1、1税收管理员测试练习题一、税收管理员与税收管理员制度多项选择题12010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础”（ABCD）的税收征管模式。A以计算机网络为依托B集中征收 C重点稽查D 强化管理2（AB）共同构成了税款征收的基本环节。A申报纳税B 优化服 务C集中征收D强 化管理3税收征管的质量和效率的衡量标准是（ABCD）。A执 法规范B 征收率高 C成本降低D社会满意4税收管理员不直接从事（ABCD）等工作。A税款征收B 税 务稽 查C审批减免缓抵退税D 违章处罚5税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将（AB）工作相结合。A案头分析B 下 户实 地调查C催报催缴D 违章处罚填空
2、题1、（以申报纳税和优化服务为基础）体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。2、（以计算机网络为依托）就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化建设，不断强化管理手段。3、税务机关应当明确纳税服务（岗位职责）和（考核评价）标准，建立和完善纳税服务考核指标体系。4、（强化管理）既是对税收征管的总要求，贯穿于税收征管模式规定的各个管理环节，也是对应于征管查分工强调要加强税源管理。5、提高税收征管的（质量和效率）是税收征管工作的基本目标。6、税收管理员是（基层税务机关及其税源管理部门）中负责分片、分类管2理税源，负有管户责任的工作人员。7、建立完善的税收管理员制度可以加强户籍管理
3、，强化对纳税人的（动态）管理。8、在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行（双人上岗）制度，并严格执行（票款分离）制度。9、税收管理员实行（轮换）制度。10、税收管理员对纳税人进行日常检查和税务约谈时，一般不少于（两）人。11、税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将（案头分析）与（下户实地调查）工作相结合12、对税收管理员实行“（属地管理）、责任到人、考核到位”的办法。13、实行税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、（属地管理与分类管理）相结合的原则。14、税收管理员应引入（能级管理）机制。15、为加强税源管理，优化纳税服务，切 实解决（淡
4、化责任疏于管理）问题，推进依法治税，进一步提高税收征管的质量效率，制定本制度。16、税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管理下，按照（管户）责任，依法 对分管的纳税人、扣缴义务人申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务。简答题1、简述建立完善的税收管理员制度必要性。建立完善的税收管理员制度可以完善事前、事后监控机制，确保税源、税基管理有新突破；可以加强户籍管理，强化对纳税人的动态管理；可以全面掌握情况，有利于实行税收精细化、科学化管理；可以密切征纳双方关系，更好地开展“ 零距离 ”、贴近式、深层次的纳税服务；可以及时充分了解纳税人涉税信息，有利于减少大案要案的发生，把大案要案消灭
5、于萌芽状态；可以进一步提3升税收管理质量和效率。2、简述税收管理员工作职责。（1）宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理；（2）调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性；掌握纳税人合并、分立、破产等信息；了解纳税人外出经营、注销、停业等情况；掌握纳税人户籍变化的其他情况；调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）事项和其他核定、认定事项的真实性；了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况。（3）对分管纳税人进行税款催报催缴；掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资
6、产处理等情况；对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查，对各类异常发票进行实地核查；督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置。（4）对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步判断；根据评估分析发现的问题，约谈纳税人， 进行实地调查；对纳税人违反税收管理规定行为提出处理建议。（5）按照纳税资料“一户 式” 存储的管理要求，及 时采集纳税人生产经营、财务核算等相关信息，建立所管纳税人档案，对纳税人信息资料及时进行整理、更新和存储， 实行信息共享。（6）完成上级交办的其他工作任务。3、税收管理员发现
7、所管纳税人哪些情形应向所在税源管理部门提出管理建议？增值税一般纳税人情况发生变化，已不具备一般纳税人资格的；未按规定开具、取得、使用、保管发票等违章行为的；未按期申报纳税、申请延期申报和延期缴纳税款或催缴期满仍不缴纳税款的；欠税纳税人处理资产或其法定代表人需要出境的；未按规定凭税务登记证件开立银行账户并向税务机关报告账户资料的；未按规定报送财务会计制度备案表和会计核算软件说明书的；未按规定设置账簿、记账凭证及有关资料的； 未按 规定安装使用税控器具及申报4纳税的；经纳税评估发现申报不实或税收定额不合理的；发现企业改组、改制、破产及跨区经营的；经调查不符合享受税收优惠政策条件的；纳税人有违章行为
8、拒不接受税务机关处理的；发现纳税人与关联企业有不按照独立企业之间业务往来结算价款、费用等行为的；其他税收违章行为。4、税收管理员发现所管纳税人哪些情形应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理？涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的；涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的；需要进行全面系统的税务检查的。5、简述税收管理员制度的含义。税收管理员制度是税务机关根据税收征管工作的需要，明确岗位职责，落实管理责任，规 范税务人员行为，促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度。6、简述税收管理员制度的原则。实行税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合
9、、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则。7、如何加强对税收管理员的管理监督。（1）基层税务机关及其税源管理部门要加强对税收管理员的管理与监督，定期听取税收管理员的工作汇报，研究分析税源管理工作中存在的问题，总结“管户”工作经验，组织 信息交流，加强对税收管理员日常工作的指导与检查。实行税收管理员岗位定期轮换制度。（2）基层税务机关要充实税收管理员力量，选拔熟悉税收业务、具备一定的企业生产经营和财务管理知识、责任心强、素质较高的税务人员担任税收管理员。（3）基层税务机关及其税源管理部门要加强对税收管理员的思想政治教育和岗位技能培训，注重提高其税收政策、财务会计知识水平和评估分析能力，
10、不断提高税收管理员的素质。（4）税收管理员玩忽职守或徇私舞弊，构成违纪行为的，由税务机关依法给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究其刑事责任。58、如何对税收管理员分级分类管理。税收管理员应引入“能 级管理” 机制，按照税收管理 员自身能力的不同、从事工作岗位任务轻重、责任大小的不同分级分类管理、以能定级。对不同能级的管理员制定相应的工作指南和作业标准，同时对每个管理员的工作情况和过程进行逐项记录，实行“ 工作底稿”制度。使工作具有可操作性与可控制性。基层税务机关应加强对税收管理员工作业绩的考核，通过能级管理等激励机制，鼓励其增长才干，积累经验，成 为税源管理方面的专门人才。9、如何加强税收管理
11、员的信息化管理。各级税务机关要把税收管理员的各项工作纳入信息化管理系统。通过计算机手段加强管理工作过程的考核、监控。同时，应用现有信息系统提供的数据信息开展工作。10、简述纳税服务的概念和原则。（1）纳税服务的概念纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。（2）纳税服务的原则纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促 进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益11、简述
12、公开办税制度内容。税务机关要坚持公开办税制度。公开内容主要有：纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。12、简述纳税服务内容。（1）税收宣传。（2）税务事项公告。（3）办税辅导。（4）税务机关应当根据纳6税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设。（5
13、）税收援助。（6）税务咨询。（7）审批效率。（8）日常检查服务（9）税收法律救济服务。13、2010年前我国要实现的税收征管模式是什么？2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、 强化管理” 的税收征管模式。二、企业会计制度与税法差异分析单项选择题1某企业核定的全年计税工资总额为200万元,本年度实际发放工资180万元。该企业 本年度的税前会计利润为2000万元,如该企业所得税税率为33%, 采用应付税款法,则该企业本年度的应交所得税为（A）万元。A660B653.4C666.6D600.62采用递延法进行所得税核算时,“递延税款“账户的借方反
14、映（B）。A本期税前会计利润小于纳税所得产生的 时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额B本期税前会 计利润 小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额C本期税前会 计利润 大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额D本期税前会计利润大于纳税所得产生的 时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额3某企业每月月末将各损益类科目的余额转入“本年利润“科目,该企12月31日各损益类科目转账后,“本年利润“科目贷方余额为55000元,该余额反映（B）。A本年度12月份实现的净利润B本年度全年实
15、现的净利润C本年度 12月份实现 的利润总额D本年度全年实现的利润总额74企业的净利润是（A）后的余额。A利润总额减去所得税B利 润总额减去利润分配总额C营业 利润总额 减去所得税 D利 润分配5企业基本生产工人的劳动保险费,应当计入（D ）。A制造费用B 生 产成本 C营业外支出D管理费用6企业计入“ 管理费用“ 的税金有（D）。A营业 税B消 费税C增值税D印花税7下列各项中,应列作管理费用处理的是（C ）。A自然灾害造成的流动资产净损失B固定资产清理的净损失C生 产工人的 劳动保 险费D 职工的医药费8企业年末结账后,一定无余额的会计科目是（A ）科目。A本年利润B 利 润分配 C待摊费
16、用D生产成本9上级主管部门在审核企业上年度会计报表时,发现上年度将企业福利部门人员的工资8000元计入管理费用,要求企业予以调整。企业进行以前年度损益调整的会计分录是（A）。A借:应付福利费8000贷:以前年度损益调整8000B借 :以前年度损益调整8000贷:管理费用8000C借 :以前年度损益调整8000贷:应付福利费 8000D借:管理费用8000贷:以前年度损益调整800010某合资企业收到外商作为实收资本投入的设备一台，协议作价为3万美元，收到该设备时的市场汇率为1美元=8.24元人民币，收到该设备后发生运杂费0.50万元人民币，安装调试费1.50万元人民币.该设备的入账价值为（B）
17、万元人民币.A26.6B26.72C26.22D24.7211某汽车制造厂（属于一般纳税企业）将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车的不含税销售价格25万元，该汽车的生产成本为14万元，适用增值税税率为817%、消 费税税率 为5%，则企业在会计处理时计入在建工程的金额为（A）万元.A19.5B15.25C18.25D17.0812实行包退、包修、包换的企业,在产品出售后发现的废品所发生的一切损失应计入（B ）。A废 品损失B 管理 费 用C制造费用D生产成本基本生产成本13某中外合资经营企业注册资本为400万美元，合同约定分两次投入，但未约定折算汇率。中、外投资者分别于2001年1月1日和3
18、月1日投入300万美元和100万美元。 2001年1月1日、3月1日、 3月31 日和12月31日美元对人民币的汇率分别为1：8。 20、1：8。25、l：8。24和1：8。30。假定该企业采用人民币作为记账本位币，外 币业务采用业务发生日的汇率折算。该企业2001年年末资产负债表中“实收资本 “项目的金 额为人民币（C）万元。A3280B3296C3285D332014下列项目中属于预提费用的是（A）。A短期借款的利息B 固定资产修理费用C租入固定 资产的预 付租金D 预付的保险费15工业企业的其他业务收入包括（B）。A确实无法支付的应付款项B包装物租金收入C转让专 利使用 权收入 D股利收
19、入16甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为50000元，材料成本差异率为2（节约）;乙公司加工完成时计算应收取的加工费为20000元（不含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17，应税消费品的消费税税率为5。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为（B）元。A69000B72632C70000D724007甲公司为上市公司，下列个人或企业中，与甲公司构成关联方关系的是（C）。9A甲公司监事陆某B 甲公司董事会秘 书张某C甲公司 总 会计师杨 某的弟弟自己创办的独资企业D持有甲企业2表决权资本的刘某控股的乙公司18企业计提的下列各项资
20、产减值准备，应计入营业外支出的是（C ）。A短期投资跌价准备B 长期投资减值准备C在建工程减 值准备 D存 货跌价准备19下列各项不属于营业外支出的是（B）。A固定资产盘亏的净损失B坏 账损失C非常 损失 D固定 资产 清理净损失20下列项目,应在资产负债表上作为负债列示的是（D ）。A财务费 用B 管理 费 用C待摊费用D预 提费用多项选择题1企业销售商品时,确认为收入须同时满足的条件包括（ABCD）。A企业已将商品所有权上的主要风险和报 酬转移给买方B企 业既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制C与交易相关的 经济 利益能够流入企业D相关收入和成本能够可靠计量2
21、工业企业的主营业务收入包括（ACD ）。A产 成品销售的收入B原材料 销售的收入C代制品 销 售的收入 D自制半成品 销售的收入3收入可能表现为（AB）。A企业资产的增加B 企业负债的减少C企 业资产 的减少D企业负债的增加4下列收入属于工业企业主营业务收入的有（AC）。A销 售产品收入B 销 售材料收入10C提供工 业 性作业所取得的收入 D对外提供运输劳务的收入5企业取得的下列收入,应计入投资收益的有（ABC）。A转让 股票的净收益B国 库券的利息收入C公司 债券的利息收入D 银行存款的利息收入6下列各项交易中，属于非货币性交易的有（BD）。A以银行汇票购买原材料B以固定 资产换入股权C以
22、 银行本票 购买固定 资产D以 长期股权投资换入原材料7下列各项目中，形成关联方关系的有（ABCD）。A企业与其子公司B 企业与其合营企业C企 业与其关 键管理人 员D企 业与其主要投资者个人8财务费用是企业筹集资金而发生的费用,包括（ACD）。A利息支出B 筹 资人 员工资C汇兑净损失D金融机构手 续费9下列费用中属于营业费用的有（AB）。A展览费B广告 费C审计费D咨询费10营业费用一般包括（CD）。A厂部销售部门的经营费用B 总厂销售部门的经营费用C销 售服务费 D为销 售本企业产品而专设销售机构的经营费用11产品成本按其用途可分为（ABC）等成本 项目。A直接材料B 直接人工 C制造费
23、用D管理费用12生产费用在完工产品和在产品之间的分配,常用的方法包括（ABC）。A不计算在 产品成本法 B定额比例法C约 当产量比例法D分批法13企业应根据（ABCD）等具体条件,采用适当方法进行完工产品与在产品之间费用的分配。A月末在产品数量的多少B各月在 产品数量变化的大小C各 项费用比重的大小D定 额管理基础的好坏14企业固定资产的大修理费用可采用（AB）方法处理。11A预 提B 待摊C折旧D在固定资产使用年限内平均分 摊15下列各项目中，属于会计估计变更的有（ABC ）。A将固定资产预计净残值率由10改为3B将坏 账准 备的计提比例由 5改为10C将无形 资产 的摊销 年限由10年改为
24、5年D将建造合同收入确认由完成合同法改为 完工百分比法16下列各项目中，属于会计政策变更的有（ABCD）。A坏账损失的核算由直接转销法改为备抵法B长 期股权 投资的核算由成本法改 为权益法C所得税的核算由 应 付税款法改为纳税影响会计法D期末短期投资由成本计价改为按成本与市价孰低 计价17下列各项属于营业外支出的有（BC）。A废 品损失B 固定 资产 清理的净损失C非常 损失 D随同 产 品出售且单独计价的包装物成本18下列项目中,在计算纳税所得额时不得作为支出从中扣除的有（BC）。A.非常损失B.企业违法经营的罚款C.被没收财物的损失D.投资损失19营业利润的影响因素包括（ABCD）。A主营
25、业务利润B 其他业务利润C管理费用D 财务费用20工业企业利润总额组成内容包括（ABCD）。A营业 利润B 投 资净 收益C营业外收入D 补贴收入21下列各项,属于所得税核算的纳税影响会计法的债务法特征的有（ABD）。A把本期由于时间性差异产生的影响纳税的金 额,递延和分配到以后各期B同 时转销 已确认的 时间性差异对所得税的影响金额C在税率 变 更或开征新税 时,不需要调整递延税款的余额D在税率变更或开征新税时,需要调整递延税款的余 额1222甲、乙、丙、丁四家公司均为股份有限公司。甲公司的总经理为乙公司的董事长；丁公司生产的产品每年有50销售给乙公司，并拥有甲公司55的表决权资本；乙公司拥
26、有丙公司60的表决权资本。上述公司之间存在关联方关系的有（AD）。A甲公司与乙公司B 甲公司与丙公司 C乙公司与丁公司D甲公司与丁公司23甲公司采用权益法核算对乙公司的长期股权投资，乙公司发生的下列业务中可能引起甲公司“长期股权投资“账户增加的有（BCD ）。A发 生亏损B 实现净 利润C资产重估增值D接受固定 资产捐赠24甲公司拥有乙公司20%的股权，本期乙公司按低于市 场价格20%的价格出售给甲公司一批商品，商品已经发出并开具增值税专用发票，货款已经收到，甲公司为一般纳税企业，购入该商品作为存货。对于此项交易，下列处理中符合国家统一会计制度要求的做法是（AD）。A甲公司在报表附注中披露该项
27、交易B甲公司在 编制合并 报表时将此项交易的结果抵销C甲公司按照 实际支付款 项登记存货成本D乙公司在报表附注中披露该项交易25需要通过“ 利润分配“ 科目进行核算的内容包括（BCD ）。A应 交所得税B 提取盈余公 积C向投资者分利D盈余公 积补亏26资产负债表中的“ 预付账款“ 项目的金额应包括（AC）。A预 付账款科目所属明细账的期末借方余 额B预 付账款科目所属明细账的期末贷方余额C应 付账款科目所属明细账的期末借方余额D应 收账款科目所属明细账的期末贷方余 额判断题1企业发出各种材料 应负担的成本差异可按当月成本差异率计算，若发出的材13料在发出时就要确定其实际成本，则也可按上月成本
28、差异率计算。（）2本期“短期投资跌价准备“ 科目余额为零， 说明本期没有因计提“ 短期投资跌价准备“ 而对损益产生影响。（ ）3为了均衡成本负担,凡是数额较大的费用,均应作为待摊费用。（）4待摊费用的最 长摊销期和预提费用的最长预提期均不能超过一年。（）5成本计算对象是区分各种产品成本计算方法的主要标志。（ ）6关联方交易是指在关联方之间转移资源和义务，并收取价款的事项。（）7当企业只生产一种产品时,生产人员的工资和福利费直接计入该种产品的成本。（）8企业为购建固定资产专门借入的款项，其当期借款利息资本化的金额，不得超过当期专门借款实际发生的利息总额。（）9凡是在生产车间发生的费用是生产费用,
29、不是在生产车间发生的费用就不是生产费用。（ ）10企业在资产负债表日，如能可靠地估计所提供劳务的交易结果，企业便可按完工百分比法确认收入。（）11辅助生产车间发生的各种生产费用都直接记入“生产成本辅助生产成本“科目。（ ）12固定资产折旧费是产品成本的组成部分,应该全部计入产品成本。（）13可修复废品是经过修理可以使用的废品。（）14生产成本就是生产费用。（ ）15生产费用是生产车间为生产产品而发生的各项直接费用。（）16公司发行股票支付的手续费等发行费用，应当计入当期财务费用。（）17股份有限公司在对外提供财务会计报告时，对于报告期末盘亏的存货，如未得到批准，可不作账务处理。（ ）18企业接
30、受外币资本投资时，如合同约定汇率高于收到外币当日汇率，则外币资本按合同约定汇率折合的人民币金额与按收到外币当日汇率折合的14人民币金额之间的差额，应计入当期损益。（）19关联方关系的存在是以控制、共同控制或重大影响为前提条件的。所谓“控制“，是指能 够统驭 一个企业的财务和 经营政策，并能以此取得收益的权利。（ ）20平行结转分步法不计算各步骤半成品成本。（ ）21在母公司只有一个子公司并且当期相互之间未发生内部交易的情况下，母公司个别会计报表中的净利润也就是合并会计报表中当期合并净利润。（）22在采用分期收款结算方式销售产品的情况下，每期应于收到款项时确认收入的实现。（ ）23在采用预收货款
31、销售商品、产品的情况下，应以商品、产品发出时作为收入实现的时间。（ ）24在分期收款销售方式下，企业应按每季度平均确认销售收入。（）25在期货业务实物交割过程中，因出现质量、数量等方面的违约行为而收取的违约罚款收入，计入营业外收入中。（ ）26确定合并会计报表合并范围的关键在于对某一被投资企业是否控制，而不在于是否拥有该被投资企业半数以上权益性资本。（）27在采用债务法核算时，资产负债表上反映的递延税款余额，不是按照现行税率计算的结果，因此它不代表收款权利或付款义务。（）28一个企业如果没有对外股权投资，则根本不存在合并会计报表的编制问题。（ ）29当本期内部应收账款的数额与上期内部应收账款的
32、数额相等时，对坏账准备不需要进行抵消处理。（）30在小批或单件生产的企业或车间中,如果各个月份间的间接计入费用的水平相差不多,月末未完工产品的批数比较多,可采用简化的分批法。（）31制造费用只能在生产车间发生。（ ）32企业发生的业务招待费属于营业费用。（）1533递延法和债务法的区别是，在税率变更或开征新税的情况下，债务法需要对原已确认的递延税款账面余额进行相应调整，而递延法则不需要进行调整。（ ）34纳税影响会计法和应付税款法的共同点是：按会计制度计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税所得之间产生的永久性差异，均在产生当期确认为所得税费用或抵减所得税费用。（）35在所得税税率没有改变的情
33、况下，按递延法计算的当期计入损益的所得税费用，与按债务法计算的结果相同。（ ）36企业会计核算中，预收账款不多的，也可以不设置“预收账款“ 科目。企业预收客户货款时，直接将其计入“应收账款“科目的贷方。（ ）37会计差错不包括企业会计核算时确认、计量的差错。（）38会计差错是指会计核算时由于记录方面出现的错误。（）39期货交易的买卖对象是期货合约，而不是商品。（ ）40企业滥用会计政策或会计估计，应当作为重大会计差错，按重大会计差错的会计处理方法进行处理。（）41以非货币性交易换入的短期投资，收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费，作为短期投资成本。（）42以非货币
34、性交易换入无形资产，若不涉及补价，应以换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为实际成本入账。（）43在对债务重组进行账务处理时，债权人对债务重组的应收账款是否冲销其已计提的坏账准备，并不影响债务重组年度净损益的数额。（ ）44编制合并会计报表时，对于内部应收、 应付账款，应当按照其数额借记“应收账款 “项目， 贷记 “应付账数“项目，将其予以抵消。（）45合并会计报表是以企业集团为一会计主体，由母公司编制的综合反映企业集团经营成果、财务状况及其变动情况的会计报表。（ ）填空题161、企业库存原材料发生盘亏的损失,应计入（管理费用）。2、随同产品出售并单独计价的包装物，其成本应转作（其他业务支
35、出）。3、随同产品出售但不单独计价的包装物，应于包装物发出时，（借记“营业费用”科目， 贷记“包装物”科目）。4、随同商品出售单独计价的包装物,应于销售发货时,贷记“包装物” 科目,借记（其他业务支出）科目。5、企业出租包装物的摊销额应计入（其他业务支出）。6、在出借包装物采用一次摊销的情况下，出借包装物报废时收回的残料价值应冲减的是（营业费用）。7、某生产车间采用五五摊销法进行低值易耗品摊销的核算。该生产车间4月份领用低值易耗品的实际成本为10000元; 报废低值易耗品的实际成本为4000元，残料 计价为100元。4月份应计入制造费用的低值易耗品摊销价值为（6900）元。8、存货计提的跌价准
36、备应计入（管理费用）科目。9、某企业为增值税一般纳税人,本期销售一台大型设备,全部价款20万元（不含增值税）,分三期收款,按合同规定交付设备的第一期收50%的价款,以后两期收25% 的价款,该设备的成本为16万元。该 企业第一期应向购货单位收取的款项为（117000）元。10、“待摊费用”的摊销期限应该是（一年以内）。11、会计制度规定，委托外单位代销的商品,委托单位应在（收到代销清单时）时确认收入。12、在分期收款销售方式下,企业应按（合同约定的收款日期）分期确认收入。13、企业下列活动取得的收益不属于收入核算的是（出售本企业拥有的固定资产）。14、成本会计的各项职能中,最基础的应是（成本核
37、算）。1715、对月末在产品数量较大,各月末数量变化也较大,产品成本原材料费用和工资及福利费用等加工费用的比重相差不多的产品,应采用（约当产量法）计算在产品成本。16、辅助生产车间完工入库的修理用备件,应借记（原材料）科目,贷记“生产成本辅助生产成本“科目。17、基本生产车间的照明电费应借记（制造费用）科目。18、以每批材料的实际进价作为该批材料的发出成本的方法称之为（个别计价法）。19、在实际工作中，按生活福利部门人员工资和规定比例计提职工福利费时， 应借记 的科目是（管理费用）。20、会计核算上,对发生的超过规定标准的业务招待费应通过（管理费用）科目核算。21、流通企业在购销环节所发生的费
38、用称之为（营业费用）。22、企业为增加产品销售量而发生的业务招待费应当计入（管理费用）。23、国有工业企业对国家给予减免的增值税通过“补贴收入“科目核算的,期末“补贴收入 “科目的余 额应转入（本年利润）科目。简答题1、简述税前会计利润与应纳税所得额之间的差异的种类、特点。分为永久性差异和时间性差异。永久性差异是指在某一会计期间，由于会计制度和税法在计算收益费用或损失时的口径不同，所以产生的税前会计利润与应纳税所得额的差异。这种差异在本期发生，不会在以后各期转回。时间性差异是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得差额。时间性差异发生于某一会计期间，但在
39、以后或若干期内能够转回。2、视同销售业务的处理会计与税法有哪些差异？不作销售处理，而按成本结帐；企业按照规定计算缴纳的各种税费，应按18用途计入相关科目。税法规定：自产自用的产品视同对外销售，并据以计算缴纳各种税金；城建税和教育费附加可以按照视同销售业务实现的销项税额与本月累计实现的销项税额的比例计算分摊；所涉及企业所得税先按33税率计算未来应交的所得税，暂记入“递延税款”科目，待年终后再进行调整。3、有限责任公司或股份有限公司解散或破产，财产清算的顺序是什么？公司基于法定原因解散或破产，按中华人民共和国公司法的有关规定，公司财产清算的顺序如下：（1）支付清算费用；（2）支付所欠职工的工资、社
40、会保险费用和法定补偿金；（3）缴纳所欠税款；（4）清偿公司债务；（5）按照股东的出资比例或持有的股份比例分配给股东。4、简述税收制度与企业会计制度中“经营租赁”业务规定差异。主要反映在对经营租赁支付的租金处理上：会计制度规定，支付的租金应根据收益情况按直线法计入当期费用，但也可以采用其他方法确认租金费用；而税法规定，支付的租金应根据收益时间，在各期均匀扣除。案例分析题1、某锅炉厂销售锅炉开出增值税专用发票2张，收回销售额312000元，销项税额53040元，同时随锅炉销售开出3张普通发票，收取运输费3120元，收取包装费23400。企业帐务处理如下：借：银行存款391560 贷：产品销售收入3
41、12000 应缴税金应缴增值税53040 其他业务收入运输收入3120 其他业务收入包装物23400 请你根据税法有关规定，分析该笔业务是否需补缴增值税并作出调帐处理。随同货物销售收取的运费和包装费，应作为价外费用计入增值税应税销售额。少缴 增值税（312023400）1.1717 3853.33（元）调帐分录：借：其他业务支出3853.33 贷：应交税金增值税检查调整3853.33 2、某工业企业出售下脚料、边角余料实得变价收入26500元，内部处理等外品，实得价款87500元。企业帐务处理如下：借：银行存款114000 贷：生产成本基本生产26500 产成品残次品87500 请你根据税法有
42、关规定，分析该19笔业务是否需补缴增值税并作出调帐处理。企业出售下脚料、边角余料及内部处理等外品，应计征增值税，并作销售处理。少缴 增值税（2650087500）1.1717 16564.10（元）调帐分录：借：生产成本基本生产26500 产成品残次品87500 贷：其他业务收入97435.90 应交税金增值税检查调整16564.10 3、某企业从A公司购入生产用需要安装的机器一台， 买价150，000元，适用增值税税率17%，包装费1，800元，运 费2 ，000元，购入后发生安装费2， 700万元，所有款项以银行存款支付。该机器安装完毕交付使用。要求：编制会计分录购入机器时：借：在建工程1
43、79，300（1500001.17+1800+2000）贷：银行存款179，300 发生安装费时：借：在建工程2，700 贷：银行存款2，700 安装完毕交付使用时：借：固定资产-生产经营用固定资产（设备）182，000 贷：在建工程182，000 4、甲上市公司适用的增值税税率为17，假定按实际销售价格计算增值税销项税额。下列事项中的销售价格均不含增值税。2005年度发生下列经济业务：（1）销售A产品1000件给联营企业，每件售价 为25万元，每件成本价15万元，销售给非关联企业的A产品分别为：按每件22 万元的价格出售2000件，按每件19万元的价格出售1000件。符合收入确认的条件，款项
44、尚未收到。（只做与关联方的销售处理）。（2）将生产的B产品全部销 售给子公司，所销售产品的账面价值为1600万元，未计提减值准备。甲公司按照1900万元的价格出售。（符合收入确认条件， 销售产品的款项尚未收到）。（3）甲上市公司应收其他单位账款的账面余额为5000万元，已提坏账准备3000万元，2005年12月20日，甲公司的母公司以4000万元购入甲公司的应收债权，款项已经支付。（1）甲公司销售给非关联方的数量占总销售数量的75（大于20），应按对非关联方销售的加权平均价格作为对关联方之间同类交易的计量基础，并据以确认收入；实际交易价格超过确认为收入的部分，计入资本公积。非关联20方销售的加
45、权平均价格=（200022+100019）（20001000）=21（万元）甲公司销售给关联方的A产品应确认的收入=100021=21000（万元）（2）甲公司销售给关联方的B产品销售价格未超过该产品账面价值的120（即实际销售价格为1900万元，小于16001201920万元）， 则应按照实际销售价格确认为主营业务收入。（3）应收债权出售给关联方的会计处理：借：银行存款4000 坏账准备3000 贷：应收账款5000 资本公积关联交易差价2000 三、国税税收政策与法规单项选择题1下列货物销售，适用13%税率的是（ D ）。A某文化市场向社会收购的古旧图书销售 B某罐头厂生产鱼罐头销售C某
46、渔民自制 鱼干贝销 售D某蛋禽厂加工松花蛋销售2下列关于申请办理增值税一般纳税人资格认定的时限，不正确的是（D ）。A新开业的增值税纳税人，预计开业当年增 值税应税销售额能够达到一般纳税人标准的，应在办理税务登记的同时，申请办理一般纳税人的认定B经 常发生增 值税应 税行为的非企业性单位，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一次达到标准年份的次年的1月底以前申请办理一般纳税人C已开 业的小 规模企 业、个体工商 业户，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一次达到标准年份的次年的1月底以前申请办理一般纳税人D总 机构不是增值税纳税人，其分支机构从事增 值税应税业务，符合一般纳税人条件的，
47、其分支机构只有在总机构认定为一般纳税人之后，才能向其所在地的主管国税机关申请办理一般纳税人的认定3纳税人销售下列货物适用于17%的税率的是 （D）。A自来水B报纸C 农膜D电视机4进口下列货物应按13%的税率征收增值税的有 （A ）。A农 机B 汽车C家用电器D办公用品215以下按4%的征收率计算增值税的项目有（ C ）。A运输费收入B 小 规 模纳税人销售自产货物C死当 销售 D一般 纳 税人销售自产货物6下列项目的进项税额可以抵扣的是（B ）。A购进 固定资产B 购进 低值易耗品C非正常 损 失的购进货 物D用于免税 货物的购进货物7一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮，其耗用材料的进项税
48、额（B）。A将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣B任何情况下均不得抵扣C区 别不同情况 处理，数额较小的可以抵扣，较大的不予抵扣D应 予抵扣8根据增值税暂行条例规定，下列适用13% 的增值税税率的货物是（C ）。A农 机零部件B 方便面C居民用煤炭制品D古旧 图书9下列各项中， 应缴纳增值税的是（C）。A交通运输业B 建筑业C商业D邮电通信 业10下列收入中， 应征收增值税的是（D）。A为转让 著作权销售电影母片所取得的收入B工商部 门为发 放的 营业执照收取的工本费C体育彩票 发行收入D经营单 位购入拍卖物品再销售取得收入11将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（C ）。A用于修建展销厅B 用于发放奖品C无偿赠送给客户D作为发放职工的福利12已开业的小规模纳税人企业，其年应税销售额超过规定标准的，应在次年（A ）以前申请办理一般纳税人认定手续 。22A1月底 B2月底C 3月底D6月底13下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（C ）。A
