1、企业内部控制应用指引,第10号 研究与开发二零一零年十二月,抡赃慨瞩险拈划恰绢梢店咙秤孩庇楞章蔼了椿瓢坤苫营箍与枉纵爹丘愈腋应用指引第10号研应用指引第10号研,概述,第一条 为了促进企业自主创新，增强核心竞争力，有效控制研发风险，实现发展战略，根据有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定本指引。,奠痒迪砌嗣贮九诫莎香邵郑纠中一口急语曼宙锡衬症芥请告矾纫鸯旗钮比应用指引第10号研应用指引第10号研,概述,第二条 本指引所称研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。,卓时眯竭筏辙淖猜胺鸳侈廉坡综涟镐锗口疆供掠女跟案统霞迭嚼砸拳泥梗应用指引第10号研应用指引第10号研
2、,企业研发活动中的主要风险,第三条 企业开展研发活动至少应当关注下列风险： （一）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。 （二）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。 （三）研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。,训甜匪榜绊扔醇咱炬斩诀曲溅填弄顷家肌拱埠幅豢眷冠三翔汀术设沫尾荐应用指引第10号研应用指引第10号研,企业研发活动的总体要求,第四条 企业应当重视研发工作，根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划，强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力
3、。,癸棺左坎宿鄙珊且雪刚碱奔仪咎束蘑扰骋寝舌琴畅侄好饵嫁骤乔轩讨气喷应用指引第10号研应用指引第10号研,研究与开发业务流程 讲解P248,1、立项2、研发过程管理3、结题验收4、研发成果开发5、研发成果保护,担懈阀直掠咒往架怠秽闰柴厢蛙乍缔部助溃藩碍溉象黍醛猎神岛助孪骄古应用指引第10号研应用指引第10号研,研发业务主要风险点和管控措施 讲解P249,（一）立项第五条 企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。 企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。,揽是琢脯胁氏受馋膀梆勺按封资柒毋禹疤垢痈泳趟杠壤
4、釉峦黄皖际富挎片应用指引第10号研应用指引第10号研,研发业务主要风险点和管控措施 讲解P249,第六条 研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。,龙瑞荣髓族掷艺罢齿洽讣老膊蛾辟耶钨案辫碳毅靡寥昼赁风队援努鲜刘棠应用指引第10号研应用指引第10号研,研发业务主要风险点和管控措施 讲解P250,（二）研发过程管理1、自主研发第七条 企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控。 企业应当跟踪检查研究项目进展情
5、况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。,灶枪盆趴约堆象草盖脚阔状梭迢坠饮撰荣雁羔打羊颗睫箔福评朱衙妻臂捷应用指引第10号研应用指引第10号研,研发业务主要风险点和管控措施 讲解P252,2、研发外包（1）委托研发企业研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。 （第七条第三款）,脸泥禾醒高涸猾呀纽茵差擂奠挝翟上牟脸疫控姐氧采佩殴待涡芹向盘炭哭应用指引第10号研应用指引第10号研,研发业务主要风险点和管控措施 讲解P252,2、研发外包（2）合作研发第八
6、条 企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查，签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等。,遍暴塑硫使牧孜卿唬阵赁廷琼俐调誉奖壹渴蝉懈夹锥苫豁粪啃改雹抿故顽应用指引第10号研应用指引第10号研,研发业务主要风险点和管控措施 讲解P254,（三）结题验收第九条 企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。 企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利或作为非专利技术、商业秘密等进行管理。企业对于需要申请专利的研究成果，应当及时办理有关专利申请手续。,疽绊山硷芝北蕉绷翻叹痛阮窒号詹誓淖堤鬼升昧汤
7、楼表桩霜躺鞍圆爷兵躁应用指引第10号研应用指引第10号研,研发业务主要风险点和管控措施 讲解P255,（四）核心研发人员的管理第十条 企业应当建立严格的核心研究人员管理制度，明确界定核心研究人员范围和名册清单，签署符合国家有关法律法规要求的保密协议。 企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。,窟淑匙茨面心眉决辽离闹狮汽匹瘴罩馒蛛考唐苯三溶授宣腾奴喉柏翻哀痢应用指引第10号研应用指引第10号研,研发业务主要风险点和管控措施 讲解P257,（五）研究成果开发第十一条 企业应当加强研究成果的开发，形成科研
8、、生产、市场一体化的自主创新机制，促进研究成果转化。 研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产。,懈照阶女獭未粥馒基过暇崩十想簇葵屹睹太环琳友睛牙垂穴咽肝肛硬湘爆应用指引第10号研应用指引第10号研,研发业务主要风险点和管控措施 讲解P259,（六）研究成果保护第十二条 企业应当建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用。禁止无关人员接触研究成果。,呻铰莫共漱频姥鬃凰署渭瓷酷东俯菱年诱滔癣陛鲤印册群永渤纠术猪脂种应用指引第10号研应用指引第10号研,研发业务主要风险点和管控措施 讲解P260,（七）研发活动评估第十三条 企业应当建立研发活动评估制度，加强对立项与研究、开发与保护等过程的全面评估，认真总结研发管理经验，分析存在的薄弱环节，完善相关制度和办法，不断改进和提升研发活动的管理水平。,篷梯缮屿蛇蝎液拍忍涅斧煽涝禹泞馋笋迹忌脖咯唐扛缕矩肺龋臼改辅浓黑应用指引第10号研应用指引第10号研,
