1、会计从业考试会计电算化冲刺串讲讲义-全-吉林篇初级会计电算化第一部分 关于考试 形式：上机考试、题库抽题题型： 第一类为客观题： 单选：30 题 1 分/题 多选：20 题 1 分/题 判断：10 题 1 分/题 第二类为操作题： 40 分第二部分 重要考点 （符号说明：*一般 *重要 *最重要）第一章 会计电算化概述（*）一、会计电算化的概念（一）会计电算化的提法：1981 年 8 月，在长春一汽“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上正式提出了“会计电算化”的概念。（二）概念：狭义：电子信息技术在会计中的应用。广义：是指与实现会计电算化有关的所有工作。（三）会计电算化的基本构成：会计
2、人员、硬件资源、软件资源、信息资源。二、会计电算化与手工会计的差异会计电算化与手工会计的差异区别项目 手工 电算化初始化工作的内容和性质不同建立会计科目体系、开设账页、登记期初余额等内容简单、风险小软件安装、建立账套、基础档案设置、会计科目设置、期初余额设置等工作量大、风险大会计科目的设置和使用方法不同账户分为总账和明细账（大多三级）科目设置和使用一般都为中文科目级次可到 6 级以上除设置中文科目外，还要求输入科目代码会计账务处理程序不同记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式等分散收集、分散处理记账凭证核算形式数据集中、统一、共享会计工作组织机构不同 会计专业人员按会计业务的不同性质划分工作组
3、会计专业人员、计算机人员按数据所处形态划分工作组内部控制制度和控制方法不同会计人员的职责分离来实现相互牵制重点控制记账和编制报表结合计算机的特点建立更严格的内控（职权控制、运行控制）重点控制数据的输入三、我国会计电算化的发展过程（一）缓慢发展阶段（1983 年以前）（二）自发发展阶段（19831986）（三）有组织、有计划的发展阶段（19861992）1989 年，财政部颁发了“会计软件管理的几项规定（试行） ”。（四）宏观调控以制度为主，会计软件开发以市场为主，企业会计电算化从单纯的软件应用到强调组织管理作用的阶段四、会计核算软件（一）会计核算软件的概念是指专门用于会计核算工作的计算机应用软
4、件，包括采用各种计算机语言编写的计算机用于会计核算工作的计算机程序。企业资源计划（ERP）软件中的用于处理会计核算数据部分的功能模块也属于会计核算软件的范畴。（二）会计核算软件的分类按硬件结构划分：1.单用户财务软件2.网络财务软件按适用范围划分1.通用会计核算软件：以商品化软件为主2.专用会计核算软件（三）会计核算软件的功能模块1.含义：是只会计核算软件中能够相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能的各个组成部分。2.划分功能模块：以会计软件的职能划分为 9 大模块。账务处理、应收应付核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等功能模块。3.账务
5、处理子系统是会计核算软件的核心模块。五、会计核算软件基本功能规范（一）总体要求：1.会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的有关规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作的效率。2.会计核算软件应当按照国家统一的会计制度规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。3.会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。4.会计核算软件在设计性能允许的使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。（二）会计数据的输入要求1.会计核算软件的数据输入形式会计核算软件的会计数据输入可以采用键盘手工输入、软盘导
6、入或网络传输等几种形式。此外，会计软件某个功能模块中所需的数据，可以根据需要从另一功能模块中取得，也可以根据其他功能模块中的数据生成。2.会计核算软件应当具备的初始化功能在会计账套正式启用之前，会计核算软件必须进行初始化设置。会计核算软件必须具备以下初始功能：（1）输入会计核算所必需的期初数据及有关资料，包括总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等。（2）输入需要在本期进行对账的银行未达账项。（3）选择会计核算方法，包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。会计核算软件对会计核算方法的更改过程，在计算机内应当有相应的记录。（4）定义自动
7、转账凭证，包括会计制度允许的自动冲回凭证等。（5）明确操作人员的岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等。（6）必须提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。（7）会计核算软件中采用的总分类会计科目名称、编码方法，必须符合国家统一会计制度的规定。3.对输入记账凭证功能的有关要求（重点）（1）会计核算软件应当提供输入记账凭证的功能、输入的项目包括：填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额等。输入的记账凭证的格式和种类应当符合国家统一会计制度的规定。（2）记账凭证的编号可以由手工输入，也可以由会计核算软件自动产生。会计核算软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制
8、。（3）在输入记账凭证的过程中，会计核算软件必须提供以下提示功能：a.正在输入的记账凭证编号是否与输入的机内记账凭证编号重复。b.以编号形式输入会计科目的，应当提示该编号所对应的会计科目名称。c.正在输入的记账凭证中的会计科目，当借贷双方金额不平衡或没有输入金额时，应提示并拒绝执行。d.正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应提示并拒绝执行。e.正在输入的收款凭证的借方科目不是“库存现金”或“银行存款”科目、付款凭证的贷方科目不是“库存现金”或“银行存款”科目时，应提示并拒绝执行。4.对审核记账凭证功能的有关要求（1）会计核算软件应提供对已经输入
9、但未登记会计账簿的机内记账凭证（不包括会计核算软件自动产生的机内记账凭证）进行修改的功能，在修改过程中，应同样给出与输入记账凭证时规定的各项提示。（2）对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证，应提供修改和审核的功能，审核通过后，不能再对机内凭证进行修改。（3）对同一张记账凭证，应分别对审核功能和输入修改功能的使用权限进行控制。（4）发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充登记凭证法进行更正，红字可用负号“-”表示。（5）采用直接输入原始凭证由会计核算软件自动生成记账凭证的，在生成正式的机内记账凭证前，应当进行审核确认。（6）由账务处理模块以外的其他业务
10、子系统生成会计凭证数据的，应当经审核确认后生成记账凭证。（三）会计数据处理功能的要求1.会计核算软件应当提供根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登记账簿的功能。在计算机中，账簿文件或者数据库可以设置一个或多个。2.会计核算软件应当提供自动进行银行对账的功能，根据机内银行存款日记账与输入的银行对账单及适当的手工辅助操作，自动生成银行存款余额调节表。3.通用会计核算软件应当同时提供国家会计制度允许使用的多种会计核算方法，以便用户选择。会计核算软件对会计核算方法的更改过程，在计算机内必须有相应记录。4.会计核算软件应提供符合国家统一会计制度的自动编制会计报表的功能。而通用会计核算软件则应提供会计
11、报表的自定义功能，包括定义会计报表的格式、项目、各项目的数据来源、表内和表间的数据运算和稽核关系等等。对于根据机内会计账簿生成的会计报表数据，会计软件不能提供直接修改功能。5.会计核算软件应当提供机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功能。结账前，会计核算软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账，尤其要检查由计算机自动生成的机制转账凭证（如折旧计提凭证等）是否已生成和入账，全部登记入账后才能结账。6.会计核算软件可以提供在本会计年度结束，但仍有一部分转账凭证需要延续至下个会计年度第一个月或者第一个季度进行处理而没有结账时，输入下一会计年度第一个月或者第一个季度会计凭证的功能。（四）
12、会计数据输出功能的要求1.会计软件应具有对机内会计数据进行查询的功能。2.会计软件应当提供机内记账凭证的打印输出功能，打印格式和内容应当符合国家统的会计制度规定。3.会计软件可以提供机内原始凭证的打印输出功能，打印输出原始凭证的格式和内容应当符合国家统一的会计制度规定。4.会计软件必须提供会计账簿、会计报表的打印输出功能，打印输出的会计账簿、会计报表的格式和内容应当符合国家统一会计制度的规定。5.根据机内会计凭证和据以登记的相应账簿生成的各种机内会计报表数据，会计核算软件不能提供直接修改功能。6.会计年度终了进行结账时，会计核算软件应当提供在数据磁带、可装卸硬磁盘或者软磁盘等存储介质上的强制备
13、份功能。（五）会计数据的安全要求1.会计软件应当具有按照初始化功能中的设定，防止非指定人员擅自使用软件的功能。2.会计软件应当具有在计算机发生故障或由于强行关机等其他原因造成内存、外存数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。第二章 会计软件基础一、会计软件模式（一）小规模模式会计软件；（二）中等规模模式会计软件；（三）大规模模式会计软件。区别：小规模模式会计软件是以账务处理为核心，主要完成记账、报表等工作。中等规模模式会计软件是具备会计电算化的各个功能模块，其主要目的是进行核算工作和基本的分析与管理工作。大规模模式会计软件，功能复杂，数据量大，在网络系统下要求充分实现数据的共享，
14、要求各业务核算岗位能够独立进行处理。二、会计电算化各子系统之间的关系账务处理子系统与其他子系统之间的关系核心：账务处理子系统数据联系：记账凭证第三章 会计电算化工作环境（*）一、计算机的产生与发展（一）产生：1946 年 2 月，美国，ENIAC，用于弹道轨迹计算（军事目的） 。（二）发展阶段：（划分标准：构成计算机的物理元器件）第一代（19461958）：电子管。这个阶段的计算机主要用于科学计算和军事用途。第二代（19591964）：晶体管。出现了高级程序设计语言，程序的编制方便了、通用性增强了，从而使计算机的应用范围从军事研究、科学计算扩展到数据处理、工业控制等领域，并开始进入商业市场。第
15、三代（19651970）：中小规模集成电路。这一阶段计算机的突出特点是可靠性高、功耗低、体积小、存储量大、速度快等，并且，更加广泛应用于科学计算、数据处理、事务管理、工业控制等领域。第四代（1971今）：大规模和超大规模集成电路。二、计算机的分类根据计算机的规模：巨型机、大型机、中型机、小型机、微机（个人机、PC 机） 、服务器、工作站。三、计算机的主要应用：（一）科学计算：（二）数据处理：电子数据处理（EDP）管理信息系统（MIS）决策支持系统（DSS）（三）过程控制（四）计算机辅助系统计算机辅助设计（CAD-Computer Aided Design）计算机辅助教学（CAI-Compute
16、r Aided Instruction）计算机辅助制造（CAM-Computer Aided Manufacturing）（五）计算机通信（六）人工智能（AI）四、计算机中的数据和编码（一）在计算机内部采用二进制表示数据，即用“0、1”代码表示数据。（二）数据的单位：位 bit：用于表示一个二进制位、存储信息的最小单位。字节 Byte：存储信息的基本单位。1 字节=8 位 1Byte=8bit换算单位：1KB=1024B2 10B 1MB=1024KB2 20B 1GB=1024MB2 30B（三）字符编码：1.包括：英文字母、数字符号、标点符号、运算符号、控制符号2.ASCII 码-美国标准
17、信息交换码（二进制）基本 ASCII 用 7 位二进制数表示，占用一个字节，最高位为 0。例：英文字母B的 7 位 ASCII 码为 100 0010。存储时为 0100 0010。3.比较大小：同类字符：前小后大不同类字符：数字 光盘软盘（四）输入设备：1.常用：鼠标、键盘、光笔、扫描仪2.键盘：常用键：大小写字母转换键：转换键：回车控制键：退格键：空格键/：不能单独使用，需与其他键配合使用。（五）输出设备：1.常用：显示器、打印机、绘图仪2.打印机：击打式：针式非击打式：喷墨、激光3.外存储器、输入设备、输出设备构成了微机的外部设备.七、计算机软件系统通常把计算机软件分成两大类：系统软件和
18、应用软件。系统软件是用于对计算机软硬件资源进行管理、监控和维护，以及对各类应用软件进行解释和运行的软件。系统软件是计算机必备的支持软件。系统软件包括操作系统、语言处理程序、数据库管理系统、各类支持服务程序等。在硬件和系统软件的支持下，用户为了解决各类实际问题而编制的各种计算机程序及相关文档均称为应用软件。八、计算机程序设计语言（一）机器语言由机器指令（二进制）构成。计算机能直接执行、不易学习和掌握。（二）汇编语言由汇编指令（助记符）构成。易于读写、调试和修改。由汇编程序翻译（汇编）之后方可执行。（三）高级语言由语句（接近自然语言和数学公式）构成易于学习和掌握高级语言编写的源程序必须翻译成计算机
19、可执行的机器语言程序（目标程序）才能执行。九、计算机网络概念（一）计算机网络是计算机技术和通信技术结合的产物。它是以硬件资源、软件资源、信息共享和信息传递为目的，在统一的网络协议控制下，将地理位置分散的许多独立的计算机系统连接在一起所形成的网络。 （二）计算机网络的主要功能1.资源共享：（最主要的功能）硬件资源共享、软件资源共享、信息资源共享2.信息传送：3.分布处理：十、计算机网络的分类：按地理有效范围划分：局域网、城域网和广域网（一）局域网（LAN）：距离短，一般不超过 10 公里。校园网等功能：文件管理、应用软件共享、打印机等硬件共享等特点：连接范围窄、用户数少、容易配置、连接速率高（二
20、）广域网（WAN）：距离长，几百公里到几千公里。采用长距离通信线路，电话线、卫星、微波、光纤等由若干子网构成。按照网络的拓扑结构分类：星形 总线形 环形 树形 网状十一、TCP/IP 体系结构标准TCPIP 体系结构分为 4 个层次。分别为：网络接口层、网际层 、传输层、应用层十二、网络传输介质和网络互连设备（一）网络传输介质：双绞线、同轴电缆、光纤、无线传输介质（二）网络互连设备：集线器、交换机、路由器、网关等十三、Internet（因特网）（一）因特网概述Internet 产生于 1969 年初，它的前身是阿帕网（ARPA 网） ，TCP/IP 通信协议是 INTERNET 的基础协议。（
21、二）Internet 网址1.IP 地址：概念：正式接入 Internet 的每台计算机都有一个惟一的数字地址。构成：32 位二进制数、分成四个部分。每个部分用十进制数来表示。每个数的范围是 0255，彼此之间用“.”分隔。例如：202.201.108.22.域名：一种字符形式的地址。一般用通俗易懂的缩写字来表示一般形式：主机名.用户名.二级域名.一级域名（顶级域名）例：一级域名也称顶级域名，除美国外，世界上每个国家或地区都具有唯一的一级域名，如：“cn”代表中国， “jp”代表日本， “uk”代表英国，tw 代表台湾等。二级域名一般为该主机所隶属的行业。如：“edu”为教育机构， “com”
22、为商业机构， “net”为主要网络支持中心，“gov”为政府部门， “mil”为军事组织， “int”为国际组织， “ac”为科研机构， “org”为非营利组织等。3.IP 地址和域名的对应关系：网络中的每台计算机都有一个唯一的 IP 地址，但不一定都有一个域名。必须事先在域名系统中建立某个 IP 地址所对应的域名。网络系统只识别 IP 地址，当输入域名时，由网络中的域名系统将域名转换成 IP 地址，按地址找到主机并实现访问。十四、计算机病毒：（一）定义：计算机病毒是一种人为蓄意编制的能够入侵计算机系统并可导致计算机系统故障的具有自我复制能力的计算机程序。（二）特点：1.寄生性2.传染性3.隐
23、蔽性4.潜伏性（三）计算机病毒的检测和清除1.方法：杀毒软件（KV3000，瑞星，金山毒霸）2.最彻底的清除方法：格式化第四章 WindowsXP 操作系统基础（*）一、WINDOWS XP 的窗口（一）窗口类型及组成应用程序窗口、文档窗口、对话框窗口1.应用程序窗口的基本组成标题栏（控制菜单图标 控制按钮）菜单栏（大部分命令）工具栏（常用命令）工作空间滚动条状态栏2.窗口中的菜单操作单击菜单名 alt+字母键特殊标记含义：（1）灰色命令项：表明该命令当前不能使用；（2）省略号（）：表示执行后会打开一个对话框； （3）箭头朝右的黑色三角形：表示该命令项还有子菜单，当鼠标指向该命令时将自动显示其
24、子菜单；（4）箭头朝下的黑色三角形：表示有下拉菜单，当鼠标移到需要的命令项上单击鼠标时，或使用光标健移动光标条至所需的命令项上按回车键时，系统就执行该命令；（5）复选标记（）：出现在命令项左侧的“”符号，表示该命令是个开关式的命令，并且当前为有效状态，此时若单击该命令，就会去掉“” ，表示无效状态；（6）点标记：菜单项前面有一个圆点，表示单选按钮，在一组命令中，只允许一个命令项前带有该标记，表示命令项当前被选中。3.对话框单击带有“”的菜单项，就会弹出对话框。对话框是用户与程序进行信息交流的窗口。应用程序窗口与对话框窗口的联系与区别：联系：都可移动和关闭区别：对话框不能改变大小、最大和最小化。
25、对话框元素：单选框、复选框、文本框、选择框、固定列表框、下拉式列表框、滑尺、加减器及命令按钮等。（二）窗口的基本操作：1.移动窗口2.缩放窗口3.切换窗口单击任务栏单击窗口的可见部分快捷键：AltTab快捷键：AltEsc4.排列窗口层叠、横向平铺、纵向平铺5.最小化、最大化窗口最大化按钮与还原按钮不能同时出现窗口最小化，表示窗口转入后台运行，非关闭6.关闭窗口（三）帮助功能二、程序的启动和退出方法（一）启动应用程序教材介绍的四种方法：1.通过“开始”菜单启动应用程序：2.在开始菜单中执行“运行”命令：3.在桌面快捷方式图标启动应用程序：4.通过“资源管理器”或“我的电脑”启动应用程序：（二）
26、退出应用程序主要有以下六种方法：1.单击应用程序窗口右上角的关闭按钮。2.单击应用程序左上角的控制菜单图标，在弹出的控制菜单中，选择“关闭”命令。3.双击应用程序窗口左上角的控制菜单图标。4.选择应用程序“文件”菜单中的“退出”命令。5.按【Alt+F4】快捷键。6.某个应用程序不再响应用户的操作时，可以按【Ctrl+Alt+Del】组合键，出现“Windows 任务管理器”窗口，在“应用程序”选项卡中选择要结束的程序，单击“结束任务”按钮，即可关闭程序。三、文件及文件夹管理（重点）（一）资源管理器窗口1.“我的电脑”窗口单击“文件夹”按钮：2.左窗格：以树状结构显示磁盘与文件夹的层次关系。+
27、：含有子文件夹。右窗格：显示选中对象的内容。（二）文件及文件夹的命名Windows 采用树型结构的文件夹来实施对文件的组织和管理，把不同用途的文件分别放在不同的文件夹中，文件夹下还可存放子文件夹和文件。文件是一组逻辑相关信息的集合。任何程序和数据都是以文件的形式存储在磁盘上的。文件的命名规则：主文件名：1255 个字符（必须有）扩展名：一般 13 个字符（可有可无）表示文件的类型文件名中的符号：文件名中不能出现下列字符： / * ？ “ |文件名中常用符号为：英文、数字、汉字举例：社会实践报告-1.doc 工资单-2008-03.xls（三）选择文件和文件夹1.单个：单击要选择的对象。2.连续
28、多个：单击第一个按住 shift 同时单击最后一个。3.非连续多个：单击第一个按住 Ctrl 依次单击要选择的对象。4.全部：“编辑”“全部选定” （Ctrl+A）（四）执行操作命令1.菜单法2.工具栏法3.快捷方式法（右键菜单）4.快捷键法（五）文件和文件夹操作1.复制和移动文件或文件夹2.快捷键：复制（Crtl+C） 剪切（Crtl+X）粘贴（Crtl+V）3.拖动法：复制：同一磁盘按住 Crtl 同时拖动文件，不同磁盘可直接拖动。移动：同一磁盘可直接拖动，不同磁盘要按住 shift 同时拖动文件。4.永久删除：Shift+Del第五章 Office2003 基本操作*一、word 视图方
29、式普通视图、Web 版式视图、页面视图、大纲视图、阅读版式视图二、文档的管理（一）新建文档启动 Word 后，Word 将自动新建一个“文档 1.doc”。（二）保存、另存文档 1.三要素：保存位置：磁盘+文件夹文件名：保存类型：（doc）2.一次性保存所有文档：shift+文件-全部保存（三）关闭文档文件-退出： 关闭 word 应用程序文件-关闭： 关闭 word 文档（四）打开文档1.打开多个文档：shift+多个文件名2.打开最近使用过的文档：文件菜单底部选择三、文档的编辑（重点）（一）文本块的选取 1.利用鼠标选择文本某些文字：Shift一行：单击多行：拖动一个自然段：双击整个文档：
30、编辑-全部选定 Crtl+a纵向选择文本：ALT（二）插入/改写状态的设置双击“改写”按钮。按键盘上的“Insert”键。（三）删除字符插入点前：Backspace插入点后：Delete（四）复制和移动文本命令法：拖动法：四、文档的排版（一）设置字符格式设置字体字号默认字体、字号中文字体：宋体英文字体：Times New Romam字号：五号字形：常规颜色：自动（黑色）设置字符修饰设置字符间距设置字符边框和底纹 （二）设置段落格式1.设置段落对齐方式：左对齐、右对齐、居中、两端对齐和分散对齐2.设置段落缩进左缩进、右缩进、首行缩进和悬挂缩进3.设置行间距4.设置段落间距（三）设置页面格式1.页
31、面设置：纸张类型：A4、B5页面边距：2.页眉、页脚的设置：3.页码4.分栏5.水印和背景五、表格制作（一）创建表格1.绘制表格：不规则表2.插入表格：规则表3.先输入文字再创建表格（二）表格编辑1.选定表格2.插入或删除行列和单元格3.拆分和合并表格和单元格4.表格的计算和排序（三）格式化表格1.调整表格大小2.调整行高和列宽3.单元格对齐4.套用表格格式5.表格边框和底纹第六章 会计电算化后会计工作的组织一、会计电算化下工作岗位的设置会计电算化岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计核算软件的工作岗位。岗位设置：（比较完善的会计电算化系统应设置）（一）系统管理员：负责会计电算化系统的管理和
32、运行工作。（二）系统操作员：负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。（三）数据审核员：负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。（四）系统维护员：负责保证计算机硬件、软件的正常进行，管理机内会计数据。（五）会计档案管理员：负责存档各类数据软盘、程序软盘、输出的账表、凭证及其他各种会计档案资料的保管工作，做好软盘、数据及资料的安全保密工作。第七章 会计电算化的会计管理*一、内部控制（一）概念：内部控制是指一个部门或企业为有效地进行管理和经营、保护经济资源、获取经济信息
33、、控制经济活动、提高经济效益、查错防弊，而在部门和企业内部采取的自我调整、自我约束、自我监督的手段。（二）意义：内部控制是任何部门和企业进行有效管理和经营的基础，在部门和企业的管理和经营中处于十分重要的地位。实践证明，一个单位，不论是采用计算机管理还是完全人工管理，也不论是从事管理体制工作还是经营工作，如果没有行之有效的内部控制制度作保障，其业务活动就不可能顺利进行，资产也不可能得到有效保护。（三）内部控制的目的1.资产资源的保护；2.保证会计数据的正确、完整和可靠性；3.提高管理水平，促使单位内部管理走上正规化、科学化的轨道；4.促进经济效益的提高；（四）会计电算化内部控制的分类1.一般控制
34、：一般控制是面向整个会计软件的研制开发、组织、评审、应用环境等方面的控制，是应用控制的基础，其所采用的措施普遍适用于任何单位的会计软件和其它管理信息系统。2.应用控制：应用控制是指那些仅影响系统特定用途的控制，如系统中具体的数据处理功能的控制等。不同的应用系统有不同的控制问题和控制要求，因而有不同的应用控制。（五）一般控制1.组织控制2.开发控制3.文档控制4.硬件控制5.软件控制（1）质量控制（2）安全保密控制（3）维护控制（六）应用控制1.输入控制输入控制是为确保输入数据的正确而对软件系统的数据输入过程实施的控制。对会计软件而言，由于会计信息本身数据量大以及其它主客观因素的影响，若不加任何
35、控制，操作员的输入错误是难于避免的。2.处理控制处理控制又称管理控制，是对计算机数据处理活动实施的控制，其目的是为了保障软件系统数据处理的正确性和可靠性。3.输出控制输出控制是对软件系统输出环节实施的控制。二、会计电算化的档案管理（一）数据备份必须采用双备份形式。（二）对磁介质档案，必须建册登记，标明存放内容、存放地点、保管人员、正副本别和复制时间等，必须做好分类索引工作，定期检查备份的完好情况。（三）对磁介质形式的会计档案，其保管期限按以下制度执行：系统程序及系统的全套开发文档资料，保管期至系统停止使用或有重大修改（即被修改的功能模块占三分之一以上）之后的 5 年,其他会计档案按会计档案管理
36、办法规定执行。（四）借阅制度：借阅会计档案必须经过审批。（五）会计软件打印输出的证、账、表等、必须经输出人员、审核人员和会计人员签章，才能作为有效的会计资料上报和存档。（六）对系统软硬件环境的设置包括系统批处理文件、配置文件等应有详细记录或备分，一旦系统环境被破坏，能够及时恢。第八章 会计软件的操作与使用（*）重点说明：本课程下面讲解的软件操作部分，采用用友通 10.3 版本（1）此版本含有 2007 年新准则科目（2）此版本安装简单，比较适合中小企业应用一、核算单位账套设置（一）含义：账套设置即建立核算单位就是在系统中为单位建立一套核算账套（数据库） 。用友软件最多可建立 999 套账。（二
37、）内容：账套参数：账套号、账套名、单位性质、会计科目编码方案等（三）重点:账套号：必须设置启用会计期：必须设置科目编码方案：编码方案由级次和级长两部分构成。科目编码方案 4-2-2-2-2级次（几级）：5 级级长（每级位数）： 1 级： 4 位（财政部规定）25 级：2 位（企业自定）应交税费（2221）-应交增值税（01）-进项税额（01） 22210101-销项税额（02） 22210102-应交所得税（02） 222102二、操作员及权限设置（一）含义：设置操作员及权限又叫做财务分工，即设置允许使用本系统的操作人员姓名及操作权限。（二）用友软件中的两个重要身份：系统管理员（admin）：
38、负责整个系统的总体控制和维护工作，可以管理该系统中所有的账套。以系统管理员身份注册进入后，可以进行账套的建立、引入和输出，设置操作员和账套主管，设置和修改操作员的密码及其权限等。账套主管：由系统管理员指定的。负责所选账套的维护工作。主要包括对所选账套进行修改、对年度账进行管理（包括创建、清空、引入、输出以及各子系统的年末结转、所选账套的数据备份） ，以及该账套操作员权限的设置等。（三）操作员权限划分的基本依据会计电算化岗位责任制中中有关职责和权限的规定三、设置凭证类型1.不分类别：记账凭证2.分类别：收款凭证、付款凭证、转账凭证；现金凭证、银行凭证、转账凭证；现金收款凭证、现金付款凭证、银行收
39、款凭证、银行付款凭证、转账凭证；四、设置会计科目*（一）会计科目分级方法：1.分隔符动态编码法2.统一定义科目级别法举例：科目编码方案 4-2-2-2-2级次（几级）：5 级级长（每级位数）：1 级：4 位（财政部规定） 2-5 级：2 位（企业自定）应交税费（2221）-应交增值税（01）-进项税额（01） 22210101-销项税额（02） 22210102-应交所得税（02） 222102（二）设置内容及注意事项：1.科目编码（1）必须按照科目级次的先后次序建立；（2）必须唯一；（3）必须使用数字，英文字母等符号来表示；（4）必须与科目名称一一对应.2.科目名称（1）不能为空；（2）应避
40、免重名；（3）严格按照会计制度的规定，规范化、标准化.3.助记码一般以科目中各汉字拼音的头一个字母组成。4.科目类型（1）必须与科目代码的首位保持一致；（2）不能为空；（3）上下级一致.最新规定：财政部规定的一级科目编码的第一位，即科目大类代码为：“1资产类” ， “2负债类” ， “3金融企业共同类” ，“4所有者权益类” ， “5成本类” ， “6损益类” 。5.辅助核算可设置个人往来、客户往来、供应商往来、部门核算、项目核算等辅助核算（用友软件的特色） 。一般设置在最末级科目上。6.外币核算7.数量核算8.日记账、银行账等（三）辅助核算科目设置的具体应用举例：手工核算下：应收账款-A 公
41、司-B 公司-C 公司计算机方式下：只设置应收账款一级会计科目，并将其指定为“客户往来”辅助核算，将其原来的明细科目在客户档案中设置。用友软件中辅助核算的种类：部门核算（管理费用）个人往来（其他应收款）客户往来（应收账款）供应商往来（应付账款）项目核算（在建工程 主营业务收入 主营业务成本）综合举例：例如：未使用辅助核算功能，科目设置如表：科目编码 科目名称 科目编码 科目名称1122 应收账款112201 北京石化公司112202 天津销售分公司1221 其他应收款122101 差旅费应收款12210101 王坚5001 生产成本500101 甲产品50010101 直接材料50010102
42、 直接人工500102 乙产品50010101 直接材料12210102 李默122102 私人借款12210201 王坚12210202 李默1604 在建工程160401 设备安装工程16040101 A 部门16040102 B 部门50010102 直接人工6602 管理费用660201 办公费66020101 A 部门66020102 B 部门660202 差旅费66020201 A 部门66020202 B 部门启用总账系统的辅助核算功能进行核算时，可将科目设置如表：科目编码 科目名称 辅助核算1122 应收账款 客户往来1221 其他应收款 122101 差旅费应收款 个人往来1
43、22102 私人借款 个人往来1604 在建工程 部门项目5001 生产成本 500101 直接材料 项目核算500102 直接人工 项目核算6602 管理费用 660201 办公费 部门核算660202 差旅费 部门核算五、录入期初余额（一）内容：1.总账科目期初余额录入2.辅助核算科目期初余额录入（二）注意事项：1.末级科目录入余额2.余额录入完毕必须进行试算平衡六、凭证输入及修改（一）输入凭证1.凭证头部分：（1）凭证类别与凭证编号凭证类别：根据设置好的凭证类别选择输入凭证编号：按月分类自动编号。 （从 0001 号开始）注意事项：同一类型凭证按会计期间从 1 开始连续编号，不允许重号，
44、也不允许漏号。（2）凭证日期：凭证日期也是制单日期，它包括年、月、日。凭证日期必须是在当前的会计期间范围内，凭证日期的先后顺序和正确性将影响经济业务在明细账和日记账中的顺序。（3）附件2.凭证体部分：（1）摘要简化文字输入，每行都有可设置常用摘要（2）科目末级科目，输入编码、名称、助记码或选择输入，科目重名可供选择（3）金额不能为零，负数金额用红字表示，按空格键调整金额方向（二）修改凭证：1.记账前发现错误：（1）未审核或审核未通过的凭证（直接修改）（2）已审核未记账（先取消审核再修改）2.记账后发现错误：（1）红字冲销法（2）补充登记法（三）其他功能1.删除凭证：先作废后整理2.冲销凭证：已
45、记账3.常用凭证4.常用摘要七、凭证审核（一）审核形式：1.出纳签字收付款凭证（或涉及现金或银行存款科目的凭证）用友软件中可选择2.审核员审核凭证全部凭证必须进行审核，审核员必须要有审核权。（二）注意事项：1.审核人和录入人（制单人）不能为同一人；2.发现错误凭证应由录入员修改；3.取消审核由审核人自己进行；4.审核后才能记账。八、凭证记账（一）记账处理过程：1.保护记账前状态；2.合法性检验和记账；3.自动进行，不需干预。（二）注意问题：1.限定专人使用；2.记账过程中不得中断退出，记账中断的处理；3.每月可记账多次；4.银行和往来账的登记；5.上月未结账本月不能记账；6.记账后发现凭证错误
46、的修改方法。九、期末结账注意问题：（一）当月输入的记账凭证必须全部记账，如有未记账的当月凭证，系统将不能结账。结账后就不能再输入该月凭证。（二）上月未结账，本月无法结账。（三）结账后将不能输入该月凭证。（四）上月未结账，本月不能记账，但可输入审核凭证。（五）结账后产生的账簿和报表才是完整的，结账前产生的账簿和报表不一定能反映该月的全部业务。（六）每月结账只能进行一次。十、银行对账（一）银行对账的过程:1.录入期初未达账2.录入银行对账单3.银行对账（1）自动对账依据：票号+方向+金额 方向+金额（2）手工对账4.输出银行存款余额调节表（自动生成） 十一、会计报表的基本格式（一）标题：报表名称等
47、。（二）表头：用来描述编制单位、编制日期、货币单位及报表的栏目等内容。栏目和栏目的名称是报表最重要的内容，它们决定了报表及报表每一栏的宽度。（三）表体：报表的主体，表单元是组成报表的最小基本单位，每一个表单元都可以用它所在的列坐标和行坐标来表示（与 EXCEL 的表示方法完全一样） 。（四）表尾：表尾指表格线以下进行辅助说明的部分。表尾部分有的表有内容，有些表没有内容，但无论有无内容，表尾这一结构在报表中是一定存在的。十二、会计报表模块初始化（一）新建报表（二）定义报表格式和取数公式1.定义报表格式（1）创建新表（report1.rep）（2）确定表尺寸（行数和列数）（3）组合单元（合并单元格
48、）（4）区域画线（画表格线）（5）输入报表项目（6）单元属性设置单元属性主要指的是单元内容的性质如数字、字符还是表样。另外单元属性还可定义单元内容的字体、字号、字型、对齐方式、颜色图案等设置。（7）关键字设置可以引起报表数据发生变化的项目游离于单元之外的特殊数据单元，可以唯一标识一个表页包括：单位名称、单位编号、年、季、月、日资产负债表：年、月、日；利润表：年、月关键字的位置在格式状态下设置，关键字的值在数据状态下录入。2.定义报表公式（1）分类：计算公式：表明数据来源（必须定义）审核公式：勾稽关系（非必须设置）舍位平衡公式：元变为千元和万元（非必须设置）（2）计算公式的函数账务处理模块中取数
49、用友报表中，45 种函数常用函数：QC（ ） QM（ ） FS（ ）应收账款期末数= QM（“1122” ，月， “借” ，666）从其他会计核算模块中取数从会计报表自身取数从外部取数十三、会计报表模块日常使用编制报表（一）生成报表数据（二）状态：格式状态 数据状态（三）一般步骤：1.打开报表（格式和公式已设置好）2.输入关键字3.输入基本数据4.报表生成第三部分 考前复习方法（一）理解串讲中的重要考核点（在全面学习教材内容的基础上）（二）多做模拟练习（题库中考题）（三）通过当地考试模拟光盘充分熟悉上机考试环境,尤其要把握实务操作题的出题形式第四部分 模拟试卷讲解一、 单选题1.有一台电脑，其 CPU 的参数为“P4/2.1G” ，其中 2.1G 的含义是（ ） 。A.型号 B.主频C.内存 D.字长 正确答案B2.将高级语言编写的程序翻译成机器语言程序，采用的两种翻译方式是（ ） 。A.编译和解释 B.编译和汇编C.编译和链
