1、一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ 录第一部分中铁物资总体财务现状及财务管理状况 3一、中铁物资总体财务状况 3一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ 4第二部分财务战略规划 6一、财务战略 7（一）第一阶段混合型财务战略 7（二）第二阶段积极扩张型财务战略 10二、财务目标 11（一）第一阶段 12（二）第二阶段 15三、财务职能规划 18（一）财务机构的角色定位及功能界定 19
2、（二）机构设置、职能划分 22（三）财务管理的集分权模式 30（四）财务管理体系 34第一部分中铁物资总体财务现状及财务管理状况一、中铁物资总体财务状况中国铁路物资总公司（以下简称“中铁物资” ）在 2004 年正式划入国资委管理，成为国资委下属的大型商贸企业之一， 2003 年以营业收入 203.9 亿元名列中国 500 强企业第 66一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ 业板块的盈利能力不高，甚至亏损；现有各业务板块之间盈利能力差异大，发展速度不均衡，对公司实现三年既定目标形成制约；
3、公司整体营运能力有所下降，存货周转速度及预付帐款周转速度有所放慢。二、财务管理现状总公司的高层领导从 2001 年以来充分认识到资金管理对中铁物资这样一个大型商一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ 6.68 亿元，资产质量逐步提高。然而，中铁物资长期在行政计划管理体制下，缺乏作为独立运作的企业集团应有的战略管理能力，因此缺乏相应的财务战略能力和管理能力，财务目标、 规划， 财务管理模式及体系亟待明晰、健全和完善。目前总公司的财务机构仅停留在传统的会计记录、核算和监督的职能，没有更好的发挥
4、监控经营、防范风险、支持决策的职能。上述分析，是新华信为中铁物资制定财务战略及规划的基点，据此，再根据外部环境的分析和预测，将 为中铁物资制定出一套适合未来发展的财务战略及规划。一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ 财务战略规划由资产、资金、 财务信息以及财务人员等构成的财务资源是中铁物资未来发展的重要资源之一。因此，中铁 物资的财务战略应该是为了适应公司未来发展战略，在内外部有效地配置、使用及管理财务资源，追求符合集团公司价值最大化的一系列目标、规划和措施。对中铁物资的财务战略产生重大
5、影响的因素主要包括内外部环境因素：根据外界的机会和挑战，以总体战略为基点制定财务战略，如：宏 观经济环境、市场环境、法律法规等政策环境；根据公司内部发展需要及具备的各项资源和财务管理能力进行财务规划选择，如：企业自身的经营管理特点，各板块的业务发展规划。新华信再平衡这两方面的因素的基础上，制定适应中铁物资发展要求的财务战略及规划，促进公司整体战略的实现。一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ 20042006 年应该采用混合型的财务战略，即 扩张型和混合型并行。1、 本阶段中铁物资的特点适
6、合采用混合型财务战略中铁物资 2004 年与铁道部脱钩使得原有的铁路市场业务存在潜在风险，仅仅是大宗铁路物资供应商的地位受到威胁，迫切需要中铁物资积极寻求在社会市场上开拓新业务，要求采取积极扩张的财务战略；长期在铁道部的行政计划体制下，各业务板块之间发展不均衡，需要一段时间进行业务重组、提高资产质量和盈利能力。因此在一定程度上又需要根据战略调整和业务重组的要求采用调整型的财务战略。2、 扩张型财务战略的表现形式1) 扩张目标中铁物资力争在收入规模上 3 年内进入一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：h
7、ttp:/ 500 强的前 50 位。2) 扩张方式不能单纯依靠集团内部积累式发展，还要积极采取资本运作的方式扩大公司总资产及净资产规模。3) 扩张速度为实现进军中国 500 强企业前 50 名的目标，中铁物资应采用以 3 年内以年均 17的速度扩大收入规模，高于 20022003 年中国企业 500 强第 50 位的平均增长速度13.3。4) 关注的主要财务指标收入规模及年均增长率、资产规模及年均增长率。一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ 调整型财务战略的表现形式1) 调整目标通过调
8、整集团公司战略布局和业务重组，调整资产结构，提高 资产质量，降低运营风险；分散母公司投资的风险，追求母公司资产的最佳组合。2) 调整方式各业务板块的调整方式、力度是不同的，有侧重点的。目前物流、房地产作为新组建的业务调整不大。工业、商 贸、 进出口板块需要分阶段调整：随着工业作为主辅分离的试点，将逐步采取战略性退出的策略，进行不良资产清理、资产剥离，甚至出售；商贸、 进出口板块也将在业务重组同时，采取全面预算管理控制经营风险、降低 费用、加 强内部控制等。3) 关注的主要财务指标利润总额及年均增长率，销售利润率及一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ QQ，
9、一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ 本阶段中铁物资的特点适合积极扩张型财务战略在 2006 年之后，各业务板块的业务重组基本完成，内部管理体系建立完善，资产质量和盈利能力有所提高，为继续采取扩张型财务战略奠定了良好的基础。中铁物资外部竞争环境加剧，如：2006年成品油市场开放等。以及国资委对中央大型企业的要求使得中铁物资仍要向着成为国内大型生产资料流通行业内的领先者，并逐步进军国际市场的目标努力。2. 扩张型财务战略的表现形式1) 扩张目标中铁物资力争 3 年内在收入规模上进入一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ QQ，一张银行
10、卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ 500 强的前 40 位。2) 扩张方式仍然采取内部积累和外部并购两种方式，在条件成熟的情况下，并购将成为主要的扩张模式。3) 扩张速度为了达到进军前 40 位的目标，中铁物资在收入、资产规模上的增长速度应该分别快于第一个阶段的 17和 5，同 时也快于2003 年第 40 位 12的收入增长速度。4) 关注的主要财务指标收入规模及年均增长率、资产规模及年均增长率；利润总额及年均增长率，销售利润率及投资收益率、资产负债率及资产周转率等。二、财务目标财务目标是中铁物资财务战略具体化、数字化的表现形式。一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想
11、，免费注册网络代理商：http:/ QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ 经营规模2006 年主营业务收入突破 420 亿元，年均增长率不低于 17， 进入中国 500 强企业前 50 位；总资产规模突破 150 亿元，年均增长率为 5；2. 盈利能力在保证以上收入实现的前提下，2006 年利润总额突破 2.7 亿元， 销售利润率达到0.64；3 年平均增长率为 57，3 年平均销售利润率达到 0.48；3. 净资产规模及投资收益能力在实现上述目标的前提下，实现 2006 年净资产规模达到 45 亿元， 净资产收益率达到 6；3 年平均净资产收益率达到 4.6；
12、4. 财务风险及经营风险公司整体资产负债率逐年降低，2006 年一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ 70；整体的资产周转率逐年降低，2006 年降低到 35.7；5. 主营收入结构2006 年集采专供市场的业务收入比重下降为 47，社会市场的业务收入比重上升为53；商贸、物流 业务收入比例保持在 97，是公司的核心业务。表：2004 年2006 年中铁物资整体财务目标金额单位：亿元第一阶段2011年 2004年 2005年 2006年 3年平均主营业务收入 263 300 350 42
13、0 357 增长率 14% 17% 20% 17%资产总额 130 135 140 150 142 经营规模增长率 4% 4% 7% 5%利润总额 0.7 1.0 1.6 2.7 18 增长率 43% 60% 69% 57%盈利能力销售利润率 0.27% 0.33% 0.46% 0.64% 0.48%净资产总额 25 30 36 45 37 增长率 20% 20% 25% 22%投资收益净资产收益率 2.8% 3.3% 4.4% 6.0% 4.6%资产负债率 80.8% 77.8% 74.3% 70.0% 74.0%辅助指标资产周转率 45.0% 40.0% 35.7% 42.2%集采专供市场
14、收入 64.8% 57.7% 51.4% 47.3%收入结构商贸、物流板块业务收入 98.2% 98% 97.7% 96.5%一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ 年2006 年中铁物资各业务板块经营目标金额单位：亿元2004年 2005年 2006年商贸板块收入 284.0 322.0 365.4 商贸板块利润总额 0.9 1.2 1.5 销售利润率 0.3% 0.4% 0.4%物流板块收入 10.0 20.0 40.0 物流板块利润 0.4 0.7 1.0 物流板块利润率 4.2%
15、3.7% 2.5%进出口收入 6.0 8.0 10.8 进出口利润 0.1 0.1 0.1 进出口利润率 0.9% 0.8% 0.8%房地产收入 - - 2.3 房地产利润 -0.2 -0.2 0.3 房地产利润率 13.9%表：2004 年2006 年中铁物资商贸板块经营目标金额单位：亿元2004年 2005年 2006年销售收入 毛利 毛利 率 销售收 入 毛利 毛利 率 销售收 入 毛利 毛利 率商贸板块收入 284.0 5.9 2.1%322.0 7.2 2.2%365.4 8.5 2.3%集采专供业务 173.0 2.2 1.3%180.0 2.4 1.3%198.5 3.0 1.5
16、%其中：钢轨 25.1 0.7 3.0% 25.0 0.7 3.0% 28.3 0.8 3.0%一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ 137.0 1.0 0.7% 141.0 1.0 0.7% 147.0 1.1 0.7%机电 5.0 0.3 6.0% 6.6 0.4 6.0% 11.8 0.7 6.0%配件 5.9 0.2 2.8% 7.4 0.2 3.0% 11.4 0.3 2.8%社会市场 111.0 3.7 3.3% 142.0 4.8 3.4% 166.9 5.5 3.3%其中
17、：社会油品 12.0 0.2 1.7%15.0 0.3 1.8%22.0 0.4 1.7%钢材贸易 96.0 3.5 3.6% 120.0 4.6 3.8% 132.4 5.2 3.9%其他 - - 0.0% - - 0.0% - - 0.0%煤炭 3.0 0.1 2.0% 5.0 0.1 2.0% 8.0 0.2 2.0%汽车 - - 0.0% 2.0 0.1 6.0% 4.5 0.3 6.0%（二）第二阶段1. 经营规模2006 年主营业务收入突破 420 亿元，年均增长率不低于 17， 进入中国 500 强企业前 50 位；总资产规模突破 150 亿元，年均增长率为 5。2. 盈利能力在
18、保证以上收入实现的前提下，2006 年一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ 2.7 亿元，销售利润率达到0.64；3 年平均增长率为 57，3 年平均销售利润率达到 0.48。3. 净资产及投资收益能力在实现上述目标的前提下，实现 2006 年净资产规模达到 45 亿元， 净资产收益率达到 6；3 年平均净资产收益率达到 4.6。4. 财务风险及经营风险公司整体资产负债率逐年降低，2006 年降低到 70；整体的资产周转率逐年降低，2006 年降低到 35.7。5. 主营收入结构2006
19、 年集采专供市场的业务收入比重下降为 47，社会市场的业务收入比重上升为53；商贸、物流 业务收入比例保持在 97，是公司的核心业务。一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ 年2009 年中铁物资整体财务目标金额单位：亿元第二阶段2006年 2007年 2008年 2009年 3年平均主营业务收入 420 510 620 750 627增长率 21% 22% 21% 21%资产总额 150 160 175 200 178 经营规模增长率 7% 9% 14% 10%利润总额 2.7 4 6
20、9 6.3 增长率 48% 50% 50% 49%盈利能力销售利润率 0.64% 0.78% 0.97% 1.2% 0.98%净资产总额 45 50 60 75 62 增长率 11% 20% 25% 19%投资收益净资产收益率 6.0% 8.0% 10.0% 12.0% 10.0%资产负债率 70.0% 68.8% 65.7% 62.5% 65.7%辅助指标资产周转率 35.7% 31.4% 28.2% 26.7% 28.8%集采专供市场收入 40.9% 35.5% 31%收入结构 商贸、物流板块业务收入 95.9% 95.4% 92.4%表：2004 年2006 年中铁物资各业务板块经营目标
21、金额单位：亿元2007年 2008年 2009年商贸板块收入 419.1 491.5 573.2 商贸板块利润总额 2.2 3.1 4.5 销售利润率 0.5% 0.6% 0.8%物流板块收入 70.0 100.0 120.0 物流板块利润 1.6 2.5 3.6 物流板块利润率 2.2% 2.5% 3.0%进出口收入 16.2 24.3 36.5 进出口利润 0.1 0.2 0.4 进出口利润率 0.8% 0.8% 1.1%房地产收入 2.3 2.6 2.6 一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：h
22、ttp:/ 0.3 0.4 0.6 房地产利润率 13.9% 16.5% 23.1%表：2007 年2009 年中铁物资商贸板块经营目标金额单位：亿元2007年 2008年 2009年销售收入 毛利毛利率销售收入 毛利毛利率销售收入 毛利毛利率商贸板块收入419.1 10.3 2.5%491.5 12.1 2.5%573.2 14.6 2.5%集采专供业务208.8 3.2 1.6%219.9 3.6 1.6%232.5 4.0 1.7%钢轨 28.9 0.9 3.0% 29.4 0.9 3.0% 30.0 0.9 3.0%油品 152.0 1.1 0.7% 157.0 1.2 0.7% 16
23、2.0 1.2 0.7%机电 14.8 0.9 6.0% 18.4 1.1 6.0% 23.1 1.4 6.0%配件 13.1 0.4 2.8% 15.1 0.4 2.8% 17.4 0.5 3.0%社会市场 210.3 7.0 3.3% 271.6 8.5 3.1% 340.7 10.6 3.1%其中：社会油品29.0 0.5 1.7%39.0 0.7 1.7%52.00.9 1.7%钢材贸易158.8 6.6 4.1%190.6 7.9 4.1%228.7 9.7 4.2%其他 - - 0.0% - - 0.0% - - 0.0%煤炭 15.0 0.3 2.0% 30.0 0.6 2.0%
24、 45.0 0.9 2.0%汽车 7.5 0.5 6.0% 12.0 0.7 6.0% 15.0 0.9 6.0%三、财务职能规划对中铁物资来说，集团公司的财务职能战略是在财务战略、目 标、 规划的前提下，确一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ 职能划分，以及确定 财务管理的目标、模式及体系。（一）财务机构的角色定位及功能界定中铁物资财务机构在长期的计划行政体制下，功能定位更多的是基于行政管理基础上的，而不是产权制度下的集团财务管理模式及管理体系，功能单一，不能适应总公司提出的“ 二次创
25、业，快速 发展 ”的要求，需要进行调整。1、财务机构角色定位的调整原来财务机构的角色定位是财务数字驱动的守护者，较少参与到价值实现与创造的过程中，核心功能是财务会计的记录、核算与内部监控；随着中铁物资改制工作的推进及业务规模的迅猛扩张，迫切需要财务机构转变为业务驱动的进取者，核心功能扩展为经营服务、监控与风险防范以及决策支持等，向全面参一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ 财务战略、规划及相关的政策、制度的制定制定集团统一的财务战略及规划以及各业务板块不同的财务分战略和规划；通过财务政策
26、与制度指导、约束各业务板块的成员单位实现集团共同的财务目标；2) 战略及经营决策支持通过对各经营实体经营情况的分析，为、 、 、 、一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ 监督、控制及协调通过投融资管理等集团内部有限的财务资源，监控战略的实施执行、控制 经营风险；4) 为经营管理服务负责不同会计主体的基本核算，准确、全面地记录。3、中体物资在调整转型过程中的阶段性目标1) 在第一阶段（20042006 年）在集团公司内部明确财务机构的角色定位和核心功能，在统一强化会计核算功能，构建信息化处
27、理平台的基础上，推行全面预算管理，强化资金管理及资产管理；为从传统的守护者向进取者转变奠定基础。一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ 在第二阶段（20072009 年）在全面预算管理顺利实施的基础上，强化内部控制及风险防范机制，使各项功能逐步健全完善，全面参与公司的战略管理及经营管理过程，提供信息，支持决策；监督运营，防范风险；参与经营，创造价值。（二）机构设置、职能划分1、机构设置图：从集团公司内部产权关系看，中铁物资、 、 、一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理
28、商：http:/ QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ 母公司的财务机构集团母公司财务机构的目标是：形成对子公司的财务激励与约束，确保母公司对子公司所投资本的保全和增值。为母公司作为出资者实现投资收益最大化，对其所投资金或资产进行监控， 调整存量资本结构、配置财务资源，成为集团公司实现整体战略的重要支持部门。 2) 业务经营公司的财务机构作为经营者财务机构的业务板块财务部门的目标是：在集团公司统一的战略框架和一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ 财务机构
29、其他职能部门会计核算 主要职能部门税务管理 主要职能部门会计信息系统建设主要职能部门之一，承担部分工作承担部分工作资金管理 主要职能部门资产管理 主要职能部门之一，负责资产的价值管理负责资产的实物管理全面预算管理 主要职能部门经营分析与业绩评价辅助配合部门，提供财务分析数据组织实施业绩评价工作一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ 主要职能财务人员管理 主要职能中铁物资在不同层次的财务机构的职能划分如下：1) 集团层面的财务机构A. 总会计师在集团的母公司设置总会计师 1 名，全面负责集团
30、公司财务机构的工作，直接向总经理负责。总会计师1. 参与制定集团财务战略及规划，确定集团公司财务管理模式，明确集团财务工作发展方向；2. 负责审核集团公司重大财务事项，如：重大投融资方案、年度预决算方案、利润分配方案、中高管人员的薪酬激励方案以及业务板块年度业绩评价方案等；3. 负责审批集团公司重大的财务事项，如：集团财务政策和制度、重大投融资支出、集团财务机构设置、人员调动；4. 组织领导集团公司日常重大财务管理活动，如：全面预算管理、风险控制、财务检查、制度建设等；一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代
31、理商：http:/ 负责集团公司财务人员体系化建设及相关的重大事项，如：提名集团公司财务机构负责人；对派出到各业务板块的财务负责人任免提出审核意见，对业务板块下属分/子公司财务负责人任免提出审批意见B. 财务部财务部：1. 协助总会计师拟定集团公司的财务战略及规划，以及统一的财务政策、制度；2. 负责母公司的会计核算及集团公司的合并报表编制；3. 负责集团公司的税务筹划及管理，办理母公司的涉税业务；4. 负责集团公司的重大资产及对外投资的股权管理；5. 协助总会计师开展全面预算的组织、协调工作，集团公司预算的汇总、财务审核以及预算执行的控制、差异分析等。6. 为集团公司的经营分析与业绩评价提供
32、财务分析支持；7. 协助总会计师进行集团派出、派驻财务人员的管理以及集团财务人员管理；8. 协助总会计师进行财务机构内部的工作流程制度建设及财务工作检查；C. 资金管理中心资金管理中心：1. 协助总会计师进行集团公司的融资规划及资本机构的确定，拟定集团公司对外融资及内部资金管理的政策、制度；2. 协助总会计师开展全面预算管理工作中资金计划相关的工作；一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ 统一负责集团对外的融资管理工作；4. 负责集团母公司的资金结算以及部分企业的资金统一结算、集中管理；5
33、. 负责集团会计信息化建设的管理工作；6. 协助总会计师筹划集团公司搭建内部金融平台，组建金融公司的方案；7. 与财务部共同完成财务分析、工作流程制度建设、财务人员管理以及财务检查工作。2) 业务经营层面的财务机构A. 业务板块二级公司的财务机构在二级子公司一般仅设置财务部，不单独设置资金部，将相应的职能并入财务部。但对于资金管理工作繁重的商贸子公司，可以根据需要设立资金部。财务部：1. 在集团公司整体的财务战略、规划及政策制度框架下，制定业务板块的相关财务规划、政策及制度；2. 负责各板块事业部的会计核算及相关报表管理；3. 负责业务板块范围内的税务筹划及管理；4. 负责业务板块范围内的重大
34、资产及对外投资的股权管理；5. 负责业务板块内全面预算的组织、协调工作，预算的汇总、财务审核以及预算执行的控制、差异分析等。6. 为业务板块内部经营分析与业绩评价提供财务分析支持一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ 在集团公司的统一要求下进行财务人员管理、财务检查等；资金部：1. 在集团公司整体的财务战略、规划下，制定融资规划和资金管理制度；2. 负责业务板块内全面预算管理工作中资金计划相关的工作3. 在集团的统一指导下，负责业务板块的对外融资管理工作；4. 负责集团母公司的资金结算以及
35、部分企业的资金统一结算、集中管理；5. 负责集团会计信息化建设的管理工作；6. 协助总会计师筹划集团公司搭建内部金融平台，组建金融公司的方案；与财务部共同完成财务分析、工作流程制度建设、财务人员管理以及财务检查工作。B. 下属运营单位的财务机构下属运营单位一般是分公司或子公司的形式。若是子公司，则设 置财务部；若是分公司，则由业务板块公司派驻财务人员。财务部（或派出财务机构）：1. 进行日常现金收支、会计核算以及报表编制；2. 负责所在分/子公司的预算编制、汇总、控制；3. 负责所在分/子公司的资产管理；4. 负责所在分/子公司经营分析的财务分析；一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费
36、注册网络代理商：http:/ QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ 设岗；可以一人多岗，一岗多人。4、在调整期间的过渡方案在 20042006 年，组织结构处于调整期间，商贸板块的业务调整较大，母公司的财务机构的工作应向商贸板块倾斜，兼有商贸板块财务机构的职能，将原先集中在下属子公司的部分重要的财务权限逐渐地集中在母公司财务机构。在调整 23 年后，随着财务管理体系、规章制度的健全完善，人员的逐步到位，再将一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ 、 、一个 QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/ QQ，一张银行卡，实现你的创业梦想，免费注册网络代理商：http:/
