1、河北经贸大学课程水平认定税收理论与制度研究课程大纲课程名称 税收理论与制度研究课程类型 必修课总 学 时 32 学时 学 分 2 学分适用专业 财政学 开课单位 财政税务学院1、课程性质税收理论与制度研究是财政学专业研究生的专业基础课，是财政学专业研究生必须研修的课程。为学习比较财政制度、西方财税理论与实践、财税思想史、国际税收理论与实务、财税理论前沿等课程打下基础。二、学习目的通过本课程的学习，使学生掌握税收理论，了解税收理论的前沿动态；让学生掌握税收制度的内容及其制度设计规则，了解税收制度的现状及其发展趋势。理解税收在社会主义市场经济中的地位和作用，提高学生运用税收理论与税收制度设计规则分
2、析现实税收问题，解决涉税问题的能力。三、学习要求根据学习内容、学生特点及学时安排，采取自学、调研等方式组织学习，要求学生阅读大量的相关资料，完成相关的自学、调研等学习环节，培养学生的独立研读能力。四、学习内容及学时分配课程内容与学时分配学时分配课 程 内 容自学 自学研讨调研第一讲 政府与税收 2第二讲 税收原则产生与发展 2第三讲 税收与经济 2 2第四讲 税收与收入分配 2 2第五讲 税制要素与税式支出 2第六讲 商品劳务税研究 2 2第七讲 所得税研究 2 2第八讲 环境税与资源税理论与制度 2 1第九讲 财产税与行为税理论与制度 2 1第十讲 分税制与地方税体系建设 2 2五、课程考核
3、及成绩评定（课程考核为闭卷考试，应与学习计划一致；成绩评定：考试成绩实行百分制，其中基础知识测试题的分值掌握在 40 分左右；综合能力测试题的分值掌握在 60 分左右。60 分为及格）六、推荐教材和学习参考书 推荐教程 作者 出版社及出版时间税务学 古建芹 河北人民出版社 2014.09学习参考书 作者 出版社及出版时间税务学 谭光荣 清华大学出版社，2013.01税收学原理 王玮 清华大学出版社，2010.01西方税收理论 国家税务总局税收科学研究所中国财政经济出版社，1997.04优化税制结构研究 岳树民 李建清等 中国人民大学出版社，2007.03税收学原理 杨斌 高等教育出版社，200
4、8.08七、学习具体内容和要求第一讲：政府与税收一、基本要求明确税收理论与制度课程的研究对象、体系及讲座安排。二、授课方法自学。三、学习内容（一）什么是税收1、税收概念不同的观点比较2、要点分析：税收的目的；税收的依据；税收的形式特征；税收与其他财政收入；税收与其他分配形式。（二）政府与税收1、政府职能2、政府职能与税收（三）税收职能1、税收职能的规定性和决定因素2、税收职能的发展演变3、税收职能的不同观点（1）西方学者认为：税收具有资源配置、收入分配、经济稳定增长职能（2）我国学者：4、税收职能与税收作用（1）税收作用（2）税收职能与税收作用四、重点难点1、税收与国家、经济和社会剩余产品的关
5、系；2、税收与国家职能；3、税收职能与税收作用五、思考与讨论1、税收与公共产品的关系？2、税收与国家职能的关系？3、税收究竟有几种职能？哪是基本职能与派生职能？4、税收职能与税收作用是什么关系？5、分析中西方税收根据的不同学说，包括：西方学者关于税收根据的：公需说、交换说、义务说、牺牲说、掠夺说、保险说、社会政策说和调节杠杆说等。我国学者关于税收根据的理论观点：国家政治权力论、国家需要论、公民需要论、社会职能论、商品交换论和权利义务论等。对其进行评析。第二讲：税收原则产生及发展一、基本要求明确税收原则的产生发展过程，各时期的代表人物及其主要观点，理解对我国税收制度改革有用的经验。二、授课方法自
6、学。三、学习内容（一）税收原则理论的形成与发展1、西方税收原则理论（1）古典经济学税收原则：（2）现代经济学税收原则：2、我国税收原则理论中国古代税收原则：新中国以来的税收原则：（二）现代税收原则1、财政原则2、效率原则3、公平原则4、中性原则四、重点难点税收效率原则与公平原则的关系；税收与国家职能税收效率的内容；税收超额负担五、思考与讨论现代税收原则？税收行政效率，奉行效率，经济效率的关系？税收公平与税收效率原则的关系？第三讲：税收与经济一、基本要求明确税收与经济的关系，把握税收效应及其相互影响，理解税收对经济稳定、经济增长的关系。二、授课方法自学。三、学习内容（一）税收效应1、正效应与负效
7、应2、收入效应与替代效应3、中性效应与非中性效应4、激励效应与阻碍效应。还有储蓄效应、投资效应、产出效应、社会效应、心理效应等等。（二）税收与经济稳定。1、税收的乘数效应2、税收的自动稳定机制（三）税收与经济增长1、供给角度的分析 2、需求的角度分析四、重点难点1、税收效应的多种形式；2、税收与经济稳定的关系；3、税收与经济增长的关系。五、思考与讨论1、税收激励与税收阻碍效应的发挥？2、经济发展中的税收制度设计？第四讲 税收与收入分配一、基本要求明确税收与收入分配的关系，把握税收分配与税收法律关系，理解税收分配与收入分配及收入分配公平的关系。二、授课方法自学。三、学习内容（一）税收分配与税收法
8、律关系1、税收分配关系2、税收法律关系（二）税收介入收入分配的途径1、收入分配及收入分配公平收入分配：功能收入分配，规模收入分配。收入分配的倒U型假说。收入分配的公平：机会公平（初始起点公平）、过程公平（规则公平）、结果公平（收入分配公平）。2、收入分配公平主要衡量和判断标准：洛伦茨曲线、基尼系数。3、税收与收入分配（三）具体税种的收入分配效应1、商品劳务税对收入分配的影响2、所得税对收入分配的影响3、财产税对收入分配的影响四、重点难点1、税收效应的多种形式；2、税收与经济稳定的关系；3、税收与经济增长的关系。5、思考与讨论1、如何理解税收效应与税收作用的关系？2、税收对经济的稳定效应如何体现
9、？3、税收对经济增长的促进效应怎样体现？第五讲：税制要素与税式支出一、基本要求明确税制要素与税收制度的关系，理解税收优惠与税式支出的区别和联系，把握税制要素的政策要点，理解税制要素的制度设计。二、授课方法自学。三、学习内容（一）税收制度与税制要素1、税收制度与税制要素2、税收基本要素及其政策效应（二）税收优惠与税式支出（三）税收优惠的预算化管理四、重点难点1、税制各要素尤其是税制三要素的政策作用点；2、税收优惠与税式支出的关系；3、税收优惠的作用；4、税收优惠与税式支出的区别。五、思考与讨论1、如何设计税制要素？设计税制要素的目的？2、税收优惠的作用都有哪些？3、税式支出的产生发展历程及发展现
10、状？第六讲：商品劳务税类 一、基本要求明确商品劳务税类的概念及税种组成，理解商品劳务税类各税种的区别和联系，把握商品劳务税类各税种的制度设计。二、授课方法自学。三、学习内容（一）商品劳务税类的理论分析1、商品劳务税类的概念2、商品劳务税类的税种分类3、商品劳务税类及其各税种的政策效应（二）商品劳务税类的制度设计1、商品劳务税类的结构设计2、商品劳务税类各税种的制度设计（三）我国商品劳务税类制度1、我国商品劳务税类的制度设计及存在问题2、我国商品劳务税类的发展前景四、重点难点1、商品劳务税类的基本理论；2、商品劳务税类的制度设计规则。五、思考与讨论1、我国商品劳务税类存在的问题是什么？2、如何改
11、革我国商品劳务税的制度设计？第七讲：所得税制度 一、基本要求明确所得税类的概念及税种组成，理解所得税类各税种的区别和联系，把握所得税类各税种的制度设计。二、授课方法自学。三、学习内容（一）所得税类的理论分析1、所得税类的概念2、所得税类的分类3、所得税类的政策效应（二）所得税制度设计1、所得税类的税种结构设计2、我国所得税类制度设计及存在问题四、重点难点1、所得税类的基本理论；2、所得税类的制度设计规则。五、思考与讨论1、我国所得税类存在的问题是什么？2、如何改革我国所得税的制度设计？第八讲：环境税与资源税理论与政策制度 一、基本要求明确环境税与资源税的概念及税种组成，理解该税类各税种的区别和
12、联系，把握该税类各税种的制度设计。二、授课方法自学。三、学习内容（一）环境税与资源税概念、特点、分类（二）环境税理论基础与作用机制1、外部性理论、公共物品理论、可耗竭资源理论2、环境税的作用机制和政策效应3、环境税的制度设计 （三）资源税理论基础与作用机制1、资源税概述2、资源税制度3、资源税改革（）土地税制度1、土地增值税2、耕地占用税和城镇土地使用税3、三税的发展趋势四、重点难点1、环境税、资源税的基本理论；2、各税类（种）的制度设计规则。五、思考与讨论1、我国环境税、资源税税类存在的问题是什么？2、如何改革我国环境税、资源税的制度设计？第九讲：财产及行为税制度 一、基本要求明确财产税与行
13、为税的概念及税种组成，理解该税类各税种的区别和联系，把握该税类各税种的制度设计。二、授课方法自学。三、学习内容（一）财产税理论分析1、财产税的概念、功能、分类2、财产税的政策效应（二）财产税的归宿和理论依据1、新论观点2、受益论观点3、资本税观点（三）财产税制度设计（四）我国财产税制度1、车船税2、房产税3、契税（五）行为税制度四、重点难点1、财产税、行为税的基本理论；2、各税类（种）的制度设计规则。五、思考与讨论1、我国财产税、行为税税类存在的问题是什么？2、如何改革我国财产税、行为税的制度设计？第十讲：分税制与地方税体系建设一、基本要求明确分税制的概念及内容，理解分税制与地方税体系建设的关
14、系，把握深化分税制改革的重点，理解地方税体系中主体税辅助税各税种的制度设计。二、授课方法自学。三、学习内容 （一）税收分类与分税制1、税收分类的方法及分类结果2、分税制的标准与类型（二）几种分税制类型的比较1、税收立法权的比较2、税收征管权的比较3、税收收入规模的比较4、税制结构的比较（三）对我国分税制改革的评价（四）地方税理论分析1、相关概念2、地方税的特点3、地方税的政策效应（五）地方税权划分1、地方税立法权划分2、地方税征管权划分（六）地方税体系建设1、地方税制结构设计2、地方税收入规模设计（七）我国地方税体系的完善1、我国地方税发展2、我国地方税制度评价3、我国地方税体系完善趋势四、重点难点1、分税制的基本理论及其实践经验；2、地方税体系建设中各税类（种）的制度设计规则。五、思考与讨论1、我国分税制改革存在的问题是什么？如何深化分税制改革？2、如何建设我国地方税体系？
