华工税法随堂练习.doc

1、1税法随堂练习1. 下列各项中，表述正确的是（ ） 。A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：B，2. 某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以 5%收取手续费 5000 元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务增值税销项税额是( )元。 A. 250 B.850 C.14529.91 D.100000 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：C，3. 按照现行规定，下列各项

2、中必须被认定为小规模纳税人的是（ ） 。A.年不含税销售额在 110 万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额 200 万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为 80 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为 90 万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：C，4. 某新华书店批发图书一批，每册标价 20 元，共计 1000 册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10 日内付款 2%折扣，购买方如期付款。则计税销售额是( )元 。A.1238

3、9.38 B.14000 C.19600 D.20000 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：A，5. 某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票 20 张，共收取了货款 25 万元。企业扣除还本准备金后按规定 23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（ ）万元。A.25 B.23 C.21.37 D.19.66 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：C，6. 某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额 93600 元；同时收取单独核算的包装物押金 2000 元（尚未逾期） ，此业务酒厂应确认的

4、销项税额为( ) 元。A. 13890.6 B.15912 C.15572 D.15946 答题： A. B. C. D. （已提交）参考答案：A，7. 某企业为增值税一般纳税人，5 月生产加工一批新产品 450 件，每件成本价 380 元（无同类产品市场价格） ，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000 元。其销项税额应是( ) 元。A.29070 B.31977 C.26163 D.28900 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：B，28. 某卷烟厂 2015 年 6 月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款 50 万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂 6

5、月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）万元。A.6.5 B.7.15 C.8.58 D.8.86 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：C，9. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ） 。A.生产过程中出现的报废产品 B.用于返修产品修理的易损零配件C.生产企业用于经营管理的办公用品 D.非增值税一般纳税人生产本校教具的外购材料 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：D，10. 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ） 。A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.

6、将外购的货物作为投资提供给其他单位 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：A，11. 某制药厂（增值税一般纳税人）3 月份销售抗生素药品取得含税收入 117 万元，销售免税药品 50 万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 6.8 万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。A.14.73 B.12.47 C.10.20 D.17.86 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：B，12. 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为 17%，退税税率为 13%。2015年 8 月有关经营业务

7、为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元，外购货物准予抵扣进项税额 34 万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格 100 万元。上期末留抵税款 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100 万元。收款 117 万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币 200 万元。该企业当期的“免、抵、退”税额是( ) 万元。A.0 B.6 C.13 D.19 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：A，13. 根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（ ） 。A.高尔夫球及球具 B.实木地板 C.护肤护发品 D.一次性木筷 答题： A. B. C.

8、 D. （已提交） 参考答案：C，14. 一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800 元，另付设计、改装费 30000 元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）元。A.214359 B.240000 C.250800 D.280800 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：B，315. 某啤酒厂销售 A 型啤酒 20 吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款 58000 元，收取包装物押金 3000元；销售 B 型啤酒 10 吨给宾馆，开具普通发票取得收取 32760 元，收取包装物押金 150 元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ） 。

9、A.5000 元 B.6600 元 C.7200 元 D.7500 元 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：C，16. 某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6 月份将生产的某型号摩托车 30 辆，以每辆出厂价 12000 元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆 16380 元（含增值税）售给消费者。该摩托车生产企业 6 月份应缴纳消费税是（ ）元（摩托车适用消费税税率 10%） 。A.12000 B.16380 C.22500 D.42000 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：D，17. 某酒厂 2015 年 12 月销售粮食白酒 120

10、00 斤，售价为 5 元/斤，随同销售的包装物价格 6200 元；本月销售礼品盒 6000 套，售价为 300 元/ 套，每套包括粮食白酒2 斤、单价 80 元，干红酒 2 斤、单价 70 元。该企业 12月应纳消费税（ ）元。 （题中的价格均为不含税价格）A.199240 B.379240 C.391240 D.484550 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：C，18. 甲企业为增值税一般纳税人，4 月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为 35000 元，代垫辅助材料 2000 元（不含税） ，发生加工支出 4000 元（不含税） ；甲企业当月允许抵扣的进项

11、税额为 340 元。烟丝的成本利润率为 5%。甲企业应纳消费税是（ ）元A.12367 B.18450 C.21035 D.22000 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：B，19. 下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ） 。 A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税化妆品生产的化妆品 C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：B，20. 某烟厂 4 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为 8.5 万元，本月生产领用 80%，期初

12、尚有库存的外购烟丝 2 万元，期末库存烟丝 12 万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）万元。A.6.8 B.9.6 C.12 D.40 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：C，21. 某外贸公司 2016 年 2 月从生产企业购入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款 25 万元、增值税 4.25 万元，支付购买化妆品的运输费用 3 万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入 35 万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（ ）万元。A.7.5 B.8.4 C.9.7 D.10.5 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：A，422. 下列各项中，

13、符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ） 。 A.进口的为取得进口货物当天 B.自产自用的是移送当天C.委托加工是支付加工费的当天 D.预收货款是收货款的当天 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：C，23. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ） 。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：C，24. 甲公司 2015 年 6 月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发

14、票，注明商品价款 20万元、增值税税额 3.4 万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款 25 万元、增值税税额 4.25 万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税（ ）万元。A.6.60 B.7.72 C.8.25 D.7.1 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：D，25. 下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（ ） 。A.企业债券利息收入 B.居民企业之间股息收益 C.债务重组收入 D.接受捐赠的实物资产价值 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：B，26. 根据企业所得税法律制度的

15、规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ） 。A.土地增值税 B.增值税 C.消费税 D.营业税 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：B，27. 某公司 2015 年度实现会计利润总额 25 万元。经某注册会计师审核， “财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金 200 万元，借用期限 6 个月，支付借款利息 5 万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金 60 万元，借用期限 10个月，支付借款利息 3.5 万元。该公司 2015 年度的应纳税所得额为（ ）万元。A.21 B.26 C.30 D.33 答题： A. B. C. D.

16、 （已提交） 参考答案：B，28. 某企业 4 月 1 日向银行借款 500 万元用于建造厂房，借款期限 1 年，当年向银行支付了 3 个季度的借款利息 22.5 万元，该厂房于 10 月 31 日完工结算并投入使用，税前可扣除的利息费用为（ ）万元。A.4 B.4.8 C.5 D.5.2 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：C，529. 下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（ ） 。A.转让无形资产使用权的收入 B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入 D.出售固定资产的收入 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：A

17、，30. 某贸易公司 2015 年 3 月 1 日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期 1 年，按独立纳税人交易原则支付租金 1.2 万元；6 月 1 日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期 2 年，当年支付租金 1.5 万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ ）万元。A.1.0 B.1.2 C.1.5 D.2.7 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：A，31. 某外商投资企业 2015 年度利润总额为 40 万元，未调整捐赠前的所得额为 50 万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5 万元。该企业 2015 年应缴纳的企业所

18、得税为（ ）万元。A.12.5 B.12.55 C.13.45 D.16.25 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：B，32. 下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（ ） 。A.建造固定资产过程中向银行借款的利息 B.诉讼费用C.对外投资的固定资产计提的折旧费 D.非广告性质的赞助支出 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：B，33. 2015 年 4 月 20 日某企业购进一台机械设备，购入成本 90 万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为 10 年，残值率 5%，企业将设备购入成本一次性计入费用在税前作了扣除。企业当年会计利润为

19、170 万元。企业此项业务应当调整的纳税所得额是( ) 万元。A.45.6 B.58.2 C.76.3 D.84.3 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：D，34. 假定某企业为居民企业，2015 年经营业务如下：（1 ）取得销售收入 2500 万元。 （2）销售成本 ll00万元。 （3）发生销售费用 670 万元（其中广告费 450万元） ；管理费用 480 万元（其中业务招待费 15 万元） ；财务费用 60 万元。 （4 ）销售税金 l60 万元（含增值税 l20 万元） 。 （5）营业外收入 70 万元，营业外支出 50 万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 3

20、0 万元，支付税收滞纳金 6 万元） 。 （6 ）计入成本、费用中的实发工资总额 150 万元、拨缴职工工会经费 3 万元、支出职工福利费和职工教育经费 29万元。该企业 2015 年度实际应纳的企业所得税是( ) 万元。A. 67.71 B.85.23 C.112.40 D.156.31 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：A，35. 某公司从境外分支机构取得税后净收益 32 万元，分支机构所在国企业所得税税率为 30%，该国与我国签订了避免双重征税协定，分支机构在境外实际只按 20%的税率缴纳了企业所得税。即应补税额是6万元( )。A.1.4 B.2 C.2.3 D.2.

21、6 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：B，36. 某外国人 2013 年 2 月 12 日来华工作，2014 年 2月 15 日回国，2014 年 3 月 2 日返回中国，2014 年 11月 15 日至 2014 年 11 月 30 日期间，因工作需要去了日本，2014 年 12 月 1 日返回中国，后于 2015 年 11 月 20日离华回国，则该纳税人（ ） 。A.2013 年度为我国居民纳税人，2014 年度为我国非居民纳税人B.2014 年度为我国居民纳税人，2015 年度为我国非居民纳税人C.2014 年度和 2015 年度均为我国非居民纳税人D.2013 年度

22、和 2014 年度均为我国居民纳税人 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：B，37. 个人所得税法规定，居民纳税人负有无限纳税义务，其（ ）须缴纳个人所得税。A.境外所得 B.境内所得 C.境内外所得 D.部分境外所得 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：C，38. 韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留 60 天，期间取得境外公司支付的工资 40000 元，取得中国体育彩票中奖收入20000 元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（ ）元。 A.4000 B.5650 C.9650 D.10250 答题： A. B. C. D.

23、 （已提交） 参考答案：A，39. 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬 5000 元，当年因添加印数又取得追加稿酬 2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.728 B.784 C.812 D.868 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：B，40. 某工程师 2016 年 5 月将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为3000 元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入为 45000 元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为（ ）元。A.7640 B.7650 C.7680 D.9200 答题： A. B. C. D.

24、 （已提交） 参考答案：A，41. 李某出版小说一本取得稿酬 80000 元，从中拿出 20000 元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某 8月份应缴纳个人所得税（ ）元。A.6160 B.6272 C.8400 D.8960 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：B，42. 孙某 2007 年在 A 国讲学取得收入 30000 元，在B 国从事书画展卖取得收入 70000 元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税 5000 元和 18000元。孙某当年应缴纳的个人所得税是( ) 元。A.0 B.200 C.870 D.1274 答题： A. B. C. D. （已提交） 参

25、考答案：7B，43. 以下适用 20%企业所得税税率的企业是（ ） 。 A、高新技术企业 B、在中国境内的居民企业 C、小型微利企业 D、在我国设有机构且所得与机构有关联的非居民企业 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：C，44. 下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ） 。 A、向投资者支付的股息 B、合理的劳动保护支出 C、为投资者支付的商业保险费 D、内设营业机构之间支付的租金 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：B，45. 根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ） 。 A、土地增

26、值税 B、企业所得税 C、消费税 D、营业税 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：B，46. 某企业 2015 年 12 月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款 100 万元，增值税 17 万元，企业另支付安装调试费用 1 万元，运输费用 0.8 万元，该项受赠资产当年应缴纳企业所得税是（ ）万元。 A、29 B、29.25 C、29.75 D、29.30 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：B，47. 某企业 2015 年销售货物收入 1500 万元，出租房屋收入 500 万元，特许权使用费收入 300 万元，接受捐赠收入 100 万元，政府补

27、助收入 50 万元。当年实际发生业务招待费 20 万元，广告费支出为 52万元。2014 年超标广告费 90 万元，则 2015 年计算广告费和业务宣传费的销售收入合计（ ）万元。 A、1500 B、2000 C、2300 D、2450 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：C，48. 下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（ ） 。 A、转让无形资产使用权的收入 B、因债权人原因确实无法支付的应付款项 C、转让无形资产所有权的收入 D、盘盈固定资产收入 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：A，49. 企业 2014 年销售货物收入 2000 万

28、元，出租房8屋收入 800 万元，转让无形资产收入 300 万元。当年实际发生业务招待费 50 万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（ ） 万元。 A、12 B、14 C、15 D、20 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：B，50. 甲投资公司 2012 年 10 月将 2400 万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司 40%的股权。2015 年 5 月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000 万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为 600 万元，累计盈余公积为 400 万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（ ） 。 A、0 万元 B

29、、400 万元 C、1200 万元 D、1600 万元 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：C，51. 根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（ D） 。 A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除 B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分准予扣除 C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除 D、高新技术企业的职工教育经费，按照工资薪金总额 2.5%的比例扣除 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：D

30、，52. 某服装厂为居民纳税人，2015 年计入成本、费用的实发工资总额为 500 万元，支出职工福利费 75万元、职工教育经费 10 万元，拨缴职工工会经费8.4 万元，该企业 2015 年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计为（ ）万元。 A、75.4 B、78.4 C、88.4 D、90 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：C，53. 某企业注册资本为 3500 万元。2015 年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款 7800 万元，借款期限 1 年发生借款利息 780 万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）万元。 A、600 B

31、、680 C、700 D、720 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：C，54. 以下属于 “免税收入” 的是（ ） 。 A、财政拨款 B、行政事业性收费 C、政府性基金 D、国债利息收入 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：D， 55. 2015 年 8 月，某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，取得转让收入 600 万元，企业不能9提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税（ ）万元。 A、119 B、135 C、127.5 D、150 答题： A. B. C. D

32、. （已提交） 参考答案：C，56. A 企业持有 B 企业 90的股权，共计 2800 万股，2015 年 9 月将其全部转让给 C 企业。收购日 A 企业持有的 B 企业股权每股资产的公允价值为 12 元，每股资产的计税基础为 10 元。在收购对价中 C 企业以股权形式支付 32200 万元，以银行存款支付 3600 万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，A 企业转让股权应缴纳企业所得税（ C）万元。 A、0 B、120 C、137.25 D、150 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：C，57. 企业 2015 年销售货物收入 1700 万元，出租房屋收入 300 万

33、元，转让房屋收入 500 万元。当年实际发生业务招待费 25 万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（ ）万元。 A、25 B、12 C、15 D、10 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：D，58. 某居民企业 2015 年实现会计利润总额 120 万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出 20 万元，购买了价值 30 万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2015 年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A、19.40 B、28.40 C、30.00 D、31.40 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：B，59. 某非居民企

34、业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额 90 万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为 30%，营业税税率为 5%，则该非居民企业的应纳税所得额是（ ）万元。 A、27 B、38.57 C、41.54 D、45 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：C，60. 下列关于企业所得税收入确认，表述正确的是（ ） 。 A、以买一赠一方式组合销售商品的，赠送的商品不确认收入 B、采用现金折扣的方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C、采用商业折扣方式销售商品的，按照销售商品的收入总额确认收入

35、D、采用以旧换新方式销售商品的，应当按照新商品的收入扣除旧商品后的差额收入确认 10答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：B，61. 下列各项中，最低折旧年限为 5 年的固定资产是（ ） 。 A、房屋 B、飞机 C、与生产经营活动有关的器具 D、电子设备 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：C，62. 中国公民李某 2015 年 12 月工资 2800 元，12 月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金 10000 元。李某 2015 年 12 月应缴纳个人所得税是（ ）元。 A、256 B、279 C、458 D、165 答题： A. B. C. D. （

36、已提交） 参考答案：B，63. 张某为熟食加工个体户，2015 年取得生产经营收入 20 万元，生产经营成本为 18 万元（含购买一辆非经营用小汽车支出 8 万元） ；另取得个人文物拍卖收入 30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某 2015 年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（ ） 。 A、小汽车支出可以在税前扣除 B、生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为 5.8 万元 C、文物拍卖所得按文物拍卖收入额的 3%缴纳个人所得税 D、文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：B，64. 居住在

37、市区的甲某将闲置的一处仓库出租，双方协定年租金收入 60000 元，租期一年，暂不考虑印花税、房产税，则甲某当年出租业务应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、8878 B、8960.3 C、9050.2 D、9062.4 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：D，65. 证券经纪人王某于 2015 年 4 月初入职某市一证券公司，试用期 3 个月，试用期间每月佣金 2 万元，于试用期满一次发放。王某试用期间取得的佣金收入应缴纳的个人所得税为（ ） 。 A、4854.4 元 B、5222.4 元 C、693.6 元 D、6608 元 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考

38、答案：B，66. 中国公民王某取得翻译收入 30000 元，从中拿出 8000 元通过公益性社会团体捐给了贫困地区，王某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。A、1064 B、2240 C、3360 D、2072 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：C，1167. 某教授 2015 年 1 月因其编著的小说出版，获得稿酬 10000 元，2015 年 2 月又在另外一个出版社取得稿酬4500 元，该教授共应纳个人所得税（ ）元。 A、1398 B、1403 C、1439 D、1624 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：D，68. 李某在参加商场的有奖

39、销售过程中，中奖所得共计价值 30000 元。李某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出 10000 元通过教育部门向某希望小学捐赠。则李某就中奖所得应纳个人所得税为（ ）元。 A、3000 B、6000 C、4000 D、4200 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：D，69. 某企业职工 2015 年每月取得工资收入 3500 元，另在 3 月底、6 月底、9 月底、12 月底分别取得季度奖金4000 元。企业决定以 12 月份奖金作为全年一次性奖金。则该职工 2015 年应纳个人所得税为（ ）元。 A、1500 B、1450 C、1100 D、1005 答题： A. B. C

40、. D. （已提交） 参考答案：D，70. 某高校教师 2015 年 8 月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（ ） 。 A、国债利息收入 B、任职高校发放的误餐补助 C、为某企业开设讲座取得的酬金 D、任职高校为其缴付的住房公积金 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：C，71. 下列各项中，不免征收个人所得税的所得是（ ） 。 A、外籍个人以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴等。 B、个人转让自用达 5 年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得 C、军人的转业费、复员费 D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考

41、答案：A，72. 某高级工程师 2015 年 9 月从 A 国取得特许权使用费收入 18000 元，该收入在 A 国已纳个人所得税2000 元；同时从 A 国取得担保收入 1400 元，该收入在 A 国已纳个人所得税 300 元。该月从 B 国取得发表论文的所得 3000 元，已纳个人所得税 280 元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税是（ ）元。 A、888 B、208 C、180 D、280 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：A，1273. 约翰是 A 国公民，A 国与我国签订税收协定。汤姆2015 年 6 月 10 日来北京工作， 11 月 10 日离开中国，取得子

42、女教育费 3 万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资 35000 元，A 国公司每月支付工资折合人民币 50000 元。2015 年 11 月约翰应缴纳个人所得税（ ）元。 A、13338.04 B、2944.91 C、11558.47 D、19940.81 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：B，74. 2015 年 10 月，某电视剧制作中心编剧李某从该中心取得工资 5000 元，第三季度的奖金 8000 元以及剧本使用费 30000 元。李某 10 月份应缴纳个人所得税是（ ）元。 A、7120 B、8710 C、6570 D、6170 答题： A. B. C. D

43、. （已提交） 参考答案：D，75. 2015 年 1 月，王某当月工资为 5000 元，王某个人上一年月平均工资为 4000 元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为 3000 元。王某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，王某个人按照当月工资的 5%缴纳企业年金的个人缴费部分。王某当月应缴纳的个人所得税是（ ） 。 A、50.2元 B、60.1 元 C、40.2 元 D、30.5 元 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：C，76. 2015 中国公民李某被公司派往 A 国工作 6 个月，在 A 国工作期间，工资由公司设在 A 国的分支机构支付，每

44、月工资折合人民币 46000 元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税 9200 元；李某取得 A 国取得稿酬所得 38000 元，按 A 国的税法代扣代缴所得税 2500 元，则 2015 年李某在我国应补缴个人所得税是（ ）元。 A、24300 B、12966 C、24000 D、35100 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：B，77. 以下各项所得中适用加成征税的是（ ） 。 A、劳务报酬所得 B、偶然所得 C、其他所得 D、工资、薪金所得 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：A，78. 根据个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓

45、“一次劳务报酬收入畸高”是指（ ） 。 A、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 10000 元 B、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000 元 C、一次取得的劳务报酬收入超过 10000 元 D、一次取得的劳务报酬收入超过 20000 元 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：13B，79. 下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（ ） 。A.消费税 B.增值税 C.车辆购置税 D.资源税 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：AC，80. 下列税种中，税收收入和税收管辖权限均属于中央的是（ ）A.车辆购置税 B.土地增值税 C.消费税 D.矿产品的资

46、源税 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：AC，81. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ） 。A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：AC，82. 对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（ ） 。A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。C.无论会计如何核算，均应并入

47、销售额计算缴纳增值税。D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：ABC，83. 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2015 年 5 月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款 120 万元、进项税额 20.4 万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利 4.8 万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ） 。 A.商场应按 120 万元计算确定销项税额 B.商场应按 12

48、4.8 万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为 20.4 万元 D.商场当月应抵扣的进项税额为 19.7 万元 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：AD，84. 下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ ） 。A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：ACD，1485. 某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（ ） 。A.用于本厂研究所

49、作碰撞试验 B.赠送给贫困地区C.移送改装分场改装加长型豪华小轿车 D.为了检测其性能，将其转为自用 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：BD，86. 某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税 15 万元（关税税率假定为 30%） ，则进口环节还需缴纳（ ） 。（消费税税率为 10%） A.消费税 6.5 万元 B.消费税 7.22 万元 C.增值税 11.05 万元 D.增值税 12.28 万元 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：BD，87. 下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ ） 。 A.纳税人进口应税消费品，在纳税人机构所在地缴纳消费税B.纳税人自产自用应税消费品，在纳税人核算地缴纳消费税C.纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税D.纳税人到外县销售自产应税消费品，应回核算地或所在地缴纳消费税 答题： A. B. C. D. （已提交） 参考答案：BD，88. 下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有（ ） 。A.债务重组收入 B.视同销售收入 C.资产溢余收入 D.补贴收入 答题： A. B. C. D.