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资产负债表填制方法.doc

上传人:gnk289057 文档编号:7839465 上传时间:2019-05-27 格式:DOC 页数:1 大小:23KB
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1、 资产负债表的填制方法一、我国企业资产负债表各项目资料的来源:(1)根据总账科目余额直接填列。 (2)根据总账科目余额计算填列。 (3)根据明细科目余额计算填列。 (4)根据总账科目和明细科目余额分析计算填列。 (5)根据报表各项目数字抵销计算填列,以反映其净额。 应注意:资产负债表中各项目的数字反映的是项目的余额,而不是发生额.二、资产负债表重难点项目的计算方法:货币资金= 库存现金 + 银行存款 + 其它货币资金存货=原材料+库存商品+ 在途物资+生产成本+ 周转材料- 存货跌价准备固定资产(净值)=固定资产- 累计折旧- 固定资产减值准备应收账款=应收账款 借方+ 预收账款 借方(明细账

2、)- 坏账准备预付账款=预付账款 借方+ 应付账款 借方(明细账)预收账款=应收账款 贷方+ 预收账款 贷方(明细账)预付账款=预付账款 贷方+ 应付账款 贷方(明细账)未分配利润=本年利润+利润分配资产负债表的填制方法二、我国企业资产负债表各项目资料的来源:(1)根据总账科目余额直接填列。 (2)根据总账科目余额计算填列。 (3)根据明细科目余额计算填列。 (4)根据总账科目和明细科目余额分析计算填列。 (5)根据报表各项目数字抵销计算填列,以反映其净额。 应注意:资产负债表中各项目的数字反映的是项目的余额,而不是发生额.二、资产负债表重难点项目的计算方法:货币资金= 库存现金 + 银行存款 + 其它货币资金存货=原材料+库存商品+ 在途物资+生产成本+ 周转材料- 存货跌价准备固定资产(净值)=固定资产- 累计折旧- 固定资产减值准备应收账款=应收账款 借方+ 预收账款 借方(明细账)- 坏账准备预付账款=预付账款 借方+ 应付账款 借方(明细账)预收账款=应收账款 贷方+ 预收账款 贷方(明细账)预付账款=预付账款 贷方+ 应付账款 贷方(明细账)未分配利润=本年利润+利润分配

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