1、1经济法基础第一章 总论法律关系 法律事实：法律事件（自然现象、社会现象） 、法律行为法的形式 判决书：非规范性法律文件，不能作为法的形式法的分类 创制方式和发布形式：成文法、不成文法 内容、效力和制定程序：根本法、普通法 法的内容：实体法、程序法 空间效力、时间效力或对人的效力：一般法和特别法 主体、调整对象和形式：国际法、国内法 法的运用目的：公法、私法仲裁（书面形式订立） 行政复议：书面订立、口头形式 仲裁原则：自愿原则、独立仲裁原则、一裁终局原则（诉讼实行两审终审原则） 仲裁委员会：主任 1 人，副主任 2-4 人、委员 7-11 人，法律、经济贸易专家不得少于 2/3 仲裁协议：书面
2、形式订立（口头协议无效） 仲裁庭：1 名仲裁员或 3 名仲裁员组成，3 名组成的设首席仲裁员 仲裁开庭进行，一般不公开进行 调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力 裁决书自作出之日起发生法律效力民事诉讼 民事诉讼范围：民法、婚姻法、收养法、继承法（合同纠纷、房产纠纷、侵害名誉权纠纷） ；经济法、劳动法（破产、劳动合同纠纷） ；选民资格、宣告失踪死亡；债务；宣告票据和有关事项无效的案件 审判制度：合议制度、回避制度（证人不需回避） 、公开审判制度、两审终审制度 合议庭成员：3 人以上的单数 除最高人民法院审理第一审案件外，当事人不服第一审人民法院判决、裁定的，有权向上一级人民法院提起上诉，由上
3、一级法院进行第二审 合同纠纷：被告住所地或合同履行地人民法院管辖 保险合同纠纷：被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖 票据纠纷：票据支付地或被告住所地人民法院管辖 侵权行为：侵权行为地或被告住所地人民法院管辖 铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿的：事故发生地或到达地、最先降落地、被告住所地人民法院管辖 不动产纠纷：不动产所在地法院管辖 港口作业纠纷：港口所在地法院管辖 继承遗产纠纷：被继承人死亡时住所地或主要遗产所在地法院管辖 诉讼时效期间：从知道或应当知道权利被害时（超过 20 年的不予保护）诉讼时效：普通（知道或应知道）：2 年特别（知道或应知道）：1 年（出售质量不合格商品未声明
4、的、延付或拒付租金的、身体受到伤害要求赔偿的）最长（实际发生日） ：20 年 时效中止：诉讼时效期间最后 6 个月，不可抗力或其他障碍使权利人不能行使请求权，事由消除后继续进行 时效中断：诉讼时效期间的任何时候，权利人向义务人提出履行义务的要求或义务人同意履行义务，事由消除后重新计算 两审终审：当事人不服第一审的，有权在判决书送达之日起 15 日内向上一级人民法院提起上诉（不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决） 执行措施：查询、冻结、划拨被执行人存款；扣留、提取被执行人收入；查封、扣押、冻结、拍卖、变卖被执行人财产；搜查被执行人财产；强制被执行人交付法律文件制定的财物或票证；强制被执行人迁出
5、房屋或退出土地；强制被执行人履行法律文2书指定行为；要求有关单位办理财产权证照转移手续；强制被执行人支付迟延履行期间的债务利息和迟延履行金行政复议（书面订立、口头形式） 仲裁：书面形式订立 行政复议范围：当事人认为行政机关的“具体行政行为”侵犯其合法权益，依法提出申请 不适用行政复议范围：不服行政机关的抽象行为（制定、发布法规、规章和其他规范性文件） ；不服行政机关作出的行政处分或其他人事处理决定的，可进行申诉，但不能提起行政复议；不服行政机关对民事纠纷作出调解或其他处理，可以提起诉讼，不能提起行政复议 当事人可以自知道该具体行政行为之日起 60 日内提起行政复议申请（法律规定除外） ，申请可
6、以书面也可以口头 对县级以上地方各级人民政府的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府申请行政复议，也可以向该部门的上一级主管部门申请行政复议 对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，应当向上一级主管部门申请行政复议 对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议 对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议 行政复议的举证责任，由被申请人承担 行政复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定（法律规定的除外） 行政复议决定书
7、一经送达，即发生法律效力（仲裁的裁决书自作出之日起发生法律效力） 行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用行政诉讼 行政诉讼不予受理：国防、外交；具有普遍约束力的决定、命令；行政机关工作人员的奖罚、任免；法律规定的行政行为 基层人民法院管辖第一审行政案件 中级人民法院管辖的：发明专利权案件、海关处理案件；对国务院各部门或省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为；本辖区内重大、复杂案件 对限制人身自由行政强制措施不服提起的诉讼由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖；不动产提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖 公民、法人或者其他组织先申请行政复议，不服行政复议决定的，可以在收到复议
8、决定书之日起 15 日内向人民法院提起诉讼 公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起 3 个月内提出 人民法院接到起诉状，经审查，应当在 7 日内决定立案或者裁定不予受理 回避制度的适用对象不包括证人 审理行政案件，不适用调解 人民法院应当在立案之日起 3 个月内作出第一审判决 当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起 15 日（裁定书送达之日起 10 日）内向上一级人民法院提起上诉，人民法院审理上诉案件应当在收到上诉状之日起 2 个月内作出终审判决违反经济法法律责任的形式 经济法主体承担民事责任形式：停止侵害，排除妨碍，消除危险，返还财产
9、，恢复原状，修理、重作、更换，赔偿损失，支付违约金，消除影响、恢复名誉，赔礼道歉 行政处罚：警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产、停业，暂扣或吊销许可证、暂扣或吊销营业执照，行政拘留，法律、行政法规规定的其他行政处罚 行政处分：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除 刑事责任：刑罚：主刑、附加刑 主刑：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑 附加刑：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境 一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在数刑的最重刑期以上、总和刑期以下，酌情决定应当执行的刑期，但是管制最高不能超过 3 年，拘役最高不能超过 1 年，有期徒刑最高不能超过 20 年第二章
10、劳动合同法律制度3劳动合同的订立 原则：合法、公平、平等自愿、协商一致、诚实信用 劳动合同订立主体的资格要求：年满 16 周岁（文艺、体育、特种工艺单位录用人员除外）有劳动权利能力和行为能力 用人单位向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还并以每人 500 元以上 2000 元以下处以罚款，造成损害的承担赔偿责任 用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立合同的，应当向劳动者每月支付 2 倍工资并补订合同；劳动者不与用人单位订立合同的，用人单位应当书面通知终止劳动关系，并支付经济补偿 用人单位自用工之日起满 1 年未与劳动者订立合同的，自用工之日起满 1 个月的次日至满
11、 1 年的前一日应当向劳动者每月支付2 倍工资并视为与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即补订合同 订立无固定合同情形：在该单位连续工作满 10 年；单位初次实行劳动合同制度或国有企业改制重新订立合同，劳动者在该单位连续工作满 10 年且距法定退休年龄不足 10 年；连续订立 2 次（次数应当自 2008 年 1 月 1 日施行后续订固定期限时算起）固定期限合同且无以下情形的，续订合同：违反规章制度；失职、营私舞弊；与其他单位建立劳动关系，对完成本单位工作任务造成影响；欺诈、威迫手段订立合同致使合同无效；追究刑事责任；患病或非因工伤后不能从事原工作或其他工作；不能胜任工作劳动合同的效力 对合
12、同有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认 劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效劳动合同的主要内容 国家实行劳动者每日工作 8 小时、每周工作 40 小时的标准工时制度 因工作性质和生产特点不实行标准工时制度的：每天不超过 8 小时，每周工作不超过 40 小时，每周至少休息 1 天 因生产经营需要，协商后可延长时间的，每日不得超过 1 小时，因特殊原因需延长的，每日不得超过 3 小时，每月不得超过 36小时 职工累计工作已满 1 年不满 10 年，年休假 5 天已满 10 年不满 20 年，年休假 10 天已满 20 年的，年休假 15 天 不享受当年年休假情形：职工依
13、法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数；职工请事假累计 20 天以上且单位不扣工资的；累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计 2 个月以上的；累计工作满 10 年不满 20 年的职工，请病假累计 3 个月以上的；累计工作满 20 年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的 劳动报酬：加班加点按 100%计算、休息日按 200%计算、节假日按 300%计算（若遇上节假日恰逢是休息日的，安排加班的，按休息日的加班工资来计算） 完成计件定额任务后延长时间的：计件单价的按 150%、200%、300%计算 单位安排加班不支付加班费的，按 50%以上 100%以下向劳动者加付赔偿金 因劳动者给
14、单位造成损失，单位按约定要求其赔偿经济损失的，可从工资中扣除，但每月扣除部分不得超过劳动者当月工资的20%，若扣除后剩余工资低于当月最低工资标准的，按最低工资标准支付 社会保险：养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险 合同试用期：3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月3 年以上固定期和无固定期的，试用期不得超过 6 个月 试用期工资：试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者合同约定工资的 80%，并不得低于单位所在地的最低工资标准 劳动者在试用期内提前 3 日通知单位，可解除合同 竞业限制期限：不得超过 2 年 医
15、疗期期间：实际工作年限 10 年以下，在本单位工作年限 5 年以下的为 3 个月；5 年以上的为 6 个月4实际工作年限 10 年以上，在本单位工作年限 5 年以下的为 6 个月；5 年以下 10 年以下的为 9 个月；10 年以上 15 年以下的为 12 个月；15 年以上 20 年以下的为 18 个月；20 年以上的为 24 个月 医疗期计算方法：医疗期 3 个月的按 6 个月内累计病休时间计算6 个月的按 12 个月内累计病休时间计算9 个月的按 15 个月内累计病休时间计算12 个月的按 18 个月内累计病休时间计算18 个月的按 24 个月内累计病休时间计算24 个月的按 30 个月
16、内累计病休时间计算注意：病休期间，公休假日和法定节日包括在内 医疗期待遇：病假工资或治病救济费可以低于当地最低工资标准，但最低不能低于最低工资标准的 80% 医疗期内不得解除合同 经济补偿金的计算公式：经济补偿金=工作年限月工资在本单位工作年限：（满 1 年支付 1 个月；6 个月以上不满 1 年的按 1 年计算支付 1 个月；不满 6 个月半个月） 劳动者月工资高于用人单位地区上年度职工月平均工资 3 倍的，支付 3 倍的数额，年限最高不超过 12 年：经济补偿金= 工作年限（最高不超过 12 年）当地上年度职工月平均工资 3 倍劳动仲裁 劳动争议仲裁委员会不按行政区划层层设立 劳动争议仲裁
17、员的资格：曾任审判员；从事研究、教学工作并具有中级以上职称；具有法律知识、从事人力资源管理或工会等专业满 5 年；律师执业满 3 年 劳动争议申请的仲裁时效期间为 1 年 劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出 开庭和裁决基本制度：公开仲裁制、仲裁庭制、回避制 仲裁庭由 3 名仲裁员组成，设首席仲裁员（简单案件可由 1 名仲裁员独任仲裁） 仲裁庭裁决劳动争议案件，应当自劳动争议仲裁委员会受理仲裁申请之日起 45 日内结束劳动诉讼 劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可自收到仲裁裁决书之日起 15 日内向人民法院提起诉讼违反劳动合同法的法律责任第三章 个人所得税法律制度个人所得税特
18、点 实行分类征收、累进税率与比例税率并用、费用扣除额较宽、计算简便、采取科源制和申报制 对于没有扣缴义务人的，个人在两处以上取得工资、薪金所得的，以及个人所得超过国务院规定数额（年所得 12 万元以上）的，自行申报纳税个人所得税那谁是人和扣缴义务人 担任中国境内企业董事或高层管理人员取得的由中国境内企业支付的董事费或工资薪金，不论个人是否在境外履行职务，均应缴纳个人所得税个人所得税的税目 工资、薪金所得：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴补贴（独生子女补贴、公务员补贴、托儿补助费、差旅费、午餐费补贴除外） 、任职或受雇有关的其他所得 外商投资企业取得发包、出租经营且经营人为个人的，对经
19、营人从外商投资企业分享的收益或取得的所得，按个人对企事业单位的承包、承租经营所得征收个人所得税 劳务报酬所得和工资、薪金所得的区别：是否存在雇佣与被雇佣的关系 稿酬所得：个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得5 出版社的专业作者编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，按“稿酬所得”征个税 特许权使用费所得：专利权、商标权、著作权、非专利技术、其他特许权 2005 年 5 月 1 日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，统一按特许权使用费所得项目征收个税 对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据不拥有所得权的企业量化资产，不征个税，否则要征收个税 股票转让暂不征
20、收个人所得税 个人转让自用 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个税个人所得税税率 个人所得税税率：5%35% 费用扣除标准征税项目 费用扣除标准应纳税所得额=月工薪收入 2000 元工资、薪金所得外籍人士附加减除 2800 元，即扣除 4800 元个体工商户的生产、经营所得 应纳税所得额=纳税年度的收入总额成本、费用以及损失对企事业单位承包、承租经营所得 应纳税所得额=纳税年度的收入总额必要费用（每月扣除 200 元）劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得每次收入不超过 4000 元的：应纳税所得额=每次收入额800 元每次收入在 4000 元以上的：应纳税所得额=每次收入额（12
21、0%）财产租赁所得每次（月）收入不超过 4000 元的：应纳税所得额=每次（月）收入额准予扣除项目修缮费用（800 元为限）800 元每次（月）收入在 400 元以上的：应纳税所得额=每次（月）收入额准予扣除项目修缮费用（800 元为限） 800 元（120%）财产转让所得 应缴纳所得额=转让财产收入财产原值合理费用利息、股息、红利所得 来自上市公司的减按 50%计算应纳税所得额；来自非上市公司的按每次收入总额计算应纳税所得额偶然所得其他所得 按每次收入总额计税，不扣除费用 个体工商户业主费用扣除标准：24000 元/年，即 2000 元/月 个体工商户拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教
22、育经费支出分别按工资薪金总额 2%、14% 、2.5% 个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售收入的 15%的部分可据实扣除；超过在以后年度结转扣除 业务招待费用支出，按照发生额的 60%扣除，最高不得超过当年收入的 5 同一作品再版取得的所得应视作另一次稿酬所得计征个税 同一作品先在报刊上连载，然后再出版或先出版。再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次 同一作品在报刊连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计税 同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次 同一作品出版、发表后，
23、因添加印数而追加稿酬的，应合并计算为一次个人所得税计算征税项目 计税公式工资、薪金所得 应纳税额=应纳税所得额 适用税率速算扣除数 =（每月收入额 2000 元或 4800 元（外国） ）适用税率速算扣除数个体工商户生产经营所得 应纳税额=应纳税所得额 适用税率速算扣除数 =（全年收入额成本、费用及损失） 适用税率速算扣除数对企事业单位承包、承租经营所得 应纳税额=应纳税所得额 适用税率速算扣除数 =（纳税年度总额必要费用） 适用税率速算扣除数劳务报酬所得 每次收入不足 4000 元：应纳税额=（每次收入800）20%6每次收入在 4000 元以上应纳税所得额在 20000 元以下：应纳税额=
24、每次收入（120%）20%每次收入应纳税所得额超过 20000 元：应纳税额=每次收入（120%）适用税率速算扣除数稿酬所得每次收入不足 4000 元：应纳税额=应纳税所得额适用税率（130%）=（每次收入800）20%（1-30%）每次收入在 4000 元以上：应纳税额=应纳税额= 应纳税所得额适用税率 （130%）=每次收入（120%）20%（1-30%）特许权使用费所得 每次收入不足 4000 元：应纳税额=（每次收入800）20%每次收入在 4000 元以上：应纳税额=每次收入（120%）20%财产租赁所得 每次（月）收入不足 4000 元的：应纳税额=每次（月）收入额准予扣除项目修缮
25、费用（800 元为限）800 元20%每次（月）收入在 4000 元以上：应纳税额=每次（月）收入额准予扣除项目修缮费用（800 元为限） （120%） 20%财产转让所得 应纳税额=（收入总额财产原值合理费用）20%利息股息红利所得偶然所得、其他所得 应纳税额=每次收入 20%个人所得税的纳税申请 申报纳税情形：年所得 12 万元以上；从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得；从境外取得所得；取得所得的没有扣缴义务人；国务院规定的 纳税人应当在取得应纳税所得的次月 7 日内向主管税务机关申报纳税 从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后 30 日内向中国境内主管税务机关办理那谁说申报第
26、四章 其他相关税收法律制度房产税的纳税人和征税范围 产权出典的，成承典人为纳税人 房产税的征税范围不包括农村 独立于房屋之外的建筑物（室外游泳池、围墙、烟囱、菜窖、水塔等）不属于房产税征收范围 室内游泳池是房产，属于房产税征税对象房产税应纳税额的计算 税率：从价计征的税率：1.2% 公式：应纳税额=应纳房产原值（1扣除比例）1.2% 从租计征依据：房产租金，税率：12%， （个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的可暂减按 4%的税率征收房产税 公式：应纳税额=租金收入 12%（或 4%）契税纳税人和征税范围 征税范围：国有土地使用权出让、土地使用权的转让（土地使用权的转让不包括农村集体土地承
27、包经营权的转让） 、房屋买卖赠与交换 缴纳契税：以土地、房屋权属作价投资、入股、抵债；以获奖方式承受土地、房屋权属；以预购方式或预付集资建房款方式承受土地、房屋权属 土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税契税的计算 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖的计税依据：成交价格 土地使用权赠与、房屋赠与计税依据：参照市场价格核定 土地使用权交换、房屋交换计税依据：差额（交换价格相等，免征契税；不等的，由多交付的或其他经济利益一方缴纳契税） 税率：比例税率 3%5% 纳税人应当自纳税义务发生之日起 10 内向征收机关办理纳税申报 车船税征税范围：机动车辆和非机动车辆（载客汽车、载货汽车、拖拉机
28、、无轨电车、三轮汽车、低速货车、摩托车等） ；船舶（客轮、货船、木船、帆船、舢板） 计税依据：载客汽车、电车、摩托车：每辆；载货汽车、三轮汽车、低速货车：按自重每吨；船舶：按净吨位每吨为依据7 拖船和非机动驳船分别按船舶税额的 50%计算车船税资源税 征税范围：原油（人造石油不征税） 、天然气、煤炭（洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税） 、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐（固体盐、液体盐） 纳税人应进行土地增值税清算条件：房地产开发项目全部竣工、完成销售；整体转让未竣工决算房地产开发项目；直接转让土地使用权 主管税务机关要求进行土地增值税清算：已竣工验收的、已转让的面积占可销售
29、比例的 85%以上，或未超过 85%但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；取得销售（预算）许可证满 3 年仍未销售完毕；申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续；其他规定第五章 税收征收管理法律制度税收法律关系 税务机关的权利：法规起草拟订权、税务管理权、税款证收权、税务检查权、行政处罚权、其他权力及权利 税收征收管理体制：国家税务局系统负责征收和管理的税种：增值税、消费税、车辆购置税等；地方税务局负责征收管理的税种：营业税、城市维护建设税、地方国有企业集体企业私营企业缴纳的所得税个人所得税、资源税、印花税、城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、土地增值税、车船税、烟叶税；海关征收税种：关税、
30、船舶吨税、委托代征的进口增值税、消费税 从事生产、经营的纳税人领取营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记 变更税务登记提供资料：工商登记变更表及工商营业执照；纳税人变更登记内容的有关证明文件；税务机关发放的元税务登记证件（正、副本、登记表等） ；其他有关资料 开业登记、变更登记的顺序：先工商后税务。注销登记的顺序：先税务后工商 纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起 15 日内，书面报告主管税务机关 从事生产、经营的纳税人，应自领取营业执照或发生纳税义务人之日起 15 日内按规定设置账簿 扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起 10 日
31、内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务会计制度或财务、会计处理办法，报送主管税务机关备案 已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证及其他有关涉税资料应当保存 10 年税款征收方式 方式：查账征收（会计制度健全） 、查定征收（生产规模小、产品零星） 、查验征收（会计制度不健全、生产经营不固定） 、定期定额征收（经批准的生产规模小，达不到规定设置账簿）税款征收措施 核定应纳税额情形：依法规定可以不设置账簿的；依法规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账
32、簿或拒不提供纳税资料的；虽设置账簿但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账；发生纳税义务为按照规定期限办理纳税申报，经责令后仍不申报；纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的 税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税额的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 税收强制执行措施：书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖或变卖所得指教税款 税收机关征收税款，税收优先于无担保债权 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵
33、押、质押或纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行 纳税人欠款税款，同时又被行政机关处以罚款，没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得税务检查 税务检查类型：重点检查、专项检查、分类检查、集中检查、临时检查 形式：调账检查、现场检查、委托检查8 方法：全查法、抽查法、顺查法、逆查法、比较分析法、控制计算法、审阅法、核对法、观察法、外调法、盘存法、交叉稽核法 职责：查账权、场地检察权、责成提供资料权、询问权、交通邮政检察权、存款账户检察权税务行政复议 受审范围：税务机关作出的征税行为；税务机关作出的税收保全措施；税务机关未及时解除保全措施是纳税人及其当事人合法权益受到损失
34、的行为；税务机关作出的强制执行措施；税务机关作出的行政处罚行为；税务机关不予依法办理或答复的行为；税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为；收缴发票、停止发售发票；税务机关责令纳税人提供纳税担保或不依法确认纳税担保有效的行为；不依法给予举报奖励的行为；作出的通知出境管理机关阻止出境行为；其他具体行政行为 作出具体行政行为的税务机关是被申请人 申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请 行政复议决定书一经送达，即发生法律效力税务行政诉讼 纳税人不服税务行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起 15 日内向人民法院提起起诉 纳税人直接向人民法院提起诉讼的，应当
35、在知道作出具体行政行为之日起 3 个月内提出 人民法院接到起诉状，经审查，应当在 7 日内立案或作出裁定不予受理 人民法院审理行政案件，实行合议、回避、公开审判和两审终审制度 人民法院审理行政案件，不适用调解 人民法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起 2 个月做出终审判决 一般情况下人民法院应当在立案之日起 3 个月内作出一审判决法律责任 行政处罚包括：警告；罚款；没收违法所得；没收非法财物；责令停产停业；暂扣或吊销许可证；暂扣或吊销执照；行政拘留；其他 纳税人有以下情形的，可以处以 2000 元以下罚款，情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下罚款：为按规定期限蛇宝宝办理税务登
36、记、变更或注销；为按规定设置保管账簿或保管记账凭证和有关资料；为按规定将财务、会计制度等报送税务机关备查；为按规定将其全部银行账号向税务机关报告；为按规定安装、使用税控装置或损毁或擅自改动税控装置；为按规定办理税务登记证件验证或换证手续 纳税人为按规定使用税务登记证件或转借涂改损毁买卖伪造税务登记证件的，处以 2000 元以上 1 万元以下罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下罚款 纳税人未按规定的期限办理纳税申报报送纳税资料的，或扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下罚款；情节严重的，可以处 2
37、000 元以上 1 万元以下罚款 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，有税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款 50%以上 5 倍以下罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任 纳税人偷税的由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以偷税数额 50%以上 5 倍以下罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任 纳税人以暴力威胁方法拒不缴纳税款的行为，情节轻微为构成犯罪的，处以拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下罚款 纳税人以假报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税行为，处以骗取税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款 非法印制发票的，处以 1 万元以上 5 万元以下罚款
38、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下罚款，情节严重的，处 2000 元以上 5000 元以下罚款。应扣为扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下的罚款9重点归纳第一章 总论1. 根据行政复议法规定，当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请。因不可抗力或其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算2. 确认发明专利权案件属于行政诉讼3.
39、仲裁实行自愿原则；当事人对仲裁协议有异议，可请求仲裁委员会作出决定或请求人民法院作出裁定；不实行级别管辖和地域管辖；仲裁委员会应当由当事人协议选定4. 人民法院对行政上诉案件，认为事实清楚的，可以实行书面审理。审理上诉案件应当在收到上诉状之日起 2 个月内作出终审判决5. 刑罚种类：拘役、罚金、没收财产（行政处罚：罚款） ；民事责任：赔偿损失、停止侵害、排除妨碍6. 行政复议参加人：申请人、被申请人、第三人。其中同申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或其他组织，可以作为第三人参加行政复议7. 经济法是调整宏观经济调控关系和市场规制关系的法律规范的总称8. 经济法形式：宪法、法律
40、、行政法规、规章、司法解释、国际条约协定等9. 仲裁协议应包括：请求仲裁的意思表示、仲裁事项、选定的仲裁委员会10. 我国地方性法规的制定机关：省、自治区人民代表大会及其常委会、直辖市的人民代表大会及其常委会11. 不能提起行政复议的情形：对行政机关作出的行政处分不服；对民事纠纷作出的调解或其他处理不服；对人民法院作出的民事判决不服12. 不服行政机关对民事纠纷作出的调解或其他处理，可以依法申请仲裁或向法院提起诉讼；不服行政机关作出的行政处分或其他人事处理决定的，可进行申诉，但不能提起行政复议13. 权利人提起诉讼是诉讼时效中断的法定事由之一；诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间
41、仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行14. 法律责任：民事责任、行政责任、刑事责任15. 回避制度适用于回避的人：审判人员、书记员、翻译人员、鉴定人（证人不需要回避）16. 人民法院对行政案件宣告判决或裁定前，原告申请撤诉的，是否准许撤诉，由人民法院裁定17. 实体法是指从内容上规定主体的权利和义务的法律第二章 劳动合同法律制度1. 劳动者在同一用人单位连续工作满 10 年的，劳动者提出或同意续订、订立合同的，处劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期劳动合同2. 设有劳动争议调解委员会的企业，其调解委员会由代表和企业代表组成；职工代表由工会成员担任或由全体职工选举产生；企业代表
42、由企业负责人指定；劳动争议调解委员会主任由工会成员或双方推举的人员担任3. 自劳动争议调解组织收到调解申请之日起 15 日内未达到调解协议的，当事人可以依法申请仲裁4. 劳动争议申请的时效期间：1 年5. 无效合同，从订立起就没有法律约束力6. 劳动合同终止情形：劳动合同期满；劳动者被人民法院宣告失踪；劳动者死亡或被宣告死亡；用人单位被依法宣告破产；劳动者开始依法享受基本养老保险待遇；法律、行政法规规定的其他情形7. 劳动者不需事先通知即可解除合同：用人单位威胁；非法限制人身自由；违章指挥、强令冒险作业危及人身安全8. 裁减人员时，应当优先留用的人员：订立较长期间的固定期限的；订立无固定期限的
43、；家庭无就业人员，有需抚养的9. 在有关合理情形，裁减人员方案，经向劳动行政部门报告，可以裁减人员10. 劳动合同独特特征：特定性、法定性、签订和履行合同过程中的地位在发生变化1011. 合同原则：公平、合法、协商一致、平等自愿、诚实信用12. 用人单位支付经济补偿情形：单位提出解除合同并与劳动者协商一致而解除合同的；劳动者符合随时他那个值解除或不需事先通知即可解除的；单位提前 30 日书面通知或额外支付 1 个月工资后可解除的；单位符合可裁减人员规定而解除的；单位续订合同，劳动者不同意续订的情形外，合同期满终止固定期限合同的；以完成一定工作任务为期限的合同因任务完成而终止；单位被依法宣告破产终止合同的；单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或单位提前解散而终止合同的；法律规定的13. 用人单位经济性裁员后，在 6 个月重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员14. 国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期第三章 营业税法律制度1.
