1、1,第9章,财务管理基本业务,2,财务管理基本业务主要内容,财务管理基本业务概述 ERP系统财务管理功能概述 ERP系统中财务管理业务流程,3,9.1 财务管理基本业务概述,企业经营活动循环 “凭证账簿报表”循环,4,企业经营活动循环采购付款循环,企业先要获得所需要的资本，资本来源于所有者的投资以及向债权人的举债 企业利用资本采购所需的设备和原材料，因而要向供应商支付现金，或者形成应付账款，在以后用现金偿还。企业还要雇用人力，为此需要向员工支付工资。这个过程是周而复始，不断重复的，从而构成一个循环，即采购付款循环,5,企业经营活动循环生产、销售循环,企业利用购入的设备、原材料和雇用的人力资源来
2、生产产品，这个过程是一边消耗资源，一边形成产品的过程。这个过程也是周而复始的循环过程，即生产循环 企业生产出产品后，要想方设法把它们卖出去，以获得盈利。企业卖出产品会收到现金，或形成应收账款，在以后以现金的形式收回。这也是一个不断循环的过程，即销售收款循环,6,企业经营活动内涵,采购付款循环 生产循环 销售收款循环上述三者不断重复，它们又构成了一个大循环，称之为企业的经营活动循环,7,“凭证账簿报表”循环,账户和会计科目 会计凭证 根据凭证记账 财务报表 财务分析,8,账户和会计科目,在会计账簿中要为每个核算对象设立一个专门的户头来登记其日常增减变动结存资料，叫做账户 账户名称，即会计科目。
3、按一定顺序分类排列的账户名称表称为会计科目表,9,会计凭证,会计凭证分为原始凭证和记账凭证 原始凭证，是经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录、证明经济业务已经发生或完成的原始证据 会计人员根据审核后的原始凭证，归类、整理，确定会计分录而编制的凭证是记账凭证 记账凭证记载的是会计信息，指明记账的会计科目和记账方向，作为记账的依据 记账凭证：收款凭证、付款凭证和转账凭证,10,根据凭证记账,记账 对账 结账,11,记账,为了把分散在会计凭证中的信息集中归类反映，就必须设置和登记账簿 记账以记账凭证为依据，按照时间的顺序，既要记入总账，又要记入明细账 根据复式记账法的要求，借贷的规则是：有借必
4、有贷，借贷必相等,12,对账,在有关经济业务入账以后，进行账簿记录的核对 日常对账 对原始凭证和记账凭证的核对 对账簿记录和会计凭证的核对 定期对账 在期末结账前，对凭证和账簿记录的核对 账证相符 账账相符 账实相符,13,结账,结账就是在会计期末计算并结转各账户的本期发生额和期末余额 通过结账把各种账簿记录结算清楚，提供管理所需的各会计期间的经济活动情况及其结果信息 会计期间一般实行日历制 月结：月末进行计算 季结：季末进行结算 年结：年末进行决算,14,财务报表,财务报表是会计核算的结果 反映会计主体财务状况、经营成果和财务状况变动情况 是会计部门提供会计信息的重要手段,15,财务报表,编
5、制财务报表的意义 财务报表的组成 主要财务报表,16,编制财务报表的意义,是投资者、债权人、银行、供应商等了解企业的财务状况、经营成果，进而了解投资风险和投资报酬，贷款或借款能否按期收回等情况的主要来源 是投资者进行投资决策、贷款者进行贷款决策、供应商决定销售策略的重要依据 是国家经济管理部门制定宏观经济管理政策和经济决策的重要信息来源 是企业内部管理人员了解企业经营状况和经营成果的重要经济信息来源,17,财务报表的组成,对外报送的财务报表 财务情况说明书,18,对外报送的财务报表,主表 资产负债表 损益表 现金流量表 附表根据各行业的特点编制 报表附注 对表内有关项目和一些表外项目所作的解释
6、,19,主要财务报表,资产负债表 损益表 现金流量表,20,资产负债表,反映企业在某一个特定日期资产、负债和所有者权益构成情况的财务报表 依据的公式 资产=负债 + 所有者权益 按一定的分类标准和次序，把企业在某一个特定日期的资产、负债和所有者权益项目予以适当的排列编制而成,21,损益表,反映企业在一定会计期间内的经营成果 依据的公式： 收入 - 费用=利润 按一定的标准和次序，把企业一定时期内的收入、费用和利润情况项目予以适当的排列编制而成,22,现金流量表,是反映企业一定期间经营活动、投资活动与筹资活动现金流入和现金流出的会计报表，从动态上反映现金的变动情况 评估企业未来取得现金流入的能力
7、 评估偿还负债的能力 评估企业财务管理水平 评估制定运营资金计划、加强财务管理和用好企业的运营资金的能力,23,财务分析,财务分析的对象是财务报表，主要是资产负债表和损益表 收益性 安全性 成长性 周转性,24,周转性-公司的经营效率,分析财务报表中各项资金的周转速度 检测公司各项资金的利用效果和经营效率,25,9.2 ERP系统财务管理功能概述,ERP系统的财务模块通过和其他模块之间的接口，将生产活动、采购活动和销售活动输入的信息自动过入财务模块，更新总分类账和明细分类账中的数据，进而更新会计报表 实现生产、采购和销售活动与财务管理活动的集成，实现物料、资金流和信息流的集成,26,ERP系统
8、财务管理的子模块,总账模块 应收账模块 应付账模块 现金管理模块 固定资产核算模块 工资核算模块 成本核算模块。 银行账管理模块,27,财务管理各子模块之间的关系,28,9.3 ERP系统中财务管理业务流程,ERP系统的计划执行过程，伴随着企业的物流和资金流过程 ERP系统的计划与控制通过对信息流的控制，实现对物流和资金流的控制,29,ERP系统中财务管理业务流程,ERP系统的执行过程是从采购活动开始的 库存增加，同时应付账款也增加（或现金减少） 实现了采购付款循环中物流和资金流的统一,30,ERP系统中财务管理业务流程,生产车间从仓库中领取原材料，存货减少，而在制品增加，亦即生产成本增加 加
9、工完成，生产出可以向客户销售的产品并入库，减少总账模块中生产成本账户的金额，增加存货账户的金额 实现了生产循环中物流和资金流的统一,31,ERP系统中财务管理业务流程,销售部门向客户发货，库存减少，应收款增加 更新应收账款和存货账户的金额 收到客户付来的货款，同时更新现金和应收账款两个科目的数据 实现了销售和付款循环中物流和资金流的统一,32,ERP系统中财务管理业务流程,利用ERP系统的财务管理功能进行对账和结账，编制财务报表 极大地提高了效率 可以更准确、及时地完成这些重要的财务活动,33,ERP系统中财务管 理业务流程示意图,34,ERP系统的财务管理和会计电算化,会计电算化，基本上是实现了在财务管理领域中用计算机代替人的手工劳动 ERP系统中财务管理功能比会计电算化的功能更深入 财务管理功能和企业生产运作管理功能集成 财务管理功能所需要的数据都是直接来自企业的生产运作管理领域 ERP系统中财务管理功能所处理和控制的企业资金流能真实地反映企业的经营成果和效率,
