1、- 1 -面试复习资料整理一、必背部分1.请你谈谈对科学发展观的理解科学发展观是党的三代中央领导集体关于发展重要思想的继承和发展,是马克思主义关于发展的世界观和方法论的集中体现,是同 马列主义、毛 泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想既一脉相承又与时俱进的科学理论,是我国 经济社会发展的重要指 导方针,是 发展中国特色社会主义必须坚持和贯彻的重大战略思想。深刻 领会科学发展观的丰富内涵和 实践要求, 进一步增强贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性,这是我 们学习十七大精神的一个重要内容。第一,发展是科学发展观 的第一要义。 发展就是要牢牢扭住 经济建设这个中心,为发展中国特色社会主义打下坚
2、实物质基础。国税工作的主要任 务是为国聚 财。因此,我们应该按照“进一步形成促进科学发展、确保税收收入与经济 持续稳定增长机制” 的要求,依法大力组织税收收入, 为江西经济社会发展提供坚实的财力保障。第二,以人为本是科学发 展观的核心。我 们党的根本宗旨是全心全意 为人民服务,党的一切奋斗和工作都是为了造福人民,要始 终把实现好、 维护好、发展好最广大人民的根本利益作为党和国家一切工作的出发点和落脚点,做到 发展为了人民、 发展依靠人民、发展成果由人民共享。征税人和 纳税人是税收征纳法律关系的两大主体。因此,我们既应该坚持从教育人、引导人、鼓舞人、鞭策人、尊重人、理解人入手,从思想、业务、作风
3、等方面全面加强建设,打造一支适应新时期国税工作需要的干部队伍,同时又应该切实维护纳税人合法权益, 为纳税人提供优质 高效的税收服务。第三,全面协调可持续是科学 发展观基本要求。 坚持全面 发展,就是要推进经济建设、政治建设、文化建设、社会建设共同进步,在实现社会全面进步中促进 人的全面发展。坚持协调发展,就是要统筹城乡发展、统筹区域发展、统筹经济社会协调发展、统筹人与自然和谐发展、统筹国内发展与对外开放。坚持可持续发展,就是要走生 产发展、生活富裕、生态良好的文明发展道路。落实到税收工作, 应该发挥税收职能作用,践行“ 聚财为国, 执法为民”的税务工作宗旨,实现“ 四个统筹”,即: 统筹税收与
4、经济协调发展,统筹税收与社会和 谐发展, 统筹依法治税和优质 服务共同发展,统筹税收事业与税务人员全面发展。第四,统筹兼顾是科学发 展观的根本方法。 统筹兼顾,就是要总揽全局,照顾各方,充分调动一切积极因素,妥善处理各种利益关系,注重实现良性互动,着力加强经济社会发展的薄弱环节。当前在工作中,我们应该认真落实省政府制定下 发的关于加强和改 进税收征管工作的意见,建立健全 “政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与 ”的社会综合治税机制。第五,作为一名税务干部,应该进一步增强责任感、使命感和紧迫感,进一步增强贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性,为实现 国税事业全面发展、促 进江西 经济社
5、会又好又快发展作出新的更大的贡献。2.请你谈谈国税机关如何落实科学发展观。科学发展观是党的十六大以来,以胡锦涛同志为总书记的党中央推动马克思主义中国化取得的最新理论成果,是中国特色社会主义理论体系的重要组成部分,是党和全国各族人民最可宝贵的政治财富和精神财富,是指导中国特色社会主义建设的重要指导方针。科学发展观的第一要义是发展,核心是以人为本,基本要求是全面、协调、可持续,根本方法是统筹兼顾。- 2 -国税部门是重要的经济管理部门,必须以科学发展观统领国税工作,把科学发展观转化为推动国税事业发展的实际行动,抓住发展机遇,转变发展理念,创新发展思路,提高发展质量,切实把科学发展观贯穿于国税事业发
6、展的全过程、落实到税收工作的各个环节。近几年来,我省国税系统认真贯彻科学发展观,实现了江西国税事业的全景式、跨越式发展,税收收入大增长、征管质量大提高、国税形象大提升。但是,与任何事物的发展过程一样,国税事业在快速发展的过程中,也还存在一些问题和差距,与科学发展观和形势任务的要求不相吻合。集中表现在:一是依法治税有待于深入推进;二是国税收入受经济税源和管理水平的影响,与周边省市相比还有较大差距;三是税收促进科学发展的作用有待于进一步发挥;四是一些国税人员的素质不能很好地适应国税工作的需要。发展中出现的问题要用发展的办法来解决。解决问题、化解矛盾的过程,就是推动事业发展的过程。我认为,国税机关应
7、该牢固从以下两个方面入手,进一步落实好科学发展观的要求:一是着眼于整个社会大局,要进一步好挥好税收促进科学发展的职能作用。重点是深入贯彻省委孟建柱书记关于形成促进科学发展、确保税收收入随经济持续稳定增长的机制,落实好扶持循环经济、环境保护、支持新农村建设、鼓励自主创新、促进残疾人和下岗职工就业等各项税收政策,推动经济、政治、文化、社会四个方面的建设协调发展。同时,要正确处理与纳税人的关系,规范税收执法,优化税收服务,努力构建和谐的税收征纳关系。二是着眼于国税系统内部,要牢固树立以人为本的管理理念,努力创建学习型、效能型、创新型、服务型、和谐型、节约型国税机关,最大限度地调动税务人员的积极性、主
8、动性、创造性,营造心齐、劲足、风正的良好局面,使税务人员在自身得到全面发展的同时推动税收事业的发展。此外,就每个国税人员特别是领导干部而言,应该自觉地用科学发展观武装自己的头脑,把思想和行动统一到科学发展观上来,从我做起、从现在做起、从本职工作做起,把科学发展观落到实处。4.请你谈谈国税系统如何落实构建和谐社会。社会和谐是中国特色社会主义的本质属性,是我们党不懈奋斗的目标。构建社会主义和谐社会,是我们党从全面建设小康社会、开创中国特色社会主义事业新局面的全局出发提出的一项重大战略任务。构建和谐社会的基本要求是民主法治、公平正义、诚实守信、充满活力、安定有序、人与自然和谐相处。税收与和谐社会建设
9、息息相关。国税部门是重要的经济管理部门,在构建和谐社会主义和谐社会中可以而应当大有作用。近几年来,我省国税系统努力创建和谐国税机关,实现了江西国税事业的全景式、跨越式发展,税收收入大增长、征管质量大提高、国税形象大提升,这是我们必须看到的主流。但是,与任何事物的发展过程一样,国税事业在快速发展的过程中,也还存在一些问题和差距,与构建和谐社会的要求不相适应。集中体现在:一是税收征管中还存在一些不和谐的因素;二是与纳税人的关系上还存在一些不和谐的杂音;三是税收促进社会和谐的作用有待于进一步发挥;四是国税系统内部也还存在一些不和谐现象。发展中出现的问题要用发展的办法来解决。解决问题、化解矛盾的过程,
10、就是推动事业发展的过程。我认为,国税机关应该从以下三个方面入手,进一步落实好构建和谐社会的要求:一是要助推社会和谐。进一步好挥好税收社会和谐的职能作用。重点是深入贯彻省委孟建柱书记关于形成促进科学发展、确保税收收入随经济持续稳定增长的机制,落实好扶持循环经济、环境保护、支持新农村建设、鼓励自主创新、促进残疾人和下岗职工就业等各项税收政策,推动经济、政治、文化、社会四个方面的建设协调发展。二是要增进征纳和谐。要大力创建服务型国税机关,规范税收执法,优化税收服务,努力构建和谐的税收征纳关系。三是要确保内部和谐。要牢固树立以人为本的管理理念,最大限度地调动税务人员的积极性、主动性、创造性,营造心齐、
11、劲足、风正的良好氛围,形成心往一处想、劲往一处使的生动局面,使税务人员在自身得到全面发展的同时推动税收事业的发展。5.请你谈谈如何加强领导干部作风建设。- 3 -作风是人的内在思想、品质、气质的自然而然的流露和外化。领导干部作风是其世界观、人生观、价值观的外在反映,是干部党性修养、政治品质、道德境界的具体表现。第一,领导干部是党的事业的中坚和骨干,加强其作风建设意义重大。加强领导干部作风建设,是全面落实科学发展观,推进经济社会又好又快发展的重要保证;是以党群、干群关系的和谐带动和促进社会和谐,加快构建社会主义和谐社会的重要保证;是引导领导干部清正廉洁,进一步加强党风廉政建设和反腐败斗争的重要保
12、证;是提高党的执政能力、巩固党的执政基础,永葆党的先进性的重要保证。第二,胡锦涛同志在中纪委第七次全体会议上倡导的八个方面的良好风气,是加强领导干部作风建设的基本内容。八个方面的良好风气涵盖了思想作风、学风、工作作风、领导作风和干部生活作风,即:要勤奋好学、学以致用;心系群众、服务人民;真抓实干、务求实效;艰苦奋斗、勤俭节约;顾全大局、令行禁止;发扬民主、团结共事;秉公用权,廉洁从政;生活正派、情趣健康。第三,联系实际,抓好落实。前不久,省局召开的领导干部作风建设及党风廉政建设情况分析会认为,近几年来,全省国税系统的领导干部作风建设主流是好的,各级地方党政对此给予充分肯定和高度评价。但对照党和
13、国家的有关规定,对照胡锦涛总书记倡导的“八大作风”的要求,我省国税系统干部在作风建设上存在一些不足。如,学习不够积极,工作不够主动,作风不够深入,生活不够严谨等,主要是思想认识、体制机制、干部自身素质等方面的原因。对此,应该加强学习,抓好“基础” ;完善制度,抓好“根本” ;解决问题,抓好“源头” ;强化监督,抓好“保障” 。第四,以身作则,身体力行。作为一名领导干部,在领导干部作风建设中,应该主动积极参与,切实履行职责,身体力行,带头抓学习、带头抓作风整顿、带头查找问题、带头抓整改,切实发挥好表率和示范作用。6.请你谈谈学习党的十七大精神的体会。党的十七大于 10 月 15 日22 日在北京
14、召开。这是在我国改革发展关键阶段召开的一次十分重要的大会,是一次团结的大会、胜利的大会、奋进的大会。在省局的统一组织下,我于 10 月 15 日当天收看收听了胡锦涛总书记所作的政治报告,并于当日从新华网下载了现场实录的文本,整理后进行较为系统的学习。十七大报告,主题鲜明,内涵丰富,凝聚党心,顺应民意,是中国共产党新时期的政治宣言,是指导党和国家各项工作的行动纲领。党的十七大和十七大报告,必将极大地鼓舞全党全国各族人民,对我们党更加充满信心,对夺取全面建设小康社会新胜利更加充满信心,对建设中国特色社会主义更加充满信心。通过学习,我有如下几点体会尤为深刻:第一,报告实事求是地总结了五年来的工作。党
15、的十六大以来的五年,是改革开放和全面建设小康社会取得重大进展的五年,是我国综合国力大幅度提升、国际地位和影响显著提高的五年,是广大人民群众得到更多实惠的五年。第二,报告鲜明地回答了举什么旗、走什么路的问题。旗帜就是方向,旗帜就是力量,报告庄严宣告中国共产党将坚定不移地高举中国特色社会主义伟大旗帜,为夺取全面建设小康社会新胜利而努力奋斗。第三,报告提出了中国特色社会主义理论体系。这是马克思主义中国化的最新成果,是指导中国特色社会主义事业发展的强大思想理论武器。第四,报告全面系统地阐述了科学发展观产生的背景和丰富的内涵,明确提出了深入贯彻落实科学发展观的基本要求。第五,报告明确提出了全面建设小康社
16、会的新要求。 总之,十七大报告通篇体现了以胡锦涛同志为总书记的党中央高瞻远瞩的战略眼光和求真务实的工作作风,充分体现了对高举中国特色社会主义伟大旗帜、坚持中国特色社会主义道路的坚定信念和必胜信心。这是一个与时俱进的报告,是一个催人奋进的报告,必将激励全国人民振奋精神,夺取全面建设小康社会的新胜利。我将进一步深入学习十七大精神,用科学的理论武装自己的头脑、指导自己的工作,振奋精神,扎实工作,开拓进取,以实际行动贯彻落实好十七大精神。- 4 -7.中央提出建设和谐社会的战略部署,全国上下已经积极行动起来。如果你这次竟聘成功,作为领导干部,你在群众中将如何起到建设和谐社会的模范带头作用?答题思路与分
17、析:该题为与时事结合紧密的政策性试题,着重考查应试者的政策理论水平和指导落实中央相关政策的能力。主要评分点:(1)应试者能否对建设和谐社会的理论意义以及与税务工作相联系的现实意义有较为深刻的理解和认识。8.如何发挥税收的职能作用,促进社会主义和谐社会的建设?税收是国家财政收入的主要来源,也是国家实行宏观调控的一个重要经济杠杆。和谐社会的建设与税收工作的开展息息相关。税收工作的开展应坚持“聚财为国、执法为民”的宗旨,充分发挥税收筹集财政收入和调节经济、调节分配的作用,促进社会主义和谐社会的建设。具体来说,要在以下几个方面做好工作:第一,强化税收征管,加大分配调节,为和谐社会的构建夯实基础。第二,
18、深化税制改革,落实税收政策,促进经济社会协调发展。第三,调节个人收入分配,促进社会公平和正义。第四,推进依法治税,优化纳税服务,建立和谐的征纳关系。9.就你所知,衡量税收征管质量和效率的指标应包括哪些方面?提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的基本目标,是检验税收征管水平的根本标准。一般来说,衡量税收征管的质量和效率的指标主要包括以下几个方面:(1)执法规范。严格执法、公正执法、文明执法,确保各项税收政策措施落实到位。(2)征收率高。依据税法和政策,通过各方面管理和服务工作,使税款实征数不断接近法定应征数,保持税收收入与经济协调增长。作为参考指标近期要保持税收(分解为各税种)增长的弹性系数大
19、于 1。(3)成本降低。既要降低税务机关征税成本,又要降低纳税人纳税成本。(4)社会满意。提高税务人员素质,有效发挥税收作用,为纳税人提供优质高效的纳税服务,进而服务整个社会。10.如何正确理解和落实新时期我国税收征管模式?经过多年的实践和完善,我国已形成“以申报纳税和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查,强化管理”的 34 字税收征管模式。五个方面,34 个字,体现了现代税收征管工作的总要求,5 个方面是有机的统一体,相辅相成,相互补充,相互促进,缺一不可。(1)“以申报纳税和优化服务为基础” ,体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。纳税人依法自行申报纳税是其
20、法定义务,税务机关依法为纳税人提供优质服务是其工作职责,二者共同构成了税收征管的基本环节。在纳税人申报后,税务机关工作人员依法对申报进行审核,开展征收工作;税务机关的服务以税收征管法规定的纳税咨询服务、文明服务为基础,体现在税收管理各个环节。但服务必须服从执法的要求,要防止片面强调服务而忽视必要的管理。(2)“以计算机网络为依托” ,就是要充分利用现代信息技术,大力推进税收管理信息化建设。但在利用信息化手段的同时,要充分发挥税务干部的主观能动性和积极性,做到“人机”结合。要防止片面强调信息化手段的作用,认为有了信息化手段就自然而然地加强了管理,或者认为信息化手段不足就不能实施管理,从而忽视了发
21、挥税务干部的管理作用。(3)“集中征收” ,是指地域上相对集中地受理审核申报纳税资料和征收税款。税款的集中征收是与机构、人员、办税场所的相对集中联系在一起的。实行集中征收,必须坚持从实际出发,根据税源分布情况和纳税人数量以及社会信息化程度,实事求是地确定集中程度。(4)“重点稽查” ,强调要充分发挥税务稽查的打击作用,突出重点,严厉查处各种涉税违法案件,增强税务机关的威慑力。但在税务稽查过程中一定要与税源管理相配合,防止片面强调查处而忽视经常性管理。- 5 -(5)“强化管理” ,是对税收征管的总要求,贯穿于税收征管的各个环节。尤其是税源管理,它是税收征管的基础。落实税源管理的各项措施,切实解
22、决“淡化责任,疏于管理”的问题。税收征管水平的提高要靠强化管理来实现,税收征管各个环节的工作都要坚持依法、规范,体现强化管理的要求。总之,税收征管模式的发展变化是由其内因、外因共同作用的结果,是一个辩证的否定之否定的不断前进的过程,在进一步理解、落实和完善的过程中必须既防止脱离现实的理想化,又必须防止孤立化、片面化,也要防止不切实际地“一刀切” 。11.有人说税收管理员制度是税收专管员制度的翻版。对此你有何看法?对上述不同时期出现的两种税收管理制度的认识和理解是否能分清其区别,对我们目前推行和深化税收管理员制度非常必要。一方面可以扫清推行税收管理员制度的思想障碍,另一方面有利于加强和改进税收管
23、理,提高管理水平。在现实生活中,确实有些人、甚至一些税务人员,对税收专管员和税收管理员认识不清,看法不一,认为两者没有什么区别,无非是换个招牌,改个名称,换来换去还是换汤不换药。其实,这种看法也不是没有一点道理。从税源管理的内容对比,不难看出税收管理员和税收专管员制度有相同之处。但是,把两者完全等同,认为只是换个招牌,改个名称,这就不对了。始于20 世纪 50 年代的税收专管员制度,适应了那个时代的要求,有其存在的必要和合理的一面。以国家税务总局 2005 年颁布的税收管理员制度(试行)为标志,宣告了税收管理员制度的开始,税收管理进入了一个新的时代。税收管理员制度是税收专管员制度的完善和发展。
24、但毕竟时代不同了,管理对象也发生了很大变化,因此,税收管理员制度与税收专管员制度还是有本质区别,并不只是换名称、翻版。那么,二者的区别究竟在哪里呢?可以从以下 5 个方面来分析:(1)管理范围不同。税收专管员的管理范围涵盖了整个税收的全过程,即所谓“一人进厂,各税统管” ,权力大,什么都管,管不了也管不好。而税收管理员主要负责信息采集、纳税辅导、税收宣传、纳税评估和税收监控,职责范围小了,定位更正确了,较好地解决了管理员责任心不强和疏于管理的问题。(2)管理手段和管理质量不同。税收专管员的工作主要靠手工完成,实行粗放式管理,效率较低,且管理质量难以保证,比较适合纳税户数少,税制简单,税收目标单
25、一的情况。而今,随着信息化技术的广泛应用,税收管理员的管理方式也由从前的粗放式的手工管理迈向主要以计算机及网络技术为手段的现代化、信息化管理。税收管理效率大大提高,税收管理员从大量重复性的人工操作中解脱出来,使税源管理和精细化成为可能。(3)工作要求不同。在现行管理体制下,对税收管理员的要求更高更严。税收专管员是只管户,不管事,很轻松。税收管理员既要管户,也要管事,特别是重在管事,管好事,因而,事情多,要求严,标准高。(4)监督不同。在税收专管员制度下,当时税收法制不健全,对税收专管员缺乏监督,造成权力滥用。而今,税收法制不断健全和完善,税收专管员的行为均受制于法律,能有效防止权力滥用,使税收
26、管理员不致重蹈税收专管员的覆辙。 (5)与纳税人的关系不同。税收专管员时期的税款征收在很大程度上是一种强制执行的行政行为,税收任务以政府的政策和指令性计划的方式下达。税收管理员制度下的征收却是一种协作管理的行为。征纳双方都在法律的范围内履行自身的义务。合作促成税法的落实。因此,纳税人的法制观念和依法纳税观念增强了,较好地排除了税务人员个人意志的干扰,重视保护自身的合法权益。税务机关的服务观念增强了以服务促征管。在税收管理员制度下,纳税服务是税收管理员的重要职责。任何制度再好,都不可能十全十美,不可能解决所有问题,税收管理员制度也不例外。它不可能一劳永逸地解决当前税收征管中的问题。还需要我们在实
27、际工作中不断探索完善。- 6 -12. 请谈谈你对税收经济分析工作的认识税收经济分析就是利用相关的税收经济数据指标,进行统计和对比分析,从而揭示税收与经济发展的协调程度,查找税收管理中存在的问题,有针对性地采取加强管理的措施。税收经济分析是准确判断税收收入形势,正确指导组织收入工作,推进税收科学化、精细化管理的一项基础性工作,是监控税源变化、加强税收征管、客观评价税收工作的重要手段。做好税收经济工作,对于提高税收征管质量和效率、发挥税收调节经济和调节分配的作用具有重要意义。一是可以进一步揭示税收收入与经济的关系,真实反映经济税收运行情况,把握组织税收收入的主动权。二是通过经济分析延伸到对征管措
28、施成效分析以及征管力度的量化分析,可以客观地反映一个地区税收征管的深度和力度,把握其税收征管状况和各项征管措施的成效,查找税收征管存在的薄弱环节,有针对性地采取强化税源管理的措施。三是利用税收经济分析的成果,可以进一步分析某项税收征策或制度及其调整对经济运行和税收收入增减的政策效应,为进一步完善税收政策,税收制度提供依据。四是通过剖析国家宏观调控政策变动对经济运行和税收收入的作用机理,围绕经济发展大局,积极主动地针对不同时期宏观经济运行态势和宏观调控整体目标,适时调整相关税收政策,充分发挥税收对经济的调节作用,更好地为国家宏观调控服务。税收经济分析是税收征管工作的眼睛,可以及时发挥和查找征管工
29、作中存在的问题。开展税收经济分析,要把握好以下四个方面的内容:一是开展税负分析。要从税收经济关系的静态指标入手,通过对宏观税负、地区税负、行业税负、产品税负和税种税负的全面分析,准确把握税负的基本状况、税负变动特征及其成因。二是开展税收弹性分析。通过税收经济增长关系的动态指标,掌握税收弹性情况,从而反映税收增长与经济增长是否协调,并据此对税收收入形势是否正常作出进一步判断,深入剖析税收增长与经济增长不适应的原因,解决管理中存在的问题,促进税收与经济协调发展。三是开展税源分析。要在对当地经济社会发展情况进行深入分析,及时发现新的增长点的基础上,判断现实征收率,并据以查漏补缺,应收尽收,提高税收征
30、收率。四是开展税收关联分析。要对有相关关系的各类税收数据进行对比分析,发现企业财务核算、纳税申报中的异常情况以及税款征收中的问题。税负分析、税收弹性分析、税源分析和税收关联分析,是税收经济分析的四种主要形式和方法。在实际工作中,要视不同情况综合运用,有机结合,更加全面地反映税源状况和征收情况,及时发现税收政策执行和税收征管中存在的问题,并有针对性地采取措施及时解决。13.请简述税源管理“四位一体”机制各要素之间的关系。税源管理是税收管理工作的基础,对于加强税收征管、提高税收征管质量和效率;优化税收服务、构建和谐的税收征纳关系;促进经济税收协调发展具有重要意义。税收经济分析、企业纳税评估、税源监
31、控和税务稽查是税源管理的四个重要方面,它们之间有着内在关联。第一,四者都是税源管理的重要组成部分。税收经济分析主要是从面上分析税收收入与相关经济指标之间的关系,并分析到具体税种、具体行业乃至某个企业,及时发现税收政策执行和税收征管中存在的问题。二是纳税评估则是从点上具体分析某个企业相关税种纳税情况与其销售收入、实现增加值、利润等指标的对应关系,从而把握企业纳税情况的真实性和准确性,发现问题及时处理。税收经济分析和企业纳税评估都是强化税源监控的重要方法和途径,通过加强分析和评估,掌握税源状况,强化税源管理。在评估和分析中发现企业有偷骗税的嫌疑,则应及时移交稽查部门查处。第二,要把四者有机结合起来
32、,建立起互动机制。税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制,就是在分析掌握它们之间内在关系的基础上建立的,目的是在内部相关职能部门之间构建信息共享、良好互动、有机统一的工作格局和运行机制,达到优化业务流程,整合管理资源,加强协调配合,提高征管质量和效率的效果。具体来讲,就是要充分利用各种数据,开展税收经济分析,及时发现征管中存在的问题,并通过纳税评估查找原因,由管理部门有针对性地采取加强管理的措施。管理部门要将工作中发现有偷逃税嫌疑的线索及时提供给稽查部门,稽查部门在查案中发现征管上的问题要提出整改意见并反馈给管理部门。- 7 -总之,税源管理四个重要组成部分是一个有机联系的整
33、体,必须用发展、联系、动态的眼光来看待和推进,而不能把它们片面化、孤立化、静止化。14.总局提出要加快税收管理工作的科学化、精细化、信息化建设进程。关于税收管理工作“三化”建设,不少同志难以把握三者之间的关系:有的同志认为当前应该先加快税收管理信息化建设进程;有的同志认为首先推进精细化建设;有的同志认为应该以科学化来推进精细化和信息化建设;有的同志认为税收精细化和信息化本身就是科学化的组成部分, “三化”的提法欠准确;有的同志认为税收管理工作就应该加强科学化、精细化、信息化建设。你们的任务是:作为某省税务局税收征管处长职位的竞聘者,讨论研究怎样认识和如何加快税收管理工作的科学化、精细化、信息化
34、建设的问题。全面实行税收管理工作的科学化、精细化、信息化建设,是科学发展观在税收管理工作中的集中体现,是总局总结多年来税收工作经验提出的重要管理理念。税收管理工作的科学化、精细化、信息化建设,其三者之间的辩证关系就是科学化指导信息化、信息化支撑精细化、精细化彰显科学化。通过“三化”建设,最终促进收入质量、征管效率、行政效能、队伍素质的提升。(1)所谓科学化管理,就是要从税收工作的实际出发,实事求是,积极探索和掌握税收工作发展的规律,善于运用现代管理方法和信息手段,提高税收工作管理的实效性,建立健全税收工作管理的制度体系,按照有关法律法规的要求规范税收工作管理,从而实现税收工作的 5 个统筹,即
35、统筹税收与经济发展、统筹税收与社会和谐发展、统筹组织收入与落实税收优惠政策、统筹税收征管与信息化、统筹税收事业与税务干部索质建设的协调发展。(2)所谓精细化管理,就是要按照精确、细致、深入的要求,明确税收工作的职责分工,优化税收各项工作的业务流程,完善岗责体系,加强协凋配合,避免大而化之的粗放式管理,抓住税收工作的薄弱环节,有针对性地采取措施,抓紧、抓细、抓实,不断提高税收工作的管理效能。(3)所谓信息化管理,就是要按照统筹规划、统一标准、突出重点、分步实施、整合资源、讲求实效、加强管理、保证安全的原则,充分利用现有的行业网、党政网、互联网的网络资源,加大ODPS 公文处理系统、CTAIS 征
36、管系统、行政管理系统、目标考核系统、税务监控系统等系统的整合和运用推广力度。尤其要通过强化数据管理,推进信息集中,全面实施“一户式”存储,实现征管信息和数据资料的集中采集、集中处理和信息共享。以整合信息资源和提高信息处理能力来进一步提高“一窗式”管理和“一站式”服务水平,搞好为纳税人服务的信息平台建设,最大限度地提升信息化设备使用的频率,提升运用信息化设备的操作熟练程度,提升税收管理工作的效率和效能。15.某地国税局由于税源不丰裕,收人任务完成有困难,未将调整增值税起征点的政策向纳税人做宣传,也没有具体落实。突然有一天,纳税人拿着报纸上刊登的相关消息集体上门质询。如果由你负责办理此事,应该怎么
37、办?追问一:什么是起征点?它与免征额有何区别?追问二:增值税起征点调整后,你所在地的增值税起征点是多少?追问三:国家为什么要调整增值税的起征点?税务机关没有按规定执行国家税收政策,责任在税务机关。税务机关做错了事,就应该主动承认错误、改正错误,以求得纳税人的谅解,挽回负面影响。通过上述分析,我们认为可以从以下几个方面回答所提出的问题:(1)公开向纳税人承认工作上的失误并道歉,取得纳税人的谅解:(2)立即纠正错误,尽快将政策贯彻执行:(3)承诺以后决不会再发生类似事情,以挽回影响,重树形象。16.国家税务总局提出了“以申报纳税和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查,强化管理”为
38、内容的税收征管新模式,强调要加强税源管理。从你的意愿看,你想竞争税源管理科科长,那么,请你联系实际谈谈加强税源管理的措施和办法。要想得高分,回答此类题应讲求策略,运用虚实兼顾的技巧。回答时,最好分为三步:- 8 -首先,应该谈谈加强税源管理的必要性和急迫性;其次,应谈谈当地税源管理的现状和存在的问题;最后,联系本地税源实际,谈谈加强税源管理的措施和办法。第一点谈加强税源管理的必要性和急迫性,是务虚;第二点谈当地税源管理的现状和存在的问题以及联系本地税源实际谈加强税源管理的措施和办法,是务实。体现出应试者不仅有理论功底,而且有分析解决问题的能力和娴熟的税收业务知识。回答问题时,要善于运用虚实兼顾
39、的办法,切忌就理论而理论。17.近年来,税收管理信息化取得了长足进展,因此,有人认为配了计算机就自然加强了管理,或者认为信息化手段不足就不能实施管理。对此,你有何看法?答题思路与分析:上述观点在一些税务干部,甚至领导干部中确实存在。回答此问题,首先应该判定该观点对还是错。稍加分析,就不难辨别。 “配了计算机就自然加强了管理” ,计算机物,是没有思维、不能自行动作的死东西,哪怕配置再高,技术再先进,数量再多,摆放在那里,如果没有人去操作,它就如一堆废铁,一点作用也没有,反而浪费金钱,占用了空间。因此,说“配了计算机就自然加强了管理” ,肯定是不正确的,因为它忽略了人在税收管理中的绝对作用,没有正
40、确处理好人机关系。另外一种观点“信息化手段不足就不能实施管理” ,其实和“配了计算机就自然加强了管理”的错误性质是一样的,都是忽略和抹杀人在税收中的不可代替的作用。这种观点认为,信息化手段不足,即没有计算机或计算机配置不高、数量不够,税收管理就无从谈起。追溯历史,我们知道计算机在税收工作中的应用是从上个世纪 90 年代初开始的,在此之前没有计算机,你不能说就没有进行税收管理,税收管理就做得一点都不好。显然,这种观点是不成立的,是错误的。通过上述分析,我们认为应试者可这样回答该问题:(1)要高度重视信息化手段的运用,同时要防止片面强调计算机而忽视人的管理作用,认为配了计算机就自然加强了管理,或者
41、认为信息化手段不足就不能实施管理,从而不注重发挥税务干部的管理作用。(2)信息技术是管理的手段,要真正发挥作用,关键在人。要充分发挥税务干部运用信息化手段加强管理的主观能动性和积极性,做到人机结合。(3)要加强信息系统运行管理,做好信息采集、储存、清理和应用工作,这样才能发挥计算机的作用。(4)要从实际出发配置信息化设备,对业务流程中人工操作较为便捷有效的环节不一定都用计算机管理,避免简单地用信息化手段模拟现行业务,提高计算机使用效率。管理要求明确以后,即使信息技术手段暂时跟不上,也必须及时运用人工方式开展工作,把管理措施落到实处。18.在税务稽查工作中,有的地方稽查部门有案不查,理由是怕查的
42、案多了,暴露的问题多了,管理部门和税收管理员有意见,影响部门关系和得罪同事。如果你是稽查局局长,你如何看待这一问题?我国现行税收征管模式总的来说实行的是“征、管、查”分离,并通过过错责任追究制度实现相互制约。以管理部门和稽查部门为例,业务各自分离,管理部门主要负责税源管理和日常检查,稽查部门主要负责违法案件的查处,分工很明确,好像毫不相干。但过错责任追究制度的实施,却将两个部门无形地联系在了一起。稽查部门查出的问题,如果是因管理疏漏造成的,要追究管理员的过错责任。如果这样的事情多了,管理部门为了维护自身形象,管理员为了维护自身利益,势必对稽查部门不满。因此,稽查部门为了息事宁人,避免过多的矛盾
43、和冲突,就主动退让,有案不查。找到了有案不查的原因,如何看待这一问题呢?税收征管法及其实施细则赋予稽查部门的职责是专司偷、逃、骗、抗税违法行为的查处。因此,查处税收违法案件是稽查部门义不容辞的责任。- 9 -有了案件,不能说怕影响关系、怕得罪人就不查。说轻点,这是缺乏工作责任心;说重点,这是渎职。何况每年还有执法检查,如果检查组查出有案不查,问题就严重了。 但查多了,问题暴露多了,在实践中确实可能影响部门关系和得罪同事。又怎样看待这一问题呢?这要从稽查的目的说起。稽查的目的,一方面是通过案件的查处,打击和制裁税收违法者,保护合法经营者的利益;另一方面是以查促管、以查促查,稽查部门将查处中发现的
44、管理疏漏问题,通过稽查建议的形式反馈给管理部门和管理员,有利于及时堵塞管理漏洞,提高管理质量和效率,防止和减少问题的再发生。如果出于怕影响部门关系和得罪同事而有案不查,存在的税收违法问题得不到解决,最终,两个部门都可能吃不了兜着走。一旦执法检查中查了出来,稽查部门因有案不查要追究责任,管理部门因管理疏漏也要承担责任。对管理部门来说,还可能潜伏着更大的执法风险。因为稽查部门没有查,会进步助长违法行为的嚣张气焰,捅下更大的娄子,届时悔之晚矣。因此,作为管理部门,不要怕稽查查处问题,要支持稽查部门的工作。稽查部门查彻底了,不仅解决了后顾之忧,而且也为加强管理找到了突破口,一举两得,何乐而不为?通过上
45、述分析,我们可以将观点归纳如下:(1)有案不查是错误的,其理由是站不住脚的。(2)查处税收违法案件是稽查部门的职责,有案就必须查,绝不能有案不查。(3)稽查的目的不是整人害人,是打击税收违法行为,促进管理,减少违法。19.构建各自的特色文化,已被社会各界所认同,也已成为时代发展的一道亮丽的风景线。关于构建税务文化问题,有的领导认为税务系统应积极构建税务文化;有的领导认为税务系统不同于企业,不应大谈特谈文化建设问题;有的领导认为构不构建税务文化无所谓;有的领导认为应构建税务文化,特别是应构建有鲜明特色的税务文化;有的领导认为税务系统的文化应该构建,但是应该构建成大众化的文化。应怎样构建税务文化,
46、要采取哪些行之有效的措施,并阐述你们作出这种选择的理由。所谓税务文化,是指税务机关全体员工在长期的工作过程中培育形成并共同遵守的最高目标、价值标准、基本信念及行为规范。它是税务机关理念形态文化、物质形态文化和制度形态文化的复合体。税务文化以“人”为本,强调关心人、理解人、尊重人、培养人,提倡在满足必要物质需要的基础上尽量满足人的精神需要,以人为中心进行管理,适应税务人员需要层次的不断提高。从经验管理到科学管理是管理的第一次飞跃,而从科学管理到文化管理则是管理的第二次飞跃。税务部门理应构建自己所追求的行业文化,并通过对税务文化核心价值的固化和内涵的丰富,影响、激励、引导税务干部职工的正确意识形态
47、、价值观念、精神境界的形成,扩张税收事业发展的凝聚力、竞争力、渗透力。税务部门构建税务文化应把握以下几点:(1)构建税务文化应在遵循“民主、法治、文明”和“聚财为国、执法为民”的前提下,凸显“法治、精细、创新、绩效”的核心理念,这也应成为税务部门探索构建税务文化的方向,成为税务部门开展思想政治工作的基本立足点和出发点,成为税务部门检验税收工作成败得失的重要价值尺度。(2)应结合自身实际,努力创造各自的工作特色、凸显各自的工作业绩、展示各自的工作形象,进一步细化、丰富、发展以“法治、精细、创新、绩效”为核心的税收文化内涵。(3)在培育税务文化方面,要善于借鉴、吸收的成果,以传承与批判、整合与变革
48、的姿态,继承优良传统,弘扬时代主旋律,反映和体现鲜明的时代和行业特征,让系统创新争先、创业争优始终充满生机与活力。(4)培育税务文化的努力方向应着眼于敬业、创业、兴业这一主题,重点培育五种精神:一要培育忠于职守、拼搏奉献的敬业精神;二要培育与时俱进、敢为人先的进取精神;三要培育勤思敏行、自强不息的学习精神;四要培育顾全大局、同心协力的团队精神;五要培育励精图治、艰苦奋斗的创业精神。要通过税务文化的培育,使全国税务系统广大干部职工政治强、业务精、纪律严、作风正,自觉做到爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公,为开创税收事业新局面提供强大的精神- 10 -动力和力量源泉。20.中共中央提出要构建社
49、会主义和谐社会,和谐社会的一个重要标志就是实现人与人之间、人与自然之间、人与社会之间的和谐。你们的任务是,讨论怎样构建和谐税务的问题,要达成一致意见,并派出一个代表来汇报你们的观点和理由。和谐意味着安宁有序、蕴涵着富裕安康,和谐可为民立极、承流宣化、道正天下、德被四海。追求和崇尚和谐,是中国文化的基本精神之一,是中国哲学的基本范畴,也是中国古代重要的社会、政治理念。社会主义和谐,是从中国的优秀传统文化中吸收了思想文化资源并进行了创新的战略思想,是一项深谋远虑的战略决策,是对小康社会理论和政策发展的诠释。社会主义和谐追求自然秩序的和谐、社会群体行为的和谐、社会民主法制的和谐。和谐税务既是社会和谐的重要组成部分,又是税收事业跨越发展的基础条件和奋斗目标。因此,要遵从天人合一的哲学精神,秉承和谐发展的时代理念,追求精神文明、政治文日月、物质文明,不断营造有利于税收事业发展的生态环境。(1)要努力建设和谐的外部环境。一是纳税环境要和谐。纳税人自觉主动真实依法纳税,征纳矛盾冲突最少最小。二是组织领导环境要和谐。不断争取各级党政对税收工作的依法领导、管理,支持税收事业发展。三是部门协作环境要和谐。部门之间相互支持。互助互利,无障碍,少矛盾。四是社会公共舆论环境要和谐。欢迎舆论监督,充分利用舆论帮忙、解难、塑造形象。(2)要努力追求内部环境和谐。首先,人际关系要和谐。全系统干部