1、无忧商务网（）百万管理资料下载平台无忧商务网（ ）百万管理资料下载平台2009 年注册会计师（新制度）专业阶段考试大纲税法税法一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1熟悉税法与税制相关的基本原理；2. 掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；3掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；4掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；5掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；6协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表；7分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结
2、合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议；8用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论；9体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。二、测试内容与能力等级测试内容 能力等级（一）税法概论1.税法概念（1）税收和税法的定义（2）税收法律关系（3）税法分类（4）税法作用11112税法构成要素3税法的地位及与其他法律的关系（1）税法的地位（2）税法与其他法律的关系4我国税收的立法原则5我国税收立法、税法调整实施（1）税法的制定（2）税法的实施6我国现行税法体系（1）我国现行税法体系的内容（2）我国税
3、收制度的沿革7我国税收管理体制（1）税收管理体制的概念（2）税收立法权的划分（3）税收执法权的划分（4）税务机构的设置和税收征管范围的划分111111111111（二）增值税法1增值税基本原理（1）增值税概念（2）增值税的特点（3）增值税的类型（4）增值税的计税方法（5）增值税的作用2.征税范围及纳税义务人（1）征税范围的一般规定（2）征税范围的特殊规定（3）纳税义务人和扣缴义务人3一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理（1）一般纳税人的认定及管理（2）小规模纳税人的认定及管理1111122222（3）新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理4税率与征收率（1）基本税率（2）低税率（3）零税率（
4、4）征收率5一般纳税人应纳税额的计算（1）销项税额的计算（2）进项税额的计算（3）应纳税额的计算6小规模纳税人应纳税额的计算（1）应纳税额的计算（2）含税销售额的换算7特殊经营行为的税务处理（1）兼营不同税率的货物或应税劳务（2）混合销售行为（3）兼营非增值税应税劳务（4）电力产品应纳增值税的计算和管理（5）油气田企业应纳增值税的计算和管理8进口货物征税（1）进口货物的征税范围及纳税人（2）进口货物的适用税率（3）进口货物应纳税额的计算（4）进口货物的税收管理9出口货物退（免）税（1）出口货物退（免）税基本政策（2）出口货物退（免）税的适用范围（3）出口货物的退税率（4）出口货物应退税额的计算
5、（5）旧设备的出口退（免）税处理223333333333322322212231无忧商务网（）百万管理资料下载平台无忧商务网（ ）百万管理资料下载平台（6）出口卷烟免税的税收管理办法（7）出口货物退（免）税管理10征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）增值税一般纳税人纳税申报办法（5）增值税小规模纳税人纳税申报办法11增值税专用发票的使用及管理（1）专用发票的联次（2）专用发票的开票限额（3）专用发票领购使用范围（4）专用发票开具范围（5）专用发票开具要求（6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理（7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定（8）加强增值税专用发票的管理1
6、12222222222222（三）消费税法1消费税基本原理（1）消费税概念（2）消费税的发展（3）各国消费税的一般做法（4）消费税计税方法（5）我国消费税的特点（6）消费税的作用2纳税义务人3征税范围（1）生产应税消费品（2）委托加工应税消费品（3）进口应税消费品1111112222（4）零售应税消费品4税目与税率（1）税目（2）税率5计税依据（1）从价计征（2）从量计征（3）复合计征（4）计税依据的特殊规定6应纳税额的计算（1）生产销售环节应纳消费税的计算（2）委托加工环节应纳消费税的计算（3）进口环节应纳消费税的计算（4）已纳消费税扣除的计算（5）税额减征的计算7出口应税消费品退（免）税（
7、1）出口退税率的规定（2）出口应税消费品退（免）税政策（3）出口应税消费品退税额的计算（4）出口应税消费品办理退（免）税后的管理8征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报22222223333311222222（四）营业税法1营业税基本原理（1）营业税概念（2）营业税的发展（3）各国营业税制度一般规定111（4）营业税计税方法（5）营业税的作用2. 纳税义务人与扣缴义务人（1）纳税义务人（2）扣缴义务人3税目与税率（1）税目（2）税率4计税依据（1）计税依据的一般规定（2）计税依据的具体规定5应纳税额的计算6几种特殊经营行为的税务处理（1）兼营不同税目的应税行为
8、（2）混合销售行为（3）兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为（4）营业税与增值税征税范围的划分7税收优惠（1）起征点（2）税收优惠规定8征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报1122222232222222222（五）城市维护建设税法1城市维护建设税基本原理2纳税义务人3税率4计税依据1222无忧商务网（）百万管理资料下载平台无忧商务网（ ）百万管理资料下载平台5应纳税额的计算6税收优惠7征收管理（1）纳税环节（3）纳税期限（2）纳税地点（4）纳税申报附：教育费附加的有关规定3222222（六）关税法1关税基本原理（1）关税概念（2）关税的发展（3）关税分类和关
9、税政策（4）关税计税方法（5）世界贸易组织（WTO ）与关税谈判（6）关税的作用2. 征税对象与纳税义务人（1）征税对象（2）纳税义务人2进出口税则（1）进出口税则概况（2）税则商品分类目录（3）税则归类（4）税率及运用3原产地规定（1）全部产地生产标准（2）实质性加工标准（3）其他4关税完税价格（1）一般进口货物的完税价格1111111111121113（2）特殊进口货物的完税价格（3）出口货物的完税价格（4）进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算（5）完税价格的审定5应纳税额的计算（1）从价税应纳税额的计算（2）从量税应纳税额的计算（3）复合税应纳税额的计算（4）滑准税应纳税额的
10、计算6税收优惠（1）法定减免税（2）特定减免税（3）临时减免税7行李和邮递物品进口税8征收管理（1）关税缴纳（2）关税的强制执行（3）关税退还（4）关税补征和追征（5）关税纳税争议23323333111122222（七）资源税法1资源税基本原理（1）资源税概念（2）资源税征收的理论依据（3）资源税的发展（4）各国资源税的一般规定（5）资源税计税方法（6）资源税的作用2. 纳税义务人11111123税目、单位税额（1）税目、税额（2）扣缴义务人适用的税额4课税数量（1）确定资源税课税数量的基本办法（2）特殊情况课税数量的确定方法5应纳税额的计算6税收优惠（1）减税、免税项目（2）出口应税产品不退
11、（免）资源税的规定7征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报22223221111（八）土地增值税法1土地增值税基本原理2纳税义务人3征税范围（1）征税范围（2）征税范围的界定（3）若干具体情况的判断4税率5应税收入与扣除项目的确定（1）应税收入的确定（2）扣除项目的确定6应纳税额的计算（1）增值额的确定（2）应纳税额的计算方法7税收优惠1111122233无忧商务网（）百万管理资料下载平台无忧商务网（ ）百万管理资料下载平台（1）建造普通标准住宅的税收优惠（2）国家征用收回的房地产税收优惠（3）个人转让房地产的税收优惠8征收管理（1）土地增值税的征收管理（2）
12、房地产开发企业土地增值税清算（3）纳税地点（4）纳税申报2221211（九）房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法1. 房产税法（1）房产税基本原理（2）纳税义务人与征税对象（3）征税范围（4）计税依据与税率（5）应纳税额的计算（6）税收优惠（7）征收管理2城镇土地使用税法（1）城镇土地使用税基本原理（2）纳税义务人（3）征税范围（4）应纳税额的计算（5）税收优惠（6）征收管理3耕地占用税法（1）耕地占用税基本原理（2）纳税义务人（3）征税范围（4）应纳税额的计算（5）税收优惠122231112231112231（6）征收管理 1（十）车辆购置税和车船税法1. 车辆购置税法（1）车辆购置税基本原
13、理（2）纳税义务人（3）征税对象与征税范围（4）税率与计税依据（5）应纳税额的计算（6）税收优惠（7）征收管理2. 车船税法（1）车船税基本原理（2）纳税义务人（3）征税范围（4）税目与税率（5）应纳税额的计算（6）税收优惠（7）征收管理12223111222311（十一）印花税和契税法1印花税法（1）印花税基本原理（2）纳税义务人（3）税目与税率（4）应纳税额的计算（5）税收优惠（6）征收管理2契税法（1）契税基本原理（2）征税对象11232112（3）纳税义务人与税率（4）应纳税额的计算（5）税收优惠（6）征收管理2321（十二）企业所得税法1企业所得税基本原理（1）企业所得税的概念（2）
14、企业所得税的计税原理（3）各国对企业所得征税的一般性做法（4）我国企业所得税的制度演变（5）企业所得税的作用2. 纳税义务人与征税对象（1）纳税义务人（2）征税对象3税率4应纳税所得额的计算（1）收入总额（2）不征税收入和免税收入（3）扣除原则和范围（4）不得扣除的项目（5）亏损弥补5资产的税务处理（1）固定资产的税务处理（2）生物资产的税务处理（3）无形资产的税务处理（4）长期待摊费用的税务处理（5）存货的税务处理（6）投资资产的税务处理（7）税法规定与会计规定差异的处理6应纳税额的计算11111222333322222222无忧商务网（）百万管理资料下载平台无忧商务网（ ）百万管理资料下载
15、平台（1）居民企业应纳税额的计算（2）境外所得抵扣税额的计算（3）居民企业核定征收应纳税额的计算（4）非居民企业应纳税额的计算（5）房地产开发企业所得税预缴税款的处理7税收优惠（1）免征与减征优惠（2）高新技术企业优惠（3）小型微利企业优惠（4）加计扣除优惠（5）创投企业优惠（6）加速折旧优惠（7）减计收入优惠（8）税额抵免优惠（9）民族自治地方优惠（10）非居民企业优惠（11）其他有关行业优惠（12）其他优惠8源泉扣缴（1）扣缴义务（2）扣缴方法9特别纳税调整（1）调整范围（2）调整方法（3）核定征收（4）加收利息10征收管理（1）纳税地点（2）纳税期限（3）纳税申报333322222222
16、22222122232222（4）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理（5）合伙企业所得税征收管理（6）新增企业所得税征管范围调整（7）纳税申报填写方法3322（十三）个人所得税法1个人所得税基本原理（1）个人所得税的概念（2）个人所得税的发展（3）个人所得税的计税原理（4）个人所得税征收模式（5）个人所得税的作用2纳税义务人（1）居民纳税义务人（2）非居民纳税义务人3所得来源的确定4应税所得项目（1）工资、薪金所得（2）个体工商户的生产、经营所得（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（4）劳务报酬所得（5）稿酬所得（6）特许权使用费所得（7）利息、股息、红利所得（8）财产租赁所得（9）财
17、产转让所得（10）偶然所得（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得5税率（1）工资、薪金所得适用税率（2）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位111112222222222222212的承包经营、承租经营所得适用税率（3）稿酬所得适用税率（4）劳务报酬所得适用税率（5）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率6应纳税所得额的确定（1）费用减除标准（2）附加减除费用适用的范围和标准（3）每次收入的确定（4）应纳税所得额的其他规定7应纳税额的计算（1）工资、薪金所得应纳税额的计算（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算（3）对企事业
18、单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算（4）劳务报酬所得应纳税额的计算（5）稿酬所得应纳税额的计算（6）特许权使用费所得应纳税额的计算（7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算（8）财产租赁所得应纳税额的计算（9）财产转让所得应纳税额的计算（10）偶然所得应纳税额的计算（11）其他所得应纳税额的计算（12）应纳税额计算中的特殊问题8税收优惠（1）免征个人所得税的优惠（2）减征个人所得税的优惠（3）暂免征收个人所得税的优惠（4）对在中国境内无住所，但在境内居住 1 年以上、222222222222233333322222无忧商务网（）百万管理资料下载平台无忧商务网（ ）百万管理资料下载平台不到
19、 5 年的纳税人的减免税优惠（5）对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过 90 日的纳税人的减免税优惠9境外所得的税额扣除10征收管理（1）自行申报纳税（2）代扣代缴纳税（3）核定征收（4）个人所得税的管理32222（十四）国际税收协定1国际重复征税及其产生（1）国际重复征税的概念（2）国际重复征税的产生（3）国际重复征税的经济影响2国际重复征税消除的主要方法（1）免税法（2）抵免法3国际避税与反避税（1）国际避税和国际避税地的产生（2）国际反避税的措施4国际税收协定（1）国际税收协定的产生和发展（2）两个国际税收协定范本（3）国际税收协定的目标和主要内容（4）我国参与或签
20、订的国际税收协定11122221222（十五）税收征收管理法1税收征收管理法概述（1）税收征收管理法的立法目的（2）税收征收管理法的适用范围11（3）税收征收管理法的遵守主体（4）税收征收管理法权利和义务的设定2税务管理（1）税务登记管理（2）账簿、凭证管理（3）纳税申报管理3税款征收（1）税款征收的原则（2）税款征收的方式（3）税款征收制度4税务检查（1）税务检查的形式和方法（2）税务检查的职责5法律责任（1）违反税务管理基本规定行为的处罚（2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚（3）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任（4）对偷税的认定及其法律责任（5）进行虚假申报或不进行申报
21、行为的法律责任（6）逃避追缴欠税的法律责任（7）骗取出口退税的法律责任（8）抗税的法律责任（9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任（10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任（11）不配合税务机关依法检查的法律责任（12）非法印制发票的法律责任（13）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任（14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执11222222222222222222222222行职务的法律责任（15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任（16）不移送的法律责任（17）税务人员不依法行政的法律责任（18）渎职行为的法律责任（19）不按规定征收税款的法律责任（20）违反税务代理的
22、法律责任6纳税评估管理办法（1）纳税评估指标（2）纳税评估对象（3）纳税评估方法（4）评估结果处理（5）评估工作管理（6）纳税评估通用分析指标及其使用方法7纳税担保试行办法（1）纳税保证（2）纳税抵押（3）纳税质押（4）法律责任22222222222222（十六）税务行政法制1税务行政处罚（1）税务行政处罚的原则（2）税务行政处罚的设定和种类（3）税务行政处罚的主体与管辖（4）税务行政处罚的简易程序（5）税务行政处罚的一般程序（6）税务行政处罚的执行2税务行政复议（1）税务行政复议的概念和特点（2）税务行政复议的受案范围12222212无忧商务网（）百万管理资料下载平台无忧商务网（ ）百万管理
23、资料下载平台（3）税务行政复议管辖（4）税务行政复议申请（5）税务行政复议的受理（6）证据（7）税务行政复议决定3税务行政诉讼（1）税务行政诉讼的概念（2）税务行政诉讼的原则（3）税务行政诉讼的管辖（4）税务行政诉讼的受案范围（5）税务行政诉讼的起诉和受理（6）税务行政诉讼的审理和判决22222122222（十七）税务代理1税务代理的一般理论（1）税务代理的概念（2）税务代理制度的产生和发展（3）税务代理制度在税收征纳关系中的作用（4）税务代理的范围和法律关系2企业涉税基础工作的代理（1）企业税务登记代理（2）发票领购代理（3）建账记账代理主要税种申报的代理（1）增值税代理申报（2）消费税代理
24、申报（3）营业税代理申报（4）企业所得税代理申报（5）个人所得税代理申报其他税务代理业务（1）减免税政策申请代理1111222222222（2）涉税文书填报代理（3）税务行政复议代理22（十八）税务咨询和税务筹划1税务咨询（1）税务咨询的概念（2）税务咨询的业务流程（3）税务咨询的技术要点和操作规范2税务筹划（1）税务筹划的概念（2）税务筹划基本方法3税务咨询和税务筹划的风险控制（1）税务咨询和税务筹划的职业风险（2）税务咨询和税务筹划的风险控制1221322三、参考法规(一) 税法概论1.国务院办公厅关于转发国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见的通知1996 年 1 月
25、 24 日 国办发19964 号2.国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知1996 年 3 月 1 日 国税发1996037 号3.国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征收管理范围的通知2002 年 1 月 16 日 国税发20028 号4.全国人民代表大会常务委员会关于废止中华人民共和国农业税条例的决定2005 年 12 月 29 日 第十届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过5.国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录(第二批)的通知2008 年 1 月 17 日 国税发20088 号(二) 增值税法1.增值税若干具体问题的规定1
26、993 年 12 月 28 日 国税发1993154 号2.国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复1994 年 3 月 28 日 国税函发1994087 号3.国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知1994 年 3 月 15 日 国税发199458 号4.国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知1994 年 5 月 7 日 国税发1994122 号5.国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知1994 年 8 月 19 日 国税发1994186 号 6.财政部 国家税务总局关于调整增值税运输费用扣除率的通知1998 年 6 月 12 日 财税字199811
27、4 号7.国家税务总局关于国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知的补充通知2000 年 11 月 6 日 国税发2000182 号8.国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知2000 年 11 月 16 日 国税发2000187 号9.财政部 国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知2002 年 1 月 9 日 财税2002012 号10.财政部 国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知2002 年 1 月 23 日 财税20027 号11.国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知2002 年 4 月 29
28、 日 国税发2002045 号无忧商务网（）百万管理资料下载平台无忧商务网（ ）百万管理资料下载平台12.国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复2002 年 5 月 17 日 国税函2002420 号13.财政部 国家税务总局关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知2002 年 7 月 10 日 财税2002105 号14.国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知2003 年 2 月 14 日 国税发200317 号15.国家税务总局关于加强货物运输业税收管理及运输发票增值税抵扣管理的公告2003 年
29、10 月 18 日 国税发2003120 号16.国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理的通知2004 年 6 月 7 日 国税发200468 号17.国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知2004 年 10 月 13 日 国税发2004136 号18.国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知2004 年 11 月 11 日 国税发2004148 号19.电力产品增值税征收管理办法2004 年 12 月 22 日 国家税务总局令第 10 号20.国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易有关增值税问题的通知20
30、05 年 11 月 9 日 国税函20051060 号21.财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知2005 年 11 月 28 日 财税2005165 号22.增值税专用发票使用规定2006 年 10 月 17 日 国税发2006156 号23.国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知2007 年 2 月 16 日 国税发200718 号24.财政部 国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知2007 年 9 月 25 日 财税2007127 号25.国家税务总局 关于出境口岸免税店有关增值税政策问题的通知2008 年 1 月 24 日 国税函200881 号26.
31、财政部 海关总署 国家税务总局关于国内采购材料进入出口加工区等海关特殊监管区域适用退税政策的通知2008 年 2 月 2 日 财税200810 号27.国家税务总局关于印发增值税专用发票审核检查操作规程(试行)的通知2008 年 3 月 26 日 国税发200833 号28.财政部 国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知2008 年 4 月 3 日 财税200838 号29.国家税务总局关于出口企业提供出口收汇核销单期限有关问题的通知2008 年 5 月 5 日 国税发200847 号30.国家税务总局关于印发增值税抵扣凭证协查管理办法的通知2008 年 5 月 14 日 国税发200
32、851 号31.财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知2008 年 6 月 24 日 财税200881 号32.国家税务总局关于境内区外货物进入海关特殊监管区域有关问题的通知2008 年 9 月 24 日 国税发200891 号33.财政部 国家税务总局关于 2008 年东北中部和蒙东地区扩大增值税抵扣范围固定资产进项税额退税问题的通知2008 年 10 月 29 日 财税2008141 号34.中华人民共和国增值税暂行条例2008 年 11 月 10 日 中华人民共和国国务院令第 538 号颁布实施 35.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则2008 年 12 月 15 日
33、 财政部 国家税务总局第 50 号令(三) 消费税法1.消费税若干具体问题的规定1993 年 12 月 28 日 国税发1993156 号2.国家税务总局关于消费税征收范围注释的补充通知1994 年 2 月 4 日 国税发1994026 号3.国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知1994 年 5 月 26 日 国税发1994130 号4.国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知1997 年 5 月 21 日 国税发1997084 号5.财政部 国家税务总局关于金银首饰消费税减按 5%征收的通知1994 年 12 月 16 日 1994财税字第 091 号6.财政部 国家税务总局关于酒类产品
34、包装物押金征税问题的通知1995 年 6 月 9 日 财税字1995053 号7.国家税务总局关于加强委托加工应税消费品征收管理的通知1995 年 6 月 26 日 国税发1995122 号8.财政部 国家税务总局关于对低污染排放小汽车减征消费税的通知2000 年 6 月 7 日 财税2000026 号9.财政部 国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知2001 年 5 月 11 日 财税2001084 号10.国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知无忧商务网（）百万管理资料下载平台无忧商务网（ ）百万管理资料下载平台2002 年 8 月 26 日 国税发2002109 号11.财政
35、部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知2006 年 3 月 20 日 财税200633 号12.调整和完善消费税政策征收管理规定2006 年 3 月 31 日 国税发200649 号13.财政部 国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知2006 年 8 月 30 日 财税2006125 号14.财政部 国家税务总局关于明确啤酒包装物押金消费税政策的通知2006 年 2 月 27 日 财税200620 号15.财政部 国家税务总局关于调整成品油进口环节消费税的通知2008 年 2 月 15 日 财关税200812 号16.国家税务总局关于使用消费税纳税申报表有关问题的通知2008 年 3
36、 月 14 日 国税函2008236 号17.国家税务总局关于印发石脑油消费税免税管理办法的通知2008 年 4 月 30 日 国税发200845 号18.财政部 国家税务总局关于调整部分乘用车进口环节消费税的通知2008 年 8 月 11 日 财关税200873 号19.国家税务总局关于调整小汽车消费税纳税申报表有关内容的通知2008 年 8 月 29 日 国税函2008757 号20.中华人民共和国消费税暂行条例2008 年 11 月 10 日 中华人民共和国国务院令第 539 号颁布 21.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则2008 年 12 月 15 日 财政部 国家税务总局第 51
37、 号令(四) 营业税法1.财政部 国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知1994 年 3 月 29 日 财税字1994 002 号2.国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知1994 年 7 月 18 日 国税发1994159 号3.国家税务总局关于营业税若干问题的通知1995 年 4 月 26 日 国税发1995076 号4.财政部 国家税务总局关于营业税几个政策问题的通知1995 年 6 月 2 日 财税字1995045 号5.财政部 国家税务总局关于调整部分娱乐业营业税税率的通知2001 年 4 月 19 日 财税2001073 号6.国家税务总局关于交通运输企业征收营业税问题的通知
38、2002 年 3 月 12 日 国税发2002025 号7.国家税务总局关于转让企业产权不征营业税问题的批复2002 年 2 月 21 日 国税函2002165 号8.国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知 2002 年 2月 10 日 国税发200213 号9.关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知2002 年 9 月 11 日 国税发2002117 号10.关于对已缴纳过营业税的递延收入不再征收营业税问题的通知2002 年 11 月 5 日 国税发2002138 号11.财政部 国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知2002 年 12 月
39、10 日 财税2002191 号12.财政部 国家税务总局关于金融企业应收未收利息征收营业税问题的通知2002 年 12 月 12 日 财税2002182 号13.财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知2003 年 1 月 15 日 财税200316 号14.国家税务总局关于住房专项维修基金征免营业税问题的通知2004 年 6 月 7 日 国税发200469 号15.财政部 国家税务总局关于暂免征收军队空余房产租赁收入营业税房产税的通知2004 年 7 月 21 日 财税2004123 号16.财政部 国家税务总局关于调减台球保龄球营业税税率的通知2004 年 6 月 7 日 财税2
40、00497 号17.国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知2004 年 10 月 13 日 国税发2004136 号18.财政部 国家税务总局关于技术开发技术转让有关营业税问题的批复2005 年 3 月 7 日 财税200539 号19.财政部 国家税务总局关于福利彩票代销手续费收入征收营业税问题的通知2005 年 7 月 25 日 财税2005118 号20.财政部 国家税务总局关于合格境外机构投资者营业税政策的通知2005 年 12 月 1 日 财税2005155 号21.财政部 国家税务总局关于调整房地产营业税有关政策的通知2006 年 6 月 16 日
41、财税200675 号22.国家税务总局关于受托种植植物饲养动物征收流转税问题的通知2007 年 2 月 15 日 国税发200717 号23.国家税务总局关于港口设施保安费税收政策问题的通知2007 年 2 月 26 日 国税发200720 号24.国家税务总局关于风景名胜区景点经营收入征收营业税问题的批复无忧商务网（）百万管理资料下载平台无忧商务网（ ）百万管理资料下载平台2008 年 3 月 21 日 国税发2008254 号25.财政部 国家税务总局关于地方商品储备有关税收问题的通知2008 年 8 月 15 日 财税2008110 号26.中华人民共和国营业税暂行条例2008 年 11
42、 月 10 日 中华人民共和国国务院令第 540 号颁布27.财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知2008 年 3 月 3 日 财税200824 号28.中华人民共和国营业税暂行条例实施细则2008 年 12 月 15 日 财政部 国家税务总局第 52 号令(五) 城市维护建设税法1.财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知2005 年 2 月 25 日 财税200525 号2.财政部 国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知2005 年 5 月 25 日 财
43、税200572 号(六) 关税法1.中华人民共和国进出口关税条例2003 年 11 月 23 日 国务院令第 392 号发布2.中华人民共和国海关法1987 年 1 月 22 日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过根据 2000 年 7 月 8 日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议关于修改中华人民共和国海关法的决定修正3.中华人民共和国进出口关税条例2003 年 10 月 29 日国务院第 26 次常务会议通过4.财政部 国家税务总局关于增加农业部 2008 年度鱼种(苗) 免税进口计划的通知2008 年 6 月 4 日 财关税200855 号5.财政部 海关总署 国家税
44、务总局关于促进边境贸易发展有关财税政策的通知2008 年 10 月 30 日 财关税200890 号(七) 资源税法1.中华人民共和国资源税暂行条例1993 年 12 月 25 日 国务院令第 139 号发布2.中华人民共和国资源税暂行条例实施细则1993 年 12 月 30 日 (93)财法字第 043 号3.国家税务总局关于印发资源税若干问题的规定的通知1994 年 1 月 18 日 国税发1994015 号4.国家税务总局关于印发中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法的通知1998 年 4 月 15 日 国税发1998049 号5.财政部 国家税务总局关于调整冶金联合企业、矿山铁矿石资源税
45、适用税额的通知2002 年 2 月 9 日 财税字200217 号6.财政部 国家税务总局关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通知2007 年 2 月 7 日 财税200716 号7.财政部 国家税务总局关于调整硅藻土、珍珠岩、磷矿石和玉石等资源税税额标准的通知2008 年 9 月 16 日 财税200891 号(八) 土地增值税法1.中华人民共和国土地增值税暂行条例1993 年 12 月 13 日 国务院令第 138 号发布2.中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则1995 年 1 月 27 日 财法字1995006 号3.财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知1995
46、年 5 月 25 日 财税字1995048 号4.财政部 国家税务总局 国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知1995 年 6 月 23 日 财税字1995061 号5.国家税务总局 国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知1996 年 1 月 10 日 国税发1996004 号6.国家税务总局关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知2002 年 7 月 10 日 国税函2002615 号7.关于土地增值税普通标准住宅有关政策的通知2006 年 10 月 20 日 财税2006141 号8.国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题
47、的通知2006 年 12 月 28 日 国税发2006187 号9.财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知2008 年 10 月 22 日 财税2008137 号(九) 房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法1.中华人民共和国房产税暂行条例1986 年 9 月 15 日 国发198690 号2.财政部 税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定1986 年 9 月 25 日 财税地1986008 号3.财政部税务总局关于对房屋中央空调是否计入房产原值等问题的批复1987 年 11 月 20 日 财税地1987028 号4.财政部税务总局关于对房管部门经租的居民住房暂缓征收房产税的通知1987 年 12 月 1 日 财税地1987030 号5.财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知2000 年 12 月 7 日 财税2000125 号
