1、1分类 字段名称 计算方法 预收/营收比率 预收帐款/主营收入 现金流动负债比率 现金 / 流动负债 流动比率 流动资产 / 流动负债 速动比率 (流动资产 - 存货)/ 流动负债 负债资产率(%) 负债总额 / 总资产 * 100% 负债资产率 2(%)(一年到期的长期负债+长期负债)/ 总资产 * 100% 偿债能力扣除预收帐款后的负债比率 (负债合计- 预收帐款)/ 总资产 * 100% 现金比(%) 现金余额 / 资产总额 *100% 权益负债比率 股东权益/负债总额 流动资产比(%) 流动资产 / 总资产*100% 流动负债比(%) 流动负债 / 总资产*100% 固定资产权益比率
2、固定资产 / 股东权益 固定比(%) (固定资产+ 无形资产及其他资产合计) / 总资产 *100%股东权益比率 股东权益 / 总资产 负债权益比率 负债总额 / 股东权益 资本结构长期负债资产比(%) 长期负债 / 总资产*100% 总资产收益率(%) 净利润+ 利息费用*(1-税率) / 总资产 *100% 总资产周转率 主营业务收入 / (期初资产总额+期末资产总额)/2 应收帐款周转率 主营业务收入 /(期初应收帐款净额+期末应收账款净额)/2应收帐款周转天数 360 / 应收帐款周转率 应收帐款同比增长率(%) (本期应收帐款-上期应收帐款)/ 上期应收帐款 *100% 流动资产周转
3、率 主营业务收入 / (期初流动资产+期末流动资产)/2 流动资产周转天数 360 / 流动资产周转率 固定资产周转率 主营业务收入 / (期初固定资产+期末固定资产)/2 固定资产周转天数 360 / 固定资产周转率 股东权益周转率 主营业务收入/ (期初股东权益 + 期末股东权益)/ 2 存货周转率 主营业务成本 /(期初存货净额+期末存货净额)/2存货周转天数 365 /存货周转率经营效率存货同比增长率(%) (本期存货- 上期存货)/ 上期存货 *100%资产利润率(%) 利润总额/(期初资产总额+期末资产总额)/2*100% 资产净利率(%) 净利润/(期初资产总额+期末资产总额)/
4、2 主营业务利润率(%) 主营业务利润/主营业务收入 *100% 主营业务利润比例(%) 主营业务利润/利润总额 * 100% 主营毛利率(%) (主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入*100% 主营净利率(%) 净利润/主营业务收入*100% 主营成本比例(%) 主营业务成本/主营业务收入 *100% 营业外收支比例(%) 营业外收支净额/利润总额*100% 营业费用比例(%) 营业费用/主营业务收入*100% 盈利能力投资收益比例(%) 投资收益/利润总额*100% 2三项费用比例(%) (营业费用+ 管理费用+ 财务费用)/主营业务收入 *100% 其它业务利润比例(%) 其它业务
5、利润/利润总额*100% 每股资本公积金 资本公积金/总股本 每股盈余公积金 盈余公积金/总股本 每股未分配利润 未分配利润/总股本 每股可分配利润 可供股东分配利润/总股本 每股股利 (已分配普通股股利+转作股本的普通股股利)/ 总股本 每股负债比 负债总额/总股本 流动负债率(%) 流动负债/总负债 *100% 净利润率(%) 净利润/主营业务收入 * 100% 管理费用比例(%) 管理费用/主营业务收入*100% 股东权益收益率(%) (净利润- 可赎回优先股股利)/ (期初股东权益+期末股东权益)/2*100%财务费用比例(%) 财务费用/主营业务收入*100% 净资产报酬率(%) 净
6、利润 / 净资产*100% 主营收入现金比例(%) 销售商品、提供劳务收到的现金/主营业务收入 *100% 现金总资产比(%) 经营活动产生的现金流量净额/资产总计*100% 现金总负债比(%) 经营活动产生的现金流量净额/负债总计*100% 现金主营收入比(%) 经营活动产生的现金流量净额/主营业务收入*100% 现金流动负债比(%) 经营活动产生的现金流量净额/流动负债*100% 现金净利润比(%) 经营活动产生的现金流量净额/净利润*100% 每股投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额/总股本 每股筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额/总股本 现金流每股经营
7、活动现金流量净额 经营活动产生的现金流量净额/总股本 总资产报酬率(%) 净利润 / 总资产 *100% 投资收益率(%) 投资收益 /(期初长、短期投资 + 期末长、短期投资)/ 2*100%扣除非经常性损益后的每股收益扣除非经常性损益后的净利润/总股本 每股收益 净利润 / 总股本 每股净资产 股东权益 / 总股本 净资产收益率(%) 净利润 / 股东权益*100% 股 东 权 益 又 称 净 资 产 =资 产 总 额 -负 债 总 额调整后的每股净资产 (股东权益- 三年以上的应收帐款-待摊费用- 待处理(流动、固定)资产净损失 - 开办费 - 长期待摊费用)股息发放率(%) (已分配普
8、通股股利+转作股本的普通股股利)/( 净利润-优先股股息) * 100 %股利发放/支付率(%) 股利发放/支付率 = (已分配普通股股利 +转作股本的普通股股利)/ 净利润*100%投资收益股利率(%) 每股股利/股票现价 *100% 总资产增长率(%) (总资产- 上期总资产)/abs(上期总资产)*100% 成长性 主营收入增长率(%) (本期主营业务收入-上期主营业务收入)/abs(上期主营业务收入)*100%3主营利润增长率(%) (本期主营利润-上期主营利润)/abs(上期主营利润)*100%营业利润增长率(%) (本期营业利润-上期营业利润)/abs(上期营业利润)*100%所有
9、者权益增长率(%) (本期所有者权益-上期所有者权益)/abs(上期所有者权益)*100%每股收益增长率(%) (本期每股收益-上期每股收益)/abs(上期每股收益)*100%每股净资产增长率(%) (本期每股净资产-上期每股净资产)/abs(上期每股净资产)*100%利润总额增长率(%) (本期利润总额-上期利润总额)/abs(上期利润总额)*100%净资产收益率增长率(%) 本期净利润/本期股东权益-上期净利润/ 上期股东权益)/abs(上期净利润/上期股东权益)*100%净利润增长率(%) (本期净利润- 上期净利润)/abs(上期净利润)*100% 固定资产增长率(%) (本期固定资产
10、-上期固定资产)/abs(上期固定资产)*100%主营利润增长率(%) (本期主营利润-上期主营利润)/abs(上期主营利润)*100%杜邦财务分析体系: 以所有者( 股东)权益报酬率为龙头,以总资产利润率为核心,重点揭示企业获利能力及其前因后果.股东(所有者) 权益报酬率=总资产利润率*权益乘数 因为: 总资产利润率=销售净利率*资产周转率(次数)=(净利润总额/产品销售收入净额 )*(产品销售收入净额/ 平均资产总额) 权益乘数=资产总额/所有者权益总额=1/(1-资产负债率) 所以: 股东(所有者 )权益报酬率=销售净利率 *资产周转率*权益乘数资产负债率=负债总额/资产总额 流动资产比率=流动资产 /总资产 速动比率( 等于或大于 1 合适)=(流动资产-存货-待摊费用)/ 流动负债 销售毛利率=(销售收入-销售成本)/ 销售收入 销售(营业) 利润率=(营业利润+ 利息支出净额)/销售收入 应收账款周转率(次数)=赊销收入净额/平均应收账款余额 流动资产周转(次数)=销售收入/平均流动资产余额 成本费用利润率 =营业利润/(销售成本+销售费用+管理费用+财务费用) 利息保障倍数=(税前利润+利息费用)/利息费用 资本保值增值率=期末所有者权益额/期初所有者权益额 总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额
