1、关于*学校*同志离任经济责任的审计报告*教审201119 号*学校：根据中华人民共和国审计法 、 教育系统内部审计工作规定和相关法律法规，我们于 2011 年 10 月 17 日至 10 月25 日对你校原任校长* 同志 2006 年 9 月至 2011 年 8 月履行校长经济责任的情况以就地和送达两种相结合的方式进行了审计，现出具如下审计报告：一、基本情况*同志于*年* 月至*年*月任*学校校长，负责学校全面工作，受托履行财务、会计、经营、管理、社会、财经等经济责任。任期末，学校共有班级数*个，在籍学生*人，其中住宿生 *人，教职工*人，离退休人员*人。二、审计情况（一）资产负债情况（201
2、1.08.31）1.资产：现金 10000.00 元、银行存款 161653.43 元、 应收及暂付款 603134.44 元、固定资产 8859465.45 元，合计 9634253.32 元。2.负债：应付及暂存款 157837.11 元，合计 157837.11元。3.净资产：资产减去负债，净资产为 9476416.21 元。（二）财务收支情况（2006.09-2011.08）1收入：37559216.78时 期项 目2006.9-12 2007 2008 2009 2010 2011.1-8合 计1.教育经费拨款 1501812.00 6330652.60 6882445.50 684
3、0180.71 6889364.00 6222610.00 34667064.812.教育附加拨款 27500.00 20000.00 47500.003.上级补助收入 90000.00 140.00 90140.004.事业收入 250000.00 470000.00 270000.00 793438.08 300000.00 40000.00 2123438.085.其他收入 28513.17 279285.30 10000.00 263275.42 10000.00 591073.896.拨入专款 40000.00 40000.00合 计 1807825.17 7189937.90 72
4、02585.50 7896894.21 7199364.00 6262610.00 37559216.782支出：36960277.33时 期项 目2006.9-12 2007 2008 2009 2010 2011.1-8合 计1.事业支出 1279394.14 6025130.18 7362762.21 7835251.46 7435065.84 7022673.50 36960277.33工资福利支出 1020018.00 5248397.04 5353560.65 6074804.74 5627663.00 5231694.00 28556137.43商品和服务支出 157451.14
5、 638633.14 1030101.58 1011218.83 1106531.24 852295.40 4796231.33对个人和家庭补助支出 101925.00 17620.00 727547.50 210438.00 219927.00 71130.00 1348587.50其他资本性支出 120480.00 251552.48 538789.89 480944.60 867554.10 2259321.072.专款支出合 计 1279394.14 6025130.18 7362762.21 7835251.46 7435065.84 7022673.50 36960277.333.
6、结余：收入减去支出，5 年间学校收支结余总额为598939.45 元,其中： 2006 年 9-12 月结余 528431.03 元； 2007 年结余 1164807.72 元；2008 年结余-160176.71 元；2009 年结余 61642.75 元，2010 年结余 -235701.84 ；2011年 1-8 月结余-760063.50 元。（三）商品和服务支出分析（2006.09-2011.08）在日常公用经费支出中，其他费用、办公费用、维修费用所占比例较大，教师培训费所占比例为 3.88%，不足5%，偏低 (详细分析情况见下表)。时 期项目2006.9-12 2007.1-12
7、 2008.1-12 2009.1-12 2010.1-12 2011.1-8 合 计各项支出所占比例办公费 59574.90 127362.50 272704.42 414372.28 292787.25 132107.09 1298908.44 27.08%水电费 27333.44 85421.65 88628.88 79057.12 85326.90 51429.87 417197.86 8.70%邮电费 1675.00 6070.00 21997.35 15722.00 11095.00 1512.00 58071.35 1.21%差旅费 4486.00 9974.00 15948.5
8、0 5868.00 2217.00 198.00 38691.50 0.81%租赁费 10125.00 10125.00 0.21%会议费 1300.00 2540.00 1425.00 5265.00 0.11%培训费 9625.00 12889.00 69491.00 27478.00 60691.00 5959.00 186133.00 3.88%劳务费 3980.00 5589.00 11600.00 3200.00 24369.00 0.51%招待费 3181.17 11285.11 8528.30 17905.00 21743.00 15766.00 78408.58 1.63%维
9、修费 49048.04 206183.48 50038.14 218288.91 234664.89 323985.54 1082209.00 22.56%其他 1227.59 175467.40 497175.99 208262.52 393381.20 321337.90 1596852.60 33.30%合 计 157451.14 638633.14 1030101.58 1011218.83 1106531.24 852295.40 4796231.33 100.00%（四）账外欠款情况：213748.741.理化生仪器等 34943.00 元；2.电脑配件等 1980.00元；3.
10、牌匾 15201.00 元；4. 多媒体设备 50000.00 元；5.招待费 6477.00 元； 6.LED 显示屏 53511.84 元；7. 塑胶跑道 37635.90 元；8.监理费 14000.00 元。（五）伙食收支余情况*学校伙食收支统计表支出时间 收入合计 伙食支出 其他支出结余2007 春季 730510.50 730357.95 544143.70 186214.25 152.55 2007 秋季 744620.00 744431.36 589880.16 154551.20 188.64 2008 春季 650075.00 649900.15 495557.89 154
11、342.26 174.85 2008 秋季 659805.00 659309.80 556875.70 102434.10 495.20 2009 春季 596330.50 596155.80 509401.80 86754.00 174.70 合计 3381341.00 3380155.06 2695859.25 684295.81 1185.94 (六)结算情况截止 2011 年 8 月 31 日，学校结余 421857.29 元。三、审计评价审计认为，*学校提供的 2006 年 9 月-2011 年 8 月间的会计凭证、账簿、报表等资料基本真实地反映了学校的财务收支情况，财务收支基本符合
12、财经法规的规定。四、存在问题1. 大额支出化整为零，逃避监管。如账外欠款中 *制作牌匾费用共计 15201.00 元，分成 4 次开票列支。2.大额支出无局领导审批。如 2011 年 8 月 17#凭证，订购初中生世界支出 6480.00 元、 2010 年 12 月购理化生仪器支出 34943.00 元均未经局领导审批。3.发票报销手续不齐全。该校一些较大数额的支出发票均无经手人，仅有几个副校长在大额支出审批表上签字，且很大一部分支出发票未注明事由。4.部分合同条款没有得到履行，主要表现在：2010年 4 月 21 日所订立的塑胶跑道工程建设合同约定：工程竣工验收合格后付至合同价的 70%,
13、余款在工程验收合格经审计部门审计结束后付至总价的 90%,余款作质量保证金，待保修期满无质量问题一次性付清（质保两年） 。而实际情况是该工程未经审计部门审计，保修期未届满保证金未扣除就在 2011 年 7 月一次性提前结清余款 158351.90 元，同时至审计时止会计中心也未就该项支出相应增加固定资产；D 级危房拆迁工程合同约定：签订拆迁合同时付清拆迁款。该合同是 2010 年 8 月 25 日签订的，理应于当日缴清拆迁款，而实际情况是至 2010 年 12 月 13 日才由陆伟业上缴该款项至国库；2007 年 2 月和 2007 年 6 月应交的商店承包费均为 68750.00 元，200
14、8 年 3 月的商店承包费35600.00 元三笔合计 173100.00 元直至 2009 年 8 月才上交。5.会计核算不准确。如 2008 年有拨入专款 40000.00元，却无专款支出。6.学校伙食方面存在的问题主要是挤占学生伙食费，主要表现为：2007 年 2 月支付蒸笼、绞肉机 5900.00 元，碗、盆等 8735.00 元，2007 年 5 月支付班级活动费7740.00 元，2007 年 9 月支付 8 人固定式餐桌 30 张，每张 350.00 元，合计 10500.00 元;2008 年 1 月支付*购菜补助，每人 400.00 元，合计 2000.00 元,支付餐棚、餐
15、厅漏雨维修费 5000.00 元，2008 年 3 月支付食堂改水及材料用 4205.00 元，餐厅玻璃门 2100.00 元，2008 年 4月支付软皮帘 3181.00 元，涂墙费 800.00 元，敌敌畏2250.00 元，涂料 1420.00 元。五、意见及建议1.严格执行大额支出审批制度。5000.00 元上的大额支出要报经局领导审批，未经审批不得支出。2.严格发票管理制度，完善发票报销手续，每张发票都要有经办、审批等相关人员签字并且要写清事由等事项。3. 严格按照合同规定的各项条款履行合同，及时、完整地收缴承包金等，保证学校的合法利益。4.进一步加强会计核算，提高核算质量。5.针对学校伙食账方面存在的问题，要严格执行江苏省教育厅*省财政厅 关于加强中小学食堂财务管理的意见和有关文件规定，不克扣学生伙食费，确保伙食质量。 审计组长（签名）：*县教育系统内部审计室*年*月*日
