1、东营诺康生物技术有限公司财务管理制度 第 - 1 - 页 共 34 页财 务 管 理 制 度东营诺康生物技术有限公司二 0 一一年十月二十四日东营诺康生物技术有限公司 财务管理制度 第 - 2 - 页 共 31 页- 2 -目 录前 言 4一 、总 则 5二 、组 织 机 构 设 置 5三 、会 计 核 算 方 法 5四 、物 资 报 销 制 度 61、资 金 借 用 制 度 62、财 务 核 销 制 度 6五 、仓 储 管 理 制 度 71、材 料 入 库 制 度 72、车 间 领 料 制 度 7六 、公 司 财 务 工 作 制 度 8七 、现 金 管 理 制 度 91、现 金 支 付 规
2、定 92、现 金 的 使 用 范 围 及 审 批 程 序 10八 、财 务 付 款 程 序 及 审 批 管 理 制 度 111、费 用 支 出 财 务 流 程 112、原 材 料 购 进 付 款 程 序 123、工 资 支 付 程 序 124、借 用 货 币 资 金 付 款 程 序 12东营诺康生物技术有限公司 财务管理制度 第 - 3 - 页 共 31 页- 3 -5、其 他 管 理 规 定 12九 、供 销 生 产 计 划 及 购 进 销 售 工 作 流 程 131、供 销 生 产 计 划 132、原 料 购 进 工 作 流 程 133、原 料 验 收 入 库 工 作 流 程 14十 、财
3、 务 档 案 管 理 制 度 16十 一 、章 财 务 章 及 法 人 章 的 管 理 16十 二 、财 务 人 员 违 章 、违 纪 、违 规 处 罚 规定 17附 件 一 、财 务 部 负 责 人 岗 位 责 任 制 19附 件 二 、出 纳 岗 位 责 任 制 22附 件 三 、成 本 会 计 岗 位 责 任 制 25附 件 四 、开 票 员 岗 位 责 任 制 28附 件 五 、仓 储 保 管 员 岗 位 责 任 制 30附 件 六 、统 计 员 岗 位 责 任 制 31东营诺康生物技术有限公司 财务管理制度 第 - 4 - 页 共 31 页- 4 -前 言科 学 的 现 代 企 业
4、管 理 制 度 ，是 企 业 发 展 、进 步 的 灵 魂 ，而 成 功 的 企 业 得 益 于 优 秀 的 管 理 制 度 。随 着 保 健 品 行 业 的复 苏 与 发 展 ，给 我 们 企 业 带 来 了 新 的 发 展 和 机 遇 ，同 时 也带 来 了 严 峻 的 挑 战 和 压 力 。我 们 要 想 在 激 烈 的 市 场 竞 争 中闯 出 一 条 血 路 ，站 稳 脚 跟 、持 续 发 展 ，就 必 须 强 化 企 业 财 务管 理 制 度 建 设 。正 是 基 于 这 种 思 想 和 期 望 ，经 过 公 司 领 导反 复 研 讨 、修 改 和 完 善 ，制 定 了 这 套 财
5、 务 管 理 制 度 及 工 作流 程 ，希 望 公 司 全 体 财 务 人 员 及 其 他 相 关 人 员 ，在 各 自 的 工作 岗 位 上 严 格 遵 守 、模 范 执 行 这 些 制 度 ，并 在 实 践 中 不 断地 创 新 、健 全 和 完 善 它 ，使 它 伴 随 着 我 们 企 业 的 发 展 和 进步 而 更 加 完 美 。没 有 约 束 就 不 成 规 矩 没 有 规 矩 就 不 成 方 圆 。编 者 ：财 务二 0 一 一 年 十 月 二 十 四 日东营诺康生物技术有限公司 财务管理制度 第 - 5 - 页 共 31 页- 5 -第 一 章 总 则1、 为 了 规 范 财
6、 务 管 理 ，科 学 合 理 的 组 织 和 规 划 财 务 工 作 ，根据 新 企 业 会 计 准 则 及 企 业 会 计 制 度 ，结 合 本 单 位 的 具 体 情况 ，制 定 了 相 关 制 度 。2、财 务 管 理 的 基 本 任 务 和 方 法 是 做 好 各 项 财 务 收 支 计 划 、控 制 、核 算 、分 析 和 考 核 工 作 ，依 法 合 理 筹 集 资 金 ，有 效 利 用 企 业 各项 资 产 ，努 力 提 高 经 济 效 益 。 3、日清日毕，每月做好报表工作。 负责工商、税 务的纳税及报表的及时完成。4、组织编制公司年度、季度成本、利 润、资金、 费用等有关的
7、财务指标计划。定期检查、 监督、考核 计划的执行情况， 结合经营实际，及时调整和控制计划的实施。5、负责制定公司财务、会计核算管理制度。建立、健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，督促各项制度的实施和执行。6、负责按规定进行成本核算。定期编制年、季、月度各类财务会计报表，做好年度会计决算工作。7、负责固定资产及专项基金的管理。会同总经办办理固定资产的购建、转移、报废等财务审核手续，正确 计提折旧，定期组织盘点，做到东营诺康生物技术有限公司 财务管理制度 第 - 6 - 页 共 31 页- 6 -账、卡、物三相符。8、负责流动资金的管理。定期组织清查盘点，做到账、卡、物相符。9、负责对
8、公司低值易耗品盘点核对。会同总经办等有关部门做好盘点清查工作，并提出日常采购、领用、保管等工作建议和要求，杜绝浪费。10、负责公司税款的按时上交。办理现金收支和银行结算业务。及时登记现金和银行存款日记账，保管好库存现金和有关印章、空白收据、空白支票。11、负责进销物资货款把关。对进销物资预付款要严格审核，采购货款支付要符合计划，并需经总经理、总经理审核签字同意，方可支付。12、完成领导交办的其他工作。第 二 章 组 织 机 构 设 置第 三 条 设 置 财 务 部 门 名 称 ：财 务 部 。第 四 条 财 务 部 人 员 组 成 及 岗 位 设 置 ：（岗 位 责 任 制 见附 表 ）一 、
9、会 计 一 名 ；（可 兼 统 计 员 ，开 票 员 。）二 、出 纳 员 一 名 ；三 、保 管 二 名 ；（可 兼 管 原 料 、成 品 、其 他 各 一 名 ）东营诺康生物技术有限公司 财务管理制度 第 - 7 - 页 共 31 页- 7 -在 人 员 不 多 的 ，规 模 小 的 情 况 ，可 以 灵 活 执 行 一 人 多 岗 。第 三 章 会 计 核 算 方 法第 五 条 执 行 新 企 业 会 计 准 则 。第 六 条 采 用 会 计 电 算 化 进 行 账 务 处 理 。第 七 条 其 他 会 计 核 算 方 法坏 账 核 算 方 法 ：采 用 备 抵 法 （应 收 账 款 余
10、 额 百 分比 ）；二 、存 货 发 出 计 价 方 法 ：采 用 加 权 平 均 法 ；三 、存 货 期 末 计 价 方 法 ：按 实 际 成 本 计 价 ；四 、低 值 易 耗 品 摊 销 法 ：采 用 五 五 摊 销 法 ；五 、固 定 资 产 折 旧 方 法 ：采 用 年 限 平 均 法 ；六 、所 得 税 处 理 方 法 ：采 用 应 付 税 款 法 ；七 、成 本 计 算 方 法 ：品 种 法 ；八 、费 用 分 配 方 法 ：按 耗 用 材 料 成 本 分 配 。第 四 章 物 资 采 购 报 销 制 度第 八 条 一公司费用审批程序及权限：1 公司各部门负责人向董事会负责。经办
11、人报销时，部 门负责人应认真审核再签字，以保证各项费用的真实性、合法性。2 审批程序：部门负责人总经理3 在异地购买物品的，发票，入库单以及汇款单不能同步记账的，东营诺康生物技术有限公司 财务管理制度 第 - 8 - 页 共 31 页- 8 -应视现实情况操作，在有发票，且不是随货同行的，应在付款单付款后确认预付款，运费一般是对方付，此种情况应把入库单及时入账，待发票收到后，再冲减预付款。4 在异地购买物品的，由于特殊情况确实不能取得发票的，应把汇款单，入库单，如果有运费单应一块粘贴报在销单上，直接做存货账务处理，以现金作购货的账务处理，简化手续，简捷完成账务处理。5 本地购买货物的，必须要发
12、票，确实没有发票的，应把收钱人的电话，手机，地址填写明白，并按手印，按照规定后，财务方可支付现金，有特殊情况的，送货人根据签收的单据，到财务结账，付款。6 车间有些备品备件，低值易耗品等金额在单价 10 元以下的，比如抹布，拖布，中性笔等简易物品，直接 计 入物料消耗，计入成本，而一些大件在十元以上的，物品物料要有入库单，车间领用时要填写领用单，并且要求购物发票或收据有经办人签字，领导签字，把入库单一起粘贴在报销单上，方可报销二出差长途路费实报实销，4 小时以上火车车程方可选择硬卧。城市交通费在包干费中列支。除长途费外，城市交通费、食宿费、通讯费包干使用，按实际情况报请执行董事会、总经理批准。
13、东营诺康生物技术有限公司 财务管理制度 第 - 9 - 页 共 31 页- 9 -三费用报销1、报销的人员须取得正规发票方可报销，收据不予报销。2、各项付款均须由经办人申请，主管确认，财务审核，经行政总经理、总经理审批后方可到财务办理报销业务。 3、报销项目应填写齐全。在起止报销时间内的费用请一次填报完全，过后不再进行补报。对于代垫费用，凡是能分开的一律由本人自行填单申报，对于不能分开的费用（如住宿费），必须由个人在发票背面签字确认，不得代签。4、住宿费发票项目必须填写完整，有涂改的地方，应由对方在该处加盖印章，否则作为废票处理。长途车票应另附单据列明日期，起止地点及金额。5、发票粘贴要求：报
14、销单填写齐全后，将所需粘贴发票正面朝上按发票种类金额大小顺序排好，依次错开粘贴。第 九 条 财 务 核 销 制 度一 、材 料 核 销 制 度 ，采 购 人 员 购 买 材 料 ，需 凭 购 料 发 票 、按 实 际 价 格 填 写 材 料 入 库 单 ，购 货 经 办 人 将 发 票 （附 入 库 单 ）先 经 财 务 科 长 签 字 后 ，由 总 经 理 签 字 ，然 后 到 财 务 办 理 核销 或 挂 帐 。材 料 以 外 的 费 用 核 销 ，经 办 人 将 发 票 先 经 财 务 科 长 签东营诺康生物技术有限公司 财务管理制度 第 - 10 - 页 共 31 页- 10 -字 ，
15、再 由 总 经 理 签 字 后 ，到 财 务 办 理 核 销 或 挂 帐 。经 办 人 核销 的 发 票 ，必 须 是 国 家 财 政 部 门 印 制 的 正 式 发 票 或 有 单 位盖 章 的 收 据 ，除 此 之 外 的 白 条 、收 据 ，财 务 部 门 有 权 不 予 报销 。二 、支 付 应 付 账 款 、其 他 应 付 款 时 ，经 办 人 填 制 “拨 款单 ”，拨 款 单 须 经 总 经 理 签 字 后 方 可 付 款 。支 付 预 付 账 款 时 ，经 办 人 填 制 拨 款 单 ，拨 款 单 须 经 总 经 理 签 字 ，同 时 经 办 人需 提 供 购 货 合 同 后
16、方 可 付 款 。第 五 章 仓 储 管 理 制 度第 十 条 出 入 库 制 度一 、材 料 入 库 制 度（1）发 票 及 货 物 同 时 到 达 时 ，购 货 经 办 人 须 先 将 购 料 发票 交 仓 储 保 管 办 理 入 库 ，保 管 员 填 制 一 式 三 联 “原 材 料 入 库单 ”（保 管 员 、会 计 、经 办 人 各 一 联 ），“材 料 入 库 单 ”注 明 入 库材 料 的 名 称 、规 格 、数 量 、单 价 、金 额 、采 购 单 位 ，同 时 “材料 入 库 单 ”须 有 保 管 员 、验 收 员 、采 购 经 办 人 签 字 。（2）货 物 先 到 发 票
17、 后 到 时 ，购 货 经 办 人 须 先 将 货 物 交 仓储 保 管 办 理 入 库 ，保 管 员 填 制 一 式 三 联 “材 料 入 库 单 ”（保 管员 、会 计 、经 办 人 各 一 联 ），“材 料 入 库 单 ”只 填 制 入 库 材 料 的名 称 、规 格 、数 量 （不 填 单 价 、金 额 ），“材 料 入 库 单 ”分 别 有保 管 员 、仓 储 验 收 员 、采 购 经 办 人 签 字 ，待 发 票 到 达 时 保 管员 再 填 制 单 价 、金 额 、采 购 单 位 。如 果 发 票 跨 月 到 达 可 先 采东营诺康生物技术有限公司 财务管理制度 第 - 11 -
18、 页 共 31 页- 11 -用 计 划 单 价 ，即 估 价 入 库 。所 有 单 据 及 时 送 交 财 务 入 账 。二 、车 间 领 料 制 度车 间 因 生 产 ，需 用 材 料 ，应 填 制 一 式 三 联 “领 料 单 ”，“领料 单 ”注 明 领 用 材 料 的 名 称 、规 格 、数 量 、单 价 、金 额 、领 料单 位 。“领 料 单 ”须 由 领 料 人 签 字 。仓 储 保 管 员 根 据 “领 料 单 ”填 制 一 式 三 联 “出 库 单 ” （保 管 员 、会 计 、经 办 人 各 一 联 ），“出 库 单 ”须 有 保 管 员 、仓 储 验 收 员 、领 料
19、经 办 人 及 车 间 负 责人 签 字 。第 六 章 公 司 财 务 工 作 制 度第 十 一 条 公 司 财 务 工 作 制 度 ：1、财务部直接隶属公司董事，财务人员由公司董事直接聘任，对公司董事负责。2、财务部的日常管理由公司总经理负责。财务部要服从总经理的正常管理。一 、会 计 年 度 ：每 年 1 月 1 号 到 12 月 底 止 。二 、会 计 凭 证 、会 计 账 簿 、会 计 报 表 和 其 他 会 计 资 料 必须 真 实 、准 确 、完 整 ，并 符 合 会 计 制 度 的 规 定 。三 、财 务 人 员 办 理 会 计 事 项 必 须 填 制 或 取 得 原 始 凭 证
20、 ，并 根 据 审 核 的 原 始 凭 证 编 制 记 账 凭 证 。会 计 、出 纳 员 记 账 ，都 必 须 在 记 账 簿 上 签 字 。东营诺康生物技术有限公司 财务管理制度 第 - 12 - 页 共 31 页- 12 -四 、财 务 工 作 人 员 应 会 同 有 关 人 员 定 期 进 行 财 务 清 查 ，保 证 账 簿 记 录 与 实 物 、款 项 相 符 。五 、财 务 人 员 应 根 据 账 簿 记 录 编 制 会 计 报 表 上 报 总 经理 ，并 抄 送 有 关 部 门 ，会 计 报 表 每 月 由 会 计 编 制 一 次 ，并 上报 一 次 ，会 计 报 表 须 会
21、计 签 字 或 盖 章 。六 、财 务 工 作 人 员 对 本 公 司 实 行 会 计 监 督 ，并 对 不 真 实 、不 合 法 的 原 始 凭 证 ，不 予 受 理 ，对 记 载 不 准 确 ，不 完 整 的 原始 凭 证 予 以 退 回 ，要 求 更 正 、补 充 。七 、财 务 工 作 人 员 发 现 账 簿 记 录 与 实 物 、款 项 不 符 时 ，应 及 时 向 总 经 理 书 面 报 告 ，并 请 求 查 明 原 因 ，作 出 处 理 ，财务 工 作 人 员 对 此 无 权 私 自 处 理 。八 、财 务 工 作 应 当 建 立 内 部 稽 核 制 度 ，并 做 好 内 部 审
22、 计 。出 纳 员 不 得 监 管 稽 核 ，不 得 保 管 财 务 档 案 ，不 得 兼 管 收 入 、费 用 、债 权 和 债 务 账 目 的 登 记 工 作 。财 务 人 员 不 得 兼 任 审计 工 作 。九 、财 务 人 员 调 动 或 离 职 ，必 须 与 接 管 人 员 办 理 交 接 手续 ，财 务 工 作 人 员 办 理 交 接 手 续 时 ，应 由 总 经 理 、指 派 专 人或 主 管 财 务 的 副 总 经 理 监 交 。第 七 章 现 金 管 理 制 度第 十 二 条 现 金 支 付 的 规 定 ：财 务 工 作 人 员 支 付 现 金 时 ，不 论 金 额 大 小
23、，均 必 须 经 总东营诺康生物技术有限公司 财务管理制度 第 - 13 - 页 共 31 页- 13 -经 理 批 准 签 字 ，总 经 理 不 在 时 ，由 总 经 理 授 权 的 公 司 领 导批 准 签 字 。第 十 三 条 现 金 的 使 用 范 围 及 审 批 程 序 ：一 、职 工 工 资 、津 贴 、奖 金 ；二 、个 人 劳 动 报 酬 ；三 、出 差 人 员 必 须 携 带 的 差 旅 费 ；四 、结 算 起 点 以 下 的 零 星 支 出 。五 、总 经 理 批 准 的 其 他 支 出 。六 、超 过 使 用 现 金 限 额 的 借 款 ，应 以 支 票 支 付 ，确 需
24、 全额 支 付 现 金 时 ，经 会 计 审 核 ，报 总 经 理 批 准 后 支 付 。七 、本 公 司 规 定 ：平 常 零 星 开 支 所 需 库 存 现 金 限 额 为3000 元 ，超 额 部 分 应 存 入 银 行 。八 、财 务 人 员 支 付 现 金 时 可 从 公 司 库 存 现 金 限 额 中 支付 ，或 从 银 行 存 款 中 提 取 ，不 得 从 现 金 收 入 中 直 接 支 付 （即坐 支 ）。因 特 殊 情 况 确 需 坐 支 的 ，应 事 先 经 总 经 理 批 准 。九 、财 务 工 作 人 员 从 银 行 提 取 现 金 时 ，应 先 向 总 经 理 请示
25、批 准 ，并 写 明 用 途 、金 额 、经 总 经 理 批 准 后 提 取 。十 、公 司 员 工 借 款 时 ，需 填 写 “借 款 单 ”，经 会 计 工 作 人员 审 核 ，经 总 经 理 批 准 签 字 后 方 可 借 用 。超 过 还 款 期 限 即转 应 收 款 ，在 当 月 工 资 中 扣 还 。十 一 、工 资 发 放 ，由 财 务 人 员 依 据 考 勤 表 制 定 、编 制 员工 工 资 表 ，交 总 经 理 签 字 后 予 以 发 放 。东营诺康生物技术有限公司 财务管理制度 第 - 14 - 页 共 31 页- 14 -十 二 、差 旅 费 及 各 类 补 助 单 据
26、 （包 括 领 款 单 ），由 主 管 部门 签 字 ，会 计 审 核 后 报 财 务 科 长 审 核 ，送 总 经 理 签 字 ，填 制凭 证 ，交 出 纳 员 付 款 ，办 理 会 计 核 算 手 续 。十 三 、无 论 何 种 汇 款 ，财 务 工 作 人 员 都 须 审 核 “汇 款 通知 单 ”，分 别 由 经 手 人 、部 门 主 管 、总 经 理 签 字 后 办 理 ，会计 应 审 核 有 关 凭 证 。第 八 章 财 务 付 款 程 序 及 审 批 管 理 制 度第 十 四 条 费 用 支 出 财 务 流 程（一 ）计 划 内 费 用月 底 ，各 部 门 负 责 人 写 出 本
27、 部 门 下 月 费 用 （含 购 进 固 定资 产 、车 间 零 配 件 等 ）预 算 表 ，由 行 政 部 报 送 总 经 理 统 一 审批 。审 批 后 的 费 用 表 交 财 务 备 案 查 询 。各 部 门 当 月 预 算 内 的 支 出 ，可 以 不 再 请 示 总 经 理 ，直 接采 购 （费 用 报 销 前 ，由 自 己 垫 支 或 由 公 司 借 用 资 金 ，付 款 流程 见 借 款 支 出 流 程 ）后 ，报 销 付 款 或 借 款 核 销 。财 务 付 款 程 序 ：经 办 人 签 字 部 门 主 管 签 字 总 经 理 签字 出 纳 付 款 ；（二 ）预 算 外 费
28、用预 算 外 费 用 ，公 司 原 则 上 不 同 意 发 生 ，确 需 支 付 时 ，由经 办 人 填 制 预 算 外 费 用 审 批 单 ，经 董 事 长 签 字 后 ，按 预算 内 费 用 程 序 处 理 。东营诺康生物技术有限公司 财务管理制度 第 - 15 - 页 共 31 页- 15 -财 务 付 款 程 序 ：经 办 人 填 写 审 批 单 并 签 字 总 经 理 签字 ；其 他 同 预 算 内 费 用 报 销 流 程 （自 始 至 终 报 销 单 据 附 审批 单 ）。第 十 五 条 原 材 料 购 进 付 款 程 序经 办 人 签 字 总 经 理 签 字 出 纳 付 款 。第
29、 十 六 条 工 资 支 付 程 序工 资 核 算 员 制 定 工 资 表 总 经 理 签 字 董 事 长 财 务审 核 签 字 出 纳 付 款 。第 十 七 条 借 用 货 币 资 金 付 款 程 序因 单 位 采 购 或 其 他 事 项 ，经 办 人 需 要 借 用 资 金 ，首 先 填写 “借 款 单 ”（借 款 单 注 明 借 款 单 位 、日 期 、事 由 及 金 额 ），借款 单 由 总 经 理 审 批 后 ，经 财 务 科 长 审 核 签 字 ，然 后 到 财 务办 理 资 金 。除 单 位 规 定 的 个 别 部 门 使 用 备 用 金 和 个 人 借 用款 外 ，其 他 借
30、款 必 须 在 业 务 完 成 一 周 内 到 财 务 进 行 核 销 。个 人 借 用 单 位 款 项 ，由 总 经 理 审 批 后 ，经 财 务 科 长 核 准 签字 ，然 后 到 财 务 办 理 借 款 。借 款 付 款 程 序 ：经 办 人 签 字 总 经 理 签 字 财 务 科 长 签字 出 纳 付 款 业 务 完 成 后 一 周 内 核 销 。第 十 八 条 其 他 管 理 规 定公 司 外 欠 ，报 销 流 程 同 上 （即 经 办 人 签 字 部 门 主 管 签字 财 务 科 长 签 字 总 经 理 签 字 ），先 挂 账 ，出 纳 何 时 付 款 ，需 请 示 总 经 理 同
31、 意 。东营诺康生物技术有限公司 财务管理制度 第 - 16 - 页 共 31 页- 16 -公 司 人 员 非 常 规 性 培 训 、外 出 ，需 经 总 经 理 审 批 后 ，方可 执 行 。公 司 其 他 非 常 规 款 项 支 出 流 程 ：经 办 人 签 字 总 经理 签 字 财 务 科 长 签 字 出 纳 付 款 。其 他 未 经 总 经 理 批 准 （包 括 购 买 公 司 必 需 品 ），擅 自 作主 所 支 出 一 切 费 用 ，由 自 己 承 担 。第 九 章 供 销 生 产 计 划 及 购 进 销 售 工 作 流 程第 十 九 条 供 销 生 产 计 划一 、供 销 部
32、在 总 经 理 的 统 一 领 导 下 ，按 市 场 经 济 发 展 规律 及 个 人 的 供 销 技 巧 来 制 订 年 度 、季 度 、月 度 计 划 目 标 。二 、购 销 部 将 计 划 目 标 制 定 后 ，由 生 产 部 门 根 据 目 标 做出 生 产 实 施 计 划 。三 、生 产 部 门 根 据 主 原 料 的 化 验 参 数 制 定 出 各 种 付 材料 的 购 进 申 请 单 后 ，拿 出 生 产 计 划 进 行 分 解 生 产 。 四 、产 出 的 成 品 由 品 质 技 术 部 化 验 合 格 方 可 入 库 。五 ，小客户发货或者是个人提货的，必须是现金提货，仓管必
33、须在见到财务收据后方能把货物交给客户，综合办的发货通知单只能作为备货通知，不能作为小客户或者是个人提货的依据。在确实不能确认收到款的，且有必要发货的，必须总经理签字。客户所提货物明细，库管必须在当天当次报出明细。以备查验。仓库管理员必须按此规定办理发货，不按此规定的，损失有个人人负担。在此笔业务完成后，写出出库单，以及收据记账联，销货清单，有发货运东营诺康生物技术有限公司 财务管理制度 第 - 17 - 页 共 31 页- 17 -费的，包括运费单据都要粘贴在一张单子上。此笔业务方可结束。第 二 十 条 原 料 购 进 工 作 流 程一 、供 销 部 根 据 计 划 目 标 开 立 采 购 申
34、 请 单 。在 填 写 前 ，进 行 询 价 、议 价 ，并 将 询 议 价 结 果 记 录 于 采 购 单 ，同 时 将 原料 名 称 、规 格 、数 量 及 预 交 货 期 限 等 填 写 清 楚 ，报 送 总 经 理进 行 审 批 。 二 、供 销 部 接 到 总 经 理 审 批 的 采 购 单 后 ，向 供 应 商 办 理订 购 ，必 要 时 应 与 供 应 商 签 定 买 卖 合 同 书 一 式 三 份 ，第 一份 正 本 存 供 销 部 ，第 二 份 正 本 存 供 应 商 ，第 三 份 副 本 及 暂付 款 申 请 书 第 二 联 送 财 务 部 供 整 理 定 金 用 ，如 不
35、 需 支 付 定金 时 ，第 三 份 副 本 免 填 。三 、采 购 单 或 付 款 申 请 书 由 供 销 部 编 列 号 码 ，一 式 二 联 ，将 第 二 联 送 财 务 部 （打 款 ）或 自 行 办 理 采 购 （挂 往 来 ）。 四 、原 料 购 进 分 批 交 货 以 分 批 方 式 收 料 时 ，必 须 以 “分 批 收料 单 ”办 理 收 料 。第 十 章 财 务 档 案 管 理 制 度第 二 十 一 条 财 务 档 案 管 理 制 度 ：一 、凡 是 本 公 司 的 会 计 凭 证 、会 计 账 簿 、会 计 报 表 、会计 文 件 和 其 他 有 保 存 价 值 的 资
36、料 ，均 应 归 档 。二 、会 计 凭 证 应 按 月 、按 编 号 顺 序 每 月 装 订 成 册 ，标 明月 份 、季 度 、年 起 止 号 数 、单 据 张 数 ，由 会 计 及 有 关 人 员 签东营诺康生物技术有限公司 财务管理制度 第 - 18 - 页 共 31 页- 18 -名 盖 章 （包 括 制 单 、审 核 、记 账 、主 管 ），由 总 经 理 指 定 专 人归 档 保 存 ，归 档 前 应 加 以 装 订 。三 、会 计 报 表 应 分 月 、季 、年 报 ，按 时 归 档 ，由 总 经 理 指定 专 人 保 管 ，并 分 类 填 制 目 录 。四 、会 计 档 案
37、不 得 携 带 外 出 ，凡 查 阅 、复 制 、摘 录 会 计档 案 ，须 总 经 理 批 准 。第 十 一 章 财 务 章 及 法 人 章 的 管 理 。五 财 务 章 与 法 人 章 应 有 两 人 分 别 管 理 ：财 务 章 有 会 计保 管 ，法 人 章 有 出 纳 保 管 ，使 用 必 须 两 人 同 时 签 章 才 能 有效 。起 到 相 互 监 督 的 作 用 。第 十 二 章 财 务 人 员 违 章 、 违 纪 、 违 规 处 罚 规 定第 二 十 二 条 财 务 人 员 出 现 下 列 情 况 之 一 的 ，予 以 警告 或 按 一 般 过 失 处 罚 ，并 承 担 相
38、应 法 律 责 任 。一 、超 出 规 定 范 围 、限 额 使 用 现 金 的 或 超 出 核 定 的 库 存现 金 金 额 有 留 存 现 金 的 ；二 、用 不 符 合 财 务 会 计 制 度 或 公 司 规 定 的 凭 证 顶 替 银行 存 款 或 库 存 现 金 的 ；三 、未 经 批 准 ，擅 自 挪 用 或 借 用 他 人 资 金 （包 括 现 金 ）或支 付 款 项 的 ；四 、利 用 账 户 替 其 他 单 位 和 个 人 套 取 现 金 的 ；东营诺康生物技术有限公司 财务管理制度 第 - 19 - 页 共 31 页- 19 -五 、未 经 批 准 坐 支 或 未 按 批
39、准 的 坐 支 范 围 和 限 额 坐 支现 金 的 ；六 、保 留 账 外 款 项 或 将 公 司 款 项 以 财 务 人 员 个 人 储 蓄方 式 存 入 银 行 的 ；七 、不 服 从 公 司 领 导 统 一 安 排 的 。八 、违 反 本 规 定 条 款 认 定 应 予 处 罚 的 。第 二 十 三 条 财 务 人 员 出 现 下 列 情 况 之 一 的 ，给 予 严 重过 失 或 开 除 ，并 承 担 相 应 法 律 责 任 。一 、违 反 财 务 制 度 ，造 成 财 务 工 作 严 重 混 乱 的 ；二 、拒 绝 提 供 或 提 供 虚 假 的 会 计 凭 证 、账 表 、文 件
40、 资 料的 ；三 、伪 造 、变 造 、谎 报 、毁 灭 、隐 匿 会 计 凭 证 、会 计 账 簿的 ；四 、利 用 职 务 便 利 ，非 法 占 有 或 虚 报 冒 领 、骗 取 公 司 财物 的 ；五 、弄 虚 作 假 、营 私 舞 弊 ，非 法 谋 私 ，泄 露 秘 密 及 贪 污挪 用 公 司 款 项 的 ；六 、在 工 作 范 围 内 发 生 严 重 失 误 或 者 由 于 玩 忽 职 守 致使 公 司 利 益 遭 受 损 失 的 ；七 、有 其 他 渎 职 行 为 和 严 重 错 误 ，应 当 予 以 辞 退 的 。东营诺康生物技术有限公司 财务管理制度 第 - 20 - 页 共
41、 31 页- 20 -附 件 一 ：财 务 部 负 责 人 岗 位 责 任 制直 接 上 级 ：执 行 董 事 会直 接 下 级 ：财 务 部 员 工本 职 工 作 ：一 、全 面 负 责 财 务 管 理 中 心 的 日 常 管 理 工 作 。二 、组 织 制 定 财 务 方 面 的 管 理 制 度 及 有 关 规 定 ，并 监 督执 行 。三 、负 责 整 理 、汇 总 、统 计 公 司 的 财 务 数 据 ，并 作 出 数据 分 析 报 告 。四 、进 行 成 本 费 用 预 测 、计 划 、控 制 、核 算 、分 析 和 考 核 、督 促 公 司 有 关 部 门 降 低 消 耗 、节 约
42、 开 支 ，提 高 经 济 效 益 。负责 存 货 的 明 细 核 算 和 相 关 的 往 来 结 算 。负 责 建 立 、健 全 往来 款 项 清 算 手 续 。五 、负 责 建 立 、健 全 企 业 各 项 原 始 记 录 、消 耗 定 额 和 计量 检 验 的 制 度 ；加 强 各 种 成 本 和 费 用 管 理 的 基 础 工 作 ；负 责审 核 各 项 费 用 开 支 ，并 要 正 确 计 算 成 本 ，编 制 报 表 。六 、根 据 手 续 完 备 的 会 计 凭 证 ，登 记 会 计 账 簿 ，编 制 各种 会 计 报 表 和 出 具 相 应 的 会 计 数 据 。同 时 负 责
43、 管 理 健 全 各种 会 计 档 案 。东营诺康生物技术有限公司 财务管理制度 第 - 21 - 页 共 31 页- 21 -七 、负 责 会 计 电 算 化 系 统 的 日 常 管 理 工 作 ，禁 止 越 权 操作 、非 法 操 作 会 计 软 件 ，对 会 计 数 据 要 及 时 备 份 ，确 保 会 计电 算 化 系 统 安 全 、有 效 、正 确 操 作 。严 格 禁 止 非 指 定 人 员 操作 财 务 软 件 专 用 计 算 机 ，保 证 机 内 的 程 序 与 会 计 数 据 的 安全 。八 、负 责 管 理 发 票 。严 格 按 照 中 华 人 民 共 和 国 发 票 管理
44、 办 法 的 规 定 ，进 行 领 购 、使 用 、保 管 发 票 。九 、负 责 各 种 报 税 资 料 的 归 集 、整 理 ，编 制 税 务 报 表 ，按 时 向 税 务 机 关 进 行 报 税 ，及 时 足 额 缴 纳 各 项 税 金 。十 、熟 悉 掌 握 税 法 的 有 关 规 定 ，负 责 管 理 企 业 缴 纳 各项 税 金 ，审 核 企 业 收 取 的 各 类 发 票 ，严 格 禁 止 不 合 规 定 的发 票 入 账 ，同 时 做 好 各 类 证 件 的 年 审 工 作 。十 一 、全 面 安 排 并 监 督 本 部 门 人 员 的 工 作 。十 二 、完 成 总 经 理
45、交 给 的 其 他 日 常 事 务 性 工 作 。十 三 、违 反 以 上 规 定 之 一 的 ，视 情 节 给 予 一 般 过 失 或 严重 过 失 处 理 。如 给 公 司 造 成 损 失 ，需 承 担 相 应 损 失 。领 导 责 任 ：对 公 司 下 达 的 财 务 指 标 完 成 情 况 负 责 。对 财 务 的 记 账 、报 表 准 确 负 责 。对 审 核 及 签 批 的 所 有 票 据 、单 据 、账 目 负 责 。对 审 计 结 果 负 责 。对 掌 管 的 账 目 、凭 证 、资 料 、报 表 的 安 全 保 密 负 责 。东营诺康生物技术有限公司 财务管理制度 第 - 2
46、2 - 页 共 31 页- 22 -对 本 部 门 执 行 公 司 制 度 及 财 务 制 度 负 责 。对 限 额 流 动 资 金 的 管 理 及 安 全 负 责 。对 财 务 管 理 、人 员 管 理 的 失 职 负 责 。主 要 权 利 ：对 所 属 本 部 门 人 员 的 工 作 有 管 理 、监 督 权 。对 违 反 财 务 制 度 规 定 的 一 切 行 为 ，有 拒 绝 执 行 、拒 绝 支付 、拒 绝 入 账 、拒 绝 签 字 的 权 利 。管 辖 范 围 ：财 务 部 所 属 员 工 。财 务 部 所 属 办 公 场 所 、设 施 、设 备 。财 务 部 卫 生 及 安 全
47、责 任 区 。附 件 二 ：出 纳 岗 位 责 任 制岗 位 名 称 ：出 纳 员本 职 工 作 ：协 助 会 计 搞 好 资 金 管 理 、现 金 管 理 、现 金 收付 、支 票 管 理 、工 资 发 放 、现 金 账 目 管 理 等 。直 接 责 任 ：一 、办 理 现 金 收 付 和 银 行 结 算 业 务 。严 格 按 照 国 家 有 关 现 金 管 理 和 银 行 结 算 制 度 的 规 定 ，根 据 稽 核 人 员 审 核 签 章 的 收 付 款 凭 证 （包 括 采 购 员 填 制 的采 购 单 、开 票 员 填 制 的 销 售 单 等 ），进 行 复 核 ，办 理 款 项 收东营诺康生物技术有限公司 财务
