1、XX 集团股份有限公司财务管理制度1目 录、 XX 集团费 用开支管理制度.1、 XX 集团 成本开支管理制度.6、 XX 集团银 行帐户管理制度.12、 XX 集团 票据管理制度.15、 XX 集团发 票、收据管理制度.17、 XX 集团 会计档案管理制度.20、 XX 集团 各类财务报告的编制与分析制度.25、 XX 集团财务 信息汇总制度.29、 XX 集团财务 部合同管理制度.30、 XX 集团 印鉴管理制度.32、 XX 集 团财务工作移交制度.34、 XX 集 团销售案场收付款管理制度.36、 XX 集 团物业收费管理制度.38、 XX 集 团现金管理制度.40、 XX 集 团资产
2、管理制度.43、 XX 集 团往来帐款管理制度.45、 XX 集 团预算管理制度48、 XX 集 团股份有限公司参与一级市场认购新股管理办法51、 关于上报新开发项目财务环境分析报告的通知54、 XX 集 团合同付款管理作业指引56、 关于规范集团对外披露财务信息的通知612、 房地产项目 EVA 值计算作业指引.63、 盈利预测编制流程作业指引66、 现金流计划编制作业指引72、 资金计划管理办法78、 资金计划管理作业指引801XX 集团费用开支管理制度第一条： 为加强 XX 集团各企业的财务管理，按 预算控制费用开支，本着勤俭节约，提高效益和有利工作的原则，并根据国家的法律、法规及公司的
3、具体情况，特制定本制度。第二条： 本制度所指的费用开支包括维持公司日常营运的所需的开支（如：租赁费用，办公费用，车辆使用费，业务招待费用、市内交通 费用、差旅费 用以及薪资奖金等相关费用），但不包括成本项下的开支（如：广告费用，材料采购和工程费用等开支，成本开支管理制度另行规定）。第三条： XX 集团的费用开支从小帐户列支并实行一支笔的审批制度，各公司的费用开支在该公司总经理授权范围内的，由该公司总经理审批，集团公司总裁授权职能部门和项目公司负责人的，由被授权人审批；在授权范围外的，由集团公司总裁审批。第四条： XX 集团费用开支实施预算管理，各公司必须做出年度费用开支的预算，报集团公司审批后
4、执行；各地区公司总经理有权在整体预算不突破的情况下，灵活安排各个月和季度的费用开支计划；各公司应于每个月的成本分析会上确定下个月的费用开支预算，并报备集团公司财务部。第五条： 对于预算计划内除薪资奖金外的费用开支的审批权限与程序：1、 费用当事人填写费用报销单或付款申请书（见附表一、二）；2、 在填制费用报销凭证时，要按费用类别分别列支；3、 部门经理审查并签字后送交财务部审核；4、 主管会计对费用报销单或付款申请书进行统一编号并审核签署意见后送交财务经理审核确认，之后呈报总经理，或被授权人批准；超过授权审批金额的， 须经集团总裁与财务总监联签批准；5、 费用的事项与金额在授权范围内的，由各公
5、司被授权人审批，授权范围外的除各公司总经理审批外还要报集团公司总裁审批；6、 已审批过的费用报销单或付款申请书，转到各公司财务主管签阅后，交由出纳办理付款手续；如公司没有另设财务主管，则直接返回到出纳处办理付款手续；7、 出纳付款前核对各原始票据，并复核付款金额，正确无误后将相关款项支付给经办人，同 时将已付款的原始票据加盖付讫章，并将已编号的费用报销单或付款申请书存档保管；第六条：薪资奖金的审批权限与程序：1、 薪资奖金在年度预算额度内的，每月未人力资源部专人负责核算，然后送交财务部审核， 财2务部审核无异议后，送各公司总经理审批后， 发放当月薪资奖金；2、 人力资源部门应将总经理鉴署的所有
6、员工的薪资结构表、薪资调整表，加班表等与工资计算相关的资料原件报备财务部存档；3、 超过年度预算额度的薪资奖金报集团总部追加预算后方可发放；4、 在公司总经理授权范围外的薪资调整应报集团总部审批。第七条： 超出年度预算的费用开支应报集团公司追加预算额度后方可按上述程序审批，否则财务部有权拒绝支付该款项。第八条： 费用支出的有关规定：一、 办公费用办公费用由办公室统一采购、集中向财务部报销。各部门把经审批的办公购物申请表（见附表三）报办公室，办公室每月汇总的办公费用计划抄报财务部一份，由财务部监督执行。二、 业务招待费各部门员工（包括部门经理）因业务需要招待宾客，应事先填制礼品/业务招待申请表（
7、见附表四），详细填写招待对象、预计金额及时间，一事一单，不得与其他费用项目混合报销。按金额范围报总经理或其他被授权人批准，并严格掌握不得超支，特殊情况外出联系业务临时发生业务招待费的，应电话口头申请，于次日 补办手续（遇周末和节假日顺延）。三、 市内交通1、 公司员工外出联系业务、工作一般以公交车、中巴为主，特殊情况下， 经部门经理同意，公司总经理批准，方可报销出租车费用。2、 在报销出租车费时，应填写差旅费报销单（见附表五），所有的车票反面均需注明起止地点和原因，以便审核。3、 因工作需要，公司已经为其配备专用车辆的部门经理或员工，原则上不允许报销市内交通费，特殊情况须由公司总经理批准方可。
8、四、 外埠差旅1、 员工因公出差必须事先提出申请，经部门经理审核签字，总经理或其他被授权人批准。2、 出差人员可凭批准的申请单向财务部办理暂借款手续，填写暂借款申请单，预借金额由财务部根据路程远近，时间长短核定，呈送 总经理或其他被授权人签字同意后，方予借款。3、 出差期间的市内交通费、伙食补助费归为外勤补贴均按出差的自然（日历）天数计算，实行分项计算、总额包干、调剂使用，节约归己，超支自理的办法。4、 凡出差到异地超过半个月以上的，按本出差补贴标准的 80%报销，超过一个月以上的，按长期外派人员待遇报支。35、 工作人员出差期间，市内交通费和伙食补助实行包干使用，不再凭据报销。乘坐往返机 场
9、或火车站等的交通费用不属包干范围，凭据另外报销。6、 出差人员如自带交通工具或由接待单位提供交通工具，则不予报销出差地市内交通费用。7、 如出差人员由接待单位提供食宿的，交通费用据实报销，其它补贴取消。8、 员工出差返回公司，应在三天内到财务部办理结算手续。财务人员按公司规定标准， 认真审核报销单，超过标准的支出，个人自理。 暂借款如有剩余，必须于结算时返还给公司，否则下月工资中扣除。9、 因公出差发的邮资、电话费（因业务而发生的）、行李寄存费，必 须在票据上注明原因一同报销。10、 长期外派人员或驻外机构人员，其住宿原则上应租房解决。每月补贴生活费（视具体情况定）。当地招收的员工，不享受生活
10、补贴。11、 出差人员乘坐交通工具、住宿标准及补贴标准依各地公司具体情况而定。第九条：其他事项：1、 本制度之修改须经董事会讨论、批准。2、 本制度自发布之日起执行，解释权属集团公司财务部。附表：1， 费用报销单；2， 付款申请书；3， 礼品/业务招待申请表；4表一费用报销单年 月 日 附单据 张报销人 公司 部门 金 额内容报销金额（大写）总经理签字 部门经理签字 财务审核 出纳签字 报销人签字表二付 款 申 请 书年 月 日企业名称： NO：经办部门填写申请付款部： 经办人： 部门负责人：收款单位： 开户行及账号：申请付款金额：大写： 小写：￥款项用途： 合同金额： 已付：付款方式： 支票
11、 贷记凭证 本票 汇票 电汇 其它：备 注：第一联：存 根财务审批 付款开户行： 票号： 实付金额：主管会计： 财务部经理： 财务总监：5总经理批示：表四礼 品业 务 招 待 申 请 表年月 日凭证号：申报部门招待礼品 招待用餐时间 年 月 日申报经办人招待礼品标准 申请用餐标准 元应酬内容部门经理意见 总经理审批注：本表：1. 由公司各职能部门或项目公司按规定事先办理申报审批手续后，在填制“费用报销单”时，随同提请已获批的“礼品业务招待申请表” ，或礼品招待用餐“正式发票联” ，办理相关核准手续。2. 不含项目总经理相关费用。XX 集团成本开支管理制度、 目的为了进一步加强成本的控制，提高经
12、济效益，合理有序的安排资金的运用，根据公司的具体情况，特制定本制度。、 成本开支的范畴本制度所指的成本开支的范畴是指除费用开支管理规定中所指的维持公司日常营运的费用以外的开支。 （包括土地及拆迁 费用、前期 费用、建筑安装费、基础设施费、公建配套费、以及项目所承担的贷款利息等）。建立综合开发核算体制，搞好经济核算，降低开 发建设费用。、 成本开支的预算根据公司成本分析会的制度，各项目公司按照集团公司的年度战略，编制年度工作计划和6工程进度，报集团公司审批后执行。各地区公司 总经理有权在整体预算不突破的情况下，合理安排各个月和季度的成本开支计划。每月各公司工程部门编制“经营预算表”确定下个月的成
13、本开支预算，于财务部汇总在每月初的成本分析会上确定，并报备集团公司财务部。、 成本开支的帐户管理 本制度所规定的成本开支原则上必须从大帐户列支。如遇特殊情况，在总经理授权审批的额度以内的，可以从小帐户临时列支，但 财务部应做相 应的台帐备查。、 成本开支的审批权限所有的成本开支审批实行一支笔制度，各公司的成本开支在该公司总经理授权范围内的，由该公司总经理审批，或由 总经理授权的被授权人审批；在授权范围外的由集团公司审批。、 成本开支审批的一般程序1、 工程预付款的支付，必须有工程施工合同的依据，付款前必须按合同取得施工承包单位履约预付款保函或保证金的手续依据，未办理保函或保证金手续的不得支付预
14、付款。2、 所有成本开支的付款都应严格按照合同条款执行，不得提前预付或超付款项；3、 集团下属各房地产开发公司自行采购的材料、设备（甲供料），要有验收报告，并附有 规划设计部、工程部、成本合约部等相关部门负责人的联合签名（签单格式由集团工程部制定）a) 需验收后支付的工程款，要附有验收报告并有规划设计部、工程部、成本部等相关部门负责人的联合签名（签单格式由集团工程部制定）b) 支付精装修项目工程尾款时，要有权威机构的环境卫生检测报告c) 支付最后一笔项目工程款时，应审查工程款发票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。d) 支付保修金时，应附有保修服务情况征询表（见附表四）并由成本部、工程部、物
15、业管理部门及项目总经理联合签名。4、 合同项下的付款由经办人填写付款申请书，部门经理审核后送交财务部；5、 财务部门参照合同核对后，送公司总经理审批，超出授权范围的，再送集 团公司总裁审批；6、 出纳人员凭审批后的付款申请书办理支票，由经办人员签领；77、 以上流程对于建筑安装工程款项，除按照合同条款约定外，经办人员还必须附有经会签过的工程款拨付签证程序单（见附表一）或工程决算单；如因原设计图纸修改等原因导致工程量的增加或减少，致使工程成本发生变化的应在该合同后另附施工图变更签证表（见附表二）；、 特殊事项的审批1. 对于土地相关费用、前期的交易规费以及市政配套费用等向政府部门支付不全部具有合
16、同的款项，可依照政府规定或相关文件办理；2. 对于应缴的营业税金及附加税及预征的企业所得税和土地增值税，由各公司财务部主管会计精确计算后，将当月申报税款填列付款申请书报公司总经理批准划转至纳税帐户，税务申报后自动转帐。3. 银行贷款利息支出由所贷银行每季度末按照贷款合同利率自动扣款，财务部应在每月末预提当月的利息支出。、 超出预算外的成本开支应报集团公司追加预算额度后，方可按上述程序审批，否则财务部有权拒绝支付该款项。、 本制度之修改须经董事会讨论、批准。、 本制度自发布之日起执行，解释权属集团公司财务部。附表：1、 工程款支付审批表；2、 工程变更审批表； 3、 工程合同质保金/尾款支付保修
17、服务情况征询表8经 办 人 ： 流 水 号 ：合 同 编 号付 款 期 数最 晚 付 款 日 期货 币 :(RMB) 预 付 款 合 同 金 额附 件 ： 合 同 、 满 足 付 款 的 其 他 凭 证 (如 履 约 保 函 ) 补 充 协 议 进 度 款 已 批 签 证附 件 ： 合 同 、 承 包 单 位 的 付 款 申 请 、 监 理 审 核 意 见 未 批 变 更 (估 计 ) 结 算 款 合 同 总 额 预 计附 件 ： 合 同 、 结 算 书 /竣 工 验 收 合 格 报 告 累 计 应 付 款满 足 付 款 的 其 他 凭 证 (如 质 保 金 保 函 ) 减 累 计 已 付 款
18、 质 保 金附 件 ： 合 同 、 结 算 书 、 维 修 扣 款 记 录 等 本 期 应 付 款满 足 付 款 的 其 他 凭 证 (如 质 保 金 保 函 )旭 辉 集 团工 程 款 支 付 审 批 表项 目 名 称合 同 名 称承 包 单 位付 款 类 别 及 相 关 附 件 (复 印 件 ):项目公司合约部 /设计部事业部总经理（ 授 权 额 度 以 上 ， 集 团 总 裁 复 审 ）财务部事业部副总9经 办 人 ： 流 水 号 ：合 同 编 号合 同 总 价希 望 办 结 日 期签 字 盖 章 : 日 期 :旭 辉 集 团工 程 变 更 审 批 表项 目 名 称合 同 名 称承 包
19、单 位变更主张部门变 更 理 由 :项目公司/设计代表事业部总经理（ 授 权 额 度 以 上 ， 集 团 总 裁 复 审 ）设计单位合约审算部事业部副总10工程合同质保金 /尾款支付保修服务情况征询表项目名称： 合同名称：合同承包单位名称：合同编号：质保期起止日期：质保期限：质保金尾款支付征询部门意见：经办人：日期： 年 月 日单位负责人：日期： 年 月 日物业管理部门反馈意见：1、质保期内保修服务情况（简述）：2、质保期内物业代维代修情况（简述）：3、所发生费用是否已由开发商支付？ 是（ ） 否 （ ） 部分 （ ）4、未支付费用的代维代修项目维修书面通知、项目及费用清单（附后） 共页 物业
20、管理部门盖章：经办人：日期： 年 月 日项目工程部经理：日期： 年 月 日项目公司审核反馈意见：1、质保期内保修服务情况（简述）：2、建设单位代维代修情况（简述）：3、建设单位代维代修项目及费用清单及事先通知事后告知书（附后）共页4、承包单位合同竣工资料编制、归档完整性和及时性情况（简述）： 项目总经理：日期： 年 月 日注：1、物业管理单位在保修期限内发生自行维修项目，应事先书面通知项目公司维修项目内容、清单及费11用并须得到项目公司的书面签字认可，此类书面文件应归档保留作项目公司支付相关费用的依据。2、项目公司若在保修期限内发生自行维修项目或物业代修项目，应向承包单位采用事先书面通知，事后
21、书面告知（含维修项目内容、费用清单） ，此类书面文件应归档保留作质保金/尾款支付时的扣款依据。XX 集团银行帐户管理制度、 为了加强 XX 集团银行帐户使用的监督和管理，贯彻落实 XX 集团财务集中管理的原则，特制定本制度。、 银行账户开销户的审批程序各公司的银行帐户开设必须符合国家有关规定，原则上不准擅自开设银行帐户，如根据实际经营情况需开设相适应的银行账户时，由公司财务部填写申请表（见附表一），报公司总经理签字，然后报送集团财务部，经 集团总裁审批后，方可办理银行账户的开设与注销。、 银行账户印鉴管理公司所有的银行帐户都必须预留三枚印鉴，实行三章分管并用制，分别为：财务章、法人章和出纳章。
22、财务章由该公司会计保管，法人章分大小账户管理，其中大 帐户由集团总裁授权予专人保管，小帐户由所授权的各公司总经理保管，出纳章由公司出纳本人保管，不准 1 人同时保管两枚印鉴章，印鉴保管人临时出差时必须向财务主管报告备案，由其指定委托人代管。、 银行账号保密原则各公司银行帐户的账号应严格保密，非因业务需要不准对外提供。、 各公司所有银行的资料（开户资料、开户许可证、银行账本）要妥善保管，银行账本要及时登记，定期同银行核对。、 银行账户只供本单位经营业务以及结算使用，严禁出借账户外单位或个人使用，严禁为外来单位或个人代收代支、转账套现。、 对于公司未使用的账户应及时办理销户手续，并按开 户的程序进
23、行审批；、 各公司财务主管在年度报表编制中应将本公司所有的银行帐户的资料填入银行账户的汇总表（见附表 2），并向集团财务部报备； 如银行帐户的情况发生变化，应及时调整汇总表的信息并及时报备。、 本制度之修改须经董事会讨论、批准。、 本制度自发布之日起执行，解释权属集 团公司财务部。附表：1、 开户银行帐户申请表；122、 银行帐户汇总表。表 一开 设 银 行 账 户 申 请 书年 月 日银行帐户汇总表编制单位： 年 月 日 附表二序号 开户银行 银行帐号 帐户性质 开户时间 主要用途 备注申请部门 申请人开户公司开户原因开户银行账户性质备注总经理意见 财务总监意见集团董事长意见13复核： 制表
24、：XX 集团票据管理制度、 目的为完善 XX 集 团的各类票据的管理，杜绝由于票据管理不当而可能导致的经济损失，特制定本制度。、 收入的票据管理1、 本条所指的票据包括财务付款时收入的各类正式的原始凭证以及收款时接收的支票、汇票和本票；2、 财务人员在付款时，必须要求经办人先行提供正式有效的收款凭证，包括税务局印发的正式收据或者发票或政府部门开立的行政收据（如向政府部门付款，可允许先付款后取收款凭证），不符合规定的收据、 发票不得作为财务报销凭证；3、 财务人员收到收款凭证后，必须仔细核对凭证的真伪以及凭证的填写是否完整无误（尤其是对金额和收款单位事项），对于金额较大的票据（20 万元以上），
25、 财务人员应向税务局查核；4、 对于收到的银行支票、汇票或者本票， 财务人员应仔细核对票据的真伪，并且注意票据的填写是否完整准确，有无涂改的痕迹，票据是否在有效期内，付款人是否有权签发或者背书转让是否连续，对于大额或者有疑问的票据，应查验持票人身份证件或向开立银14行查询；5、 对于收到银行票据解行遭到拒付的，财务部门应在第一时间内将情况通报上级主管和经办部门，以便及时采取措施；6、 公司对于票据管理实行审核监督制度，出纳员对票据使用部门的付款审批程序进行审核监督，财务主管对出纳员的付款手续及审批程序进行审核监督。、 公司票据的购买公司的支票、汇款凭证以及实际业务中涉及到的其他银行票据，由出纳
26、人员根据实际需要，经财务部经理或者总经理批准后，向开 户银行购买。、 公司票据的保管1、 公司的支票、汇款凭证以及其他银行票据由出纳人员进行保管，出纳人员应负责将票据号码和数量在支票备忘簿进行登记，并妥善保管，不得转交他人；2、 尚未使用签发前的空白支票，不得加盖印章，支票印章必须按职责分离保管， 对签发的支票须加盖“ 不得转让” 印章；3、 所有作废的票据均应注销后存档备查，不得擅自销毁；4、 公司的票据如有遗失，应及时向上级主管报告，并立即采取相应的补救措施（如向相关部门登记备案或登报挂失等）；、 公司票据的使用1、 公司所有的收入款项均应开立正式的票据给客户或付款单位；2、 公司所有超过
27、现金使用范围的开支均应使用票据支付，原则上一般的采购事项均应使用支票，有特殊原因的经财务主管批准后可以使用本票或银行汇款；3、 财务人员办理支票（或其他银行票据）时应严格按照支付程序和授权管理制度，并在支票的存根上注明使用事项且要求经办人在存根上签字备查，经办人对未经审批的会签单不得提交财务人员付款，财务人员对未经审批的会签单不得擅自付款；4、 财务人员在使用支票时必须填写完整，并仔细核对收款单位和金额，财务人员未经集团公司总部的书面许可不得以任何理由对外开立空白抬头的支票，签发支票的金额必须有足够的存款余额，不得签发空头支票；5、 对于由于业务需要无法确定准确金额的小额支票（如手续费、登记费
28、等），财务人员可将最高位金额和付款单位填写完整后交给经办人员，经办人员在完成支付后，应在第一时间将实际付款金额告知出纳人员，并在存根联上签字确认；6、 支票领用人在领用支票时，应在支票存根联上签名（外单位来领取支票时，须由本单位相关人员陪同，并注明领用人的姓名和身份证号码）。157、 出纳人员在离岗期间，除财务部指定的人员之外，不得将票据移交给他人；8、 财务人员在收到支票、本票或汇票，在开立收据或发票时， 应在收据或发票上注明票据的形式、开票人和票据号码等事项。、 其他事项1、 未经集团公司财务部书面许可，XX 集团任何公司和部门不得擅自使用自制票据，包括各种类型的收据、白条或代币券等；2、
29、 本制度之修改须经董事会讨论、批准；3、 本制度自发布之日起执行，解释权属集团公司财务部。XX 集团发票、收据管理制度第一条 目的为了加强发票、收据管理，杜绝由于发票管理不当而可能导致的经济损失，根据集 团财务制度和中华人民共和国发票管理办法的有关规定，制定本办法，请遵照执行：第二条 发票、收据领取和保管 1、 公司的发票和收据由主管会计根据实际需要，填写购买发票申请表（见附表），经财务部经理批准后，向所在地税务部门购买，并定期 进行清点、核对、结报。2、 公司的发票和收据由主管会计负责保管。主管会计购回发票和收据后，作为保管责任人， 应设置专用登记本，及时登记号码和数量，并放置保险箱妥善保管
30、。3、 现场收银员或公司内部出纳人员作为发票和收据使用责任人，严格按各公司的业务流程和实际业务需要，向主管会计领取发票，并在票据 专用登记本上进行签收，原 则上主管会计只允许下发一本，使用完后出纳必须登记开票明细，再以明细单和存根换领新票据，内部出 纳人员逐号填开，妥善保管，按月盘点发票或收据，不得任意由他人代开、借用、拆本、撕毁、跳号、错位填开发票，不得擅自转借、 转让、买卖、 销毁、涂改及丢失。第三条 发票、收据使用管理1、 对通过税控机开票的，内部出纳应设立二道密码，一是启用电脑密码；二是启用开票程序密码，发票作为重要有价凭证，不得泄漏密 码给他人或委托他人代开，开票 时严格按税务机关管
31、理规定填开、作废、退库、结存，不得任意删除、打印、跳号、错位使用发票，要做到机号与实际票号相符，机票数与实际数相符，票机同号，每日开完票后 应取下黑匣子中的 IC 卡交给主管会计保管，并相互签收。2、 主管会计和开票人员严格按开票程序办理开票手续，由开票人员开具发票并在发票的开票人处签字后交与主管会计，经审核无误后在发票的财务处签字，并盖上发票专用章。3、 每月发票领用人填写发票领用存月报表（见附表），并由主管会计审核，双方确认签字，按16年装订成册，妥善保管。4、 主管会计对开票人缴销发票存根应按册装订，妥善保管。对装订成册封面要记载发票或收据的使用单位、起止号码、开票日期、本册作废份数、填
32、开金额、开票人员。5、 财务部门对已开具发票、收据在入帐前应核实其是否合法、合理、合 规；收款时应在相应的发票、收据上加盖“收讫”章，并及时入帐。6、 已作废的票据，不得缺少联次，各 联次都要加盖“ 作废”印章后，与原发票存根联一并妥善保存、备查。7、 任何企业和个人未经批准，不得跨地域携带、 邮寄、运 输空白的专用发票。8、 发票存根的保管期限为五年，在保管期限内，任何企业和个人不得私自销毁。第四条 发票检查制度1、 财务部派专人每月定期检查发票使用管理情况，并对检查结果作记录报送财务总监；法务审计部不定期的对发票使用管理进行全程抽查，同时出具检查报告报总经理，并抄送财务总监。2、 加强对主
33、管会计、内部出纳人员和现场收银员等涉票人员进行培训，经财务部经理考核后上岗。附件一购买发票申请表单位名称： 日期：类别 联数 金额版面期初库存（份数）本期购买（份数）申请人： 财务部经理审批：17发票填列明细表单位名称： 日期：发票号码 对方单位 内容 金额（元） 备注附件二发票领用存月报表单位名称： 年 月 日期初库存 本期领购 本期开票已收款 本期开票未收款 期末库存发票类别 份数 发票号码份数 发票号码份数 金 额份数 金 额本期作废份数本期遗失份数本期缴销份数 份数 发票号码主管会计 领票人19XX 集团会计档案管理制度、 总则为了强化 XX 集团会计档案的管理工作，确保会计档案的有序
34、管理、妥善保管、方便查阅、 严防损毁，特制订本制度。、 会计档案的界定1、 会计凭证类，包括：原始凭证、 记帐凭证、汇总 凭证、其他会计凭证。2、 会计帐簿类，包括：总帐、明 细帐、现金日记帐 、银行日记帐、辅助帐簿、电算化备份及其他会计帐簿。3、 财务报表类，包括：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、电算化盘片、附注及文字说明等。4、 其他类，包括：银行存款余额调节表、 银行对帐单、 发票存根、固定资产卡片、会计报告、查帐报告、验资报告、财务会计制度以及与 经营管理和投资者权益有关的的其他重要文件，如经济合同、公司章程等各种会计资料，其他 应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清
35、册、会计档案保管清册、会 计档案销毁清册等。5、 电算化会计档案，包括储存在计算机硬盘中的会计数据及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计帐簿、会计报表等数据。、 会计档案的装订1、 对每月形成的会 计 档案，装订成册，贴上统一规格的封条，填妥凭证的年月、凭证的起止编号、凭证归档编号、凭 证种类、凭 证保管期限，并在凭 证封口处加盖装订人的骑缝章，以分清责任。2、 对每年形成的会 计报 表、会 计帐簿，经核对无误后，按年装订成册，并按规定编制归档号码。3、 每年 对会 计档案登记清册应单独装订成册。4、 对每年形成的会 计 档案，按上
36、海市档案局要求分报表、帐册、凭证、其他四大类装入财务凭证盒，并编制档号。、 会计档案的保管。1、 财务部为会计档案主管部门， 负责建立和健全会 计档案的立卷、 归档、保管、调阅和销毁等管理制度。202、 财务部应有专人负责保管会计档案，定期将 财务 部归档的会计资料，按 顺序立卷编号登记。当年会 计档案，在会 计年度终了后，可暂由财务部保管 1 年，期满后原则上编造清册移交公司档案部门。3、 对电算化的会计档案，其中重要的会计档案要做双 备份，并存放在不同的地点；采用磁性介质保存的会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。4、 会计档案的保管期限为永久保存和
37、定期保存两类。会计档案保管期满需要销毁时，由会 计档案管理人员提出 销毁意见， 经部门经理 审查， 总经理批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。5、 档案部门接受保管的会计档案，原 则应当保持原卷册的封装；个 别须拆封重新整理的，会同财务部和经办 人共同拆封整理，以分清责任。6、 会计档案应妥善保管、存放有序、 查找方便，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。7、 凡遇单位撤消或合并，会计档案由接受单位全部接受并保管。当项目公司清算关闭结束后， 项目公司必须 把所有的会计档
38、案整理造册及时移交给集团档案库。、 会计档案的借用1、 财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定借用，并及时归还，所借 资料不得带出公司；若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。2、 公司内查阅会计档案要按规定办理手续。公司其他部门或集团内其他单位需要查阅的，要经公司领导批准，且派 专人陪同阅看，原件不得借出。3、 外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经公司领导及集团公司财务部批准后，方能由档案管理体制人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。214、 会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出外复制时，必 须经财
39、务部经理批准，并限期归还。、 会计档案的移交由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要移交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接交人签字或盖章。第七条 会计档案的销毁1、 对保管期满的会计档案，按照国家会计档案管理办法的规定，由财务部门和档案部门共同鉴定，严格审核， 编制会计档案销毁清册（见附表），按 规定程序报经批准，方可销毁。2、 在待销毁的会计档案中，有未了的债权债务事项和投资事项，其原始凭证应单独抽出，另行装订，由档案管理部门保管到结清债权债务和投资终了时为止。3、 各企业按照规定销毁档案时，由单位领导指定档案部门和财务部门共同派专人监销，并在销毁清册上签名盖章。第八条 会
40、计档案保管期限档案名称 保管期限1、会计 凭证类 ：（1）原始凭证 、记账凭证。 15 年其中，涉及外来和对私改造的会计凭证。 永久（2）银行存款余 额调节表。 5 年2、会计账簿类：（1）日记账。 15 年其中，现金和银行存款日记账。 25 年（2）明细账、 总账、辅助账。 15 年（3）涉及外来和 对私改造的会计账簿。 永久3、会计报表类：（1）主要财务指 标报表； 3 年（2）月、季度会报表； 3 年（3）年度会计报 表。 永久224、其他类：（1）会计档案保管清册及 销毁清册； 永久（2）财务成本计 划： 3 年（3）主要财务会 计文件、合同、协议； 永久（4） 公司规定的付款申 请的
41、附属单据（如验收单、8 年，工程 签证 单等）。、 本制度之修改须经董事会讨论、批准。、 本制度自发布之日起执行，解释权属集团公司财务部。附表XX 集 团会计档案销毁明细表年 月 日单位：序号 会计档案名称 内 容 数量会计档案 备注23单位负责人 财务总监 财务主管 档案管理员附表XX 集团会计档案销毁汇总表年 月 日序号 单位名称 内 容 数量 备注24单位负责人 财务总监 财务主管 档案管理员 监销员XX 集团各类财务报告的编制与分析制度、 目的财务报告的编制是反映一定会计期间内经营业务活动状况以及财务经营成果的书面报告资料，是加强和改善 经营管理的重要依据，是汇总平衡财务的重要工具，也
42、是分析预测、决策的基本依据。为强化 XX 集团各类财务报 告在财务管理中的种要性，确保财务报告的及时、准确、完整、有效，特制定本制度。、 财务报告的分类：财务报告按使用性质主要可以分成两大类：、1、 第一类是对外提供的财务报告。主要为企业以外的各方，如债权人、投 资者、供货商以及政府有关部门了解企业财务状况和经营成果提供信息。包括资产负债表、损益表、现金流量表、利 润分配表等。、2、 第二类是企业内部管理及财务报告。主要满足经营者本身了解企业生产经营及管理方面信息的需要。包括开发成本、开 发间接费用明细表、无形 资产明细表、25税目及解缴确认表、成本台帐、 销售台帐、固定资产 折旧表、销售费用
43、明细表、三项期间费用明细表、财务数据分析以及财务情况说明书等。、3、 财务情况说明书应包括所在公司的财务、经营状况与成果、现金流量等有重大事项的说明；预收房款的进度及应收帐款的预警分析；预算计划的执行对比分析；本月财务工作情况简要总结及建议；下月工作计划安排；其他需要说明的事项等。、 编制财务报表的注意事项1. 各公司必须按照企业内部管理要求，定期 编制 财务分析。各 类报表的数字应根据有关帐薄资料，做到数字真 实、 计算准确、内容完整、说明清楚，不准弄虚作假。2. 各类报表的内容要全面、完整，各 项数字及补充资料填写齐全，不得编造，如有特殊情况应加文字说明。3. 加强会计报表的复核工作，保障
44、会计报表钩稽关系的正确，主表与附表的编制内容，做到内容完整、项目齐全。未经复核的报表不得上报，上报的各种会计报表应由会计主管制表、复核人 员签章，并加盖公章。4. 向银行提供的第一类常规会计报表由所属公司财务主管审核后报集团公司统一对外报送；对税务部门提供的第一类常规会计报表，由所属公司财务主管审核后直接对外报送；对统计部门提供的统计类报表，由所属公司办公室负责牵头处理，其相关的财务数据可由 财务部整理提供；如须向其他部门提供财务会计报告或相关资料，由所属公司 财务主管整理审核后应先审报集团财务部，再作进一步处理。5. 及时报送会计报表，集团所属公司财务部应将当期会 计报表、附表及 财务情况说
45、明书等形成完整的财务分析报告分别以书面及电子文档形式上报集团财务部。6. 月始 2 个工作日内编报资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等三张主表。4 个工作日内编报完整的财务报表与附表。报送包括电子版本和纸制报表。第四条 财务报表分析通过对各种经济指标及费用开支等进行具体分析，有助于企业管理层及时了解公司目前及预期的财务状况，并有利于安排未来项目投资和融资策划的需求。集团所属公司主办会计或会计主管人员应对本公司的财务状况进行定期分析，不少于每月一次，分析内容主要如下：1、 资产负债表，表明公司在某一特定日期所拥有或控制的经济资源所承担的现有26义务和所有者对净资产的要求权，反映了企业资产、
46、负债和所有者权益之间的内在关系。通过对资产负债表中的年初数和期末数的数据比较及各项经济指标比较，综合反映企业的财务状况结构及经营成果能力，包括企业偿债能力、 经营能力及盈利能力。2、 损益表，反映企业一定期间内的经营成果，即利润和亏损的情况。通 过对损益表中经济指标进行分析比较，综合反映企业的盈利能力，包括企业资本金利润率、销售利润率、经营成本利润率及净资产报酬率等。3、 现金流量表，是以现金流量为基础而编制的财务状况变动表，反映企业在一定期间内的现金流入和流出，表明公司获得现金和支付现金的能力，分析比较现金流入和流出的各种产生因素等。4、 企业成本开支明细分析，按照房地产企业开发成本的六大类详细编制公司每个项目成本发生额的本月数以及累计发生额，对项目成本的实际开支状况结合工程进度和预算计划方案进行比较分析。5、 企业各项费用明细分析，企业的期间费用包括销售费用、管理费用及财务费用。其中销售费用必须细化至各项目；管理费用中的工资、办公费、
