1、XXXXXX Chain Hypermarket Co., Ltd内部审计程序/Audit Program运营/Operation Department子模块Sub-Module风险及审计目标Risk and Audit Objective主要责任部门Involved Parties审计步骤Detailed Audit Procedures审计底稿索引Cross ReferencePage 1 of 11一、 存货成本控制Operation Cost Control Section一般信息:制定人: 吴 XXA存货流转是否合理B存货盘点是否有效C存货计价是否公允D市场调研是否按照公司规定执行并
2、且市调结果被及时跟进成本控制部成本控制部成本控制部成本控制部A1. 取得每月存货在库分析 , 审阅是否存在积压的长账龄商品. 询问产生原因及处理办法.A2. 了解公司关于积压存货的指标考核体系 , 评价其合理性A3. 审阅标准断货率的计算B1. 取得公司关于存货盘点的相关制度和规定B2. 审阅盘点计划的合理性 , 实地观察盘点计划执行情况, 抽取适当的样本量进行复核.B3. 取得盘点报告, 了解差异产生原因, C1. 取得存货的明细表 , 审阅是否存在毛利为负的商品.C2. 对于负毛利商品 , 了解产生原因, 评估计提跌价准备的必要性D1. 更新公司关于市场调研的相关政策和规定D2. 取得审计
3、期间市场调研表, 收取一定数量的调研表, 了解样本选取原则, 审阅调研结果是否经过商品部经理和店长的审核, 是否有大XXXXXX Chain Hypermarket Co., Ltd内部审计程序/Audit Program运营/Operation Department子模块Sub-Module风险及审计目标Risk and Audit Objective主要责任部门Involved Parties审计步骤Detailed Audit Procedures审计底稿索引Cross ReferencePage 2 of 11二、 变价管理Price change management一般信息:制定人
4、: 李 XXA 所有的价格变更申请均有合理的理由，且经过适当的授权。采购区调研负责人的抽查记录.D3. 对 D2 中抽取的样本调研表 , 找出与竞争对手销售价格有差异的商品 SKU, 检查跟进措施, 对于价格差异在合理范围内的, 继续追查变价处理流程, 对于价格差异过大的, 检查产生差异的原因, 以及公司对相关采购员的处理办法.A1 浏览价格变更申请文件存档，检查是否都按照价格管理程序经过适当的授权。A2 随机抽查价格变更申请文件存档，检查是否被抽查样本均有合理的变价理由。A3 取得系统中的变价事件明细清单，抽取其中变价幅度较大或持续时间较长的记录作为样本，并辅以随机抽样法，检查其相应的书面价
5、格变更申请表是否按照价格管理程序经过适当授权，且档案中载明的变价理由比较充分。XXXXXX Chain Hypermarket Co., Ltd内部审计程序/Audit Program运营/Operation Department子模块Sub-Module风险及审计目标Risk and Audit Objective主要责任部门Involved Parties审计步骤Detailed Audit Procedures审计底稿索引Cross ReferencePage 3 of 11B 所有的变价申请在录入过程中得到充分的检查和复核，并按照价格变更申请的情形发挥作用。C 所有变价事件，均得到执行
6、。B1 取得系统中的变价事件明细清单，抽取一定数量样本，同价格变更申请表进行核对，以确认价格变更申请表是否都正确的录入系统。检查价格变更申请表样本是否都有复核人留下的标记，以确认价格变更申请表是否都经过复核。B2 检查作用时间存在重叠的变价事件，查阅有关变更申请，尤其关注优先级较低的变价事件，因为这意味着该变价申请可能并未实际启动。结合价格变动原因，评估价格变更未执行造成的影响。C1 检查变价通知的发布时间，以确认通知是否及时发布。C2 抽取一定数量商店，实地检查正在实行的变价事件的相关价签、POP 牌是否已按照变价事件进行正确的更换。C3 选择一定数量的变价事件，在其结束后的第一天，实地检查
7、有关商品的价签、POP牌等是否已经更换。XXXXXX Chain Hypermarket Co., Ltd内部审计程序/Audit Program运营/Operation Department子模块Sub-Module风险及审计目标Risk and Audit Objective主要责任部门Involved Parties审计步骤Detailed Audit Procedures审计底稿索引Cross ReferencePage 4 of 11三、 资产采购Asset acquisition一般信息:制定人: 王 XXD 变价事件的执行效果达到了变价的目的A所有成批量固定资产采购其厂商的选定均
8、通过招标及评比后产生B合同在良好的管理监督下签署C实物资产采购是在使用部门和管理部门共同监督下进行的家房工程管理部、家超资产管理部D.1 抽取一定变价事件样本，取得相关的厂商补偿，根据变价后的销量以及成本与厂家补偿计算毛利，以确定公司未因变价而受到损失。D.2 根据变价申请表的申请理由，检查相关销售数据，确定变价的执行达到了目的。A1.检查己签署合同供应商的招标书及相应的评议、对比情况B1. 对合同的性质、内容、价格、付款和结算方式、工程质量等级等项指标规定是否明确B2.对合同条款用词是否严密，内容是否合法，价格是否合理，权利和义务是否进行过仔细推敲。B3. 检查合同的登记情况及批准情况C1.
9、审查实物资产验收单，是否经被授权人检查、清点后签署的实物资产收取单C2.检查己入账的实物资产明细与相应合同进行核对XXXXXX Chain Hypermarket Co., Ltd内部审计程序/Audit Program运营/Operation Department子模块Sub-Module风险及审计目标Risk and Audit Objective主要责任部门Involved Parties审计步骤Detailed Audit Procedures审计底稿索引Cross ReferencePage 5 of 11D所有己结转的固定资产均符合公司固定资产标准，己分级建立固定资产账册及卡片；E
10、固定资产的内部调拨及报废处理其手续齐全、规范并被授权审批，F房屋建筑物类固定资产见“商店租赁、装修管理核算”C3.检查合司的履行及付款情况D1.审查在建工程、预付货款等账和各公司固定资产账目及卡片，检查固定资产的暂估、结算、登记账目的正确性D2.核对固定资产认定的财务标准和运营部门确定的标准是否一致E1.检查固定资产调出、调入方账目及卡片，核对调出调入记载与相关审批手续是否相符，检查资产大修理及改造的账目处理，检查其报废处理的规范性及是否在监督、审批下执行F1. 房屋建筑物类固定资产见“商店租赁、装修管理核算XXXXXX Chain Hypermarket Co., Ltd内部审计程序/Aud
11、it Program运营/Operation Department子模块Sub-Module风险及审计目标Risk and Audit Objective主要责任部门Involved Parties审计步骤Detailed Audit Procedures审计底稿索引Cross ReferencePage 6 of 11四、 工程管理Engineering management一般信息:制定人: 王 XXA被租赁单位是否具有合法有效的证件B所有承建商的选定均通过招标、议标、评标及批准后产生的C检查施工合同及配套合同，及签署人的法人资格D合同在良好的管理监督下签署E工程现场签证是否真实、有效A1
12、. 检查被租赁单位的证件包括房产证、租赁许可证、土地证；给排水、供热、气、等配套证件、手续复印件B1. 检查己签署合同的招标书、投标书及相应的评议文件，检查中标单位的被评议文件及相应的授权人审批C1. 检查与工程施工合同有关的设备配套合同、工程监理合同及所签合同方的法人资格D1. 对合同的性质、工程范围、内容价格、付款和结算方式、工程质量等级等项指标规定是否明确D2. 对竣工验收、安全生产、工程保修、奖罚条款、双方责任等条款规定是否齐备和完善。D3. 对合同条款用词是否严密，内容是否合法，价格是否合理，权利和义务是否进行过仔细推敲。E1. 检查现场签证单是否均有我方现场经办人员和主管、施工监理
13、、施工单位三方签字XXXXXX Chain Hypermarket Co., Ltd内部审计程序/Audit Program运营/Operation Department子模块Sub-Module风险及审计目标Risk and Audit Objective主要责任部门Involved Parties审计步骤Detailed Audit Procedures审计底稿索引Cross ReferencePage 7 of 11F工程造价决算是否正确G工程付款是否与合同约定相符H竣工资料是否被妥善保管E2. 检查签证是否及时、准确、真实。复查现场签证的工程量计算是否正确，签证内容是否详细、合理。E3
14、. 检查现场签证单是否按顺序编号并装订成册、归档保管。F1.检查工程量计算是否正确，有无漏计、重计和计算错误F2.每一部份工程所套用的定额单价是否正确，定额参考标准的选用是否恰当、暂估价的选用标准是否合理F3.各种取费是否符合规定，是否符合工作实际，有无规定之外的取费。F4.对工程变更、设计修改造成的工程签证要严格把关，工程签证单与上述变更和修改及工程决算要一一对应。G1.检查有无没有签署合同就付款的现象;付款的进度是否与现场监理工程师确认的进度相符H1.检查工程资料是否按要求汇总装订并妥善保管；资料是否齐全。XXXXXX Chain Hypermarket Co., Ltd内部审计程序/Au
15、dit Program运营/Operation Department子模块Sub-Module风险及审计目标Risk and Audit Objective主要责任部门Involved Parties审计步骤Detailed Audit Procedures审计底稿索引Cross ReferencePage 8 of 11五、 工作流程管理Working process management一般信息:制定人: 李 XXI是否按要求及时进行账务处理A 发现、寻找问题是否及时、全面。B 编制文件的实用性和可操作性C 发布的文件是否经过适当的授权。工作流程管理部I1.有关部门是否将结算资料及时进行固
16、定资产账目处理，资本性支出和费用性支出在账务处理中是否严格A1 取得用来搜集、发现流程中存在的问题的程序并评价其充分性。A2 了解搜集问题的过程，检查有关书面记录，评价其全面性和及时性。A3 检查是否有鼓励员工反映流程弊端的政策。B1 了解编制、修正流程的一般程序，检查该程序是否对存在重点风险具有客观的量化评价标准，是否依据评价结果进行重点管理并遵循成本效益原则。B2 检查在编制流程过程中是否调研并广泛听取意见进行修正。抽查编制过程中的书面意见，并检查意见是否被落实，或未被落实的是否有合理的原因。C1 收集发布前的相关部门会签表，检查发布的工作流程是否经过适当的授权。XXXXXX Chain
17、Hypermarket Co., Ltd内部审计程序/Audit Program运营/Operation Department子模块Sub-Module风险及审计目标Risk and Audit Objective主要责任部门Involved Parties审计步骤Detailed Audit Procedures审计底稿索引Cross ReferencePage 9 of 11六、 商店布局Store layout section一般信息:制定人: 李 XXD 实行的文件是否搜集反馈A 商品布局设计规范B 部门对门店的监督和宣导商店布局设计部商店布局设计部C2 检查发布的文件是否存在相冲突的
18、条款。D1. 我部向各有关单位发征求意见函，了解各部门对工作流程的意见和建议。D2. 检查文件下发后，是否追踪其执行情况、搜集执行中存在的困难以及是否根据搜集的情况对文件进行修改。流程的保存是否及时A1. 实地考察，了解商品布局设计是否符合展卖区商品布货程序。A2. 向各门店发送意见搜集单，了解部门工作需保持或改进的方面。A3. 通过访谈，了解商品布局在保持统一的标准的同时，是否兼顾门店所在地区的特点。B1. 检查部门是否有对门店商品布局检查的制度和检查记录。XXXXXX Chain Hypermarket Co., Ltd内部审计程序/Audit Program运营/Operation De
19、partment子模块Sub-Module风险及审计目标Risk and Audit Objective主要责任部门Involved Parties审计步骤Detailed Audit Procedures审计底稿索引Cross ReferencePage 10 of 11七、 招商管理Shopping Mall一般信息:制定人: 李 XXA 招标过程应符合公司政策和公正原则B 对方应严格履行义务，招商部应进行检查。招商管理部B2. 检查部门对商店如何阅读商品布局图进行的培训的频率、内容，是否编制可视化教材。A1 查阅招标资料，对投标单位的资质、报价等进行对比，评价最终中标者的合理性。A2 查
20、阅承租方档案，确定档案同投标资料相符。A3 查阅租赁合同，评价合同条款（招商合同尤其是经营范围是否与我公司存在冲突、我公司对价格的建议权和否决权、终止合同的条件等方面，废旧物资合同尤其是收购价格的计算方法）的合理性。B1 通过讯问和实地检查，了解店面是否按照承租商管理办法对承租商进行管理。B2 到租赁柜台实地观察人员着装、服务态度、经营范围、商品价格等，检查有无不符合合同要求或影响我公司形象声誉。B3 检查招商部对柜台承租方的检查记录，XXXXXX Chain Hypermarket Co., Ltd内部审计程序/Audit Program运营/Operation Department子模块Sub-Module风险及审计目标Risk and Audit Objective主要责任部门Involved Parties审计步骤Detailed Audit Procedures审计底稿索引Cross ReferencePage 11 of 11重点关注招商部对承租方违约的处理是否符合合同的要求。B4 获得并抽样复算废旧物资出售所得统计数据，对数据进行趋势分析，重点跟进异常数据。B5 搜集租赁收入数据，确定租金是否按照合同及时被收取。检查承租方是否具有与行业有关的证照，例如从事餐饮行业的承租方员工是否有体检合格证。
