1、报税实训课程报告专 业： 会计电算化 班 级： 38011305 学 号： 3801130502 姓 名： 王嫚 指导教师： 李级民 2015 年 6 月 24 日报税实训报告一：实训目的：本次课程实习的主要目的是：将之前学习的所有税务理论知识真正的运用到实际操作中，运用报税实训软件模拟在实际中的报税工作。现在的报税工作基本都是在网上操作。只有熟练掌握网上报税的程序才能在以后的工作中顺利完成报税工作。即将走上会计岗位的我们必须掌握它，以便将来适应社会对会计的工作岗位需要。本次实习是完全模拟实际报税过程，包括营业税、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、个人所得税、增值税、
2、企业所得税、消费税、国税综合等。在模拟公司报税的程序和过程，为以后正式工作中的报税任务打下良好的基础。二、实训时间：2015 年 3 月 14 日-2015 年 6 月 21 日三、实训任务介绍此次报税实训涉及的主要内容有：增值税，消费税，企业所得税，营业税，房产税，个人所得税，车船税，资源税，土地增值税，印花税。以公司发生业务为例题，在完成题目的同时，帮该公司模拟报税。四：实训过程与内容：（1）增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也
3、就是消费者负担，有增值才征税没增值不征税。实训任务：金龙工业有限公司为生产性增值税一般纳税人，2011 年 2 月生产经营情况如下：（1 ） 本期销售产品并开具增值税专用发票 15 份，其中号码为0099555 的发票为红字发票；销售产品并开具增值税普通发票 2 张。详见增值税发票汇总表。（2）购买原材料取得增值税专用发票，均在本期全部申报抵扣进项税额；此外本期取得运费发票 2 份。要求：公司于 2011 年 3 月 3 日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其相关附表。（金额需要四舍五入的保留两位小数）申报表截图（2）消费税消费税是以消费品的流转额作为征税对象的
4、各种税收的统称。是政府向消费，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是 1994 年税制改革在流转税中新设置品征收的税项的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口中华人民共和国消费税暂行条例规定的应税消费品的单位和个人。实训任务：时尚神华化妆品有限公率请用小司 2011 年 5 月销售索伏特化妆品（消费税税率 30%） ，根据背景资料，请代为申报消费税。 （税数表示）申报表截图利用文字及算式表示申报结果销
5、售额=3541240.50应纳税额=3541210.500.3=1062372.15（3）企业所得税实训任务：乐淘玩具租赁有限公司按核定应纳税所得率预缴。请根据背景材料，于 2011 年 4月 10 日代为填制 2011 年第 1 季度企业所得税申报表。 （金额需要四舍五入的保留两位小数）申报表截图（4）营业税实训任务：辉煌璀璨装饰有限公司 2011 年 3 月份取得一项户外玻璃安装业务，已于当月购买玻璃以备安装。请代为模拟申报营业税及其他附加税费。 （企业坐落于城市，申报时保留两位小数，属于同一税目的一律汇总申报，无减免税或抵扣的不必填写）申报表截图利用文字及算式表示申报结果计税金额=852
6、00.00营业税额=85200.000.03=2556教育费附加=25560.03=76.68地方教育费附加=25560.01=25.56城市维护建设费=25560.07=178.92（5）房产税实训任务：北京爱曼奇饮料有限公司楼房全部为经营自用。房产税实行按年计算，分季缴纳；税务局规定的扣除比例为 20%。请代为申报 2011 年第一季度房产税申报表截图（6）个人所得税实训任务：圣宇文化传媒有限公司 2011 年 7 月向陈冰购买 1 间店铺，陈冰在此过程中支付了相关税费。请代陈冰扣缴个人所得税。申报表截图（7）车船税实训任务：快康运输有限公司拥有 5 辆载货汽车，3 辆平板挂车和 2 辆客
7、货两用车。要求：请于 2012 年 1 月代为申报 2012 年度的车船税。注意： 1、一般是年初申报本年的车船税，年度中有新增车船的再另行补缴； 2、假设购买车船时，销售方没有代扣车船税，由企业自行申报； 3、企业坐落于城市，申报时保留两位小数，属于同一税目的一律汇总申报，无减免税或抵扣的不必填写。申报表截图实训任务 2：公司拥有货轮和拖船各一只。要求：请于 2011 年 2 月代为申报 2011 年度的车船税。注意：1、一般是年初申报本年的车船税，年度中有新增车船的再另行补缴；2、假设购买车船时，销售方没有代扣车船税，由企业自行申报；3、企业坐落于城市，申报时保留两位小数，属于同一税目的一
8、律汇总申报，无减免税或抵扣的不必填写。申报表截图（8）资源税实训任务：乐远矿业有限公司 2011 年 7 月份发生以下业务：（1）销售生产的原煤；销售自产原煤加工成的洗煤；并以自产原煤用于本矿生活用煤。原煤单位税额为 2元/吨。 （2）销售开采煤矿过程中产生的天然气。天然气单位税额为 4 元/千立方米。 （3）开采并销售铁矿石；开采的部分铁矿石移送入选精矿，并销售，选矿比为 50%。铁矿石单位税额为 10 元/吨。 （4）开采铜矿石并销售，其单位税额为 1.2 元/吨。注：铁属于黑色金属，铜属于有色金属。根据该资料按资源类别分别进行网上申报。申报表截图（9）土地增值税实训任务：地产有限公司（私
9、营房地产有限责任公司）2011 年 3 月份转让写字楼一幢，公司按税法规定缴纳了相关税费。请代为申报土地增值税。 （企业坐落于城市，申报时保留两位小数，属于同一税目的一律汇总申报，无减免税或抵扣的不必填写）已知：（1）纳税人能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用的扣除比例是 5%；（2）纳税人不能按转让房地产项目分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用的扣除比例是 10%。申报表截图：（10）印花税实训任务：光裕建筑工程有限公司 2011 年 3 月份发生以下业务：（1）签订了 1 份易货合同；（2）签订了 1 份购销合同，但因不可抗力
10、最后未能履行；（3）签订了 1 份建筑合同，之后又将工程的部分项目转包给其他公司。请代为申报印花税。 （企业坐落于城市，申报时保留两位小数，属于同一税目的一律汇总申报，无减免税或抵扣的不必填写）申报表截图5 实训总结及体会经过这次实训课的实际操作，让我真正的明白报税工作的程序和内容。以前的课本知识都只是学习如何计算各项税费以及了解各项税费的内容、意义、税率以及计算方法，对于实际工作中的报税，我却一无所知。上了报税实训课，我才真正明白报税工作到底如何进行的。自己实际操作后才了解了报税的程序。实际工作中，报税平台已经把所有的税种都分门别类了，我们在报税的时候只需要正确选择需要报税的种类和计税基础，
11、计算机会自动的填充税率，省去了自己计算税额的工作。税款对公司和国家都是很敏感的财务，所以，报税工作都需要非常细致，不容许有一点的错误。在报税的时候一定要确保选择的税种是正确的，否则可能会造成错报，造成公司不必要的损失和麻烦。作为会计人员一定要了解国家的税务政策，在有些方面，国家有一些减免政策，在报税的时候就可以进行抵扣，避免公司多缴税。报税工作是个很细致而且枯燥的工作，在以后的工作中应该拿出作为一个会计人员的专业精神，加上模拟操作，应该可以很好完成报税工作的。通过这次报税实训课，我第一次接触到真正的报税软件，难免在这个过程中出现问题，现在只是模拟，发现了错误还可以改正，但是看到了公司，一旦报错，后果会很严重。在报税过程中。选择税种错误的次数很多。一旦选错所有的就会都错。增值税中，最麻烦的就是增值税主表，不仅要根据附表填写进项税和销项税，还要填写本年累计，一不小心就容易错填或漏填。再就是，有的营业税是双重计价法，所以在申报的时候需要申报两次，我在操作中会遗忘或者错填。其他的税种，只要弄清楚它的计税基础，结合学习的税法，正确的选择税目税种和金额就不会出现错误。在实训中发现错误就谨记在心，避免以后工作中犯错。通过此次的训练，我对报税的整个程序有了深刻的认识，相信在以后的工作中会避免这些错误。
