1、 医院相关制度1目录财务管理制度.1公司财务管理制度2医院收费管理细则7医院收款票据管理制度8财务收支管理制度9门诊挂号收费工作制度10财务人员岗位责任制度11内部会计管理体系15财务管理制度第一章 财务管理目的第一条 维护企业所有者的利益，按企业所有者的要求对企业资产进行管理，达到企业资产保值增值的目的。第二章 财务管理工作职责第二条 制订并监督执行公司财务管理制度，审核下属公司制度的制订，报总公司董事长批准，并监督其执行情况。第四条 每年初搜集公司的生产经营计划，分季度对照计划执行情况，分析完成或未完成计划的原因，报总经理。第五条 对公司的资产进行管理。第六条 规范企业财务行为。第七条 参
2、与企业经营管理，各条块的财务人员应参与本企业重大经济活动及经济合同的签定，对合同未经各部门会签即要求付款的情况，财务人员有责任提出异议，并上报公司总经理。第八条 执行公司会议制度，定期参加工作会议，汇报工作，解决问题。第九条 明晰企业总体资产状况。第三章 资产管理第十条 流动资产的管理医院相关制度2第十一条 固定资产管理1.下属公司如需添置、外借、出售、捐赠、报废固定资产须经董事长审批通过，方可执行。2. 对于固定资产其他方面的管理，参照总公司物资管理规定执行。3. 低值易耗品的管理参照总公司物资管理规定执行。第四章 内部报销的管理第十二条 本规定适用于公司。第十四条 报表种类1. 旬报2.
3、资产负债表、损益表、报表分析3. 内部报表（根据公司的不同行业性质制定的内部报表）第十五条 上报时间1. 旬报：每月 12 日、22 日分别报告前十日财务收支情况，2 日报告上月财务收支情况。遇节假日顺延。2. 资产负债表、损益表、报表分析：每月 10 日前上报。3. 各类内部报表：每月 10 日前上报。第十六条 报表要求1. 报表内容应真实、完整。2. 上报时间应准时。3. 在旬报中应及时反映特殊的、不常有的财务收支情况，并详细附于文字说明。4. 报表格式由总公司财务部统一规定。第十七条 对各条块执行制度情况的管理1. 结合总公司下发的经济指标上报下属各块经营者对指标的完成情况，并由董事长决
4、定处理措施2. 对下属各条块违反财务制度的情况，一经发现，应由当事人少交书面检查，上报董事长，并按分级管理条例，对相应负责人追究责任。公司财务管理制度第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条 财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。医院相关制度3（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务
5、核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章 财务管理的基础工作第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、
6、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或
7、个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务
8、部门应及时调整实收资本。第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。医院相关制度4第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门
9、撤销担保。 第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额
10、，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按
11、现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准後，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第二十六条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；不属於经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过 2 年的。第二十七条 固定资产
12、要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。医院相关制度5第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：（一）房屋、营业用房 30 年（二）通讯设备、交通运输设备 3 年（三）电子电脑、办公及文字处理设备 3 年（四）电器设备、安全保卫设备 3 年第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，
13、每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於 10 年的期限摊销。第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於 5 年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第三十三条 公司的营业收入包括手续费
14、收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、
15、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短於 5 年。（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的 1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的 1%提取。医院相关制度6（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。第三十七条 职工福利费按工资总额 14%计提，工会经费按工资总
16、额 2%计提，教育经费按工资总额 3%计提。住房公积金经批准後，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第四十条 公司营业利润营业收入 营业税金及附加 营业支出 利润总额营业利润投资收益营业外收入 营业外支出（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。（二）营业
17、外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。 第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整後，依照缴纳所得税，缴纳所得税後的利润，按以下顺序分配：（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；（二）弭补公司以前年度亏损；（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的 10提取，盈馀公积金已达注册资本的
18、 50时不再提取。（四）提取公积金、公益金按税後利润的 5计提，主要用於公司的职工集体福利支出。（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第九章 财务报告与财务分析第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月 15 日内完成，年度财务会计报告应於次年 90 日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。（二）财务会计方法变
19、动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。医院相关制度7第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。第四十六条 会计电算化硬体设备
20、是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS 电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。第四十七条 财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试後，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。第四十八条 每月 10 日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应
21、根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。第四十九条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。第五十条 企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧 IC 卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。第十一章 附 则第五十一条 本办法由
22、公司财务管理中心负责解释。第五十二条 本办法自董事会通过之日起开始施行。医院收费管理细则1、落实医院各项收费管理制度，医院设立专门的领导小组、配备专（兼）职的物价管理员负责全院的收费管理工作。主要的任务是：熟悉掌握医院收费政策和规定，积极指导和检查医疗收费：定期开展自查自纠，及时反映情况，制定相应的管理措施，提出整改建议：认真接待和处理有关收费方面的查询和投诉；积极组织催收医疗欠费。2、严格执行物价部门核定的医疗收费项目和收费标准，不得擅自提高医疗收费标准或自立收费项目、分解收费、重复收费。对新开展的医疗项目，由科室填写“成本测算表”送财务科审核后报医院相关制度8物价管理部门办理审批或备案手续
23、，批准后，由财务科书面通知有关科室执行，凡无书面通知，有关科室不得擅自收取。3、及时向收费对象告知收费依据和标准，提高收费的透明度。采用的方法有：常用的检查治疗项目和收费标准上墙、采用电子大屏幕在门诊大厅公布医疗收费标准、向住院病人提供一日清单、出院结帐时提供费用明细单、向门诊病人提供药品明细单等。4、总值班签收入院的无预交款的危重病人相关人员应及时催款。5、严格控制在院病人欠费，各病区须及时掌握病人费用情况，凡病人费用超过预交款 1000 元，应及时催收。住院收费处和各病区要相互配合，密切协助，及时催收病人所欠费用。若无特殊原因的逃欠费，按医院奖惩制度执行。6、严格收费部门的工作程序，工作人
24、员因工作疏忽而发生漏、错收，造成医院经济损失，原则上由当事人全额赔偿，特殊情况请示领导商定。医院收款票据管理制度一、收款票据的种类及使用范围财税部门统一监制的收款票据：包括统一票据和专用票据两大类。统一票据有行政事业性收费统一票据、往来款收款收据和房屋出租发票，由出纳从票据管理员处领取后保管使用。专用票据有挂号收据、门诊收款收据、住院收款收据、医保门诊费结算票据、医保住院费结算票据和住院预交款收据等，主要由门诊挂号收费人员、住院收费人员从票据管理员处领取后保管使用。二、收款票据的购置医院使用的统一票据和专用票据，由票据管理员持物价收费许可证、经办人员会计证、单位介绍信及有关文件，向财税部门申请
25、办理收费票据准购证。医院每次凭收费票据准购证核准的种类、数量及购票方式，分别向县财政局票据管理中心或县地方税务局直属征管局领购票据。三、收款票据的领用登记1、医院购入票据后，由财务科组织验收入库，并由票据管理员登记收费票据的购入日期、名称、起止号码、数量等。2、收款员领取收费票据时要注明领用时间、起止号码、数量、名称等内容，并在票据登记薄上签字。3、统一票据只能由出纳领用。四、收款票据退费、作废、重制的规定1、收费票据退费的规定1）收回原收款收据、相关科室出具退费凭证、盖有“收费章”的交款凭证，作为退费凭证附件。医院相关制度92）退费前先检查原收款收据、相关科室出具的同意退费凭证和盖有“收费章
26、”的交款凭证等，要求病人姓名、收费项目、金额相符，并把附件粘于退费票据后。3）若出现部分退费的情况，操作程序如上，把原收据作全额退费处理，并按实收金额，另开收据。2、作废票据要求一式几联均齐全，并且必须是当天结帐前发生的事项，作废后应在票据上简要说明作废原因。3、重制票据要求一式几联均齐全，并且必须是当天结帐前发生的事项，紧接着下一票据序号上的病人姓名等项目须与重制票有关联。五、收款票据的核销1、交回的收款收据存根联，票据管理员必须及时办理注销登记。销号时以存根联及日报表为依据。1）门诊收款收据：以审核后的门诊收费员已缴款的收款收据区间号码及日报表为依据。2）住院收费收据：以经审核后的住院收费
27、日报表中的收款收据区间号码及日报表为依据。3）挂号收据：以经审核后已缴款的挂号收据使用区间及日报表为依据。4）统一收款收据：以领用人交回的存根联为依据，并与记帐联金额逐张核对。2、领用收款票据未核销的，除特殊原因外，不得再予领取。对领用人未销号完毕又开始启用新的收款票据，票据管理员要查明原因。3、对发生退费、作废、重制票据等情况，票据管理员要逐张审查、核对，确保收款的正确性。六、收款票据的管理财务收支管理制度一、收入管理1、年初按零基预算编制方法编制年度收入预算，上报卫生局审核并报财政部门核定。如遇调整，则应及时编制预算调整方案，并报卫生局批准。为了促进收入预算的顺利实现，财务科应每季开展预算
28、情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。2、医疗收费严格执行国家规定的收费标准，做到“应收则收，应收不漏”，任何部门和个人不得巧立名目乱收费。物价员应及时检查和收集医疗收费情况，保证医院收入合法性和完整性。3、加强收费票据的管理，明确各种票据的购入、保管、领用、注销等环医院相关制度10节的职责权限和程序，并专设登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。票管员、稽核员要做好票据的抽查核对工作，及时发现存在的错误，加强对医院收入的监督。4、医院的全部收入纳入财务部门统一核算和管理，任何其他部门和个人
29、不得向病人或单位直接收取任何款项。5、挂号门诊处及住院收费处每日将收到的现金于当天存入银行，出纳每天收缴并核对收费日报表及附件，及时解缴支票。医院收入不得坐支。6、严禁私设小金库，医院收入不得转入三产、工会、食堂等部门。7、加强病人医疗欠费的催收工作，设专人详细记录病人欠费情况，积极组织催讨，努力降低医院的欠费率。二、支出管理1、本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约开支的精神编制年度支出预算，上报县卫生局审核并报财政部门核定。如遇调整，则及时编制上报预算调整方案。为了确保预算的顺利完成，医院要加强对各项支出的事前和事中控制，每季对支出预算执行情况进行分析，努力降低成本。2、贯彻国家有关方
30、针、政策，遵守财政、财务制度和财经纪律，医院的各项支出要按规定的经费开支范围和标准执行，对于不符合财务制度或手续不完备的一切开支均不予受理。1、医院购置大型仪器设备时，要事先编制计划预算，进行可行性论证。一般购置和修缮要坚持节约原则。2、保证医疗业务质量的前提下，努力降低费用消耗，积极开展成本核算。全院要不断完善成本核算的基础工作，为医院全成本、科室成本、项目成本核算工作的深化奠定扎实的基础。3、认真执行经费开支审批制度，严格按审批程序办理审批手续。4、建立每季成本费用和财务效益的分析制度，及时了解各项支出增减及结构变化情况，适时提出节支建议和措施，提高医院经济效益。门诊挂号收费工作制度1、在
31、财务负责人的领导下，服从组长安排，坚持原则，按章办事，认真完成挂号收费工作。2、根据不同季节提前 1530 分钟上班挂号，窗口服务满时点，不延迟开窗，不提前关窗。挂号收费人员实行灵活的工作制方式，以缩短病人等候时间、减少窗口排队。医院相关制度113、认真学习业务知识，熟练掌握岗位技能，努力提高工作效率。挂号做到正确输入病人姓名、性别、年龄和详细地址；收费做到规范操作电脑，精通收费业务，认真核对病人门诊号和姓名，严防差错发生。1、树立为病人提供优质高效的服务理念，工作中主动使用文明用语，对待病人耐心细致，有问必答，努力塑造卫生行业窗口服务的良好形象。2、工作时间必须佩戴服务证，做到着装统一、仪表
32、端正。3、收付现金做到唱收唱付，当面点清。做好空白收费收据和现金的安全存放保管工作。7、严格执行财务制度，按规定编制门诊收入日报表，并将款项正确、及时缴存银行，当天没有解缴的现金必须全部放入保险柜中。8、认真做好当天各科挂号人次的统计，一式二份分别上报门诊办和统计室。9、收费员要服从统一调配，完成财务负责人交给的其他各项工作任务。财务人员岗位责任制度一、财务负责人岗位1、财务负责人在单位负责人的领导下全面负责单位财务管理和会计核算工作。根据岗位分工、内部牵制原则，提出财会岗位设置和人员配备方案；负责组织软件系统运行环境的建立，确定操作使用人员，并对操作人员的权限作出规定；负责会计电算化日常工作
33、管理，协调各电算化岗位的工作关系，经常检查计算机输出帐表、凭证数据的正确性和及时性；在系统发生故障时，及时组织有关人员尽快恢复系统的正常运行。2、认真贯彻国家的财经方针政策、法律、法规，严格遵循财经纪律和各项规章制度。对本单位的财务会计制度进行督促检查，发现问题，及时纠正，如发现重大问题，应及时向单位负责人或上级主管部门报告。3、根据本单位的发展规划、业务工作计划和及上级下达的各项控制指标，按年度编制各类财务计划、预算，并组织实施。同时加强预算分析，及时提供信息，调整预算，加强业务收支管理。4、按有关规定，严格审查应交纳的税金、公积金、养老金、失业金、医疗保险金等款项，并督促及时办理交纳手续，
34、做到按时、足额上交。1、运用会计资料，采用科学方法，进行经济预测，找出管理中的漏洞和不足之处，提出改进意见和措施，充分挖掘增收节支的潜力，为领导决策当好参谋。2、依法实行会计监督。组织对单位各经济活动部门定期或不定期地进行医院相关制度12检查和业务指导，发现违反财经法规的行为及时制止和纠正，对问题重大的及时向单位负责人和有关部门报告。3、组织和督促财会人员学习政治理论和会计业务，遵守职业道德，不断提高会计人员的政治思想素质和业务水平，并对所属人员按照各自的岗位职责进行检查考核，奖惩分明，公正处事，促使财务管理和会计核算工作规范化、制度化。二、出纳岗位1、严格遵守财经纪律和国家有关现金管理和银行
35、结算制度，按照规定办理现金收付和银行结算业务，对一切货币资金收、付凭证进行认真复核，对不符合规定的收、付凭证有权拒绝受理或退回要求重制。每日收缴门诊、住院处现金、支票，认真复核，详细核对票据和收入日报表，使之与交款金额相符。2、遵守现金保管有关规定，确保库存现金安全。不得用白条抵库，不得挪用资金。保守保险箱密码，保管好钥匙，不得任意转交他人代管。遵守现金库存限额的规定，超过库存限额部分的现金及时存入银行。3、保管和使用好有关印章和空白支票、空白收据。随时掌握银行存款余额，严禁签发空头支票；对填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存；支票遗失要及时办理挂失手续；对空白收据要妥善保管，并
36、认真按规定办理领用、注销手续。4、及时确认记录收付款凭证，核对帐面余额与库存现金，按照规定管理好银行存款，每月与银行对帐，保持双方余额的一致，未达帐项要及时查询、清理。5、负责收取医院的各项收入，按实收金额开出收款收据，并将收取的款项及时缴存银行。6、负责医院职工夜班费、差旅费等日常报销及临时工工资的发放工作。7、认真完成财务负责人交办的其它事项。三、制单岗位1、根据审核无误的各类原始凭证，按医院会计制度规定的会计科目和会计软件的要求编制和输入记帐凭证。要求科目运用正确，摘要简明扼要并能说明经济业务的内容和来往关系，凭证内容完整，手续齐备、填制及时。2、负责打印输出记帐凭证，及时装订。同时做好
37、数据备份工作。3、及时编制银行存款余额调节表，核实未达帐项，使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符。4、对操作过程中出现的问题、故障应随时记录，并及时向财务负责人汇报。 四、记帐岗位1、按统一的会计科目，设置总分类帐、明细分类帐及备查薄，运用计算机会计核算系统对制单员编制的全部记帐凭证进行复核后记帐。2、月末终了，根据总帐科目余额平衡表，与各明细帐核对，保证帐帐相符，同时，还要根据帐薄记录与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行定期核对，做到帐证、帐实相符。3、按要求对计算机输出帐页进行整理及装订。医院相关制度134、对以前已记帐务的个别调帐、错误冲正等，应经财务负责人同意后，方可在计算机上
38、执行。五、稽核岗位1、按会计法和有关法规、财务制度、收支标准等规定，负责对记帐凭证和原始凭证等会计数据进行审核，包括经济业务的合法性、摘要的规范性、附件的完整性、手续的完备性、会计科目和会计数据的正确性等内容。2、对不符实、不合法、不完整、不规范的凭证退还各有关人员更正、补齐，再进行重新填制与审核。3、对计算机输出的报表及时进行逻辑性审核，确保会计报表数字、内容与帐薄一致，且表表相符。4、根据稽核中发现的问题，提出进一步完善会计核算制度，改进会计工作的意见和建议。对稽核中发现的较大问题或可疑现象，主动向财务负责人汇报。六、报表编制岗位1、按照上级规定的统一报表格式和要求编制会计报表，做到数字真
39、实、计算正确、内容完整、说明清楚、编制及时。2、根据预算执行情况，开展财务专题分析，每季编写财务分析报告，分析盈亏增减变化原因，提出建设性意见，为领导提供经济决策依据。3、负责年终会计决算编制工作，撰写综合分析报告。七、系统管理岗位1、负责财务软件操作系统的维护，定期对计算机设备进行检查，确保机器设备正常运转，不得擅自修改程序和公式。2、严格遵守计算机的各项制度规定，做好密码与口令的保密工作。3、定期检查计算机病毒，维护好机内会计数据。4、负责电算化系统升级换版的调试和人员变动重新设置工作。5、定期做好电算化系统操作运行情况的总结工作，并提出改进意见。八、工资核算岗位1、按人事部门通知，编制工
40、资发放名册，并按时正确发放。工资名册要装订成册，按会计档案管理要求妥善保管。2、正确划分工资及代扣款项的明细项目，提供详尽的工资分配明细资料。3、按国家有关规定，正确计算并代扣代缴职工个人所得税、住房公积金、养老保险金、失业保险金、医疗保险金、工会费等款项。九、固定资产核算岗位1、设置固定资产明细帐，建立固定资产卡片，对固定资产的购置、调入、调出、内部转移、租赁、捐赠、封存、报损应按规定及时调整或督促有关部门办理报批手续，做到帐卡物三相符。医院相关制度142 按有关规定认真计算提取固定资产修购基金，按期编报固定资产增减变动情况表。3、参与固定资产的清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产按规定进
41、行帐务处理，同时要查明原因，分清责任，按规定审批权限办理报批手续。发现未使用及保管、使用、维护不当的固定资产要及时向分管领导汇报，并提出处理意见。4、会同有关部门对固定资产的使用状况、利用效果进行分析，促进固定资产的合理使用，并督促有关部门加强维护、保养，挖掘潜力，提高利用率。十、药品核算岗位1、认真审核药品的购入和发出凭证，做好药品的明细核算，及时清理往来挂帐，定期核对帐物，做到帐实相符。2、参与药品的清查盘点，对盘盈、盘亏和报损的药品要查明原因，分别不同情况，经批准后进行处理。3、药品价格变动时，根据药剂科通知及时调整财务和库存药品帐。4、按规定及时编报有关药品报表，为领导提供决策依据。5
42、、对医院的制剂收支进行核算，并及时提供相关报表。6、督促药剂部门认真执行药品采购、验收、领用、报损、调拔、调价等制度。十一、材料核算岗位1、真审核材料的购入和发出凭证，做好材料的明细核算，及时清理往来挂帐，定期核对帐物，做到帐实相符。2、参与材料的清查盘点，对盘盈、盘亏和报损的材料要查明原因，分别不同情况，经批准后进行处理。3、了解材料的储备情况，对滞留积压材料要分析原因，提出处理意见，对保管不善造成损失的要及时向分管领导汇报，作出处理。4、按保管地点、类别、品种、规格及时登记材料明细帐，每月根据会计核算和成本核算的要求报送收发存等相关报表。5、按财务制度规定督促库房管理部门认真执行材料采购、
43、验收、领用、报损、调拔等制度。十二、基建会计岗位1、严格按照基建财务会计制度规定进行会计核算和财务管理，按规定时间和要求向上级主管部门和财政部门报送基建财务报表。2、促具体经办人员对基本建设活动中的各项财产物资做好及时入库登记工作，定期进行财产物资清查，保证建设资金的合理使用。 3、及时与资金拔入单位和拔出单位核对往来款项，做好债权债务的清偿工作。4、按医院档案管理制度规定及时归集、整理、装订、移交基建会计档案资料，对尚未移交的档案须妥善保管。医院相关制度15十三、成本核算岗位1、根据国家有关规定，结合本院特点和需要拟订成本管理办法，并根据实际情况及时进行修订。2、根据医院成本支出的特点和成本
44、管理的规定，对各项直接成本、间接成本的核算，成本对象和成本中心的确定，费用的归集、分配等拟定详细的核算程序。3、会同有关部门建立定额、原始记录、内部结算价格制度，做好内部成本管理的基础工作，为正确计算医院成本提供可靠依据。4、按成本核算的内容、程序、方法，进行费用的归集和分配，定期分析成本费用计划执行情况和成本升降原因，对照本单位历史资料和同行业的先进水平，提出降低成本费用的办法和加强管理的建议。5、在成本核算的基础上，开展科室经济核算，对科室的经济活动进行考核、评价和奖惩。十四、往来结算岗位1、严格审核往来款项的真实性，并按收付单位、个人设置往来明细帐。2、及时清理、核对往来款项。定期对应收
45、款进行帐龄分析，对长期未处理的往来款项应及时向财务负责人汇报，对确实无法收回的应收款和支付的应付款，应查明原因，并按有关规定处理。3、各种应收医疗款，按有关规定进行明细登记，归集和定期编制费用报表，并及时进行费用催讨、结算。十五、档案管理岗位1、指导会计岗位对各种会计资料的收集、编号、整理、装订工作。年终负责将全年的会计资料收集齐全，完成审查核对、整理立卷、编制目录，装订成册的工作任务。2、当年的会计档案保管一年后，填报移交清册，交医院档案室统一保管。3、对需销毁的会计档案，要填写“会计档案销毁清册”。会计档案销毁前，本院认为重要的会计资料，应复印留存。十六、票据管理岗位1、认真学习有关行政事
46、业性收费票据管理的规章制度，熟练掌握各类票据管理业务。2、做好对领购票据的统一登记和专门保管工作。3、严把票据领用关，做好领用登记工作。4、负责办理各类票据的领用、结报和缴销手续。 5、指导和监督票据使作用人正确使用和填写各类票据。6、及时督促使用人交回已使用的票据，对交回的票据进行核对后注销。对尚在使用人员手中的未使用票据要定期进行核对。十七、办税员岗位医院相关制度161、熟悉和掌握医院相关的税收政策。2、负责房租税、个人所得税等计算和申报工作。3、按要求向税务部门报送有关报表，自觉接受监督。内部会计管理体系1、院长对会计工作的领导职责：领导本院的会计机构、会计人员和其他人员执行会计法，保证
47、会计资料合法、真实、准确和完整，保障会计人员的职权不受侵犯。2、财务科的工作职责：合理编制医院预算，如实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全内部财务管理制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对医院经济活动进行财务控制和监督。3、财务负责人的职责与权限：财务负责人具体负责医院的财务管理和会计核算工作。组织制订内部财务制度，并督促贯彻执行；编制财务收支计划，并组织实施；拟订财务人员责任制度，组织全科人员认真办理会计核算工作，并对所提供的会计信息真实性负责；运用会计资料，进行经济分析和预测，为领导决策当好参谋；对全院财务收支和经济活动的合法性、合理性
48、、有效性进行监督，发现问题及时纠正，如发现重大问题，有权及时向单位负责人或上级主管部门报告。4、财务科与其他职能部门的关系：财务科是医院管理职能部门之一，财务工作是一项综合性的管理工作，与各个职能部门有着密切的联系。各个职能部门所发生的与价值有关的经济业务需要通过会计来反映和监督，会计核算上的部分原始资料要通过各个职能部门提供，而且财务科和各个职能部门均肩负着互相及时反馈信息的职责，因此财务科与医院其他职能部门之间相互影响、相互制约、相互促进。5、会计核算的组织形式：医院实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。医院的会计工作集中在财会部门。医院内部各部门对所发生的经济业务，只负责取得或填原始凭证，并对原始凭证根据需要作必要的汇总，定期将原始凭证和原始凭证汇总表送交医院财会部门，由财务部门进行审核，并据以编制记帐凭证，然后根据原始凭证和记帐凭证登记总帐和明细帐，再定期编制会计报表。
