,六、关税保护的效应分析,（1）含义,指一个国家进口关税的平均税率。用关税水平可以大体衡量或比较一个国家进口税的保护程度，也是一国参加国际贸易协定进行关税谈判时必须解决的
29、问题。,1、关税水平（Tariff Level）,（2）计算, 简单平均法,将一个国家或地区的税率表中的所有税率加总除以税率的个数得到。公式为：,缺点：忽视了在不同时间贸易商品变化的重要性, 加权平均法,用进口商品的数量或价格做为权数进行平均。其计算公式为：,按进口税额占所有进口商品总值的百分比计算：,Ri代表所有进口商品的价值。,按进口税额占所有有税进口商品总值的百分比计算：,Ri代表所有有税进口商品的价值。,2、名义保护率（Nominal Rate of Protection，简称NRP）,根据世界银行的定义，对某一商品的名义保护率，是指由于实行保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部
30、分与国际市场价格的百分比。,计算公式为：, 代表自由贸易价格，, 是进口商品的国内价格,t 代表从价税率，,具体计算实例,假定自由贸易情况下，某商品的价格为100元，现对该商品征收20的从价税率，求关税对该商品的名义保护率。,结论：名义保护率就等于从价税率，所以从价税率也被称为名义关税。名义关税越高，名义保护率也就越高。反之，则越低,名义关税仅仅考察了关税对最终产品的保护程度。如果本国对进口的中间产品和原材料也征收进口关税，那么关税对该产业的实际保护程度与名义保护程度不一样。,3、有效保护率（Effective Rate of Protection）,有效保护率被定义为征收关税所引起国内加工增
31、加值同国外加工增加值的差额占国外加工增加值的百分比。,计算公式一：,ERP 有效保护率；V* 为保护贸易条件下被保护产品生产过程的增值；V 为自由贸易条件下该生产过程的增值。,假定在自由贸易条件下，某产品的价值为100元，其中50元为进口投入，50元为国内增加值，现对该商品的进口征收20的从价税率。如果：（1）对进口原材料不征税（也就是税率为0），求关税对该产品的有效保护率。（2）对进口原材料征收20%的从价税率，求关税对该产品的有效保护率。（3）对进口原材料征收30%的从价税率，求关税对该产品的有效保护率。,，,解：,（1）,（2）,（3）,结论：（1）当最终产品的名义税率即关税税则中规定的
32、税率大于其投入的名义税率时，则对该产品的有效保护率大于其名义保护率；（2）当最终产品的名义税率即关税税则中规定的税率等于其投入的名义税率时，则对该产品的有效保护率等于其名义保护率；（3）当最终产品的名义税率即关税税则中规定的税率小于其投入的名义税率时，则对该产品的有效保护率小于其名义保护率，如果投入的名义税率过大，可能出现有效保护率为负的情况。,计算公式二：, 对最终产品的名义保护率,参数说明：, 未征收前进口原材料价值在该产品全部价值中所占的比重, 原材料的名义进口关税率,假设某小国对轿车进口的关税税率为180，国内某一典型汽车制造商的成本结构和部件关税如下：,求： 计算该国轿车产业的有效保
33、护率 如果钢板、发动机和轮胎的进口关税分别降为：10、30、5，计算该国轿车的有效保护率。 从上面计算，你可推出哪些一般结论？,（1）如果ai=0，ERP=T，即如果没有进口投入要素，则有效保护率与名义保护率相同。,一般结论：,（2）如果ai，ti不变，则名义税率T越高，有效保护率ERP越高,（3）如果T，ti不变，则ai越大，有效保护率ERP越高,（4）如果ti大于、等于或小于T不变，则有效保护率ERP小于、等于或大于名义保护率T。,（4）如果aiti T，则有效保护率ERP小于零，即这种关税结构不利于保护，反而会削弱国内产品的国际竞争力,要提高有效保护率，要求在提高最终产品的名义保护率的同
34、时，降低进口投入的名义保护率 这就是关税升级。,4、几个名词概念,又称阶梯式关税结构，指关税税率随产品加工程度的逐渐深化而不断提高。制成品的关税税率高于中间产品的关税税率，中间产品的关税税率高于初级产品的关税税率。,又称为关税税率结构，指一国关税税则中各类商品关税税率之间高低的相互关系。世界各国关税结构一般都表现为：资本品税率较低，消费品税率较高；生活必需品税率较低，奢侈品税率较高；本国不能生产的商品税率较低，本国能够生产的税率较高,（2）关税升级 (Tariff Escalate),（1）关税结构,（3）关税高峰（Tariff Peaks）,指目前发达国家大多数进口关税都较低，但对于少数敏感
35、性产品（纺织品、皮革制品等）仍然设置较高关税。乌拉圭回合后，某些关税高峰已经对发展中国家产品的出口产生影响。,（4）关税配额（Tariff Quota）,指对超过一定数量限制的进口产品采用较高的税率，对配额以内的进口则采用较低的税率。,指将非关税壁垒措施转化为约束关税的过程。目的在于：提高现存贸易壁垒透明度，并促使各国履行自己的减让承诺。,（5）关税化（Tariffication）,七、关税对国际贸易的影响,1、对世界贸易水平的影响（总量）,在其他条件不变的情况下，关税税率的增减幅度与国际贸易发展的速度成反比关系。,2、对商品结构与地理方向的影响,3、对国内生产、消费和销售的影响,一般结论：进
36、口货物课征关税后，会导致进口国国内价格上涨，进口数量下降，起到了保护和促进本国产品生产和销售的作用。,4、对贸易差额和国际收支的影响,当一国出现严重的贸易入超和国际收支逆差时，如果广泛采取提高进口关税等限制进口措施，可能会暂时抑制进口，缩小贸易逆差和改善国际收支。但从长期来看，提高进口关税是否确实可起到这种作用，则难以定论。,5、关税的经济效应分析,（1）消费者剩余与生产者剩余,消费者剩余指消费者愿意支付的最高价格与实际支付价格之间差额之和。,生产者剩余指生产者实际接受的价格与愿意接受的最低价格之间差额之和。,（2）进口关税的局部经济效应分析,小国进口关税的局部经济效应分析,请思考：什么原因导
37、致总福利降低了（b+d）？,大国进口关税的局部经济效应分析, 消费者剩余减少（a+b+c+d）, 生产者剩余增加（a）, 关税收入（c+e）, 福利总变化e-（b+d）,总福利可能增加，也可能减少，关键取决于e与（b+d）两者之间的大小关系。,一般来说，世界市场的供给弹性越小和本国的需求弹性越大，征收进口关税对本国越有利。,原因：大国在国际市场上有左右价格的能力，通过减少进口，大国可以迫使出口国降低价格，从而迫使出口国也承担一部分税负。,具体思路：征税后，国内价格上涨，需求量减少，进口量减少，世界需求曲线左移，世界均衡价格下跌，国内价格下跌。于是，部分关税被转嫁给出口国的生产厂商。,中国的贸易
38、保护真正保护了民族工业吗？中国的幼稚工业真的在保护下茁壮成长了吗？在座专家所做的一些实证研究给出了令人不满意的结果。拿中国的汽车工业来说，各合资厂家的外资平均占有40的股份，中国的汽车进口关税率为180220。也就是说，以这样高的关税保护换来的生产者福利有40流向国外，而国内消费者不得不承担比国外消费者高180220的市场价格。同时，在高额关税的保护下，本国生产厂商能够在高成本的情况下，扩大生产。这样，本国企业就没有动力进行技术创新，也没有市场竞争的紧迫感。关税保护就像一个温床，最终结果就是国内产业竞争能力逐渐下降。那么，对本国产业进行保护，关税不能太高，要让企业由压迫感，时间不能太长，否则企
39、业没有紧迫的意识。用关税进行产业保护时，一定要根据本国产业的实际竞争力水平，根据本国产业与外国同类产业之间的差距，确定适度的保护关税水平和保护时间的长短。,关于高额关税对中国产业保护的反思,现今中国的走私活动规模相当庞大。广东省某县，一年通过走私进入中国市场的商品就多达100多亿。走私商品从很大程度上平抑了国内进口品的价格，甚至使关税失效，从而大幅度降低了消费者的福利损失。例如，三五牌香烟在国外的批发价为40多港币，中国的关税为420，正常国内价格应在190200元人民币之间。但实际市场价格只有100120元人民币。这是由于香烟的走私猖獗，以致于影响了关税对其市场价格的调节作用。,在走私活动异
40、常猖獗的今天，高额关税保护仍然能成效显著吗？,八、最优关税,1、含义,英文：Optimum Tariff，也称最适度关税，指能使进口国经济损失最低或收益最大的税率。,2 选择原则,税率上的任何微小变动所引起的额外损失不能超过与由此带来的额外收益，在最优点上两者正好相等。,3、条件,或者,P为征收从价税t后的国内价格；P*为征收从价税t前的国际价格，M为征收税率t时的进口量，M为征收税率变化dt后的进口量。,根据增加=减少，推出：,对上式进行化简，得：,（表明最优关税为该进口商品供给价格弹性的倒数）,4、关于大小国的最优关税率的讨论,由于小国在国际市场上面临的供给价格弹性是完全弹性的，因此，小国
41、的最优关税率为零，即没有关税。,（2）大国的最优关税率,（1）小国的最优关税率,大国面临的供给价格曲线是有弹性的，但不是无穷大，故最优关税率会大于零。外国的出口供给曲线越是没有弹性，关税率就越可以提高，最优关税率取决于外国出口供给的价格弹性。根据供给价格弹性制定的关税率可以使进口国的经济利益达到最大，低于这一税率，进口国失去了一部分可以获得的利益，高于这一税率，损失开始增加。,特别说明：最优关税率只是对于本国利益而言，对于整个世界而言，任何关税都会带来效率的损失。最优税率给进口国带来的收益，实际上就是出口国损失的一部分。最优关税率是以出口国不报复为前提。,2 非关税壁垒措施,一、含义及特点,1
42、、含义,英文：Non-Tariff Barrirs，简称NTBs，指一国政府所拥有的、除关税以外的一切限制进口的措施。,2、特点（与关税壁垒措施相比而言）,（1）更具有灵活性；,（2）更具有有效性；,（3）更具有隐蔽性,（4）更具有歧视性,二、分类,1、从直接限定进口数量和金额的实施上，分进口配额制、“自动”出口配额制、进口许可证等。,2、从国家直接参与进出口经营上，分进出口国家垄断、政府采购等。,3、从外汇管制的实施上，分数量性外汇管制、成本性外汇管制等。,4、从海关通关程序和对进口价格的实施上，分海关估价制、烦琐的海关手续、征收国内税、进口最低限价制等。,5、从进口商品的技术规定上，分进口
43、商品技术标准、卫生安全标准、商品包装和标签规章等。,此外，还有绿色贸易壁垒、社会贸易壁垒等。,三、常见的非关税壁垒,1、进口配额（Import Quota）,（1）含义,又称进口限额，指一个国家政府在一定时期内，对某些商品的进口数量或金额加以直接限制。在规定的期限内、规定的数量限制内可以进口（征收正常税），超过规定的数量限制则不准进口，或者征收高额关税或罚款方可进口。,（2）类型,按照调控力度和调节的手段，分绝对配额和关税配额。,（3）绝对配额（Absolute Quota）,含义：指在一定时期内，对某些商品的进口数量或金额规定一个最高限额，达到这个限额则一律不准进口。,主管当局按进口商申请的
44、先后顺序或过去某一时期的进口实际配额批给一定额度，直到配额发放完为止，超过总配额则不准进口。,指在总配额内按国别或地区配给固定额度，超过规定的额度则不准进口。,指由进口国单方面规定一定时期内从某个国家或地区进口某些商品的配额。,指由进口国与出口国双方面通过谈判达成协议来规定某些商品的进口配额。,（4）关税配额（Tariff Quota）,指对商品进口的绝对数量不加限制，而对一定时期内，在规定配额以内的进口商品予以低税、减税或免税待遇，对超过规定配额的进口商品则征收较高的关税或附加税甚至罚款。关税配额实质是配额和关税的有机结合。调控手段有：配额数量和配额外的关税税率。,按照征收关税的优惠性质，分
45、优惠性关税配额和非优惠性关税配额。,指对关税配额内的进口商品给予较大幅度的关税减让，甚至免税，而超过配额的进口商品就征收最惠国税。,指对关税配额内的进口商品征收原来的普通税，对超过配额的进口商品征收较高的附加税或罚款。,请思考关税配额与绝对配额的区别？,关税配额对进口的绝对数量未加限制，只是对超过配额的商品征收较高关税，以抑制进口；而绝对配额则规定进口的绝对数量，超过规定配额就不准进口。,（5）配额的发放方式, 竞争性拍卖, 按固定比例优惠发放, 按照申请程序发放,政府把定额进口许可证拍卖给出价最高的进口商。不过，进口商会把拍卖价格分摊到商品的生产成本中。,政府按照实行配额前各个进口商的进口额
46、在总进口额中所占的比例免费发放进口配额。,在一定时期内，政府根据进口商品申请书递交的先后顺序来分配最终产品的进口数量。如果进口的是原材料，则根据进口厂商待加工的闲置能力来分配进口配额。缺点：容易产生贿赂行为。,（6）配额的经济效应分析, 消费者剩余减少（a+b+c+d）, 生产者剩余增加（a）, 配额产生的经济租（c）, 净损失（b+d）,（7）配额与关税的比较, 配额与关税对供给和需求影响的机理不一样,配额进口量减少国内价格上升供给增加，需求减少；,关税国内价格上升供给增加，需求减少；, 实施进口配额和实施进口关税的效应不一定相同，主要取决于进口配额的发放方式（按拍卖方式发行时，两者相同）,
47、 关税和进口配额对供给和需求变化的反应不一样（见下页）, 进口配额对进口商品的数量限制是确定的，而关税对进口商品的数量限制却是不确定的, 配额容易导致产品质量的提高，而关税却很难（1964年阿尔钦和艾伦提出的华盛顿苹果效应）,解释：关税和进口配额对供给和需求变化的反应不一样,Q,0,P,P,S,S,D,D,D,D,关税,配额,2、“自动”出口限制（Voluntary Export Restraints，简称VERs）,指出口国家或地区在进口国的要求或压力下，“自动”规定在一定时期内，对某些商品的出口数量或金额加以限制，在限制的配额内自行控制出口，超过配额则严禁出口。 其实质是出口国主动控制出口
48、。,“自动”出口限制属于GATT中的“灰色区域”（其法律定位没有明确规定，表现为即不合法，也不非法）措施,两种类型：单方面“自动”出口限制、协议“自动”出口限制,进出口国签订“自限协定”或“有秩序的销售协定”，协定有效期和出口配额，出口国根据此配额实行出口许可证或出口配额签证制，自行限制出口，而进口国根据海关统计进行监督检查,自动出口限制最早出现在日本向美国出口汽车。20世纪60年代，日本的汽车开始进入美国市场，到20世纪80年代，日本的汽车已经对美国的汽车生产造成严重冲击。美国的福特汽车公司就向美国的国际贸易委员会申请适用“201”条款保护。为此，美国中西部各州参议员建议把日本输出到美国的汽车限制在160万辆。1981年5月12日，准备在参议院金融会议上讨论。日本政府在得知这一事情后，就主动把输出到美国的汽车限制在183万辆。这样，美国政府就停止了对日本进口汽车的配额限制。美国海关只负责监督日本汽车输出到美国的数量。就日本方面而言，日本的输出比较灵活，可以根据美国国内需求适当调整输出数量。如1984年，日本输出美国的汽车为202万辆，1985年为251万辆。如果日本不实行自动出口限制，那么在1984年、1985年，日本输出到美国的汽车只能是160万辆。请思考：日本为什么会主动采取措施限制出口？,
