1、 第八章公共财政管理 本章是重点第一节 公共财政管理概述1、公共财政的含义？是指仅为市场经济提供公共服务的政府分配行为，它是国家财政的一种具体存在形态，即与市 场经济相适应的财政类型。2、公共财政的基本特征有哪些？（1）以弥补市场失灵为行为准则；（2）为市场经济提供一视同仁的服务；（3）非市场营利性；（4）法制性。3、公共财政管理的定义？公共财政管理定义为公共部门为保证公共财政职能的履行，而对财政收支所进行的决策、管理、监督等活动的总和。4、公共财政管理的定义包含哪些方面的内容？（1）公共财政管理的主体是公共部门；（2）公共财政管理包括计划（预算）、 资源取得、分配、 监督等环节在内的全部内容
2、；（ 3）公共财政管理是一项技术性的活动；（4）公共财政管理技术是多元的；（5）公共财政管理的目的是为了保证公共财政的基本职能得到最大限度的履行。5、公共财政管理的目标有哪些？（07 试题）（1）效率；资源的有效配置。 （2）公平；通过转移支付，帮助社会弱势群体，基本生活保障。 （3）稳定。保持社会总供给与社会总需求的基本平衡，保证宏观经济的稳定增长。6、公共财政管理的地位？首先，公共财政管理是对公共资源进行直接管理，必然使其在政府管理中居于核心地位。其次， 在西方国家，公共财 政的政治背景，使公共财政管理成为国家政治生活的最重要舞台之一。 再次，公共财政管理是一个变动性很大的领域，因而具有更
3、多的活力。7、公共预算的含义：公共预算是指政府在每一财政年度经立法程序批准的全部公共收支计划，是存在于市 场经济中并且与公共财政相适应的国家预算类型。一般包括 公共收入预算和公共支出预算两部分。第二节 公共预算管理8、公共预算的特点有哪些？（1）计划性；（2）透明性；（3）全面性；（4）法律权威性；（5）政治程序性。9、公共预算的分类有哪些？（1）按不同的政府级别：可分为中央公共预算和地方公共预算。（2）按不同的编制形式：可分为单式和复式预算（3）按不同的预算作用时间：可分为年度预算和中长期预算（4）按不同的收支管理范围：可分为总预算和单位预算公共预算管理的定义：公共预算管理有广义和狭义之分。
4、广义的公共预算管理是指政府依据法律有计划地对预算资金的筹集、使用进行的组织、协调和监督等管理活动。狭 义的公共预算管理是指政府依据法律对预算计划进行编制、执行和决策的管理活动。10、公共预算主要有哪些基本模式？（1）分项排列预算模式。以预算支出的若干特定目标为核心，采用分项排列的方法依次列出特定目标的预算资金，由拨款机构加以拨付。分项排列预算在会计上有着简便的优势，可以按照 总科目、科目、二级科目、明细科目等分类清晰地看出预算资金在不同项目中的分配情况。（2）规划计划预算制度。规划计划预算制度是 20 世纪 60年代在美国发展起来的预算管理模式，1961 年美国国防部长麦克拿马拉在五角大楼首先
5、使用了这一模式。分为规划、 计划、 预算三个步骤。要点：（1）确定预算项目目标；（2）从众多目标中选择最紧迫的目标；（3）运用成本收益分析设计实现各目标的备选方案；（4）说明实施这些方案的以后各年度成本（如 5 年到 10 年）；（5）对这些方案的实施效果作长期评价衡量。（3）目标管理预算模式。目标管理预算模式由 1971 年美国尼克松政府首先倡导。其理论基础：组织心理学的发展使人们相信，组织努裱是通过管理者与被管理者的相互谈判而实现的。四个要点：（1）基本任务；（2）主次目标；（3）可供考核的指标，管理者与下级交换意见以确保可行性；（4）具体时间进度。（4）零基预算模式。 （07 试题）零基
6、预算模式是对原有项目进行重新审核。在要求划分 项目优先顺序等方面，它与规划计划预算模式相似。四个要点： （1）基本目标和总原则；（2）目 标具体化并形成一揽子决策；（3）对备选方案排序，确定 优先项目；（ 4）由高层管理者选定方案。零基预算主要适用于 规模较小的预算。20 世纪 80 年代末，西方国家纷纷放弃了这一模式。（5）绩效预算模式。绩效预算模式是一种以绩效或结果为导向的预算管理方式。40 年代末，美国胡佛政府就开始 实施绩效预算。随着 70 年代以来新公共管理运动的推进和 90 年代以来“再造政府”运动的兴起，绩效预算重新受到高度重 视。今天，绩 效预算已成为西方国家主要的公共预算管理
7、模式。 五个管理阶段：（1）公布绩效报告；（2）明确绩效目标；（3）将绩效报告提交审计师审核；（4）订立绩效合同；（5）编制绩效预算。11、公共预算的过程可以分为哪几个阶段？公共预算的过程可以分为编制、执行和决算三个阶段。预算编制：公历年制：中国、德国、法国等。跨历年制：美国、英国12、预算编制的原则有哪些？（1）公开性原则。它是指公共预算收支必须经过立法机关审批，并向社会公布，便于公众监督。（2）完整性原则。它是指公共预算应包括所有的财政收支，反映所有的财政活动。（3）可靠性原则。它是指公共预算收支数字的依据必须可靠，计算正确，不得有虚假或任意杜撰的数据。（4）年度性原则。它是指公共预算应按
8、年度编制，不得将不属于本年度财政收支的内容列入本年度的公共预算之中。（5）法律性原则。它是指经立法机关审批后的公共预算具有法律效力，各级政府必须贯彻执行。13、预算编制的依据主要有那些？公共预算的编制要能够反应出政府的施政方针和政策，符合国民经济的发展要求，以及国家有关法律、法规、制度的 规定。 公共预算编制的依据主要有：一是国家的法律法规和方针政策；二是 上一年度公共预算的执行情况；三是计划年度国民经济与社会发 展计划的主要指标；四是公共预算管理体制所规定的管理权限和收支范 围。14、预算编制程序包括哪些环节？预算编制程序包括草案编制、汇总、行政首 长审批、权力机关审议通过四个环节。我国中央
9、政府部门预算编制实行“ 两上两下”的程序。15、预算执行：预算计划付诸实施的过程。 其特点是 预算执行是实现公共预算收支任务的关键环节；预算执行有 连续性； 预算执行中要根据执行情况及时调整，组织新的平衡； 预算执行结果为下一年度公共预算编制提供依据。16、预算执行包括哪些环节？预算执行包括收入执行、支出资金拨付和预算调整三个主要环节。第一，收入执行由财政部门统一负责组织。第二，支出资金拨付在财政部门主导下由各支出部门具体负责执行。第三，预算调整指由各级政府在预算执行过程中通过改变预算收入来源、支出用途以及收支规模等方法，组织新的预 算平衡，以适应经济形式变化发展的需要。17、我国的决算过程包
10、括哪几个阶段？决算：是对预算结果的总结和评价。（1）准备阶段；（2）编制阶段；（3）审查阶段；（4）批准阶段。第三节 公共收入管理18、税收的概念？特征？税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依照法律预先规定的标准，向 经济单位、 组织或个人强制、无偿地取得公共收入的一种方式。特征：（ 1）强制性；（2）无偿性；（3）固定性。19、税收管理有哪些要素？课税对象与税率 ：课税 对象是指对什么东西课税，即课税的标的物，它总体上确定了一个税种的征税范围，是一种税区 别与另一种税的根本性标志。税率是计算税款数额的尺度，通常用百分比表示，包括比例税率、累进税率与定额税率三种形式。合理确定 课税对象与税
11、率是税收管理的基础工作。税负转嫁与税收归 宿。税 负转嫁是指纳税人在商品交换过程中，通 过经济交易把由自己缴纳 的税款全部或部分转移给他人负担的过程，其基本形式有 前转和后 转。税收归宿是税收负担的最终归着点和税负转嫁的最终结果，其形式有 直接归宿和间接归宿。税负转嫁和税收归宿事实上决定了公共收入承担者分担的份额，因而成为税收管理的重要环节。 税收种 类：依据税收对象性质不同，可分为所得课税、商品（劳务）课税和 财产课税。 所得课税是对纳税人的所得额或利润额课征的一类税收。包括个人所得税、公司所得税和社会保险税（工薪税）。 其优势：一是可形成充足的财政收入，并且随国民经济发展而不断增加；二是它
12、是政府进行宏观调控，实现经济稳定运行的重要政策工具；三是有助于缩小贫富差距，促进社会公平；但是所得税在税收管理上具有一定的复杂性，征收管理的成本较高，难度较大，而且容易 发生逃税现象。 商品（劳务）课税是对商品和劳务的流转额课征的一类税收。包括增值税、营业税、消费税和关税。其优势：一是税源普遍充足；二是税收管理简便，成本较低；三是更能体现税收中性；四是纳税人纳税时没有强烈的牺牲感受，不易出现抵触情绪。但是商品劳务课税具有累退性，不符合纳税能力原则，无法体现税收公平。财产课税：是对纳税人所拥有的财产课征的一类税收。包括一般财产税、特种 财产税和财产转让税。其 优势一是税负不易转嫁；二是收入较稳定
13、 ，一般不受社会经济变动的影响；三是具有较强的收入再分配功能，但财产课税由于财产估价难以确定而在征收管理中较难掌握，容易导致税负不公和偷逃税行为。20、税收管理的核心？税收管理的核心是实现公平征税和税收效率。公平征税：包括横向公平和纵向公平；有三个层次的含义必须坚持同等税收待遇原则、必须坚 持支付能力原则、必 须坚 持受益原则。税收效率：有利资源合理配置和有效利用；第一，税收效率意味着管理成本与遵从成本的最小化；第二，税收效率意味着税收超 额负担的最小化。21、政府收费的概念？特点？形式？它是指政府提供特殊服务或规制某些经济行为而向相关主体收取的费用。它是主要的非税收入形式之一，可以弥补财 政
14、收入的不足，缓合财政资金供求矛盾。其特点是直接有偿性、排他性 和非规范性。其形式有使用者费和规费。使用者 费包括直接费、公共事 业特种费、特许费，三种形式。 规费包括行政规费和司法规费。22、政府收费管理中的关键问题：确定课税还是收费。收费的范围集中于准公共产品或混合产品，主要是 拥挤性公共 产品和价格排他性的公共产品； 如何有效收费。取决于 缴费 数额与收益成正比，以及费用支出清晰明了，让缴费者清楚除非付 费 否则被排斥。合理确定收 费水平。主要根据行为或服务的成本来确定。防止乱收费。23、公债的定义？（一般多是选择题）公债是政府为履行职能而凭借其行用举措的债务，是公共收入的又一重要形式。2
15、4、公债的含义有哪些？第一，公债是国家信用的主要形式。它遵循市场等价交换原则，体现了有借有还的信用特征。第二，公债是公共财政活 动的一种特殊形式。它具有取得财政收入的实际能力，但却不列入公共 预算收入。第三，公债是一种重要的经济杠杆。 它不仅可以弥补财 政赤字， 还可用于宏观调控，促进经济稳定发展。25、公债的特点？（1）自愿性；（2）有偿性；（3）灵活性。26、公债的种类有哪些？（1）按照公债发行地域可分为：国内公债和国外公债。 （2）按照举债主体可分为：中央公债和地方公债。 （3）按照公债偿还期限可分 为：短期公债、中期公债和长期公债。 （4）按照是否允许上市流通可分 为：自由流通公债和非
16、自由流通公债。27、公债的作用有哪些？第一、增强中央政府的宏观经济调控管理的能力；第二、弥补财政赤字，维护政府收支平衡；第三、为一定时期内的特定公共投 资项目筹集资金。28、公债管理过程包括哪些环节？（1）公债设计：类型、总额、票面价值、利率、发行价格、偿还期等。（2）公债发行：公募法直接向公众或间接向公众募集；包 销法由金融机构承销；公卖法政府委托中介经纪人直接在证券交易所上市 销售。（3）公债流通：一级发行市场；二级流通与转让市场。 （4）公 债偿还：偿还维护政府信用。第四节 公共支出管理29、公共支出的分类？公共支出分为购买性支出与转移性支出。30、购买性支出与转移性支出的定义？购买性支
17、出是指政府直接进入市场购买商品或劳务的公共支出。转移性支出是政府进行非市场性再分配，单方面拨转给受领者的支出，它不体现为政府直接对 社会资源和要素的需求和消耗。31、我国目前的购买性支出主要包括哪几方面？（1）经济建设支出：包括环境保护、农林水事务、交通运输、工 业商业金融等事务和城乡社区事务等支出。 （2）教科文卫支出： 包括教育、科学技术、文化体育与传媒、医 疗卫生等支出。 （3）行政管理支出和国防支出：包括一般公共服务、外交、公共安全、国防等支出。32、政府采购的定义？政府采购也称公共采购，是指政府机构出于履行职责需要，以购买、租赁 、委托或雇佣等方式获取货物、工程和服务 的活动。政府采
18、购的基本目标是物有所值。33、政府采购的特点有哪些？（1）采购资金的公共性；（2）采购目标的非市场营利性；（3）采购行为的规范性；（4）采购主体的特定性；（5）采购活动的政策性； （6）采购范围广、 规模大、影响力广。34、政府采购的原则是什么？（1）竞争原则；（2）公开原则；（3）透明原则；（4）运用商业标准原则。35、政府采购的模式有哪些？（1）分散采购模式；（2）集中采购模式。政府采购的基本方式：竞争性招标采购、有限竞争性招标采购、竞争性谈判采购、询价采购、 单一来源采购。36、转移性支出管理的分类？转移性支出管理主要分为社会保障支出管理、财政补贴管理和其他转移性支出管理。37、社会保障
19、支出的特点？分类？特点：（1）动态性；（2）刚性；（3）适度性。分类：社会保障支出主要包括社会保障、社会救助、社会优抚、社会福利四大类。38、为什么说市场经济条件下财政补贴管理是一种重要的工具？财政补贴是政府根据特定需要向企业或个人提供的无偿补助。存在的原因如下：第一，弥补市场失灵的需要；第二，实施社会政策的需要，如农产品补贴；第三，顺利改革的需要。39、财政补贴的方式有哪些？（1）价格补贴；（2）企业亏损补贴；（3）财政贴息；（4）税式支出；（5）其他补贴。39、其他转移性支出管理的项目有哪些？主要有外援支出、债务支出和其他支出。备考提示： 本章主要题型：选择题和简答题重点复习：第二节二；第三节；第四节。
