财务管理相关规定.doc

1、上 海 广 昊 房 产 集 团 有 限 公 司 Shanghai Guang Hao Real Estate (Group) Co., Ltd.财务管理相关规定一、目的为了加强各项费用管理，规范费用管理行为，根据目前情况现制定如下管理规定。二、适用范围集团总部与房地产开发公司全体员工。三、具体管理规定内容1.1 通讯费报销管理办法第一章 总则一 、目的为明确公司通讯费用的报销标准及报销流程，特制定本办法。二、适用范围适用于公司开通的电话机（分机、直拨） 、传真机、报销话费的手机的实物管理和费用管理。三、职责行政部：负责通讯设备、设施的配置、实物和保养维护管理。财务部：负责每月按审批的报销标准报

2、销。第二章 原则及报销标准四、公司员工确因工作和业务需要使用手机，手机一律自购、自修。手机话费采用限额报销，超额自负的管理办法。五、由公司承担手机话费的员工，应及时缴纳话费确保 24 小时开机（含出差期间） ；手机号码变更的应及时告知行政部。外出时如手机因故不能正常使用，应及时通知相关部门，并商定临时联系方法，以便保持通讯和联系畅通。六、 凡报销手机话费的员工因手机关机、停机、号码变更等影响工作者，由人力行政部出具通知，当月话费不予报销，财务部按通知执行。七、 公司配置的直拨电话和分机电话由公司统一支付电讯费。八、 各级员工手机话费报销标准如下：职务级别 月通讯费标准 备注总经理 实报副总经理

3、 400 元 含总监人员部门经理 300 元 含部门副经理业务主办 200 元 含各部门特批人员其他人员 50-100 元 需特别申请批准上 海 广 昊 房 产 集 团 有 限 公 司 Shanghai Guang Hao Real Estate (Group) Co., Ltd.九、新进员工在上海上班的建议使用中国移动卡、统一加入集团虚拟网，入网费每月由公司承担。第三章 员工报销手机费的程序十、员工根据其业务需要可以申请报销手机费。报销人填写“手机费报销申请单” （附录 1） ，经部门经理明确月报销标准，人事行政部审核、财务部审核，总经理审批后，将“手机费报销申请单”送达财务部和行政部备案。

4、十一、员工自行交纳手机话费，并于每月 10 日将上月手机发票联交财务部。十二、财务会计于月 20 日前在报销标准内造表，经财务经理审核、总经理审批后发放。十三、新入职员工当月话费报销按照入职时间确定：当月 15 日（含 15 日）前到职的人员报销当月话费的一半，15 日后到职的，当月话费不予报销。第四章 手机费审批流程十四、本办法由财务管理部负责解释修订。十五、本办法自下发之日起施行，原关于公司管理人员手机费用管理实施细则停止。1.2 借支公款管理办法第一章 总则一、目的为了提高资金的使用效率，确保资金的安全使用，结合公司实际情况，特制定本办法。二、适用范围差旅费借款：指员工因公出差预支的差旅

5、费；业务借款：指员工在办理办公用品、低值易耗品等购置业务及其他业务时，须预先借支的款项。个人周转借款：指业务发生较为频繁的人员所借的周转金，由部门经理员工（主管） 部门经理依据业务需要填写手机费报销申请单单确定报销标准财务会计财务经理每月依报销标准发放造表审核员工总经理审批上 海 广 昊 房 产 集 团 有 限 公 司 Shanghai Guang Hao Real Estate (Group) Co., Ltd.根据需要核定。三、 职责各部门：借款人按规定程序办理借款审批。财务部：负责制单、付款并严格执行相关财务制度，合理有效运用资金。第二章 借款办理四、 申请人填制借款申请单，根据审批权限

6、，经有关领导审批后，到财务部办理借款手续。具体流程如下图： 第四条 说明：（1）以上流程主要适用于部门经理以下员工的借款；（2）部门经理借款需经总经审批，副总以上人员借款需经公司总经理审批。五、 借款清理财务部每月将对借款进行一次清理，凡业务完成之日起 15 天内未办理报销手续的，将不予办理下次的借款业务。借款人所借的个人周转金，每季度须在财务管理部的个人借款清理通知单上签字确认。除核定个人周转金外，所有员工借款实行“前账不清，后款不借”的管理办法。超过核定标准的个人借款必须在财务部下达个人借款清理通知的 5天之内清理归还，逾期不还者财务部将以扣款单的形式直接通知人力行政部从借款人工资中一次或

7、分次扣回，扣款最长时间不超过半年。及时清理离职员工借款，属于集团内部调动的在原公司借款先清理完毕。第三章 侵占、挪用公款以及公款发生丢失、被盗的处理六、 侵占挪用公款的处理凡未按公司规定按时报销，限期内未能还款者，视作挪用公款处理；凡未经审批将预支款项移作他用的，视作挪用公款；七、 对于侵占公司财产或挪用公款的行为，情节较轻者，将对行为人进行教育或给予行政处分，并责令退赔并缴纳利息；情节严重者，按国家有关法规处理。八、因保管不慎或其他原因，造成公款丢失、被盗、短少等情况，按下列审批申请申请人 部门经理 财务经理会 计出 纳审批复核/制单付款总经理5000 元以上上 海 广 昊 房 产 集 团

8、有 限 公 司 Shanghai Guang Hao Real Estate (Group) Co., Ltd.不同情况处理：由于保管不慎或疏忽造成公款遗失、被盗 、短少，一律由个人负责赔偿，损失部分公司不予报销。属不可抗拒的自然因素造成公款损失，经确认属实的，可酌情处理。造成公款损失，由个人负担且金额较大，一次性偿还确有困难的，由当事人列出还款计划，经公司副总批准，并按当时的银行存款利率计息，一并按月从当事人工资中扣回。第四章 附则九、 本办法由财务部负责解释修订。十、本办法自下发之日起实行，原财务借款实施办法停止。1.3 费用报销管理办法第一章 总则一、 目的为明确费用报销审批权限及报销中

9、有关人员的相关责任，严格费用报销程序，确保费用开支的合理性，制定本办法。二、 适用范围集团总部与房地产开发公司全体员工。三、 职责经办人：必须提供办理相关业务真实合法的票据。财务部会计主管：负责对票据的合法性进行审核报销；财务部经理：按此制度核定和监督执行。第二章 日常费用报销审批权限四、为了合理控制费用，费用报销按费用归属公司进行属地报销，不属于该公司的费用不在本公司，报销实行“一事一审，按权限逐级审批”的办法。五、经公司批准执行的预算内费用凭预算审批。六、对预算外费用的审批应及时追加费用预算上报公司。七、与项目经营有关的预算外费用由部门经理或主管副总同意，财务经理审核，总经理审批。八、 与

10、项目经营无关的预算外费用：单笔费用由总经理审批。九、 报销审批权限：上 海 广 昊 房 产 集 团 有 限 公 司 Shanghai Guang Hao Real Estate (Group) Co., Ltd.经办人审核人批准人部门员工 部门经理 公司总经理部门经理 公司总经理公司副总(含总监)公司总经理公司总经理 董事长十、费用报销流程第三章 报销要求十一、公司各级员工必须认真按规定办理费用报销。 费用报销单据应内容真实，用途明确； 报销凭据必须是全国统一监制的税务专用发票，除行政事业、邮电部门专用的收据外，其他收据、 “白条”均不能代替发票做为报销凭据； 报销凭据的各项内容须填写准确、完

11、整； 单据粘贴应规范，应将单据沿粘贴单鱼鳞式顺序分类粘贴。十二、公司各级负有审核、批准权限的人员必须认真履行审核、批准义务，严格按照报销审批流程逐级进行审批。费用报销审核人应切实负起审核责任，应对报销的费用金额、票据的真实性等内容进行逐一、全面的审核。十三、凡存在以下情况之一的，由财务部根据情节的轻重经上报公司总经理批准后对相关人员予以处罚。处以报销人上一级的主管领导 100 元以上 500 以下的罚款，并责令被处罚人限期交纳罚款，逾期不交者由财务部通知人力行政部从其工资中直接扣回。 超标准报销费用，无正当理由的；填写费用报销单经办人部门经理财务会计 总经理财务经理审核审批审核粘贴发票制单出纳

12、付款上 海 广 昊 房 产 集 团 有 限 公 司 Shanghai Guang Hao Real Estate (Group) Co., Ltd. 提供不真实报销凭据的。第四章 附则十四、 本办法由财务管理部负责解释、修订。十五、本办法自下发之日起实行，原费用报销管理制度停止。1.4 业务招待费管理办法第一章 总则一、目的为加强业务招待费管理，进一步健全和完善业务招待费的使用，建立招待费审批、监督制度，特制定本办法。二、 业务招待费是公司为创造良好外部环境、拓展业务而发生的一些必要的交际费用。第二章 原则及标准三、各级人员因业务需要，必须使用业务招待费的，实行“一事一贴一审核、按照权限逐级审

13、批、及时报销”的管理办法；四、业务招待费使用标准：招待对方级别 每人/元普通 100主管 200副总 350副总以上 500说明：1、部门经理以下人员原则上不可以使用招待费用，如遇特殊情况时，先请示部门主管，得到批准后方可操作；2、中午招待实行简餐制，原则上不含酒水；3、特殊的招待事项须经总经理审批。第三章 业务招待费使用程序五、需发生业务招待费时，经办人填写招待用餐审批表 （附表一） ，说明招待事由、拟接待人数及标准；上 海 广 昊 房 产 集 团 有 限 公 司 Shanghai Guang Hao Real Estate (Group) Co., Ltd.六、 经请示公司主管副总以上领导

14、批准；七、 如遇特殊情况不能当面向公司主管领导申请时，也应电话请示或经授权人批准后方可操作，事后必须及时补办审批手续。第四章 业务招待费报销程序八、 经办人凭审批后的招待用餐审批表 、业务招待费发票及消费清单，按上述审批权限审批后，到财务部办理报销手续，上述单据不全或招待费单据不符合规定拒绝报销。九、业务招待费报销必须及时，费用发生后 35 个工作日内必须完成费用审批手续，过期不予审批、报销。第五章 附则十、本办法由财务部负责解释、修订。十一、本办法自下发之日起实行。原业务招待费管理办法停止使用。1.5 差旅费管理办法第一章总则一、目的为了规范差旅费的管理，明确差旅费的报销程序，根据公司的实际

15、情况，特制定本办法。二、 定义本办法所称差旅费，是指公司员工因业务需要，赴外地出差所发生的有关费用。具体包括：（一） 交通费用，含乘坐飞机、火车、长途汽车、轮船、市内汽车等交通工具所发生的费用以及相关的订票费用。（二）住宿费用。（三）伙食补助，（四） (四) 其它与出差有关的费用，如办公费、招待费等。三、 适用范围本办法适用于公司员工在国内的出差业务，因公出国的费用参照财政部及公司其他有关规定执行。四、 原则出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按出差的实际天数计算报销，节约不补，超额自负。伙食补助、通讯补助按出差的实际天数包干计发。第二章 出差借款五、公司差旅费实行预借支办法。上 海 广

16、昊 房 产 集 团 有 限 公 司 Shanghai Guang Hao Real Estate (Group) Co., Ltd.借款标准如下：出差人员级别 每日食宿借款标准 交通费借款标准副总以上人员 800 元 按预计交通工具费用计算部门经理 500 元 按预计交通工具费用计算部门经理以下员工 300 元 按预计交通工具费用计算六、员工借款程序（一）填写员工出差申请单员工因公出差，应详细填写员工出差申请单 ，注明出差事由、路线、时间及工作任务等，经部门经理同意、总经理批准后，方可出差。 员工出差申请单一式两份，一份员工出差申请单交行政部留存，一份附在出差报销单后面。（二）填写借款申请单由

17、出差人员按上述差费借款标准及预计出差天数计算借款金额，填写借款申请单 ，经审批后，交财务部审核。（三）办理现金领取手续财务部对于符合借款标准的，向借款人支付现金。第三章 差旅费标准七、 交通费标准：（一）公司员工出差，可根据职务级别选择如下交通工具：交通工具标准 项目 职务级别 汽车 火车 轮船 飞机 备注副总以上人员 自主选择部门经理 豪华 硬卧 一等舱 员工 豪华 硬卧 三等舱 总经理批准后可乘坐“飞机”说明：1、单程超过 6 小时以上的出差，可乘坐卧铺火车。除非紧急，短途或临近区域出差一律不能坐卧铺。2、部门经理以下员工（含部门经理）出差因路途较远，任务紧急，需要乘坐飞机的，经请示总经理

18、批准，填写乘坐飞机审批表 （附表一） ，并在出差申请单上签字后，方可乘坐并报销。若不请示公司领导乘坐飞机或购买低折扣机票乘坐飞机则按火车票同等价上 海 广 昊 房 产 集 团 有 限 公 司 Shanghai Guang Hao Real Estate (Group) Co., Ltd.格予以报销。（二）乘火车出差的员工，因任务紧急不能提前订票的，订票手续费不能超过 40 元。（三）员工随部门经理以上领导出差，交通工具超过公司规定标准，经主管副总及总经理批准，可根据实际情况报销。(四) 员工出差期间确因业务需要乘坐出租车的，应在车票背面写明起止地点、时间及事由，每天限额 150 元以内。员工出

19、差期间在公司所在地发生的交通费，只允许报销火车站到公司的往返车票，最高为限额 100 元，超过限额的不予报销。八、 住宿与伙食补助标准：（一） 出差员工出差期间的住宿与伙食补助标准见下表：单位：元/天（二）出差参加会议的员工，开会期间若统一安排食宿，一律不享受伙住宿和伙食补助。（三）出差员工为接待客户或联系业务而发生的超过住宿标准的费用,应写明具体情况报部门经理审核，总经理批准后报销。A 类地区 B 类地区 C 类地区 D 类地区项目职务级别 住宿 伙食 住宿 伙食 住宿 伙食 住宿 伙食副总以上人员 实 报 实 销部门经理 300 50 300 40 250 40 220 30员工 220

20、50 220 40 180 40 150 30备注：A 类地区：北京、上海、广州、杭州、南京、深圳；B 类地区：大连、青岛、福州、厦门、温州、汕头、武汉、珠海、海口、沈阳、哈尔滨、重庆、南宁、天津、无锡、苏州；C 类地区: 西安、石家庄、太原、长春、合肥、莆田、漳州、泉州、南昌、嘉兴、绍兴、威海、徐州、济南、郑州、长沙、湛江、三亚、成都、贵阳、昆明、兰州、乌鲁木齐、呼和浩特、拉萨、西宁、北海、烟台、宁波、东莞、中山、常州、扬州；D 类地区：指除 A.B.C 类城市以外的其他地区 伙食费分为：早占伙食补助的 20%、中晚各占补助的 40%。上 海 广 昊 房 产 集 团 有 限 公 司 Shan

21、ghai Guang Hao Real Estate (Group) Co., Ltd.（四）员工随部门经理以上领导出差，由于业务需要而发生的住宿费超过标准时，经请示总经理审核批准，可根据实际情况报销。（五）因公出差住宿由接待单位免费接待的，不再报销住宿，也不享受住宿补助，住在亲友家的，回公司后写出书面报告，经财务经理，总经理签字后，按个人实住天数和住宿标准的 50%补助给个人。（6）在项目公司市区内的因公务无法回公司就餐的，按一餐 15 元人民币误餐费标准，部门经理审批、财务经理审核、总经理签字认可后到财务部报销（7）出差定义:出差一般是指受单位领导指派，离开单位所在地到外地开会、学习、购物

22、、推销、业务洽谈协商、办事、上级对下级指导工作等等办理与单位业务方面有关的事情。三要素： 1、受单位领导指派；不受单位领导指派，外出的行为不属于出差。比如个人探亲访友，个人外出旅游等。如果集体组织的具有教育意义的参观行为也应视为出差。 2、离开单位所在地；一般要规定距离的，仅仅到本市里去办公事，比如到税务局去办理纳税事宜，就不能算出差。 3、外出要办理与单位业务方面有关的事情。即外出是办公事，是单位的事情。办理私事外出不能算出差。 上述三个方面要同时具备才算出差，按照出差的规定办理有关费用的报销等事宜。不符合出差条件的外出事宜而发生的一切费用由当事人个人负担，单位不能办理报销，不能由单位负担！

23、第四章 报销办法十、 出差人员差旅费报销按如下程序办理： （一）填写出差报销单 。仅需填写出差期间的交通费、住宿费、伙食费以及住宿起始日期、天数及金额，伙食补助栏只需填写应补助天数，其他由财务人员计算填写。（二）粘贴费用单据。各类票据应分类整理，依次粘贴。其中：出差期间的交通费、住宿费应集中粘贴，出差业务以外的其它费用如招待费、礼品费、办公费以及超标准的其他费用应单独粘贴，单独审核批准。（三）按报销审批权限办理审批手续，出差返回后七日之内到财务部办理报销手续。报销流程见下图：审批审核贴票申请人 部门经理 主管副总 财务经理审批总经理审核上 海 广 昊 房 产 集 团 有 限 公 司 Shang

24、hai Guang Hao Real Estate (Group) Co., Ltd.说明：1、以上流程主要适用于部门经理以下员工的出差报销；2、部门经理报销需经主管副总审批，副总以上人员需经总经理审批。十一、 其他规定各部门应严格执行报销与审批程序，出差日期必须与综合办公室考勤一致，凡虚报差费者除扣回所报款项，同时将按有关规定，追查报销人与审批人的相关责任。第四章 附 则十二、本办法由财务部负责解释、修订。十三、本办法自下发之日起施行。原差旅费管理办法停止。十四、 附录1.6 市内交通费管理办法第一章 总则一、 目的 为合理控制市内交通费，明确市内交通费的使用范围及报销程序，特制定本办法。二

25、、 定义本办法所指市内交通费为公司员工因工作需要，在市内办理相关业务时，为提高工作效率，节省路途时间，乘坐出租车、市内公交车等交通工具而发生的费用,（原则上以坐公交、地铁为主，特殊原因可以坐出租车）不包括公司员工上下班乘车费用（属于上下班时段的出租车费用一律不予报销） 。第二章 原则及报销程序三、市内交通费实行定额报销制度，即各部门结合部门业务的特点，对需经常外出人员核定每月交通费报销定额，填写申请表，上报主管领导审核，经公司总经理批准后，报公司财务部备案。四、公司员工因公务发生市内交通费时，应于费用发生的次日，将车票粘贴在报销单上，注明费用发生的事由、时间、乘车起始地点，月末将累计发生的市内

26、交通费报销单据整理，经部门经理审核、财务部审核、再总经理审批、财务会 计出 纳制单/复核结算上 海 广 昊 房 产 集 团 有 限 公 司 Shanghai Guang Hao Real Estate (Group) Co., Ltd.复核出款。财务部进行票据审核，对超过核定交通费限额的有权拒绝报销。五、对非经常外出员工临时外出办事发生的交通费实行“一事一贴一审核”管理办法，应于费用发生的两日以内，将车票粘贴在报销单上，注明费用发生的事由、时间、乘车起始地点及实际费用发生金额，报部门领导审核，财务部审核、总经理审批、财务复核出款。第三章 附则六、本办法由财务部负责解释、修订。七、本办法自下发之

27、日起施行，原市内交通费管理办法停止。上 海 广 昊 房 产 集 团 有 限 公 司 Shanghai Guang Hao Real Estate (Group) Co., Ltd.乘坐飞机审批表年 月 日申请部门申请人 职 务出发地 目的地事 由部门经理主管副总总经理董事长备 注注：如果往返均乘坐飞机，则需在备注栏说明。上 海 广 昊 房 产 集 团 有 限 公 司 Shanghai Guang Hao Real Estate (Group) Co., Ltd.附件：差旅费报销单单位： 年 月 日部门：出差自 年 月 日姓名 事由至 年 月 日共 天起讫时间及地点机、火、船、车票出差乘补费 住

28、宿费 其他月 日 起 月 日 讫 类别 金额 日数标准金额金额摘要金额小计合计金额（大写）：备注：单位领导： 财务主管： 审核： 填报人：业 务 招 待 费 使 用 审 批 表年 月 日对方单位 姓 名事 由 职 务接待地点 陪同人员申请部门负责人签字 分管领导上 海 广 昊 房 产 集 团 有 限 公 司 Shanghai Guang Hao Real Estate (Group) Co., Ltd.上 海 广 昊 房 产 集 团 有 限 公 司Shanghai widehousing Real Estate Group Co., Ltd员工出差申请单人力行政部接单人：；接收（ ）不接收（

29、） ；接单时间： 年 月 日 姓 名 所在部门 岗位职务出差事由 出差方向出差时间 自 年 月 日 时预计至 月 日 时止办理流程 职务代理人 部门负责人 公司总经理 副董事长/董事长意见结论上 海 广 昊 房 产 集 团 有 限 公 司Shanghai widehousing Real Estate Group Co., Ltd印章使用审批单经办部门 用印份数 用何印章文件标题（或事项）： 主送单位：抄送单位：用章经办人 部门负责人 法务部 总经理 图章保管人计划开支 万 仟 佰 拾元小写 总经理批准上 海 广 昊 房 产 集 团 有 限 公 司 Shanghai Guang Hao Rea

30、l Estate (Group) Co., Ltd.上 海 广 昊 房 产 集 团 有 限 公 司Shanghai widehousing Real Estate Group Co., Ltd个人借款清理通知单接收（ ）不接收（ ） ；接单时间： 年 月 日 姓 名 所在部门 岗位职务项目 欠款金额大写 小写办理流程 冲账 抵扣工资签名借款人注：一式两份上 海 广 昊 房 产 集 团 有 限 公 司Shanghai widehousing Real Estate Group Co., Ltd手机费申请单接收（ ）不接收（ ） ；接单时间： 年 月 日 姓 名 所在部门 岗位职务申请理由办理流程 部门负责人 人事行政 财务部 总经理签名上 海 广 昊 房 产 集 团 有 限 公 司 Shanghai Guang Hao Real Estate (Group) Co., Ltd.注：一式两份，一份存人事行政部、一份存财务部上海广昊房产集团有限公司 财务管理办法 一上 海 广 昊 房 产 集 团 有 限 公 司 Shanghai Guang Hao Real Estate (Group) Co., Ltd.2011 年 1 月 1 日