1、1税收筹划课程教学大纲课程编码：13042006 课程类型：专业课 总学时：52 学分：4第一部分 相关说明一、课程的性质和任务课程的性质：税收筹划是财务管理专业的专业必修课之一，它是近代新兴的一门边缘学科，税收筹划是纳税人依据现行税法，在遵守税法、尊重税法的前提下，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。课程的任务：通过本课程的学习，使学生在掌握税收筹划基本理论的同时，掌握各税种的基本筹划方法和操作空间；培养学生综合运用各种知识的能力，而且，能够引导学生深刻理解税法、将企业税收问题置于企业经营策划情景之中，使企业经营筹划更合理、更有效率。二、课程的基本要求通过本课程的学习，学生
2、应达到下列基本要求：（1）了解税收筹划理论、方式方法、手段和技巧等基本原理。（2）熟悉现行主要税种的税收筹划方法。（3）掌握增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税的税收筹划。三、教学方法与重点、难点教学方法：本课程采用课堂讲授、作业练习、课堂讨论等相结合的方法展开教学。重点：税收筹划基本原理的掌握和主要税种如增值税、营业税、消费税以及企业所得税、个人所得税等的筹划方法和存在的空间。难点：增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税的税收筹划。四、本课程与相关课程的联系相关课程：税法、税务会计等五、学时分配总学时：52 学时，其中理论教学时数为 39 学时，实验教学时数为 13 学时。
3、章（节）内容 讲课学时 实验学时 总学时第一章 税收筹划的基本理论 4 0 4第二章 税收筹划的基本方法 4 0 4第三章 增值税的税收筹划 7 3 10第四章 消费税的税收筹划 6 0 62第五章 营业税的税收筹划 6 4 10第六章 企业所得税的税收筹划 8 4 12第七章 个人所得税的税收筹划 4 2 6合计 39 13 52六、考核方式1、考核方式：笔试(闭卷)。2、成绩评定：平时成绩（测验及作业等）占 30%，期末考试成绩占 70%。七、教材与参考书1、使用教材：计金标 编税收筹划 （第四版） ，北京：中国人民大学出版社，20122、主要参考书：（1）王红云 编税法 （第二版） ，北
4、京：中国人民大学出版社，2013（2）盖地 编企业税务筹划理论与实务 （第三版） ，大连：东北财经大学出版社，2012第二部分 课程内容第一章 税收筹划的基本理论(4 学时)一、本章的教学目的和要求通过本章的学习，了解税收筹划的概念和特点；熟悉税收筹划的分类、税收筹划的原则；掌握税收筹划产生的原因、税收筹划实施的条件和一般流程。教学重点是税收筹划的概念和特点、税务筹划的目标、原则。教学难点是税收筹划与偷税、逃税、抗税、骗税和避税的区别。二、教学内容1、税收筹划的概念和特点 2、税务筹划的目标、税务筹划特点、原则、手段3、税收筹划实施的条件和一般流程第二章 税收筹划的基本方法(4 学时)一、本章
5、的教学目的和要求通过本章的学习，了解税收筹划的切入点；熟悉税收优惠政策、高纳税义务、低纳税义务；掌握税收递延、税负转嫁及如何利用税收优惠政策和选择合理的企业组织形式等方法来进行税3收筹划。教学重点是税收优惠政策。教学难点是利用税收递延、税负转嫁选择合理的企业组织形式等方法来进行税收筹划。二、教学内容1、税收筹划的切入点 2、税收优惠政策、高纳税义务、低纳税义务3、税收递延、税负转嫁、选择有利的企业组织形式第三章 增值税的税收筹划(10 学时)一、本章的教学目的和要求通过本章的学习，了解一般纳税人与小规模纳税人的筹划、增值税纳税人与营业税纳税人的筹；熟悉增值税计税依据、增值税税率的税收筹划；掌握
6、增值税筹划的主要方法，并能针对具体问题作出筹划方案。教学重点是一般纳税人与小规模纳税人的筹划、销售方式与出口退税业务的税收筹划。教学难点是增值税纳税人与营业税纳税人的筹划、进项税额的税收筹划。二、教学内容1、增值税纳税人的税收筹划 2、增值税计税依据、增值税税率3、增值税减免的税收筹划4、增值税出口退税的税收筹划5、 【增值税税收筹划方案】（1）实验项目简介介绍有某公司的背景资料，并根据题目提供的财税业务具体情况，设计该公司的税收筹划方案。（2）实验目的通过此项实训，让学生能够熟练掌握出口退税业务的税收筹划。（3）实验内容根据背景材料所提供的财税业务具体情况，设计该公司的税收筹划方案。（4）实
7、验方式与注意事项案例讨论，将全班同学分为七组，根据资料讨论半小时，各小组选派一名代表演示其方案。允许有多种方案甚至错误方案出现，老师要鼓励每个学生参与其中，整体把控。（5）实验预期效果通过此项实训，让学生能够熟练掌握出口退税业务的税收筹划4第四章 消费税的税收筹划(6 学时)一、本章的教学目的和要求通过本章的学习，了解消费税纳税人的界定；熟悉消费税的计税依据、消费税税率；掌握从价计征的应税消费品计税依据的确定、消费税税率的筹划。教学重点是根据消费税计税进行税收筹划。教学难点是从价计征的应税消费品计税依据的确定、消费税税率的税收筹划。二、教学内容1、消费税纳税人的界定 2、消费税计税依据进行税收
8、筹划3、消费税税率的税收筹划4、从价计征的应税消费品计税依据的确定第五章 营业税的税收筹划(10 学时)一、本章的教学目的和要求通过本章的学习，了解营业税纳税人的税收筹划；熟悉营业税的征税范围、营业税的计税依据；掌握营业税税收优惠的筹划、混合销售的税收筹划以及兼营的税收筹划。教学重点是营业税税收优惠的筹划。教学难点是混合销售的税收筹划以及兼营的税收筹划。二、教学内容1、营业税纳税人的税收筹划 2、营业税的征税范围的税收筹划3、营业税的计税依据的税收筹划4、营业税税收优惠的筹划5、 【营业税税收筹划案例】（1）实验项目简介根据题目所提供的背景资料，结合所学知识，试问该公司为减轻营业税负担，应如何
9、筹划方案。（2）实验目的通过此项实训，让学生能够不违反营业税的实施细则下，如何能够通过适当的筹划，减轻营业税的负担。（3）实验内容5根据背景材料所提供的具体情况，设计出能够减轻该公司的营业税的筹划方案。（4）实验方式与注意事项案例讨论，将全班同学分为七组，根据资料讨论半小时，各小组选派一名代表演示其方案。允许有多种方案甚至错误方案出现，老师要鼓励每个学生参与其中，整体把控。（5）实验预期效果通过此项实训，让学生能够不违反营业税的实施细则下，如何能够通过适当的筹划，减轻营业税的负担。第六章 企业所得税的税收筹划(12 学时)一、本章的教学目的和要求通过本章的学习，了解企业所得税纳税人身份的税收筹
10、划；熟悉企业所得税计税依据、企业所得税税率的税收筹划、企业所得税筹划方法的应用范围；掌握企业所得税优惠政策、企业合并分立与资产重组的筹划。教学重点是企业所得税优惠政策、企业所得税计税依据、企业所得税筹划方法的应用范围。教学难点是企业所得税优惠政策、企业合并分立与资产重组的筹划。二、教学内容1、企业所得税纳税人身份的税收筹划 2、企业所得税计税依据、企业所得税税率的税收筹划3、企业所得税筹划方法的应用范围4、企业合并分立与资产重组的筹划5、 【企业所得税税收筹划案例分析】（1）实验项目简介根据题目所提供的背景资料，结合所学知识，试问该公司为减轻营业税负担，应如何筹划方案。（2）实验目的通过此项实
11、训，让学生试用不同的方法，选择企业应纳税额最少的方案。（3）实验内容根据背景材料所提供的具体情况，设计出能够企业应纳税额最少的方案。（4）实验方式与注意事项案例讨论，将全班同学分为七组，根据资料讨论半小时，各小组选派一名代表演示其方案。允许有多种方案甚至错误方案出现，老师要鼓励每个学生参与其中，整体把控。（5）实验预期效果通过此项实训，让学生试用不同的方法，选择企业应纳税额最少的方案。6第七章 个人所得税的税收筹划(6 学时)一、本章的教学目的和要求通过本章的学习，了解个人所得税的基本法律规定；熟悉个人所得税计税依据、个人所得税税收优惠的税收筹划；掌握工资薪金收入的税收筹划、不同组织形式的企业
12、的选择与税收筹划。教学重点是个人所得税计税依据、个人所得税税收优惠的税收筹划。教学难点是工资薪金收入的税收筹划、不同组织形式的企业的选择与税收筹划。二、教学内容1、个人所得税的基本法律规定 2、个人所得税计税依据、个人所得税税收优惠的税收筹划3、工资薪金收入的税收筹划、不同组织形式的企业的选择与税收筹划4、 【个人所得税税收筹划案例分析】（1）实验项目简介根据题目所提供的背景资料，结合所学知识，试问该公司为减轻营业税负担，应如何筹划方案。（2）实验目的通过此项实训，让学生能够掌握个人所得税的税收筹划。（3）实验内容根据背景材料所提供的具体情况，设计出最佳的筹划方案。（4）实验方式与注意事项案例讨论，将全班同学分为七组，根据资料讨论半小时，各小组选派一名代表演示其方案。允许有多种方案甚至错误方案出现，老师要鼓励每个学生参与其中，整体把控。（5）实验预期效果通过此项实训，让学生能够掌握个人所得税的税收筹划方案。执笔人： 专业负责人： 主管教学领导：
