1、沧 州 市 2012 年 度 继 续 教 育 考 试 (模 拟 考 试 )总 成 绩 ： 79 分一 、 判 断 题 （ 每 小 题 3 分 ， 10 小 题 ， 共 30 分 ） 1.委 托 加 工 的 应 税 消 费 品 ， 一 律 由 受 托 方 在 向 委 托 方 交 货 时 代 收 代 缴 税 款 。 A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 ： B 我 的 答 案 ： A 2.土 地 增 值 税 对 所 有 转 让 土 地 使 用 权 的 单 位 和 个 人 征 收 。 （ ） A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 ： B 我 的 答 案 ： B 3.委 托 加 工 产 品 收 回
2、 后 ， 直 接 用 于 销 售 的 ， 应 将 受 托 方 代 扣 代 缴 的 消 费 税 随 同 支 付 的 加 工费 一 并 计 入 委 托 加 工 的 应 税 消 费 品 成 本 。 A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 ： A 我 的 答 案 ： A 4.单 位 或 个 人 进 行 演 出 ， 以 全 部 票 价 收 入 或 者 包 场 收 入 减 去 付 给 提 供 演 出 场 所 的 单 位 、 演出 公 司 或 经 纪 人 的 费 用 后 的 余 额 为 营 业 额 。 A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 ： A 我 的 答 案 ： A 5.除 国 家 税 务 总 局 另
3、 有 规 定 外 ， 小 规 模 纳 税 人 一 经 认 定 为 一 般 纳 税 人 后 ， 不 得 再 转 为 小 规模 纳 税 人 。 A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 ： A 我 的 答 案 ： A 6.李 先 生 在 我 国 无 住 所 ， 但 自 2003 年 1 月 1 日 起 一 直 在 我 国 居 住 ， 按 现 行 税 法 ， 应 当从 2008 年 起 对 李 先 生 来 源 于 中 国 境 内 与 境 外 的 全 部 所 得 征 收 个 人 所 得 税 。 （ ） A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 ： A 我 的 答 案 ： A 7.采 用 以 货 换 货 方
4、 式 进 行 商 品 交 易 签 订 的 合 同 ， 应 按 合 同 所 载 的 购 、 销 金 额 合 计 数 计 税 贴花 。A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 ： A 我 的 答 案 ： A 8.某 人 将 其 发 明 的 一 项 专 利 分 别 提 供 给 甲 、 乙 、 丙 三 人 使 用 ， 在 一 个 月 内 分 别 向 他 们 收 取了 2 000 元 、 3 000 元 、 5 000 元 的 使 用 费 ， 则 该 纳 税 人 应 纳 个 人 所 得 税 为 1 480元 。 （ ） A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 ： B 我 的 答 案 ： A 9.财 产 租
5、 赁 所 得 ， 允 许 扣 除 修 缮 费 用 ， 以 每 次 800 元 ， 一 次 扣 除 不 完 ， 可 以 在 下 次 继续 扣 除 。 （ ） A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 ： A 我 的 答 案 ： A 10.所 有 的 房 屋 、 建 筑 物 （ 包 括 未 使 用 ） 都 可 以 按 规 定 提 取 折 旧 ， 但 单 独 估 价 作 为 固 定 资产 入 账 的 土 地 不 得 提 取 折 旧 。 （ ） A 正 确 B 错 误 正 确 答 案 ： A 我 的 答 案 ： A 二 、 单 选 题 （ 每 小 题 3 分 ， 10 小 题 ， 共 30 分 ） 1.
6、某 企 业 当 年 销 售 收 入 为 2000 万 元 ， 发 生 业 务 招 待 费 40 万 元 ， 税 法 允 许 税 前 扣 除 的业 务 招 待 费 为 （ ） 万 元 。 A 40 B 0 C 10 D 24 正 确 答 案 ： C 我 的 答 案 ： C 2.个 人 所 得 税 法 规 定 ， 自 行 申 报 纳 税 时 在 中 国 境 内 两 处 或 两 处 以 上 取 得 应 纳 税 所 得 的 ， 其纳 税 地 点 的 选 择 是 （ ） 。 A 收 入 来 源 地 B 税 务 局 指 定 地 点 C 纳 税 人 户 籍 所 在 地 D 纳 税 人 选 择 一 地 申 报
7、 纳 税 正 确 答 案 ： A 我 的 答 案 ： D 3.根 据 企 业 所 得 税 法 的 规 定 ,下 列 税 金 在 计 算 企 业 应 纳 税 所 得 额 时 ,不 得 从 收 入 总 额 中 扣除 的 是 ( )。 A 土 地 增 值 税 B 增 值 税 C 消 费 税 D 营 业 税 正 确 答 案 ： B 我 的 答 案 ： B 4.邮 电 部 门 出 售 手 机 或 寻 呼 机 并 为 用 户 提 供 无 线 通 讯 服 务 ， 其 所 得 收 入 应 按 （ ）征 收 营 业 税 。 A .服 务 业 B .邮 电 通 信 业 C .混 合 销 售 D .兼 营 业 务
8、正 确 答 案 ： B 我 的 答 案 ： B 5.根 据 企 业 所 税 法 规 定 ， 不 动 产 转 让 所 得 按 照 （ ） 确 定 。 A 不 动 产 所 在 地 B 转 让 不 动 产 的 企 业 或 者 机 构 、 场 所 所 在 地 C 交 易 发 生 地 D 负 担 、 支 付 所 得 的 企 业 或 者 机 构 、 场 所 所 在 地 正 确 答 案 ： A 我 的 答 案 ： B 6.下 列 情 况 中 ， 应 纳 土 地 使 用 税 的 有 （ ） 。 A 外 籍 人 员 用 地 B 军 队 营 房 用 地 C 军 队 开 办 的 酒 店 用 地 D 军 品 仓 库
9、用 地 正 确 答 案 ： C 我 的 答 案 ： C 7.某 企 业 销 售 商 品 ， 不 含 税 销 售 价 款 100 万 元 ， 商 业 折 扣 为 5%， 销 售 额 和 折 扣 额 不开 在 同 一 张 发 票 上 ， 那 么 增 值 税 的 计 税 收 入 是 100 万 元 ， 应 纳 增 值 税 为 （ ） 万 元 。 A 16.15 B 17 C 14.53 D 13.80 正 确 答 案 ： B 我 的 答 案 ： B 8.委 托 加 工 的 应 税 消 费 品 在 以 下 环 节 征 收 消 费 税 ( )。 A 加 工 环 节 B 销 售 环 节 C 交 付 原 材
10、 料 时 D 完 工 提 货 时 正 确 答 案 ： D 我 的 答 案 ： D 9.下 列 项 目 中 应 征 收 增 值 税 的 是 （ ） 。 A 农 业 生 产 者 出 售 的 初 级 农 产 品 B 邮 电 局 销 售 报 刊 、 杂 志 C 企 业 转 让 商 标 取 得 的 收 入 D 企 业 将 自 产 钢 材 用 于 扩 建 建 房 正 确 答 案 ： D 我 的 答 案 ： D 10.一 位 客 户 向 某 汽 车 制 造 厂 （ 增 值 税 一 般 纳 税 人 ） 订 购 自 用 汽 车 一 辆 ， 支 付 货 款 （ 含 税 ）250800 元 ， 另 付 设 计 、
11、改 装 费 30000 元 。 该 辆 汽 车 计 征 消 费 税 的 销 售 额 为 （ ） 元 。A 214359 B 240000 C 250800 D 280800 正 确 答 案 ： B 我 的 答 案 ： B 三 、 多 选 题 （ 每 小 题 3 分 ， 10 小 题 ， 共 30 分 ） 1.下 列 项 目 中 应 征 收 增 值 税 的 有 （ ） 。 A 小 规 模 纳 税 人 购 进 后 再 出 售 的 初 级 农 产 品 B 邮 政 部 门 发 行 邮 票 C 企 业 转 让 土 地 使 用 权 D 企 业 以 自 产 货 物 对 外 无 偿 捐 赠 正 确 答 案 ：
12、 AD 我 的 答 案 ： BD 2.根 据 企 业 所 得 税 法 律 制 度 的 规 定 ， 在 计 算 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 时 ， 准 予 从 收 入 总 额中 扣 除 的 项 目 有 （ ） 。 A 纳 税 人 向 职 工 支 付 的 工 资 薪 金 B 纳 税 人 为 股 东 向 保 险 公 司 购 买 的 人 寿保 险 C 纳 税 人 支 付 的 银 行 罚 息 D 纳 税 人 支 付 的 污 染 环 境 的 罚 款 正 确 答 案 ： AC 我 的 答 案 ： AC 3.下 列 个 人 所 得 ， 在 计 算 个 人 所 得 税 时 ， 不 得 减 除 费
13、 用 的 有 （ ） 。 A 利 息 、 股 息 、 红 利 所 得 B 稿 酬 所 得 C 劳 务 报 酬 所 得 D 偶 然 所 得 正 确 答 案 ： AD 我 的 答 案 ： AD 4.委 托 加 工 应 税 消 费 品 的 单 位 ， 代 扣 代 缴 消 费 税 的 计 税 依 据 中 应 包 括 （ ） A .加 工 材 料 成 本 B .代 垫 辅 料 成 本 . C .代 收 代 缴 消 费 税 D .加 工费 正 确 答 案 ： ABCD 我 的 答 案 ： ABCD 5.下 列 各 项 中 ， 应 视 同 销 售 货 物 行 为 征 收 增 值 税 的 是 ( )。 A 将
14、 委 托 加 工 收 回 的 货 物 用 于 非 应 税 项 目 B 动 力 设 备 的 安 装 C 销 售 代 销 的 货 物 D 邮 政 局 出 集 邮 商 品 正 确 答 案 ： AC 我 的 答 案 ： AC 6.城 镇 土 地 使 用 税 的 纳 税 人 包 括 （ ） 。 A 拥 有 土 地 使 用 权 的 单 位 和 个 人 B 土 地 实 际 使 用 人 C 土 地 的 代 管 人 D 土 地 使 用 权 共 有 的 各 方 正 确 答 案 ： ABCD 我 的 答 案 ： ABCD 7.在 计 算 企 业 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 时 ,下 列 项 目 不
15、得 从 收 入 总 额 中 扣 除 的 有 ( )。A 向 投 资 者 支 付 的 股 息 、 红 利 等 权 益 性 投 资 收 益 款 项 B 赞 助 支 出 C 企 业 所 得 税 税 款 D 未 经 核 定 的 准 备 金 支 出 正 确 答 案 ： ABCD 我 的 答 案 ： ACD 8.将 个 人 所 得 税 的 纳 税 义 务 人 区 分 为 居 民 纳 税 义 务 人 和 非 居 民 纳 税 义 务 人 ， 依 据 的 标 准 有（ ） 。 A 境 内 有 无 住 所 B 境 内 工 作 时 间 C 取 得 收 入 的 工 作 地 D 境 内 居 住 时 间 正 确 答 案
16、： AD 我 的 答 案 ： AD 9.下 列 关 于 “次 ”的 规 定 ， 说 法 正 确 的 有 （ ） 。 A 同 一 事 项 连 续 取 得 收 入 的 ， 以 全 部 取 得 的 收 入 为 一 次 B 同 一 作 品 再 版 取 得 的 稿 酬 ， 应 当 单 独 看 作 一 次 所 得 征 税 C 同 一 作 品 出 版 社 分 三 次 支 付 的 稿 酬 ， 应 当 看 作 一 次 所 得 征 税 D 出 租 房 屋 所 得 ， 以 一 个 月 作 一 次 所 得 征 税 正 确 答 案 ： BCD 我 的 答 案 ： CD 10.某 生 产 企 业 2008 年 主 营 业
17、 务 收 入 2500 万 元 ， 营 业 外 收 入 80 万 元 ， 投 资 收 益120 万 元 ， 广 告 费 支 出 400 万 元 ， 则 下 列 关 于 广 告 费 纳 税 调 整 的 正 确 说 法 有 （ ） 。 A 2008 年 调 增 应 纳 税 所 得 额 13 万 元 B 2008 年 调 增 应 纳 税 所 得 额 25 万 元 C 2009 年 度 实 际 广 告 费 如 低 于 限 额 ， 调 增 2008 年 超 限 额 部 分 D 2009 年 度 实 际 广 告 费 如 低 于 限 额 ， 调 减 2008 年 超 限 额 部 分 正 确 答 案 ： BD 我 的 答 案 ： BD 解 析
