1、2011 级本科会计学专业第三学期国家税收复习题一、单项选择题1.社会的公共需要主要是通过( C )形式参与社会产品的分配来满足。A 利润上缴 B 政府收费 C 税收 D 罚没收入2.税收的作用主要有（ A ）。A 筹集财政收入 B 调节经济 C 调节分配 D 维护国家权益3.税法构成要素中，用以区分不同税种的是( B )。A 纳税义务人 B 征税对象 C 税目 D 税率4.根据(增值税暂行条例，我国现行的增值税类型是( B )。A 生产型增值税 B 消费型增值税 C 收入型增值税 D 流通型增值税5.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( D )。A 7% B 10%
2、 C 13% D 17%6.下列行为中，涉及的进项税额准予从销项税额中抵扣的是( D )。A 将外购的货物用于本单位集体福利 B 将外购的货物用于个人消费C 纳税人自用的摩托车、汽车、游艇 D 外购用于生产经营的固定资产7.纳税人按月缴纳的增值税应当于次月（ C ）日内申报缴纳。A 5 日 B 10 日 C 15 日 D 30 日8.下列消费品，不属于消费税应税消费品的是（ C ）。A 汽车轮胎 B 酒精 C 护肤护发品 D 高档手表9.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向( D )申报缴纳消费税。A 企业所在地的税务机关 B 企业核算地的税务机关C 货物入境地的海关 D 报关地海关10.体
3、现课税对象深度的税制要素是（B ）。A 课税对象 B 税率 C 纳税人 D 纳税环节11.自 2009 年 1 月 1 日起，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在（ B ）以下的，为小规模纳税人。A 30 万元 B 50 万元 C 80 万元 D 100 万元12.下列各项中，属于增值税应税项目的是( A )。A 修配业务 B 交通运输业务 C 建筑业务 D 保险业务13.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是( D )。A 外购工程物资 B 外购厂房C 外购用于福利的货物 D 外购设备修理用备件14.自 2010 年 1 月 1 日起，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控增值税专用
4、发票必须自该发票开具之日起( D )日内到税务机关认证；否则，不予抵扣进项税额。A 30 B 60 C 90 D 18015.委托个体经营者加工应税消费品，消费税的纳税义务人应当是( A )。A 委托方 B 受托方 C 销售方 D 委托方或受托方 16.某汽车厂自产的小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择( C )。A 同类消费品中间价格 B 同类消费品加权平均价C 同类消费品最高价格 D 组成计税价格17.营业税纳税人提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产向对方收取的下列费用，不纳营业税的是( D )。A 违约金 B 滞纳金 C 赔偿金 D 符合条件代收的政府性基金18.下列劳务应当在劳务
5、发生地缴纳营业税的是( B )。A 交通运输业 B 建筑业 C 娱乐业 D 服务业19.现行企业所得税的适用税率是( D )。A 10% B 15% C 20% D 25%20.下列各项中，属于营业税征收范围的是( A )。A 转让土地使用权 B 进口货物 C 批发、零售商品 D 提供修理修配劳务221.根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中，缴纳营业税的是( A )。A 邮局销售邮票 B 电力公司销售电力C 银行销售金银 D 典当行销售死当物品22.符合条件的高新技术企业，减按( B )的税率征收企业所得税。A 10% B 15% C 20% D 25%23.纳税人发生年度亏损的，可用下一
6、纳税年度的所得弥补，但最长不得超过( C )。A 1 年 B 3 年 C 5 年 D 10 年24.某企业 09 年亏损 80 万元，10 年盈利 150 万元。则 10 年应纳企业所得税为（ B ）。A 14 万元 B 17.5 万元 C 30 万元 D 37.5 万元 二、多项选择题1.在我国现行的下列税种中，属于流转税类的是( ABD )。A 增值税 B 消费税 C 印花税 D 营业税2.一般纳税人销售或进口下列货物，适用低税率的有（ CD ）。A 粮食、食用植物油和食用盐 B 避孕药品C 图书、报纸、杂志 D 化肥、农药3.销货方在销售价格之外，向购货方收取的（ ABCD ）应并入销售
7、额计征销项税额。A 违约金 B 手续费 C 包装物租金 D 运输装卸费 4.我国现行税法规定的税率有( ACD )。A 比例税率 B 累退税率 C 定额税率 D 累进税率5.我国现行增值税的征税范围包括( AC)。A 销售货物 B 转让无形资产 C 进口货物 D 交通运输劳务6.属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税的有( ABC )。A 委托他人代销货物 B 将自产的货物分配给投资者C 将购买的货物对外投资 D 将购买的货物用于集体福利7.下列消费品中，( BD )在零售环节征收消费税。A 卷烟 B 金银首饰 C 化妆品 D 钻石及钻石饰品8.下列消费品中，实行从量定额征收消费税的有( BCD
8、 )。A 白酒 B 啤酒 C 黄酒 D 柴油9.下列各项中，( ABD )属于营业税的应税劳务。A 旅游公司为旅客提供服务 B 娱乐场所为顾客的娱乐活动提供服务C 加工和修理修配劳务 D 建筑安装公司提供建筑、安装劳务10.营业税的计税依据是营业额，即纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括( ABCD )。A 基金 B 集资费 C 代收款项 D 代垫款项11.属于企业所得税的纳税人的有( AB )。A 国有企业 B 外商投资企业和外国企业C 个人独资企业 D 个人合伙企业12.准予在计算企业所得税时扣除的项目包括（ ABCD ）。A 成本
9、B 费用 C 税金 D 损失13.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ BC ）。A 稿酬所得 B 偶然所得 C 股息所得 D 特许权使用费所得14.下列消费品中，属于消费税应税消费品的有( BD )。A 洗发水 B 珠宝首饰 C 手提电话 D 摩托车 15.下列消费品中，实行从价定率和从量定额复合税率计征消费税的有( BC )。A 小汽车 B 卷烟 C 白酒 D 成品油16.下列各项中，属于营业税征收范围的有( ABC )。A 广告业 B 旅游业 C 租赁业 D 修理修配业3三、判断题1.国家取得财政收入，是凭借政治权力取得的。 (对)2.定额税率一般适用于从价计征
10、的商品的课税。 (错)3.增值税的征收率仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。（错）4.纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收 (对)5.调节社会经济是税收的基本职能。(错)6.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。(错)7.增值税纳税人被认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。（对）8.按照增值税税法的有关规定，销售折扣可以从销售额中减除。(错)9.已抵扣进项税的购进货物，作为福利发给职工个人，应转出进项税额。(对)10.增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，否则不予抵扣进项税。 (错
11、)11.纳税人采取折扣销售方式销售货物的，只要折扣额与销售额开在同一张发票上，可按折扣后的销售额计算增值税。(对)12.准予计入进项税额抵扣的货物运费金额，是指单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。(对)13.在我国生产、委托加工和进口摩托车都应缴纳消费税，但批发、零售摩托车不纳消费税。 （对） 14.应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税；应税消费品征收增值税的，其税基不含有消费税。 (错)15.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。 (错)16.纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。 (对)17
12、.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。（对）18.应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税；应税消费品征收增值税的，其税基不含有消费税。 (错)19.除卷烟、白酒外，其他应税消费品不采用从价和从量的复合计税方法(对) 20.对于经营营业税应税项目纳税人，营业税都规定了起征点。（错） 21.某行政单位将闲置房屋出租，应就取得的租金收入计缴营业税。（对）22.对企业接受捐赠的收入，不计征所得税。 （错）23.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。（对）24.企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除
13、依照税法规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。 （对） 四、计算题1.某建材商店为增值税一般纳税人，主营建筑装修材料销售，兼营装修业务和租赁业务。该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。2011 年 10 月发生如下经济业务：（1）从某工厂购进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的销售额为60000 元；（2）销售商品取得含税收入元，其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额元；（3）出租装修工具收入 12000 元；（4）承揽装修及地板安装业务收入 87000 元。已知：适用的增值税税率为 17%，服务业适用的营业税税率为 1%，建筑业适用的营业税税率为 3%，假定税控
14、专用发票已认证通过。要求：计算该商店 10 月份应纳增值税和营业税。41、解：（1）进项税额=6000017%=10200(元)；（2）销项税额=1.1717%=57800（元）；应纳增值税=57800-10200=47600（元）；（3）出租收入应纳营业税=120005%=600（元）；（4）安装收入应纳营业税=870003%=2610（元）答：该商店 10 月份应纳增值税 47600 元和营业税 3210 元。 （P44）2.某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2011 年 6 月购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共 204 万元；进口大型检测设备 1 台，取得的海关完
15、税凭证上注明的增值税税款 17 万元；销售小汽车取得销售收入 2340 万元(含增值税)，兼营汽车修理修配业务收入 50 万元(不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等专用发票上注明的税款共 5.1 万元。假定该厂生产的汽车适用的消费税税率为 5%，取得的增值税专用发票已通过认证。要求计算该厂当月应纳的增值税和消费税。2、解：（1）进项税额=204+17+5.1=226.1（万元）；（2）销项税额=23401.1717%+5017%=348.5（万元）；应纳增值税=348.5-226.1=122.4（万元）；应纳消费税=23401.175%=100（万元）答：该厂当月应纳增值
16、税 122.4 万元和消费税 100 万元。 （P54）3.露酒厂(一般纳税人)生产白酒、啤酒。2011 年 10 月有以下业务：（1）销售自产白酒 30 吨，每吨售价 4000 元(不含税)，并负责送货，支付运输及装卸费 1000 元，取得承运部门出具的运输发票；另收取包装物押金 1000 元。货物发出，款项已收到。（2）特制一批葡萄酒发给本厂职工，生产成本 40000 元。（3）销售当月生产的啤酒 100 吨，每吨生产成本 1580 元，出厂价 3200 元(不含税)，共取得销售收入元，另收取包装物押金 3000 元。要求：根据上述资料计算该酒厂当月应纳的消费税税额。3、解：（1）白酒应纳
17、消费税=40003020%+0.5302000=54000（元）；（2）葡萄酒应纳消费税=40000（1+5%）（1-10%）10%=4666.67（元）；（3）啤酒应纳消费税=250100=25000（元）答：该酒厂当月应缴纳消费税 83666.67 元。（P115，P118，P122，P123）4.某娱乐公司经营范围包括娱乐、饮食及其他服务，年 2 月收入情况如下：（1）门票收入 220 万元，歌舞厅收入 400 万元，游戏厅收入 100 万元；（2）保龄球馆取得收入 120 万元；（3）美容美发、中医按摩收入 150 万元；（4）饮食收入 600 万元；（5）与某公司签订租赁协议，将部分
18、空闲的歌舞厅出租，当月取得租赁费 76 万元、赔偿金 4 万元。（注：税法规定服务业营业税率为 5%，当地政府规定保龄球馆营业税率为 5%，其他娱乐业项目的营业税率为 20%）要求：计算娱乐公司当月应纳的营业税。54、解：（1）门票歌舞游戏收入应纳营业税=（220+400+100）20%=144（万元）；（2）保龄球收入应纳营业说=1205%=6（万元）；（5）美容，美发，中医按摩收入应纳营业税=1505%=7.5(万元)；（4）饮食收入应纳营业税=60020%=120（万元）；（5）出租收入应纳营业税=（76+4）5%=4（万元）答：娱乐公司当月应纳营业税 281.5 万元。 （P178，P
19、184）5.某企业为居民企业，职工 150 人，固定资产原值为 600 万元，其中：机器设备为400 万元，生产用房 150 万元，非生产用房 50 万元。2009 年度企业会计报表有关资料如下：（1）企业按照国家统一会计制度计算的利润总额为 300 万元，其中：销售利润 270 万元，企业的产品销售收入为 900 万元，国库券的利息收入 30 万元。（2）计入成本、费用的实发工资总额为 391 万元，拨缴职工工会经费 7.82 万元、支出职工福利费 58.65 万元和职工教育经费 11.73 万元。（3）业务招待费 6 万元。（4）环保部门罚款 10 万元。（5）向另一企业支付赞助费 5 万
20、元。（6）通过国家机关向教育事业捐款 100 万元。（7）企业对 600 万元的固定资产一律按 10%的折旧率计提了折旧。除上述资料外，税法允许企业实行的年折旧率分别为机器设备 8%、生产用房 5%、非生产用房 4%；企业已按实现利润 300 万元计算缴纳了 75 万元企业所得税。要求：根据上述资料，计算该企业应补缴的企业所得税额。5、解：（1）国库券利息收入属免税收入，应调减 30 万元；（2）工会经费扣除限额=3912%=7.82，可全额扣除；职工福利费扣除限额=39114%=54.74，应调增 58.65-54.74=3.91（万元）；职工教育经费扣除限额=3912.5%=9.772，应
21、调增 11.73-9.775=1.955（万元）(结转以后年度度扣除)；(3)业务招待费扣除限额=660%=3.650005=25，应调增 50-25=25（万元）；新产品研究开发费用加计 50%扣除，应调减 4050%=20（万元）；超银行贷款利率部分应调增 50-5010%6%=20（万元）；环保部门罚款不予扣除应调增 5 万元；应纳税所得额=360+50+25-20+20+5=440（万元）；应纳税额=44025%=110（万元）答：该企业当年应纳企业所得税 110 万元。 （P335，P336，P359）7.中国公民李某为一文工团演员，某年 112 月收入情况如下：（1）每月取得工薪收
22、入 6000 元，12 月取得年终奖金 24000 元。（2）每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，收入 3000 元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款 2000 元。（3）取得定期存款利息 10000 元。（4）取得讲学收入 50000 元。（5）出版自传作品一部，取得稿酬元。要求：计算李某当年在我国应缴纳的个人所得税。附表 1：工资、薪金所得九级超额累进税率表级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 （元）1 不超过 1500 元的部分 3 02 超过 1500 元至 4500 元的部分 10 1053 超过 4500 元至 9000 元的部分 20 5554 超过 9000 元至
23、35000 元的部分 25 1005 表 2：劳务报酬三级超额累进税率表级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 （元）1 不超过 20000 元的部分 20 02 超过 20000 元至 50000 元的部分 30 20003 超过 50000 元的部分 40 70007、解：（1）全年工资应纳个税=【（6000-3500）10%-105】12=1740（元）；年终奖金应纳个税=（240001210%-105）12=1140（元）；（2）公益性捐赠限额=300030%=900（元）；全年下乡演出收入个税=（3000-800-900）20%12=3120（元）；（3）定期存款利息暂免征个
24、税；（4）讲学收入应纳个税=50000（1-20%）30%-2000=10000（元）；7（5）稿酬应纳个税=（1-20%）20%（1-30%）=17920（元）；答：李某当年在我国应缴纳个人所得税 33920 元。 （P396，P401）8.钱某为一外商投资企业雇用的中方人员，2012 年 112 月收入情况如下：（1）外商投资企业每月支付的工资 8500 元，年终奖金 48000 元；（2）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入 80000 元；（3）转让一项专利技术的使用权，一次取得收入元；（4）个人出租住房，每月取得租金收入 3000 元。 （不考虑缴纳的其他相关税费，个人出租房
25、个人所得税率为 10%）要求：计算钱某当年在我国应缴纳的个人所得税。附表 1：工资、薪金所得九级超额累进税率表级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数（元）1 不超过 1500 元的部分 3 02 超过 1500 元至 4500 元的部分 10 1053 超过 4500 元至 9000 元的部分 20 5554 超过 9000 元至 35000 元的部分 25 1005 附表 2：劳务报酬三级超额累进税率表级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数（元）1 不超过 20000 元的部分 20 02 超过 20000 元至 50000 元的部分 30 20003 超过 50000 元的部分 40 70008、解：（1）全年工资应纳个税=【（8500-3500）20%-555】12=5340（元）；年终奖金应纳个税=（480001210%-105）12=3540（元）；（2）工程设计收入应纳个税=80000（1-20%）40%-7000=18600（元）；（3）转让专利收入应纳个税=（1-20%）20%=24000（元）；（4）租金收入应纳个税=（3000-800）10%12=2640（元）；答：钱某当年在我国应缴纳个人所得税 54120 元。 （P401，P416）
