1、进出口单证实务 李向东博士、副教授 （13961151048） 江苏理工学院.商学院.国贸系,作业邮箱： 密码：lxd123456,参考书目 （1）国际商务制单，陈岩编著，对外经贸大学出版社，2010年。（2）国际贸易单证精讲，田运银主编，中国海关出版社，2011年。（3）进出口单证实务案例分析，袁永友等主编，中国海关出版社，2012年。（4）国际贸易单证实务与操作，谢娟娟主编，复旦大学出版社，2013年。（5）国际贸易单证实务学习指导书，吴国新 李元旭编著。 （6）UCP600条款,第一章 单证概述,第一节 国际贸易单证工作的意义 第二节 国际贸易单证工作的基本要求 第三节 国际贸易单证的分
2、类 第四节 国际贸易单证的制作与管理 第五节 EDI与国际贸易单证,1.1 国际贸易单证工作的意义,一、何谓“单证”？ 单证（Documents），就是指在国际结算中应用的单据、文件与证书，凭借这种文件来处理国际货物的交付、运输、保险、商检、结汇等。狭义的单证指单据和信用证。广义的则指各种文件和凭证。,1.1 国际贸易单证工作的意义,二、单证工作的意义 单证是履行合同的必要手段和工具 单证决定能否顺利结汇（单证就是外汇） 单证工作反映一国的对外贸易政策和管理水平 单证是企业业务和素质的体现，直接关系企业经济效益,1.2 国贸单证工作的基本要求,国际贸易单证工作的基本要求“单证一致、单单一致”
3、（十个字） 正确、完整、及时、简洁、严谨,例如：信用证上“Commercial Invoice”而发票“Invoice” 例如：信用证要求受益人出具用DHL寄送“船样”的收据（Courier Receipt） ，受益人没提交 例如：装箱单上货物体积“27.75 CBM”，而提单上“28CBM” 例如：交单期“Aug.14,2009”;而发票日期“Aug.15,2009”,1.2 国贸单证工作的基本要求,一、正确正确是单证工作的前提，单证不正确就不能安全结汇。正确就是指：一方面是要求各种单据必须做到“四相符”，即单据与信用证相符、单据与单据相符、单据与贸易合同相符、单据与货物相符；另一方面则要求
4、各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。 例如：信用证规定：“Beneficiary must put a strong stick or label inside the container stating the name and address of Opener,1.2 国贸单证工作的基本要求,二、完整 单证完整的一种意义是指单证群体的完整性。单证在通过银行议付或托收时，一般都是成套、齐全而不是单一的。 单证完整的另一意义是要求每一种单据的本身内容必须完备齐全。 完整还要求出口人所提供的各种单据的份数要如数交齐，不能短缺。,1.2 国贸单证工作的基本要求,三、及时 一方面
5、是指各种单据的出单日期必须合理、可行，也就是说，每一种单据的出单日期不能超越信用证规定的有效期限或按商业习惯的合理日期，即必须符合进出口程序。及时出单还反映在交单议付上。这里主要是指向银行交单的日期不能超过信用证规定的交单有效期。 （注意21天）,信用证出单与交单日期顺序示意图,信用证,商业发票 装箱单,商检证 产地证,保险单 汇票,其他单据,提单,装运期限,交单期限,信用证 截止期限,1.2 国贸单证工作的基本要求,四、简洁国际商会跟单信用证统一惯例中指出：“为了防止混淆和误解，银行应劝阻在信用证或其任何修改书中加注过多细节的内容。” 简化单证不仅可以减少工作量和提高工作效率，而且也有利于提
6、高单证的质量和减少单证的差错。,1.2 国贸单证工作的基本要求,五、严谨 这是对单证的基本要求单证中的条款必须制定严密 单据必须严格审核 单据处理必须合理谨慎,1.3 国际贸易单证的分类,根据贸易双方涉及的单证划分 （进口单据、出口单据）根据单证的签发人划分 （金融单据、商业单据 ）根据单证的用途划分 （资金单据、商业单据、货运单据、保险单据，官方单据、附属单据 ）根据交易环节，按单据作用划分：运输单据、保险单据、通关单据、结汇单据、出口退税单据,出口单据的分类 出口单据根据其用途的不同，可分为托运报关单证 和 收汇结汇单证。1、外销出仓单(Outward Notice)2、出口许可证托运报关
7、单 3、出口商品检验（预检）申请单4、出口货物报关单 5、海运出口托运单 1、汇票（Bill of Exchange, Draft）- 金融单据2、商业发票(Invoice)3、货运单据B/L 基本单据4、保险单据5、海关发票收汇结汇单据 6、领事发票/（厂商发票）7、商品检验证书8、产地证明书9、包装单据（装箱单、重量单和尺码单）10、装船通知11、受益人证明书,附属单据,凡是用于出口结汇 的单据都称之为收 汇结汇单据（但信 用证不包括在内）,凡是用于托运货物 或者报关的单证都 称为托运报关单证。,货物单据,出口收汇核销 出口退税,1.4 国贸单证的制作与管理,（一）制作的依据 1.信用证方
8、式下，以信用证条款为主要依据2.在托收和汇付方式下，以买卖合同条款为主要依据3.有些单据可参考部门提供的相关资料4.买方对单据的特殊要求 例如：合同和信用证没规定出具“海关发票”，货物装运后，进口商要求出口商快递一份“海关发票”。,1.4 国贸单证的制作与管理,（二 ）单据制作的顺序 1.首先填制商业发票2.其次填写装箱单3.其它单据可按业务环节的先后顺序排列为：报验单据、托运单据、结汇单据、财会做账单据、申报出口退税单据、统计报表单据和存档备查单据,1.5 EDI与国际贸易单证,一、何谓“EDI”？无纸贸易EDI(Electronic Data Interchange)意为“电子数据交换”或
9、电子资料联通，香港又称为“贸易通”或“无纸贸易”。EDI是将与贸易有关的运输、保险、银行和海关等行业的信息，用一种国际公认的标准格式进行编制，并通过计算机网络，实现各有关部门或公司与企业之间的数据传输与处理，并完成以贸易为中心的全部业务过程。,1.5 EDI与国际贸易单证,二、 EDI的作用：EDI的作用不仅是消除纸张，更重要的是消除处理的延误及数据的重复输入。,1.5 EDI与国际贸易单证,EDI的作用具体表现在： 数据传递速度快 巨大的经济效益 避免贸易歧视 改革单证工作的原有模式,课堂讨论题,讨论一：我外贸公司对外出口一批货物，合同规定2012年11月10日交货，因11月10日无船前去该
10、国，立即与进口商联系延续20天。对方表示同意以后，我方在11月25日装船，30日持全套单据向议付行议付。银行审单后，予以拒付。为什么？,课堂讨论题,讨论二：南京扬子石化国际贸易公司与新加坡策密恒得公司签订了价值218万美元的2000吨聚乙烯合同，由瑞士银行新加坡分行开出“不可撤销信用证”，扬子石化按信用证规定发货后，国际市场行情看跌，进口商与开证行勾结，进口商提出货物质量处在问题，要求降价，开证行则刁难出口商，提出单据不符，拒付货款。扬子石化按国际惯例对瑞士银行新加坡分行起诉，并打赢官司。,课堂讨论题,讨论三：某外贸公司与澳大利亚客商签订一份销售合同，目的港为悉尼。由于单证员疏忽，制单时误填为
11、墨尔本，以致进口货物到达该地。设想一下，这种疏忽会给我方带来什么经济影响？,第二章 进出口业务及单证流程,第一节 “进出口业务”流程一笔交易从开始到结束一般要经过以下四个环节：1、进出口前的准备2、交易洽商3、合同的签订4、合同的履行,30,（一）、出口前的准备工作,一、进出口前的准备工作,1、做好国外市场的调查 2、制定出口商品的经营方案 3、做好商品的广告宣传 4、做好出口商品的商标注册,（二）、进口前的准备工作,1、制定进口商品的经营方案 2、落实进口许可证和外汇,31,二、交易洽商,（一）洽商内容,1、品质条款 2、数量条款 3、包装条款 4、价格条款 5、装运条款 6、保险条款 7、
12、支付条款 8、检验条款 9、索赔条款 10、仲裁条款 11、不可抗力条款,（二）洽商形式,1、直接面谈 2、函电洽商 3、网上交易,（三）洽商程序：,1、询盘,2、发盘,3、还盘,4、接受,重要交易条件,一般交易条件,32,三、进出口合同的签订正式合同（Contract）1、合同形式 确认书 （Confirmation）联合国国际货物销售合同公约2、 法律规范 涉外经济合同法,33,34,35,1、催证、审证、改证 证2、备货3、报验 货4、租船、订舱 船5、报关(一）出口合同的履行 6、投保7、装运8、发出装船通知9、制单结汇 款10、出口收汇核销11、出口退税 12、索赔和理赔 1、开证2
13、、租船订船和催装3、投保 （二）进口合同的履行 4、审单付汇5、报关提货6、检验7、进口索赔,四、进出口合同的履行,关键： 货款交接,36,第二节 进出口单证流程,一 、出口单证的流转和操作 以不可撤销即期议付信用证付款、 CIF合同为例的出口合同履行的一般程序图（如下图）,37,出口交易前的准备阶段,编制出 口计划,调研国外 市场情况,洽商合同阶段,询盘,发盘,还盘,接受,签订合同（以CIF为例）,履行合同阶段,申请出口许可证, 租船订舱,制订出口商 品经营方案,建立客户关 系和推销网,开展广 告宣传,办理商 标注册,发货报关，并由海关检验放行,装船后取得提单，同时向买方发出装船通知,制作出
14、口全套单据,开立汇票并向银行议付,催证审证和改证,办理保险,制作托运报关单据,保险单,备货加工 包装刷唛 -发票,向商检局报验,检验证书/ 产地证,组织出 口货源,具体步骤如下：（一）交易之前的准备工作 （二）谈判 （三）签订合同 （四）催证、审证、改证,（五）准备货物通过检验 1所备货物的品质、规格、花色品种应符合合同的规定；2备货数量要多于合同规定的数量；3货物的包装、唛头必须符合合同规定和运输要求； 4货物备妥时间应至少提前合同和信用证规定装运时间一周以上；5针对不同商品情况，对出口货物进行检验； 6货物必须是第三方不能提出任何权利或请求的。,40,备货,检验（包括预检）,租船订舱及出运
15、,下达联系单（或）签订国内购销合同,清点 加工运输包装 刷制唛头,填写货物出仓申请单,备货是指根据信用证规定(无证时以合同为准)， 按时、按质、按量地准备好应交货物。,由上图可见， 1、备货首先需下达联系单或签订国内购销合同； 2、然后清点，并加工运输包装及唛头，此时应按合同或信用证来办证，如无特殊要求，可自行选择适宜的包装及唛头； 3、接着填写货物出仓申请单，如有需要可办理预检。,备货流程图如下：,报检单、商业发票等,通关单及各种检验证明,（六）租船订舱及装运1.租船订舱 （1）出口商（货代）填写托运单（Booking Note B/N），交船公司 ； （2）船公司签发“装货单”（Shipp
16、ing Order S/O），（俗称“下货纸”）及配舱通知；,2. 报关及投保向海关申报（准备报检放行单据及报关单据等）CIF时，向保险公司办理保险 投保 CFR时，卖方在装船后及时通知买方,3.装运及发送装船通知,1）海关放行后凭装货单装船； 2）装船后，签发大副收据（Mates Receipt M/R）给托运人； 3）托运人将M/R交船公司，船公司签发B/L 4）出口商发送装船通知,货主,货代,1.订舱委托书,船公司,2.托运单，商业发票，装箱单及其它单证,8.M/R,3.配舱回单,S/O等,4.S/O, 报关单，商业发票，装箱单等,5.S/O盖章放行,6.S/O,7.大副签发M/R 交托
17、运人,9.签发B/L,托运订舱程序,海关,船舶,10.发送装船通知,进口商,（七）制单结汇：商业发票、汇票、海运提单等 （八）核销：出口核销单等 （九）出口退税：,二、 进口合同的履行单证流程以不可撤销即期议付信用证付款、FOB合同为例的进口合同履行的一般程序图（如下图）,47,进口交易前的准备阶段,编制进口 计划报批,填进口 订货卡片,审查订货卡片,安排市场 并选择对象,制订具体 进口方案,洽商合同阶段,询盘,发盘,还盘,接受,签订合同（以FOB为例）,履行合同阶段,租船订舱,申请进口许可证,货物卸船,接货报关,商品检验或进口索赔,拔交并结算,发催货通知,办理保险,申请开证,银行审单付款,买
18、汇并付款赎单,具体步骤如下：（一）信用证的开立开证时间办理改证 （二）租船订舱和派船接货 注意通知 （三）投保货运险 “预约保单”，收到国外装船通知后， 尽快通知中国人民保险公司,（四）审单付款 单证一致，单单一致 （五）接货、报关、报检进口货物报关单残缺报告,（六）进口索赔 1区别情况向责任方索赔 （1）向卖方索赔 （2）向承运人索赔（3）向保险公司索赔 2进口索赔应注意的问题： （1）索赔证据 （2）索赔金额 （3）索赔期限,a. 向卖方索赔 凡属下列表况者，均可向卖方索赔。列如，原装数量不足；货物的品质、规格与合同规定不符；包装不良致使货物受损；未按期交货或拒不交货等。 b. 向承运人索
19、赔 凡属下列情况者，均可向轮船公司索赔。例如，原装数量少于提单所载数量；提单是清洁提单，而货物有残缺情况，且属于船方过失所致；货物所受的损失，根据租船合约有关款应由船方负责等等。 c. 向保险公司索赔 凡属下列情况者，均可向保险公司索赔。例如则于自然灾害、意外事故或运输中其他事故的发生致使货物受损，并且属于承保险别范围以内的；凡轮船公司不予赔偿金额不足抵补损失的部分，并且属于承保范围内的。,案例分析一： 某公司从国外进口一批材料，进口时并没有检验其成分含量，经报关放行后放置仓库一年多，要使用时发现略有潮湿，因而怀疑当初进口的货物不符合合同规定，经分析确实怀疑正确。因事隔一年多，是否可向买方要求
20、赔偿？或经检验机构向保险公司索赔？,按CISG的规定，最多两年。在实际业务中，一般货物常规定索赔期限为货到后3045天。有些可为6090天。本案而言，如已过索赔期限，即使备齐一切文件，或品质不符确实是卖方原因所致，卖方也有权拒绝赔偿。保险公司至多两年。在实际海运保险中大多使用航程保单，承保标的物 从某一地点到另一地点的风险。所以一年多后发现问题无法向保险公司索赔。,案例分析二：太原甲公司委托青岛乙公司进口机器一台，合同规定索赔期限在货到目的港30天内。当货到青岛卸船后，乙公司即将货物转运至太原交甲工司，由于甲公司厂房尚未建好，机器无法安装，待半年后厂房完工，机器安装好进行试车，发现机器不能很好运转，经检验机构检验证明机器是旧货，于是请乙公司对外提出索赔，但外商置之不理。请问：我方对此应吸取什么教训？,案例分析三：某公司以CIF鹿特丹出口食品1000箱，即期信用证付款，货物装运后，凭已装船清洁提单和已投保一切险加战争险的保险，向银行收妥货款，货到目的港后，经进口人复验，发现下列情况：（1）该批货物共有10个批号，抽查20箱，发现其中2个批号涉及200箱内含沙门氏细菌超过进口国的标准。（2）收货人只实收998箱，短少2箱。（3）有15箱货物外表状况良好，但箱内货物共短少60公斤。请就以上情况分别说明进口方应向谁索赔，并简单说明理由？,
