1、第四章 国际货款收付,教学要求与目的:,了解国际贸易结算中使用广泛的支付工具票据、支付方式以及应用。,货款的收付直接影响到进出口双方的资金融通和周转，关系到双方的利益和得失。因此支付条件相当重要,货款的结算涉及到支付工具、付款时间、地点及支付方式等问题。,第一节 票 据一、票据的概念及特点 1、概念：以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上，约定由自己或另一人无条件支付确定金额的可流通转让的证券。 2、特点： 流通性无因性文义性要式性,二、票据的分类及内容（重点）,（一）汇票（bill of exchange）,1.汇票的定义,一个向另一个人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来时间，对
2、某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。,请问有几个基本当事人？,答案： 3个基本当事人： 出票人（Drawer） 受票人Drawee（付款人payer） 收款人（payee）,注明“汇票”字样,无条件的支付命令,付款人姓名和商号,出票人签字,出票日期和地点,付款地点、期限,汇票金额,收款人姓名和商号,其他,2.基本内容,3汇票的种类,（1）按出票人(drawer)的不同,bankers bill,commercial bill,出票人为银行，即为银行汇票，付款人也为银行,（2）按有无附商业单据,clean bill,documentary bill,（3）按付款时间的不同,s
3、ight draft,usance bill,1）at xx days after sight,2)at xx days after date of issue,3)at xx days after date of b/l,4)fixed date,（4）其它分类,商业/银行承兑汇票,1）出票（issue/draw）,2）背书（endorsement）,3）提示（presentation）,4）承兑（acceptance ）,（5）付款（payment）,6）拒付（dishonor）,（7）追索（resource）,8）贴现,4、汇票的使用,（1）出票（issue）,出票（Issue）:出票人
4、在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。,受款人有几 种写法？?,限制性抬头,指示性抬头,持票人或来人抬头,（2）背书（endorsement）,汇票是一种流通工具（Negotiable Instrument）,可以在票据市场上流通转让。,背书,就是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票的被面签上自己的名字或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。,记名背书,空白背书,限制性背书,（3）提示presentation）,持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫见票（Sight）,付款提示,承兑提示,（4）承兑（ac
5、ceptance ）,付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。,即期汇票需要该程序吗？,（6）拒付（dishonor）,持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（Dishonor by no-acceptance）,或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款（Dishonor by non-payment）,均称为拒付，也称退票。,（二）本票(promissory note),1本票的定义,几个基本当事人？,2个,付款承诺还是命令？,承诺,2本票的必要项目,与汇票类似,3本票的种类,commercial note,banking note,本票与汇票的主要区别？,（三）支票(check or
6、cheque),1支票的定义,几个基本当事人？,3个基本当事人 :银行、出票人和受款人,付款承诺还是命令？,付款命令,以银行为付款人的即期汇票,2支票的种类,普通支票、现金支票、转帐支票,一般支票和划线支票,保付支票：银行保付（Certified to pay）,第二节 汇付（Remittance）,一、含义：,付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。,四个当事人及其关系,Remitter：汇款人,Payee：受款人,Remitting Bank 进口地/汇出行,Paying Bank 出口地/汇入行,顺汇和逆汇的区别？,二、汇付的种类（重点）,1信汇（mail transfer,M/T
7、）,速度慢，费用低，应用不太广泛。信函印鉴,2.电汇（telegraphic transfer,T/T）,速度快，费用较高，应用广泛。电报密押,3票汇（remittance by bankers draft,D/D）,速度慢，费用低，应用不太广泛,收款人,汇出行,汇入行,付款人,（1）,（2）,（3）,程序图：电汇、信汇,(1)申请 (2)电报或信函 (3)通知,动画版 T/T预付货款流程图,指定地点,指定地点,8出 货,10裝船出口,11.领 取 B/L,4.以 电 报 出 支 付 命 令,3取回汇款收据,13交还B/L,14换取D/O,16提 货,卸货,12迳寄货运单据,2依約定购买外汇，
8、并请求电汇,T/T 收据,5通知解付电汇款项,7.洽订舱位,9办理出口通关事宜,B/L,6办理結汇取款,B/L,D/O,15办理进口通关事宜,收款人,汇出行,汇入行,付款人,（1）,（4）,（3）,（1）申请 （2）出票（汇票） （3）交票据 （4）要求兑现,（2）,程序图：票汇,三、汇付方式在国际贸易中的应用,1、预付款,例：Buyer should pay XX% amount to seller by T/T within 20 days before shipment.(not later than xxx)（买方应该支付XX%给卖方，在装船前20天。）,2、货到付款：如赊销等（Ope
9、n Account,O/A）,例：Buyer should pay XX% amount to seller by T/T within xx days after arrival of the goods.（买方应该在货到后若干天内支付XX%给卖方。）,四、特点：,1、风险大 2、资金负担不平衡 3、手续简便，费用少,第三节 托收（collection）,一、含义,根据托收统一规则（URC522）规定：托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融票据（支付工具）和商业单据（装运单据）以便取得付款/承兑。,（通俗地说法）也即托收是债权人（出口人）出具债权凭证（支付工具）委托银行向债务人
10、（进口人）收取货款的一种支付方式。,二、当事人及其关系,有哪些当事人？,委托人/出口方（principal）,托收行/出口方银行（remitting bank）,代收行/进口方银行（collecting bank）,付款人/进口方 （Payer）,另外：提示行（presenting bank），向付款人作出提示汇票和单据的银行/需要时代理,三、种类及程序,1光票托收(clean collection),2跟单托收(Documentary Collection),国际贸易中货款的收取大都采用跟单托收。在跟单托收的情况下，按照向进口人交单的条件不同，可分为D/P & D/A,（1）付款交单（doc
11、uments against payment,D/P）,（2）承兑交单（documents against acceptance,D/A）,出口方在委托银行收款时，指示银行只有在付款人付清货款时，才能向其交出货运单据，即交单以付款为条件，称为付款交单。,承兑交单指出口方发运货物后开具远期汇票，连同货运单据委托银行办理托收，并明确指示银行，进口人在汇票上承兑后即可领取全套货运单据待汇票到期日再付清货款。,（1）付款交单,即期（D/P at sight）,远期（D/P after XX DAYS sight）,信托收据（Trust Receipt，T/R)？,进口商开立保函，凭以借出运输单据，以便
12、提货出售，取得货款再偿还代收银行，换回信托收据。 由出口商指示，后果由其负责；变成D/PT/R(付款交单凭信托收据借单)即出口人授权银行，凭T/R借单给进口人。 若代收行主动，后果由其负责,进口人,托收行,代收行,出口人,（1）,（2）,（3）,程序图：D/P,(1)确定D/P方式结算/出货 (2)交单托收 (3)单据寄交代收行 (4)通知进口商,（7）,（4）,（5）,（6）,(5)付款赎单/承兑，到期赎单 (6)款项拨付托收行 (7)款项拨付出口商,动画版 D/P付款交单流程图,指定地点,指定地点,3出 货,5裝船出口,6.领取 B/L,8签予D/P托 收收据,9.寄 送 有 关 D/P
13、托 收 单 据,11取回货运单据,14交还B/L,15换取D/O,17提 货,卸货,12.汇 交 代 收 D/P 款 项,13拨付D/P托收款项,2.洽订舱位,4办理出口通关事宜,B/L,B/L,10依约定付清票款,7备齐有关单据 办理托收,16办理进口通关事宜,D/O,D/P 收据,进口人,托收行,代收行,出口人,（1）,（2）,（3）,程序图：D/A,(1)确定D/A方式结算/出货 (2)交单托收 (3)单据寄交代收行 (4)通知进口商,（8）,（4）,（5）,（7）,(5)承兑取单 (6)到期付款 (7)款项拨付托收行 (8)款项拨付出口商,（6）,动画版 D/A承兌交单流程图,指定地点
14、,指定地点,1.认 识 与 签 约,( 约 定 采用 D/A 付 款 方 式 ),3出 货,5裝船出口,6.领 取 B/L,8签予D/A托收收据,9.寄 送 有 关 D/A 托 收 单 据,11取回貨运单据,12交还B/L,13换取D/O,15提 货,卸貨,16汇票到期付清 票款,17.汇交 代 收 D/A 款 项,18拨付D/A托收款项,2.洽订舱位,4办理出口通关事宜,B/L,7备齐有关单据 办理托收,D/A 收據,10依約定办理承兌,B/L,D/O,14办理進口通关事宜,五、跟单托收方式下的资金融通,1、托收出口押汇 2、凭信托收据借单,六、托收统一规则（urc522）,七、性质与特点：
15、,1、风险大 2、资金负担不平衡 3、注意问题: 进口商情况 进口国情况 履行好出口方义务 办理保险问题,托收属于商业信用性质，银行只提供服务，不提供信用。,八、合同的托收条款,例： D/P at sight: Upon first presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only.,案 例：,D/P的损失案,案情,某外贸公司与某客商做了几笔
16、顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式改为D/P AT SIGHT。 当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT 的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40货柜的货物，金额为3万美元。,后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A 30天。 可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公
17、司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。,承兑交单（D/A）项下产生的拖欠,-国际商报2001年11月6日,案 例：,案情简介,我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚B公司有3年多的合作历史，双方一直保持着良好贸易关系。合作初期，B公司的订单数量不大，但是该公司的订货也很稳定，且付款情况也较好。 后来，随着双方之间的相互了解和熟悉，我进出口公司为B公司提供了优惠付款条件，由最初的信用证即期、D/P即期、D/A 60天到D/A 90天，而双方的贸易额也由每年的六、七万增加到七、八十万美元。,1999年9月，B公司又给我进出口公司下了一批订单，货物总值25万美元，价格条件为CIF墨尔本，而
18、我进出口公司在未对该客户进行严格信用审核的情况下，同意给予对方D/A 180天的信用条件。1999年11月，全部货物如期出运，我进出口公司也及时向银行交付了单据。,2000年5月，汇票承兑日到期时，B公司以市场行情不好，大部分货物未卖出为由，要求延迟付款。之后，我进出口公司不断给B公司发传真、EMAIL等，要求该公司付款或退货。B公司对延迟付款表示抱歉，并答应尽快偿付。 2000年11月，B公司一资金困难为由，暂时只能偿付我进出口公司3万美元。我进出口公司表示同意，并要求马上汇款。即使这样，B公司一会儿说其财务人员有病，一会儿又称其主要负责人休假，继续拖欠付款。,2001年1月，B公司总经理K
19、先生辞职，在此之前，我进出口公司与B公司的所有交易都是经由K先生达成的。以后，B公司对我进出口公司的所有函件没有任何答复。到2001年3月，我进出口公司与B公司失去联系。,2001年5月，东方国际保理中心受理此案，通过调查得知，B公司已于2001年3月申请破产。东方国际保理中心为我进出口公司及时申请了债权，尽力争取把其损失降到最低。 但是，根据当地清算委员会的最初报告，东方国际保理中心了解到，B公司是债务总额为其资产总额的3倍，且该公司90%以上的资产已经抵押给银行。不言而喻，我进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失。,征兆：1客户突然要求大量增加订单数量；2客户改变惯用的付款方式；3客户财务状况不好
20、，资金不足，周转困难；4客户不断地变换拖延、拒付货款理由；5客户长时间不答复债权人的函电；6客户不提供书面的还款计划，或承诺付款声明；7客户公司的管理层内部发生重大变化。,第四节 信用证(letter of credit),一、含义,UCP500规定，是指由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动开立的，在符合信用证条款的条件下凭规定单据承诺付款的书面文件。,隐含几层意思？,开证行具有哪两重角色？,隐含几层意思？,（1）由银行开立的，属于银行信用。 （2）卖方（受益人）需要向银行出示文件 （3）出示文件必须符合信用证条款等,开证行具有双重角色,L/C可以向进出口商各自保证什么？,
21、如果能提供与所有信用证条款相符的文件，那么，银行会向出口商支付到期货款。这等于向出口商提供了销售的安全保障。,代为检查所有文件，只有在与信用证上设定条款相符的情况下才会支付货款。这等于保护了进口商的利益。,二、信用证的当事人,申请人（Applicant）,受益人（ Beneficiary ）,开证行（Issuing bank）,通知行（Advising bank）,付款行（ Paying bank）,议付行（Negotiating bank）,保兑行（Confirming bank),偿付行(Reimbursing Bank),主要当事人,其他当事人：转让行、第二受益人等,受益人,付款行/开证
22、行,通知行/议付行,申请人,（4）,（1）,（2）,三、程序图,（1）申请开证 （2）开出信用证 （3）通知信用证 （4）装运货物,（3）,（5）,（7）,（5）交单议付 （6）寄单索偿 （7）偿付 （8）付款赎单,（8）,（6）,四、信用证的主要内容与开立形式,（一） 主要内容,1.about L/C（关于L/C本身）,2.about goods（关于货物的说明）,3.about shipment（关于装运）,4.about documents（关于单据）,号码、开证日期、当事人等,5.about banking instructions（给银行的指示）,（二） 开立形式,信开本:以印就的信
23、函形式开立。,电开本：简电本/全电本/SWIFT信用证,注：SWIFT为“全球银行金融电讯协会”（SOCIETY FOR WORLDWIDE INTERBANK FINANCIAL TELECOMMUNICATION）简称,五、信用证支付的特点,（一）开证行负有第一性付款责任！,（二）是独立自足的文件！,（三）是一种单据交易！,（一）开证行负有第一性付款责任 （银行信用代替商业信用）,UCP500第2条规定：信用证的意义就本惯例而言系指一家银行应客户的要求或以自身名义，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据：向第三者（“受益人”）或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票，或授权另一家银行
24、付款，或承兑并支付该汇票，或授权另一家银行议付。,如果申请人倒闭，开证行是否要付款？,（二）独立自足的文件,UCP500第3条阐明了什么？ 信用证与合同的关系，“信用证按其性质与凭以开立的信用证的销售合同或其他合同，均属不同的业务。”,问题：合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？,（三）是一种单据交易（单证一致；单单一致）,UCP500第4条和UCP500第15条分别什么内容？ 规定了单据与货物/服务/履约行为的关系，“在信用证业务中，有关各方所处理的是单据，而不是与单据有关的货物/服务/履约行为”,六、信用证的种类,1. 不可撤销信用证与可撤销信用证（Revocable credit &
25、Irrevocable credit）,如果L/C中既没有规定不可撤销或可撤销，应如何确定？,作为受益人应接受哪一种？,2. 跟单信用证与光票信用证（documentary credit &clean credit）,3.即期信用证与远期信用证（sight credit & usance credit ）,信用证中： DRAFT：AT SIGHTDRAFT：AT XX DAYS SIGHT,远期信用证：银行承兑/延期付款/假远期,4.可转让信用证与不可转让信用证（Transferable credit & Non-transferable credit）,应用：有中间商参与的交易,可转让信用证
26、只能一次转让。 转让银行只能在下列几方面作变动:1申请人/ 2货物单价和信用证金额/3 投保比例/ 4装期、效期和交单期限,5.按照信用证有没有另一银行加以保证兑付，可以分为保兑和不保兑的信用证(CONFIRMED/UNCONFIRMED）,问题：保兑信用证好？不保兑信用证好？,6.付款信用证、承兑信用证、议付信用证 Payment/ Acceptance/ Negotiation credit ）,问题：是否可以追索？,（1）付款信用证：付款行或开证行凭单据付款。 （2）承兑信用证：指定银行承兑，到期付款 （3）议付信用证：公开/限制,7.对开信用证（reciprocal credit）,易
27、货贸易、补偿贸易和加工装配贸易,8.背对背信用证（back to back credit）,有中间商参与的交易 与原证完全独立的信用证,9.循环信用证（revolving credit）,应用：长期分批交易，申请人为避交多次开证费用和节省开证押金。,七、合同中的信用证条款,应包含什么内容？,规定L/C种类、有效期、开证期限等。,例：By Irrevocable letter of credit available by sellers documentary draft at sight to be valid for negotiation in china until 15 days af
28、ter date of shipment.The L/C must reach the sellers before xx. （通过不可撤销信用证，凭卖方的跟单即期汇票在装运后15天内在中国议付有效，信用证必须在xx（日期）前到达卖方。）,案例：怎样理解单证相符 1995年3月间某工艺品进口公司向巴基斯坦。BC贸易有限 公司成交一笔贸易6月5日对方开来信用证，有关部分条款规 定: “350 SET OF DINNER SET，PRICE：USD.35.00 PER SET,C&F KARACHI,SHIPMENT FROM QINGDAO TO KARACHI,SHIPPING MARK TO
29、 BE B.C./381 AND 451/KARACHI ONLY (350套西餐具，价格每套35美元，C&F卡拉奇.从青岛装运至卡拉奇，运输标志仅为“B.C./381 AND451/KARACHI.”) 工艺品进出口公司根据上述信用证条款，在装运后即备齐单据向议付行交单，未料到单寄至国外，开证行提出拒付意见: “第XXXX号信用证项下单据存在如下不符点:,你提单及发票等单据上表示的运输标志与信用证不符。信用证规定“B.C./381 AND 451/KARACHI”，你提单及发货票等单据的运输标志为“B.C./381 & 451/KARACHI。 我信用证规定价格条款为USD 35.00 PE
30、R SET，C&F KRACHI 你发票上表示价格条件为USD 35.00 PER SET,CFR KARACH.包装单上运输标志栏表示:“AS PER INVOICE”，系据哪个发票?漏发票号码，应表示出依据第XXXX号发票。 根据上述单证不符，我行无法接受。单据暂代保管，请告处下意见”。 工艺品进出口公司接到上述开证行拒付意见后，经研究认为开证行所提的完全是挑剔性意见，即于6月28日作出反驳。,“你6月25日电悉。贵行提出关于第XXXX号信用证项下单据的所谓不符点问题，我们认为: 你信用证规定运输标志：“B.C./38 AND 451/ KARACI”，我提单及发货票等单据的运输标志为:“
31、B.C./ 381 & 451/KARACHI”。所谓不一致，即“AND”与“&”之别，何况“&”即“AND”的缩写符号，两者没有什么差异，不能算为单证不符。 关于价格款中贸易条件C&F，根据国际商会第460号出版的1990年国际贸易条件解释规则规定，C&F改为CFR，术语已被CFR所替，C&F不复存在，所以我发票将C&F改为CFR，这是正确的。包装单上运输标志表示“AS PER INVOICE”，你行认为未表示发票号码，无法依据是哪一套的发票。我们认为本信用证项下的发票只有一个 (信用证又是不许分批装运)，再无其它发票。 所以“AS PER INVOICE”中的发票当然是指本套单据中唯一的发
32、票，表示或不表示号码都是没有区别的。,根据上述情况，我们认为我所提交单据完全符合信用证规定，不存在单证不符的情况。请你行按时付款”。 工艺品进出口公司发出上述反驳意见后，于7月1日又接到开证行来电: “你6月28日电收悉，关于第XXXX号信用证项下单证不符事，我行与申请人均认为: 关于运输标志问题，你方认为提单及发票等单据与我信用证规定的运输标志仅是 “AND” 与 “ &” 的差别，两者是相等的，似乎单证也是相符的，但你方末理解我信用证的要求，我信用证原规定:“SHIPPING MARK TO B.C/381 AND 451/KARACHIONLY .”,其意即只能这样的运输标志才能接受。你
33、方单据却表示“B.C/381 AND 451/KARACHI”，将 “AND”改为“&”，当然不符合信用证要求了。 关于贸易条件，C&F与CFR两者术语之间有何差别，我银行对类似这样术语不掌握.根据CUP500第13条规定，我银行只管你单据上是否与信用证表面上 (ON THEIR FACE).相符，C&F与CFR就是表面上不符。,我信用证既已规定了运输标志，你方的单据 (包括包装单)应按实际运输标志表示出来。即使表示“AS PER INVOICE”亦应表示该发票号码才能有所依据。 根据以上情况，你方单据确实明显地存在不符点。速告单据处理意见。 工艺品进口公司与议付行研究，最后认为虽然对方有些是
34、属于挑剔意见，但我方单据确有一定的缺陷。工艺品进出口公司只好又向买方进行商洽，并了解到对方主要由于国际市场疲软受些损失，结果通过几次洽商，让价10%而结案。,第五节 各种支付方式的搭配使用,一、信用证与汇付相结合,出口贸易中信用证与汇付结合使用，是指一笔出口合同金额的一部分由信用证支付，另一部分通过汇付（一般采用电汇，即T/T）支付。,二、付款交单与汇付相结合,合同中规定的支付方式为买方签订合同后先预付Y%的订金，剩余X%采用付款交单（D/P）方式。,买方已支付20-30%的订金，一般不会拒付托收项下的货款，否则，订金将无法收回，因此，卖方的收汇风险将大大降低，即使买方拒付，仍可以将货物返运回国，订金将用于支付往返运费。,三、托收与信用证相结合,即部分货款采用信用证支付，部分采用跟单托收支付。,关键点：是光票信用证还是跟单信用证？是光票托收还是跟单托收？,
