1、平 煤 建 工 建 工 集 团 六 处 项 目 管 理 制 度 文 件制度名称 项目成本管理规定 制度编码 FYG-04版本号 X/V1.0-2009 颁布日期文 件 目 录1 目的2 适用范围3 工作职责4 项目成本策划与控制5 项目成本核算6 项目成本分析7 附则文 件 附 件附表 1：项目成本分析表附表 2：项目人工费控制分析表附表 3：项目材料费控制分析表附表 4：项目机械费控制分析表附表 5：项目其他直接费控制分析表附表 6：间接费控制分析表制定部门/人 审核部门/人批准人 批准日期1 目的为了建立项目成本管理体系，规范项目成本核算、成本分析以及成本管理数据库的建设，特制定本管理规定
2、。2 适用范围本规定适用于施工项目成本管理的所有工作流程。3 工作职责3.1 工程处经营科项目成本管理的责任部门，具体负责：（1）牵头组织项目成本管理的总体策划；（2）牵头组织项目成本管理过程的指导和监督；（3）牵头组织工程处成本分析会，指导项目成本分析。3.2 工程处财务科项目成本管理的重要配合部门，具体负责：（1）配合经营科组织项目成本管理的总体策划；（2）规范和指导项目的成本核算；（3）配合经营科组织工程处成本分析会，指导项目成本分析。3.3 项目经理项目经理是项目成本管理的直接责任人，全面负责项目成本核算、分析、控制管理。3.4 经营经理（1）负责落实工程处的成本策划，保证各项成本目标
3、的实现；（2）负责组织项目成本核算、分析、控制实施落实。3.5 经营部成本工程师（1）负责项目成本的核算工作；（2）负责项目成本基础数据的统计；（3）协助经营经理开展项目成本分析与控制工作。4 项目成本策划与控制4.1 工程开工前，由工程处经营科对项目成本进行策划，形成项目成本策划书；4.2 工程处财务科应对照项目策划书，结合项目自身情况，预计各项费用的实际投入，编制总的成本计划，确定总的成本降低目标，制定切实可行的成本控制措施；4.3 项目目成本控制遵循“量价分离”的原则。根据工作的内容确定相应的成本控制内容，项目各项具体成本费用控制原则为：（1）分包费：由工程处经营科组织项目分包商的确定和
4、分包合同的谈判，确定分包单价。项目部每月根据业主审批的工作量，结合分包合同及分包商实际施工进度，确定分包商实际完成的工程量大小，项目部根据分包合同单价和确认的实际工程量与分包商结算；（2）材料费：资源配置中心提供的大宗资源成品由工程处经营科确定价格，分包商根据工程实际进度确定资源成品实际使用量，项目部核定实际使用量，由项目部与资源配置中心结算；零星材料和地材有项目经营部定价，项目材料部核定使用量，由项目部结算；（3）机械使用费：设备使用成本费用控制参照材料费控制方式；（4）其他直接费：由项目部控制工程用水电费、检验试验费、临时设施的摊销等；（5）间接费用：项目费用控制工程师根据管理人员工资、奖
5、金、低值易耗品摊销，水电费、办公费、差旅费（不包括职工探亲路费） ，劳动保护费（不包括上交给上级主管单位的劳保统筹基金）等有关资料，进行帐务处理，记入工程成本。不包含企业管理费用；（6）财务费用：项目部自身原因造成的项目资金回收不到位，产生的项目资金缺口，占用工程处的资金需计取利息，利率的确定以当期银行贷款一年期基准利率为依据。利息收入或支出均作为冲销或增加项目费用处理。4.4 项目施工过程中，项目经理部应通过以下措施，由费用控制工程师组织对项目成本进行实施控制：（1）加强合同预算管理，及时办理各种索赔、签证，增加项目预算收入；（2）均衡施工，合理调度，加快工程进度，减少资源闲置；（3）采用四
6、新技术，加强技术管理，提高工程质量、降低工程成本；（4）提高劳动生产率；（5）加强现场管理，减少损失和浪费；（6）降低施工管理费。4.5 项目施工过程中，工程处经营科应及时办理并严格控制分包结算。所有分包工程的结算必须严格遵照工程处与分包单位签订的分包合同执行。5 项目成本核算5.1 项目成本核算应严格按照【平煤建工集团工程处会计制度】 、 【企业会计准则建造合同】所规定的内容，由项目经营部统计核算工程师逐月进行成本核算；5.2 成本核算对象一经确定，不得随意改变；5.3 项目成本核算应遵循权责发生制原则、收入与费用配比原则，真实、准确、及时地反映成本费用的开支情况，不得以暂估成本、计划成本或
7、预算成本代替实际成本；5.4 项目成本核算应坚持实际形象进度、实际收入、实际成本“三同步”的原则，严格划清成本界限，即划清内部承包合同范围以内的成本与承包合同以外的成本界限，划清已完工程成本与未完工程成本的界限，划清本期成本与下期成本的界限；5.5 项目成本核算的基本程序为：（1）根据当月发生的分包费、材料费、机械使用费、其它直接费、间接费用等原始凭证，编制记账凭证； （2）计算当月应分摊和计提的有关费用，编制相关凭证；（3）归集各项成本费用，计算出当月实际发生成本及项目累计实际成本总额（4）按照建造合同会计制度确认当月工程收入，项目按确认的收入，将相应债权划账到工程处。 （5）结转损益，计算
8、当月项目成本降低情况；（6）编制工程成本表。5.6 项目有关业务人员应按月办理分包单位工程价款、机械租赁费等结算工作，在月底前送经营部统计核算工程师, 统计核算工程师以结算单作为成本核算依据，没有相关人员提供的有效结算依据或书面签字资料，统计核算工程师不得随意估算成本。各业务人员如果不及时完整真实结算当期成本,工程处将追究责任。6 项目成本分析6.1 项目经营部应按月进行项目成本分析，逐项分析当月及累计各项费用盈亏情况，寻找盈亏原因，并制定相应的成本控制措施,项目成本分析遵循“量价分离”的原则，运用专门分析方法（如比较法，因素分析法等） ，找出影响成本的因素及影响程度，使各类成本始终处于有效控
9、制范围之内；6.2 工程处经营科和财务科每季度必须派员参加项目成本分析会,对项目成本核算及管理情况进行监督检查,由工程处财务科在经营生产例会上通报。对存在的问题及时作出整改要求,甚至工程处经营科直接深入项目帮助整改。6.3 项目竣工与业主办理结算后，经营科应整理汇总有关成本管理资料备案，作为下次工程项目成本策划的依据。7 附则7.1 本规定由工程处经营科负责解释。7.2 本规定自颁布之日起开始施行。附表 1：项目成本分析表项目成本分析表编号：营业收入 责任成本 实际成本 效益额（+）或（-） 成本节超额（+）或（-）本 期 累 计 本 期 累 计 本 期 累计 本期 累 计 本 期 累 计一、
10、分包工程支出1、2、小 计二、人工费1、钢筋工2、木工3、砼工4、瓦工小 计三、材料费1.钢筋2.水泥3.商品砼4.沙料5.石料6.钢管费小 计四、机械费1.塔吊2.电梯3.砼输送泵小 计五、其他直接费1、试验费2、临时设施3、电费小 计六、现场经费1、工资2、办公费小 计成本项目合计附表 2：项目人工费控制分析表项目人工费控制分析表编号：项目名称 时间 单位 元计划成本 实际成本 节超额 节超率序号费用名称面积（工日）单价金额面积（工日）单价 金额面积（工日）单价金额面积（工日）单价金额1 模板工程制模拆模2 钢筋工程钢筋制作钢筋绑扎3 砼工程4 砌筑工程5 抹灰工程项目经理： 项目费用控制
11、工程师：备注：月度和累计均使用该表样。附表 3：项目材料费控制分析表项目材料费控制分析表编号：项目名称 时间 单位 元计划成本 实际成本 节超额 节超率序号 费用名称 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额1 主要材料费其中：钢筋水泥商品砼2 其他材料费其中:3 周转材料.合计备注：月度和累计均使用该表样。附表 4：项目机械费控制分析表项目机械费控制分析表编号：项目名称 时间 单位 元计划成本 实际成本 节超额 节超率序号费用名称数量（台班） 单价 金额数量（台班） 单价金额数量（台班）单价金额数量（台班） 单价 金额1 设备租赁费其中： 2 维修耗材3 燃油料.合计备注：月度和累计均使用该表样。附表 5：项目其他直接费控制分析项目其他直接费控制分析表编号：项目名称 时间 单位 元本月 累计序号费用名称计划 实际降低额降低率 计划 实际 降低额 降低率1 临建费2 试验费3 测量费4 现场清理费5 保险费6 成品保护费.合计附表 6：间接费控制分析表间接费控制分析表编号：项目名称 时间 单位 元本月 累计序号费用名称计划 实际 降低额降低率计划 实际 降低额 降低率1 办公费2 差旅费3 工资4 水电费5 其他.合计
