1、1审计学习题第一章 注册会计师审计概论一单项选择题 1 审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。审计对象的本质是指A 被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动 B 被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料C 被审计单位的财务会计报表D 被审计单位的会计资料及其相关的资料220 世纪下半叶以来，为了适应现代社会经济的进一步发展，审计基础转变为A 帐项基础 B 制度基础 。 C 报表基础 D 风险基础3 特殊目的的审计意见不包括A 合法性 B 真实性。 C 公允性 D 一贯性4 下列哪一项审计的独立性最弱A 注册会计师审计
2、B 内部审计 。 C 政府审计 D 委托审计二多项选择题1注册会计师审计发展过程中，审计方法不断的演变，分别采用了A 抽样审计 B 详细审计 C 查错防弊 D 制度基础审计2 注册会计师的业务包括A 审计 B 代理纳税 C 会计服务 D 管理咨询3 我国的审计监督体系由构成。A 政府审计 B 内部审计 C 委托审计 D 社会审计4 合法性是指被审计单位会计报表编制遵循了以下法规。A 企业会计准则 B 注册会计师法 C 国家有关财务会计法规 D 会计法5的分离是注册会计师审计产生的基本条件。A 财产的所有权 B 财产的经营权 C 受益权 D 处置权三判断题1注册会计师根据审计结论发表独立客观公正
3、的审计意见，以保证审计报告使用人作出正确判断。 （）2任何一种外部审计在对一个单位进行审计时，都要对其内部审计的情况进行了解，并考虑是否利用其工作成果。 （）3注册会计师审计可以替代企业的内部审计。()4政府审计是强制审计，注册会计师审计是委托审计。 （）5政府审计和注册会计师审计可以互相替代。 （）第二章 注册会计师管理一、单项选择题1 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务范围，不包括A 管理咨询，投资咨询 B 代理记帐，税务代理 C 资产评估 D 验资。2 加入会计师事务所，并是注册会计师成为会计师事务所合伙人条件。A 有两年审计工作经验 B 有三年独立审计工作经历C 有五年独立审计的经
4、历 D 有七年独立审计工作经历3属于注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。2A审计业务 会计咨询 会计服务 资产评估我国会计师事务所的类型包括独资 合伙。 有限责任。 股份有限三、判断题注册会计师接受委托进行代理记帐，应对委托单位会计资料的合法性，真实性和完整性负责。 （）会计师事务所为某企业提供会计服务后，还可以接受该企业当年年度报表审计的委托。（）会计师事务所应制定统一的收费标准，收费标准的制定主要依据注册会计师的工作量。（）申请成为会计师事务所合伙人的注册会计师必须是中国公民。 （）第三章 注册会计师职业道德规范体系一、单项选择题下列选项中，是全面质量控制准则“业务承接”要求中应当
5、考虑的内容。事务所的独立性。 审计收费的高低讲清助理人员的工作责任 监督审计过程中国独立审计基本准则、质量控制准则、职业道德准则及后续教育准则均明确注册会计师应具有A 专业胜任能力。 B 接受后续教育 C 保守被审计单位的秘密 D 恪守独立、客观、公正的原则4注册会计师对会计报表“三性”发表意见，其中对报表的合法性发表审计意见的主要依据是A 会计准则及国家其他财务会计法规。 B 独立审计准则C 会计准则及独立审计准则 D 执业规范指南注册会计师执业规范指南的制定依据，不包括A 中华人民共和国注册会计师法 B 独立审计基本准则C 企业会计准则。 D 独立审计基本准则和实务公告下列情况中，注册会计
6、师为确保其独立性而应该回避的事项，不包括A 两年前曾在委托单位任职。 B 在委托单 5 位有经济利益C 担任委托单位常年顾问 D 与委托单位的负责人有近亲关系二、多项选择题1下列选项中，符合注册会计师职业道德规范的有A 会计师事务所没有以降低收费的方式招揽业务。B会计师事务所为争取更多的客户对其能力做广告宣传C会计师事务所允许有条件的其他单位以本所的名义承办业务D 会计师事务所没有雇佣其他会计师事务所执业的注册会计师。3 有关会计报表的审计的下列表述中，正确的有A 注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，应当采用抽样审计方法B 注册会计师应该在了解被审计单位基本情况的基础上，由会计师事务所接
7、受委托并签定业务约定书。C 注册会计师的审计意见，只能为确定已审计会计报表的可靠程度、被审计单位持续经3营能力及其经营效率和效果提供合理保证，而不能提供绝对保证D 注册会计师应当研究和评价被审计单位的相关内部控制，据以确定实质性测试的性质、时间和范围。4 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，不应A聘请其他专业人员帮助 。 B 转包给其他会计师事务所。C 减少业务收费 。 D 拒绝接受委托6独立审计准则是用来规范注册会计师的专业标准。A 执行审计业务。 B 获取审计证据。C 形成审计结论 。 D 出具审计报告。5 审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具必须符合A 注册会计师法。 B 企
8、业会计基本准则 C 独立审计准则 。 D 独立审计实务公告。6 注册会计师的审计意见应合理地保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度，但不应被认为是对被审计单位持续经营能力及其经营效率、效果所做的承诺。其表述的含义不包括A 独立审计目的 。 B 注册会计师的专业胜任能力。C 审计意见类型 D 注册会计师的职业道德。7 下列哪些商业秘密一旦泄露或被利用，可能会给被审计单位造成经济损失A 被审计单位将进行合并。 B 预期的股票分割。C 即将签订的合同。 D 预期的管理层人员的变更8 注册会计师的技术规范中要求注册会计师A 严格遵守各项注册会计师专业标准的要求。B 不得对未来事项可实现程度做出
9、保证。C 不得代行委托单位管理决策的职能。D 不得从事不能胜任的工作三、判断题1会计师事务所合理运用独立审计准则的目的，在于使所有审计工作均符合质量控制准则的要求。 （）2会计师事务所可以同时为客户办理审计业务和会计咨询和会计服务业务。 （）3会计师事务所不得以任何名义向帮助其取得委托业务的其他单位或个人支付介绍费、佣金、手续费或回扣等。 （）4审计质量控制准则不能规范注册会计师执行审计业务，出具审计报告。 （）5注册会计师担任某公司常年会计顾问，但他所在的会计师事务所仍可以承办该公司委托的审计业务。 （）6独立原则的要求是针对注册会计师与委托人及被审计单位之间的关系而言的。 （）7注册会计师
10、在不损害同行利益的前提下，可针对其能力进行宣传。 （）第四章 注册会计师法律责任一、单项选择题1在销货发票中，单价和数量的乘积不正确，属于被审计单位的A 错误。 B 舞弊 C 违反法规行为 D 欺诈2审计人员对被审计单位的应收帐款进行函证，发现回函与帐面记录有小额差异，注册会计师未进行调查，你认为注册会计师的这种做法属于欺诈 普通过失 重大过失 没有过失。4注册会计师判断下列属于被审计单位的错误而非舞弊收入挂往来帐项 虚列应收帐款修改原始凭证 汇总错误；因违约和过失可能使注册会计师承担民事责任 民事责任和刑事责任民事责任和行政责任 行政责任和刑事责任审计失败和审计风险的区别在于注册会计师是否遵
11、循了审计准则 是否提出了错误的审计意见是否在遵循审计准则的同时提出了错误的审计意见是否对重大错报、漏报不予揭露会计报表有多处错报事项，每一处都不算大，但综合起来对会计报表的影响却很大，导致严重失实法院一般会认为注册会计师具有没有过失 普通过失 重大过失 欺诈下列表述中属于舞弊的有隐瞒或删除交易事项 对事实的疏忽或误解 同意其他单位以被审计单位的名义从事的违反法规的行为同意个人以被审计单位的名义从事的违反法规的行为二、多项选择题注册会计师要避免法律诉讼，就必须在执行审计业务时尽量减少过失行为，防止欺诈行为。而要尽可能不发生过失或防止欺诈，注册会计师就应当达到以下要求必须遵循职业道德 增强执业独立
12、性保持执业谨慎 强化执业监督舞弊是指被审计单位会计报表中存在不实反应的故意行为对事实的误解 侵占资产 隐瞒交易 对会计政策的误用注册会计师在审计过程中发现有错误或舞弊的可能性时，应对其重要性进行评估，并确定是否修改审计程序 追加审计程序 扩大审计程序修改业务约定书4注册会计师对被审计单位的违法行为应同管理当局讨论向律师请教 扩大审计程序 取消业务约定注册会计师避免法律诉讼的具体措施有与委托人签订业务约定书 审慎选择被审计单位出具管理建议书 提取风险基金或购买责任保险行政处罚对注册会计师个人而言包括警告 暂停营业 罚款 吊销注册会计师证书三、判断题尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、
13、舞弊和违反法规行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。 （）注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见，这种情况称做审计失败。 （）注册会计师的审计报告并非对会计报表的担保，所以，未检查出会计报表的重大错误，并不一定表示审计工作未按独立审计准则执行 （）审计失败是指由于没有遵守公认的会计准则而形成或提出了错误的审计意见 （）5第五章 审计目标和审计范围一、单项选择题1有关存货审计的下列表述中，正确的是对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序。对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货的数量存货计价审计
14、的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单） ，确定每张发票均附有验收报告（或入库单）下列事项属完整性认定的有注册会计师在审查固定资产时发现帐面列士小汽车一台，其行驶记录的单位名称与被审计单位名称不符，管理当局不能做出合理解释被审计单位将年月日付出的购货款拖延至年月日入帐经检查入库单和资产负债表日后收到购货发票等确认上笔应付帐款为万元注册会计师发现被审计单位虚列应收帐款万元注册会计师在审查应收帐款时，发现帐上某笔记录“借：应收帐款公司万元，贷：主营业务收入万元” ，通过函证公司、检查销货记录证实，公司实际欠款万元。那
15、么，管理当局的认定存在问题。存在或发生 完整性 估价或分摊 表达与披露4属于被审计单位的认定又属于注册会计师的审计目标真实性 完整性 估价 披露在对被审计单位存货进行审计中，注册会计师可以通过实现完整性目标已记录的存货均存在 现有存货均盘点并计入存货总额存货未作抵押 明细帐与总帐某企业某年度管理费用如下，注册会计师应侧重月月 月月 月月 月月 月 ，311 42，473 40，394 29，533 42，369 73，256A7、8 月的真实性 B7、8 月的完整性 C11、12 月的真实性 D11、12 月的完整性7下列各项中，被审计单位违反了权利和义务认定和表达与披露的认定未将作为抵押物的
16、房屋披露 将未发生的销售登记入帐将未发生的费用登记入帐 未计提坏帐准备在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解审计重要性水平 函证回函情况 存货盘点计划 企业管理当局的品行存在或发生认定与完整性认定，分别主要与有关财务报表要素的低估和高估 财务报表要素的高估和低估财务报表要素的缩小错误和扩大错误 财务报表要素的错误、舞弊和违法行为注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录万元，通过检查销售记录、函证等实质性测试程序证实，该笔销售实际取得收入万元，那么管理当局的认定存在问题。存在或发生 权利或义务 估价或分摊 表达与披露下列各项中，违反了权利和义务的认定将未曾发生的
17、销售提前入帐 将已发生的销售业务不登记入帐6未将已抵押的存货披露 待摊费用摊销期限不恰当二、多项选择题被审计单位对财务报表认定与资产负债表和损益表组成要素有关存在性 权利和义务 完整性 发生性注册会计师审计财务报表的真实性是指审计报告应当如实反映审计范围 审计依据 已实施的审计程序 应表示的审计意见估价或分摊认定是被审计单位管理当局明示或暗示会计报表金额列示适当 数字上处理无误 文字上处理无误 处理遵循了一般公认会计原则4一般来说，审计目标必须根据来确定。被审计单位管理当局 审计目标 审计范围 独立审计准则完整性认定主要与下列项目的低估有关应收帐款 应付帐款 其他应收款 其他应付款会计师事务所
18、签署审计业务约定书前应评价自身的胜任能力，此评价的内容有执行审计的能力 审计的独立性 保持应有谨慎的能力 会计师事务所的质量控制情况影响注册会计师形成审计结论的因素有注册会计师的专业判断 审计工作测试性质及其局限性被审计单位内部控制制度固有的局限性 审计范围受约束三、判断题审计业务约定书具有经济合同的性质，一旦约定双方签字认可，即成为注册会计师与委托人之间在法律上生效的契约 （） “存在或发生”认定所要解决的问题是管理当局是否把那些不应包括的项目挤入了会计报表，并不涉及所报告的金额是否正确。 （）3由于审计业务约定书具有法律效力，所以它应按经济合同法来规范 （） “存在或发生”认定解决的问题是
19、管理当局是否把应包括的项目给遗漏或省略了，而“完整性”认定所解决的问题是管理当局是否把不应包括的项目挤入了财务报表。 （）对“估价或分摊”的认定，注册会计师应关注其金额是否遵守“一般公认会计原则” ，即是指被审计单位是否适当地运用了成本、配比及一贯性等会计原则。 （）第六章 审计证据与审计工作底稿 一、单项选择题1注册会计师获取的下列审计证据中可靠性最弱。购货发票 销售发票 入库单 应收帐款回函一般情况下，注册会计师监盘被审计单位实物，不能确定存货的数量 存货的金额 有价证券的数量 现金的金额以下选项中，注册会计师不应认可的想法是内部控制越健全，所需要审计证据的数量越少内部控制越不健全，所需审
20、计证据的数量越多管理当局的可信赖程度越高，所需审计证据越少管理当局的可信赖程度越低，所需的审计证据的数量越多在审计实物中，注册会计师通常针对来获取审计证据加以验证审计总目标 会计报表认定 审计的一般目标 审计项目的具体目标注册会计师监督了被审计单位的所有存货盘点，但仍不能获得有关的证据7真实性 完整性 所有权 估价二、多项选择题注册会计师通过符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括内部控制是否存在 内部控制是否有效 内部控制程序在所审计期间是否一贯遵守 内部控制设计是否科学通过实质性测试获取审计证据时，注册会计师应考虑会计要素的存在性 资产负债在某一特定时日的归属性资产负债计价是否恰当收
21、费是否归属当期并相互配比注册会计师在被审计单位收集的环境证据主要包括管理条件和管理水平内部控制是否良好关联方交易 管理人员素质审计过程中注册会计师应现场盘点或监督被审计单位等项目，并进行适当的抽查现金 自行保管的有价证券 固定资产 存货下列证据中属于内部书面证据的有会计记录客户盘点单 客户律师对审计询证函的回函 董事会会议记录以下选项中，属于外部证据应收帐款函证回函 被审计单位律师的证据文件注册会计师自己编制的分析表 被审计单位开出的销售发票以下选项中是注册会计师判断审计证据是否充分、适当应当考虑的因素审计风险 具体审计项目的重要性 审计经验 审计证据的类型与获取的途径注册会计师执行对被审计单
22、位内部控制取得了解的程序主要目的是为了摸请被审计单位内部控制的是怎样设计的 设计是否合理 是否得到执行 运行是否有效三、判断题被审计单位会计政策的完善程序还决定着注册会计师所需的从其他各种渠道收集的审计证据的数量 （）谁提供的资料谁就应对资料的真实性负责，因此，注册会计师对获取到的资料可以直接作为自己的工作底稿使用 （）注册会计师在获取证据时，如果理想的审计证据需要花费高昂的成本，则要考虑收集质量稍逊的其他证据替代，只要它满足审计目标的要求 （）环境证据属于基本证据，它可以帮助注册会计师了解被审计单位及其经济活动所处的环境，是注册会计师进行判断所必须掌握的资料 （）注册会计师获取审计证据时，无
23、论是重要的审计项目还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则 （）客观公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据的基础之上，因此审计证据越多越好（）第七章 审计计划、重要性及审计风险一、单项选择题审计计划通常是由于现场审计工作开始之前起草的会计师事务所重要负责人 审计项目参与人8审计项目负责人 会计师事务所的法人代表在会计报表审计中，分析性复核在在阶段可由审计人员自行决定是否使用审计计划 符合性测试 实质性测试 审计报告如果同一期间不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其作为会计报表层次的重要性水平最高者 最低者 平均数 加权平均数在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险、控制风险之间的
24、关系是同向变动关系 反向变动关系 同比例变动关系 不明显在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的实际估计水平 计划估计水平 实际水平 计划可接受水平二、多项选择题与具体审计计划的制定有关的工作步骤包括了解被审计单位经营及所属行业的基本情况 了解被审计单位的内部控制 进行符合性测试 设计实质性测试对于特定被审计单位而言，审计风险组成要素和审计证据的关系为A 审计人员对固有风险的估计水平与所需证据的数量是同向变动关系B 审计人员对控制风险的估计水平与所需证据的数量成同向关系C 审计人员可接受的检查风险水平与所需证据的数量是反向变动关系D 审计人员可接
25、受的总体审计风险与所需证据数量是反向变动关系3.在确定会计报表层次的总体的重要性水平时,下列哪些情况下,注册会计师不应选用净利润作为判断基础_A 被审计单位属于劳动密集型企业B 被审计单位净利润接近于零C 被审计单位净利润波动幅度较大D 被审计单位会计报表各项目的金额及其波动幅度较大4.在会计报表审计中注册会计师采取分析性复核 的主要用途包括_A 在了解客户阶段,帮助确定审计业务约定事项的有关内容B 在审计计划阶段,帮助确定符合性测试和实质性测试C 在审计实施阶段,直接作为实质性测试程序,以提高审计效果和效率D 在审计报告阶段,对会计报表进行整体复核5.注册会计师只有在确认_事项的情况下,才能
26、评价控制风险为低水平A 控制政策和程序与认定不相关B 控制政策和程序与认定相关C 通过内部控制测试已获得证据证明控制有效D 通过内部控制测试已或得证据证明控制无效6.以下选项中_是注册会计师应当控制的A 审计风险 B 固有风险 C 控制风险 D 检查风险7.以下有关重要性的理解_是正确的A 重要性是针对审计报告而言的B 重要性是从会计报表使用者的角度考虑的C 重要性的判断离不开特定的环境D 重要性与可容忍误差成反向关系三、判断题91.注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性复核程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质，时间和范围，从而使审计更具效率和效果。 （）2.重要性与审计风险之间成反
27、向关系,因此注册会计师可以提高重要性水平以降低审计风险。（）3.注册会计师对重要性水平作出初步判断的目的是确定所需审计证据的数量 ()4.当固有风险和控制风险的综合水平较高时,注册会计师必须追加审计程序,将检查风险尽量降低,以便使整个审计风险降低至可接受的水平 ()5.如果同一期间会计报表的重要性水平不同,注册会计师应当取其最高者作为会计报表层次的重要性水平,以降低注册会计师的审计风险 ()6.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性,注册会计师对同一客户所进行的多次年度会计报表审计,应使用相同的重要性水平 ()7.在编制审计计划时,注册会计师可能有意地规定计划重要性水平高于评价结果的重要性水平
28、 ()第八章 内部控制及其测试与评价一、单项选择题1.按照现行审计准则,当注册会计师在审计过程中发现了与内部控制制度有关的缺陷时,无论缺陷的性质强弱、程度高低，均应当_A 向管理当局报告 B 向相关人员提出 C 记录于工作底稿 D 向事务所汇报2.注册会计师进行符合性测试时,应考虑的相关事项不包括内部控制_A 是否存在 B 是否有效 C 设计是否科学 D 程序在审计期间是否一贯遵守3.被审计单位管理建议书是注册会计师获取的一种书面证据,但不能_A 明确管理当局的会计责任 B 在一定程度上保护注册会计师C 为审计意见提供直接证据 D 避免注册会计师与管理当局产生误解4.双重目的发测试是指_A 在
29、对内部控制取得了解的同时执行符合性测试 B 在符合性测试的同时进行实质性测试C 在对内部控制取得了解的同时进行实质性测试D 在实质性测试的同时对内部控制取得了解二、多项选择题1.注册会计师在对被审计单位管理当局出具的管理建议书中,应当指明_A 会计报表审计目的及管理建议的性质 B 会计责任和审计责任C 内部控制重大缺陷及其影响程度 D 管理建议书的使用范围及使用责任/2.出现_情况,注册会计师可不进行符合性测试而直接实施实质性测试程序A 相关的内部控制不存在 B 相关的内部控制制度未有效执行C 符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量D 符合性测试的工作量可能小于进行
30、符合性测试所减少的实质性测试的工作量3.不论_风险的评估结果如何,注册会计师均应对各种重要帐户和交易类别进行实质性测试A 审计风险 B 检查风险 C 控制风险 D 固有风险5.注册会计师在确定内部控制的可信赖程度时,应充分关注_的固有限制A 内部控制一般近针对常规业务活动而设计B 内部控制固有风险估计水平过低C 内部控制可能因环境、业务性质的改变而削弱或失效10D 内部控制风险估计水平过低6.以下选项中_属于符合性测试程序A 检查内部控制生成的文件和记录 B 检查交易和事项的凭证C 进行穿行测试 D 重新执行相关控制程序三、判断题1.如果被审计单位内部控制设计和运行确实有效,注册会计师对会计报
31、表的帐户余额或交易类别可不进行实质性测试 ()2.注册会计师对审计过程中发现的内部控制重大缺陷应当出具管理建议书,如被审计单位不予纠正,注册会计师应在审计报告中予以披露 ()3.审计风险与控制风险成正向关系,如果控制风险评价太高,可能导致审计风险过高,审计没有效果;相反则可能导致审计无效率 ()4.只有当注册会计师准备信赖内部控制,并且因信赖内部控制而减少的实质性测试的工作量小于符合性测试的工作时,符合性测试才是必要和经济的. ()5.在会计报表审计过程中注意到内部控制重大缺陷,注册会计师应在审计报告意见段之后增加说明段予以说明 ()6.由于审计测试及被审计单位内部控制的固有限制,注册会计师依
32、照独立审计准则进行审计,并不能保证发现所有的错误或舞弊 ()第九章 审计测试中的抽样技术 一、单项选择题1._两种风险会导致注册会计师降低审计效率A 信赖不足与误拒风险 B 信赖不足与误受风险C 信赖过度与误拒风险 D 信赖过度与误受风险2.在符合性测试中，信赖过度风险与样本量之间是_A 同变动关系 B 反向变动关系 C 同比例变动关系 D 反比例变动关系3.审计抽样通常不用于以下选项中的_程序A 逆查 B 顺查 C 观察 D 函证4.应收帐款总额为 400 万元,重要性水平为 6 万元,根据抽样结果推断的差错额为 4.5 万元,而帐户的实际差错额为 8 万元,这时,注册会计师承受了_A 误拒
33、风险 B 误受风险 C 信赖过度风险 D 信赖不足风险5.以下选项中,_与选择的样本量成反向关系A 可信赖程度 B 可以容忍误差 C 预期总体误差 D 非抽样风险二、多项选择题1.注册会计师在运用抽样技术审计时,_风险会降低审计效率A 信赖过度风险 B 信赖不足风险 C 误受风险 D 误拒风险2.注册会计师在进行符合性测试时,如果认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度应考虑_A 增加样本量 B 执行替代审计程序 C 考虑修改实质性测试程序D 选用的抽样方法是否有误3.设计样本注册会计师应考虑的基本因素包括_A 可容忍误差 B 预期总体误差 C 可信赖程度与分层 D 审计对象总体
34、与抽样单位4.下列因素中与所选的样本量同向变动的是_A 可信赖程度 B 可容忍误差 C 预期总体误差 D 审计责任5.注册会计师确定审计对象总体的预期误差时,应考虑的因素包括_11A 前期审计所发现的误差 B 被审计单位经营业务和环境的变化C 内部控制的评价 D 分析性复核结果三、判断题1.通常,抽样总体规模越大,所需证据的数量越少 ()2.审计抽样对控制测试和实质性测试中的所有程序都适用,但注册会计师应按照独立审计具体准则的要求，做好各项与审计抽样相关的工作 （）3.在统计抽样和非统计抽样中,都会存在某种程度的抽样风险和非抽样风险 ()4.审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时,从总体中选取
35、一定数量的样本进行测试,并对所选项目发表审计意见的方法 ()5.如果注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不能接受，应增加样本量或执行替代审计程序。 （）6.若注册会计师在审查样本时发现有欺诈或逃避内部控制的情况发生,不论其误差率是高,还是低,均应采用其他审计程序 ()第十章：销售与收款循环一、单项选择题 1.不属于坏账准备的审计目标是（） A.确定坏账准备的方法是否恰当，坏账准备计提是否充分 B.确定坏账准备增减变动的记录是否完整 C.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效 D.确定坏账准备期末余额是否正确 2.对于不能取得函证的应收账款，最有效的审计程序是（） A.
36、再次进行函证 B. 抽查有关原始凭证 C. 进行分析性复核 D. 审查资产负债表日后的收款情况 3.应收账款的函证回函应当直接寄给（） A.客户 B.会计师事务所 C.客户，由客户转交给会计师事务所 D.A 和 B 均可 4.对于年末有大额欠款的客户，如果再次询证函仍未答复，此时能最大限度降低审计风险的审计程序是（） A. 复核所审计年度的应收账款 B. 重新研究评价客户应收账款的内部控制制度 C. 按客户提供的地址直接询问 D. 审查销售业务的有关合同、订货单、发票副本、运货文件等资 5.注册会计师执行应收账款函证程序的主要目的是为了（） A. 符合质量准则的要求 B. 确定应收账款能否收回
37、 C. 证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现错弊行 D.证实坏账准备计提否恰当、充分 6.应收账款询证函应当由（）亲自寄发。 A. 注册会计师 B.会计师事务所 C.被审计单位 D.被审计单位主管部 127.注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（） A. 确定应收账款的存在性 B. 确定应收账款记录的完整性 C. 确定应收账款的回收期 D. 确定应收账款在会计报表上披露的恰当性 8.下列各项中，不属于应收票据实质性测试的审计目标是（） A. 确定应收票据的内部控制是否存在、有效且一贯遵守 B. 确定应收票据是否存在、完整和归被审计单位所有 C. 确定应收票据的年末余额是否正确 D
38、. 确定应收票据在会计报表上的披露是否恰当 9.审计人员实施销售收入截止测试，主要目的是证实 ( ) A. 被审计单位销售收入的会计记录归属期是否正确 B. 当年度未入帐销货收入 C. 超额的销货折扣 D. 未核准的销货退回 二、多项选择题 1.向顾客开具账单所表达的认定包括（） A.完整性认定 B.权利和义务认定 C.估价或分摊认定 D、存在或发生认定 2.应收票据的审计目标一般包括（） A. 确定应收票据是否存在 B. 确定应收票据是否归被审计单位所有 C. 确定应收票据增减变动的记录是否完整 D. 确定应收票据在会计报表上的披露是否恰当 3.销售与收款循环业务包括的资产负债表项目有（）
39、A. 应收账款 B.预收账款 C.代销商品款 D.坏账准备 4.典型的销售与收款循环所涉及的主要凭证和会计记录有（） A.顾客订货单 B.销售发票 C.汇款通知书 D.贷项通知单 5.积极式函证的使用范围有（）A. 预计的差错率高 B. 欠款余额小的债务人数量很少 C. 相关的内部控制无效 D. 个别账户的欠款金额较大 6.在销售与收款循环中，除“应收账款和“坏账准备” 账户外，其他相关账户审计的范围一般还应包括（）等。 A. 预付账款 B.预收账款C.主营业务收入 D.应收票据 7.注册会计师在确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（） A. 应收账款在全部资产中的重要性 B
40、. 被审计单位内部控制的强弱 C. 以前年度的函证结果 D. 函证方式的选择 138.如果大额逾期的应收账款经第二次函证仍未收到回函，注册会计师不应当执行的审计程序是（） A. 增加对应收账款的符合性测试 B. 提请被审计单位增列坏账准备 C. 审查应收账款明细账 D. 审查客户订货单、销售发票及产品出库单 9.对于已转坏账的大额应收账款，注册会计师应重点查实的有（） A.该应收账款是因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的款项 B. 该应收账款是因债务人逾期两年未能履行偿债义务的款项 C. 该应收账款在最初入账时确实存在 D. 该应收账款在转作坏账时，已经过批准 三、判断
41、题 1.在通常情况下，注册会计师应在核实应收票据明细表实有数与总账余额相符的基础上，函证应收票据余额，以避免不必要的重复审计。 （） 2.实施 1999 年度主营业务收入截止测试时，审计人员应以该年度的销售发票为起点检查是否低估主营业务收入。 （） 3. 销售和收款循环的审计，通常可以相对独立于其他业务循环进行审计，因此，其审计是孤立的。 （） 4.如果被审计单位的相关内部控制不存在，或内部控制测试的工作量可能大于进行内部控制测试所减少的实质性测试的工作量，则注册会计师不应再继续实施内部控制测试，而应直接实施实质性测试。 （） 5.注册会计师判定客户所提坏账准备是否恰当的关键是要分析、判断有多
42、少应收账款是属于无法收回的。 （） 6.应收账款函证的样本由注册会计师和客户共同商定，但正式的询证函则应由注册会计师签发。 （） 7.注册会计师对企业应收账款账龄进行分析的目的在于取得应收账款可收回性及坏账备抵充分性等方面的证据。 （） 8.对于大额应收账款余额，注册会计师一般应采用肯定式函证予以证实。 （） 9.应收账款的重要性水平越高，所需的函证数量越大。 （） 10.在销货业务审计中，测试真实性目标时，起点应是明细帐；测试完整性目标时，起点应是发运凭证。 （）第十一章：购货与付款循环审计一、单项选择题 1.对于健全的应付账款内部控制，一切购货交易，均应填写( )，并经采购及有关部门签章批
43、准。 A.验收单 B.订货单 C.支付凭单 D.购货发票 2.注册会计师在查找末入账的应付账款时，主要应审查 ( ) A. 库存账 B.订货单 C.购货发票 D.未支付账单 3.如果应付账款所属明细科目出现借方余额，注册会计师应提请在资产负债表的( )项目列示。 A. 应收账款 B.应付账款 C.预收账款 D.预付账款 4.审计人员在对应付账款进行函证时，函证应选择（）方式。 14A.肯定式 B.否定式 C.A 与 B 结合 D.A、B 均可 5.下列分析性复核比率中哪个可能发现已减少固定资产未在账户上注销的问题 ( ) A. 本年各月间和本年度与以前各年度间的修理及维护费用之比较 B. 固定
44、资产总成本十全年产品产量 C. 本年与以前各年度的固定资产增减之比较。 D. 本年计提折旧额十固定资产总成本 6.在审查固定资产增加项目时，对于接受捐赠的固定资产，注册会计师应审查其是否 ( ) A. 已按评估价值人账 B. 按指出单位账面净值入账 C.已按同类资产的市场价格人账 D.已按重置完全价值人账 7.注册会计师取得并验算固定资产及累计折旧分类汇总表是针对管理当局的( )认定。 A. 存在或发生 B.完整性 C.估价或分摊 D.表达与披露 8.下列各项，不属于固定资产内部控制的是（） A. 区别资本化支出与收益性支出 B. 保养制度 C. 处置制度 D. 定期盘点制度 9.对应付账款函
45、证通常采用（） A.肯定式函证 B.否定式函证 C.A 和 B D.A 或 B 10.固定资产审计目标一般不包括（） A. 固定资产是否存在B. 固定资产是否归被审计单位所有 C. 固定资产的计价和折旧政策是否符合国家有关财经法规规定 D. 固定资产的期末余额是否正确 二、多项选择题 1.注册会计师实施固定资产符合性测试的重点应包括 ( ) A.了解内部控制制度情况 B. 固定资产的取得是否与预算相符，有无重大差异 C. 固定资产的取得和处置是否确实经过授权批准 D. 评价固定资产内部控制的执行情况 2.购货与付款循环所涉及的主要凭证和会计记录有（） A.买方发票 B.请购单 C.入库单 D.卖方对账单 3.所记录的购货已经收到并符合购货方最大利益的测试是对（）认定的测试。 A.存在或发生 B.完整性 C.分类 D.估价或分摊 4.应付账款一般不需要函证，但出现（）时，注册会计师还应实施函证程序
