1、非金融企业债务融资工具信息披露内容 及文件报送规定 一、信息披露内容 根据银行间债券市场非金融企业债务融资工具管理办法 （中 国人民银行令2008第 1 号）和银行间债券市场非金融企业债务 融资工具信息披露规则 （中国银行间市场交易商协会公告2012第 2号）等规定，非金融企业债务融资工具发行人应向银行间债券市场 信息披露的内容如下： 1、当期非金融企业债务融资工具的发行文件（除超短期融资券 外） ，包括： （1）发行公告； （2）募集说明书； （3）信用评级报告和跟踪评级安排； （4）法律意见书； （5）企业最近三年经审计的财务报告和最近一期会计报表。 （6）后续发行债务融资工具的，还应包括
2、非金融企业债务融 资工具发行额度确认函 ； （7）在注册有效期内首次发行中期票据的，应一次性披露中期 票据完整的发行计划； 2、当期超短期融资券的发行文件包括： （1）发行公告； （2）募集说明书； （3）法律意见书； （4）企业主体评级报告； 企业最近三年经审计的财务报告和最近一期会计报表。 企业如已在银行间债券市场披露上述第1条（4）、（ 5）款要求的 有效文件，则在当期发行时可不重复披露。企业发行超短期融资券期 限在1个月以内的可在公告发行文件的同时公布本息兑付事项。 3、债务融资工具涉及信用增级的，信用增级机构应披露相关信 息。 4、债务融资工具在发行前，应向市场披露该期工具的申购说
3、明 。 5、债务融资工具发行结束后，披露发行情况公告 。 6、债务融资工具存续期内，债务融资工具发行人、信用增进机 构、担保人及债券债务承继机构应披露年度审计报告、半年以及季度 财务报表。 7、债务融资工具存续期内，应披露可能影响其偿债能力的重大 事项。 8、债务融资工具发生本息兑付时，应向市场公布本金兑付、付 息事项。 9、根据发行文件中的债务融资工具跟踪评级安排，信用评级机 构应每年及时提交已发行债券的跟踪评级报告。 二、信息披露文件报送规定 1、依据银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规 则等文件（以下统称信息披露规则 ）对信息披露时间规定如下： （1）首期发行债务融资工具（除超
4、短期融资券）的，应至少于 发行日前5个工作日披露发行文件；后续发行的，应至少于发行日前 3个工作日披露发行文件。 （2）当期发行超短期融资券的，应至少于发行日前 1 个工作日披露发行文件。 （3） 债务融资工具发行日前1个工作日， 披露债券 申购说明 。 （4）债务融资工具发行结束后，最迟应于债权债务登记日的次 一工作日披露发行情况公告 。 （5）债务融资工具存续期内，债务融资工具发行人、信用增进 机构、担保机构、债务继续人应在每年 4 月 30 日之前，披露上一年 度的年度报告和审计报告；每年 8 月 31 日以前，披露本年度上半年 的财务报表；每年 4 月 30 日和 10 月 31 日以
5、前，披露本年度一季度 和三季度财务报表。 其中，第一季度信息披露时间不得早于上一年度信息披露时间。 （6）上市公司的重大事项公告及存续期年度报告、财务报告的 披露应不晚于其在其他媒体的披露时间。 （7）债务融资工具发生本息兑付时，发行人应提前 5 个工作日 披露本金兑付、付息事项公告。 （8）企业 的重大事项应根据信息披露规则规定的时间要求， 及时向银行间市场披露。 2、为按时完成信息披露，为文件发布上网预留一定操作时间， 债务融资工具信息披露文件向交易中心的报送时间规定如下： （1）发行文件应在披露首日10：00前将文件送达交易中心，从 当日起算公告日，超过10：00送达的，以次一工作日作为
6、公告日。 （2）存续期财务报告的报送截止时间为该披露期截止日前的二 个工作日。 由于特殊情况不能提前发送的发行人，需与交易中心取得联系， 其年报和季报最迟于信息披露规则所规定的截止日下午 15：00 点前报送。披露截止日如遇法定节假日或双休日，截止日期为该日的前一个工作日。 （3）除上述(1)、(2)项规定的文件披露时间外，其他文件应在 规定披露时间的当天 16：00前报送交易中心。 3、其他文件的报送时间 债务融资工具发行结束后，应在发行日次一工作日向交易中心提 交债券注册要素表/固定收益产品注册要素表 、 债券承销额度分 配表 （如有） ，用于后台统计与核对。 三、实行债务融资工具信息披露的承销商备案机制 债务融资工具主承销商有义务协助发行人做好信息披露工作。发 行人应将信息披露文件统一提交主承销商， 并由主承销商进行形式审 核后统一报送中国货币网。 主承销商应指定 1-2 名信息披露联系人负责协调信息披露工作， 报交易中心信息统计部备案， 并申请开通中国货币网信息披露自助上 传功能。负责信息披露的人员发生变动时，主承销商应及时通知交易 中心更新备案信息，并办理自助上传功能用户信息变更手续。
