1、 四 川 光 星 会 计 师 事 务 所 有 限 公 司Sichuan Guangxing Certified Public Accountants Co., Ltd.地址：成都市洗面桥街 33 号艺墅花乡 14 楼 Email: Hai_电话：（028）85561470 85560967 传真：（028）85560542第 1 页 共 5 页汶川县饮水水源地保护工程财务决算评审报告(征求意见稿)川光会审字2011第 XX号汶川县环境保护局：我们接受委托，对汶川县饮水水源地保护工程(以下简称该项目)竣工财务决算进行评审。提供该评审项目有关的真实、合法、完整的工程项目竣工财务决算资料以及编制竣工
2、财务决算报表是汶川县环境保护局（以下简称该局）的责任，我们的责任是本着独立、客观、公正的原则，在实施必要审核程序的基础上发表评审意见。我们的审核是依据财政部会计师事务所从事基本建设工程预算结算决算审核暂行办法 、 财政投资评审管理规定进行的。在评审过程中，我们结合该项目的实际情况，实施了包括检查该项目的相关资料，如会计记录、工程结算资料、调阅合同、协议及我们认为必要的审核程序等。我们相信，我们的工作为发表评审意见提供了合理的基础。我们的现场审核工作已于 2011年 9月 28日结束，现将评审情况报告如下：一、工程基本情况1、建设单位：汶川县环境保护局；2、工程名称：汶川县饮水水源地保护工程；3
3、、工程地点：汶川县威州镇、龙溪乡等十一个乡镇；4、立项批准：汶川县发改委；5、建设内容及规模：铺设排污截流管道 1740米，浸锌钢丝防护网 26570米；修建截流过滤沟 1000米，设置标志标牌 222套；6、项目总投资：779.4982 万元；7、设计单位：重庆大恒建筑设计有限公司四川分公司；8、监理单位：成都海发建设工程监理有限公司；9、施工单位：四川华蓥建工集团有服公司；四 川 光 星 会 计 师 事 务 所 有 限 公 司Sichuan Guangxing Certified Public Accountants Co., Ltd.地址：成都市洗面桥街 33 号艺墅花乡 14 楼 Em
4、ail: Hai_电话：（028）85561470 85560967 传真：（028）85560542第 2 页 共 5 页10、开、竣工时间：主体工程 2010年 8月 1日开工，2010 年 11月 19日竣工；11、工程质量等级：合格；12、承包方式：包工包料；13、结算方式：按该项目“工程合同”约定方式结算工程价款。二、评审的依据1、 中国注册会计师审计准则 ；2.、 关于印发的通知财政部财协字1999103 号；3、 国有建设单位会计制度 ；4、 关于印发的通知财政部财建字2002394号；5、 关于解释执行中有关问题的通知财政部财建字2003724 号；6、 财政投资评审管理规定财
5、建2009648 号；7、中华人民共和国招投标法 ；8、 中华人民共和国政府采购法 ；9、 四川省政府投资工程建设项目比选办法 ；10、 四川省人民政府关于灾后重建国家投资工程建设项目招标投标工作的通知川府发200821 号；11、 四川省人民政府办公厅关于灾后重建国家投资工程建设项目招标投标工作的补充通知川府办发电2008163 号；12、 建设工程价款结算暂行办法财建2004369 号；13、该项目的工程验收报告、工程造价审核报告、有关合同、协议；14、建设单位提供的与项目相关的其它文件资料、说明材料；15、与委托单位签订的审核业务约定书。三、审核的程序和方法1、接受委托，签订业务约定书；
6、四 川 光 星 会 计 师 事 务 所 有 限 公 司Sichuan Guangxing Certified Public Accountants Co., Ltd.地址：成都市洗面桥街 33 号艺墅花乡 14 楼 Email: Hai_电话：（028）85561470 85560967 传真：（028）85560542第 3 页 共 5 页2、制订项目审核计划，确定审核程序及方法；3、实施现场审核的程序及方法包括：（1）依据财政部基本建设会计核算的有关规定，对建设单位的账目及会计凭证进行检查核对，审核工程项目资金来源、支出等财务情况；（2）调阅工程造价审核报告、签订的有关合同、工程进度款拨付
7、及工程价款结算情况；（3）调阅工程立项批复文件、竣工验收报告，并结合现场实地查勘，审核其概算执行情况、合同工期执行情况、工程质量等级控制情况以及交付使用资产情况；4、对取得的审核资料进行整理、汇总、复核，出具审核报告。四、审核结果（一）立项审核、可行性研究报告、投资估算和初步设计概算的审核1、立项审核该项目由汶川县发改委于 2009年 11月 4日同意立项，并出具了批复文件“汶发改2009534 号” ，同意项目建设内容及规模为铺设排污截流管道 1740米，浸锌钢丝防护网 26570米；修建截流过滤沟 1000 米，设置标志标牌 222套，项目总投资估算 900万元；项目资金来源为国家灾后重建
8、资金。2、投资估算及设计概算审核该项目已编制可行性研究报告，其土建（主体工程）和装饰、装修、室外附属工程进行了预算控制价的审核，汶川县财政投资评审中心的总投资预算价为 8,998,720.07元，并出具了“汶财评2009第 203号”文件。新增汶川县威州镇排污管 200米建设工程，由四川红云建设项目管理咨询有限公司审核，并于 2011年 1月 14日出具了关于汶川县饮用水水源地保护工程新增排污管 200米工程投资变更调整价款审核报告 （川红运评审2011004号） ，审定数为 274,250.00元，比送审金额 280,890.00元审减了6,640.00元，审减率为 2.36%；汶川县财政投
9、资评审中心于 2011年 3月 19日对该项目的新增排污管 200米工程进行了投资变更价的评审，其投资变更价款为 274,250.00元，并出具了“汶财评2011第 291号”文件。四 川 光 星 会 计 师 事 务 所 有 限 公 司Sichuan Guangxing Certified Public Accountants Co., Ltd.地址：成都市洗面桥街 33 号艺墅花乡 14 楼 Email: Hai_电话：（028）85561470 85560967 传真：（028）85560542第 4 页 共 5 页（二）招投标及合同执行审核汶川县发改委于 2009年 11月 5日核准（汶
10、发改2009534 号）该项目的招标组织形式为自行招标，阿坝州公共资源交易中心于 2009年 12月 14日发布了该项目的一个标段施工招标公告，阿坝州公共资源交易中心于 2010年 1月15日在汶川县漩口水田坪阿坝州抗震救灾暨恢复重建指挥部进行了评标，后确定中标企业为四川华蓥建工集团有限公司，中标工期 200日历天，中标价5,796,785.00元。2010 年 2月 23日，该局同四川华蓥建工集团有限公司签订了建设工程施工合同 ，合同金额为 5,796,785.00元。因规划调整部分设计，经汶发改2010508 号批复同意实施，经汶川县财政局汶财评2010第 648号文件关于“汶川县城镇饮用
11、水源保护工程”投资变更价款的评审意见，该局于 2010年 12月 13日，同四川华蓥建工集团有服公司签订了补充协议，签订补充工程价款 2,321,893.00元，调整后的合同价款为 8,118,678.00元。（三）项目财政性资金的审核 （1）资金来源及到位审核情况经审核，截止 2011年 9月 30日，该项目已到位拨付资金合计8,099,999.70元。（2）各项支出审核情况截止 2011年 9月 30日，该项目已完成投资 7,797,922.31元，其中：建筑安装工程投资 7,200,113.37元，设备投资 0.00元，待摊投资 597,808.94元；已支付款项共计 7,411,588
12、.59元。其中已支付工程款 6,840,107.70元， 1已支付待摊投资款 571,480.89元，待摊投资中支付建设单位管理费101,210.94元、支付监理费 96,873.00元、支付评审费 15,153.95元、支付设计费 225,500.00元、支付可研费 60,000.00元、支付勘察测绘费 55,243.00元、支付图审费 6,500.00元、支付专家评审费 11,000.00元。未支付款项共计 386,333.72元。工程款余 360,005.67元未支付，待摊 2投资中社会中介机构审计费余 5,880.00元未支付、评审费余 20,448.05元未支付。四 川 光 星 会
13、计 师 事 务 所 有 限 公 司Sichuan Guangxing Certified Public Accountants Co., Ltd.地址：成都市洗面桥街 33 号艺墅花乡 14 楼 Email: Hai_电话：（028）85561470 85560967 传真：（028）85560542第 5 页 共 5 页（3）资金结余审核情况经审核，截止 2011年 9月 30日，该项目结余资金 688,411.11元，含应付帐款 386,333.72元。（四）项目竣工决（结）算的审核该建设项目，经汶川县财政评审中心进行了评审，于 2011年 9月 14日出具了关于汶川县饮用水源地保护工程竣
14、工结算价的评审意见 （汶财评2011第 646号） ，审定竣工结算价为 7,200,113.37元，比送审金额 8,188,297.00元审减了 988,183.63元，审减率为 12.07%。（五）项目政府采购情况审核该项目无设备投资。（六）项目预（概）算执行情况审核1、工程实际投资与概算比较上级批复（元） 实际投资（元） 与上级批复相比投资总额 9,000,000.00 7,794,982.31 节约 13.39%2、预算控制的执行情况分析：该项目预控制总价为 8,998,720.07元，而实际工程总造价为7,794,982.31元，未超预算控制价。（七）工程竣工验收、交付使用资产情况20
15、10年 11月 19日，该项目由汶川县环境保护局组织相关部门进行了验收，工程质量验收合格。并办理了相关资产的交接手续。根据上述审核结果，截止 2011年 9月 30日，交付使用资产总额为7,794,982.31元。（八）工期执行情况审核该项目合同约定开工日期 2010年 3月 15日，竣工日期为 2010年 8月 30日；实际开工期 2010年 8月 1日，竣工日期 2010年 11月 19日。（九）项目建成运行情况或效益情况审核该项目从 2010年 8月 1日开工建设，到 2010年 11月 19日建成，整个建筑工程质量合格。截止审核日，项目运用良好，未发现工程质量等问题。四 川 光 星 会
16、 计 师 事 务 所 有 限 公 司Sichuan Guangxing Certified Public Accountants Co., Ltd.地址：成都市洗面桥街 33 号艺墅花乡 14 楼 Email: Hai_电话：（028）85561470 85560967 传真：（028）85560542第 6 页 共 5 页该项目实际总投资为 7,794,982.31元，同估算投资批复 9,000,000.00元相比，节约 1,205,017.69元，成本节约率 13.39%。五、审核意见（一）经审核我们认为，该工程项目在管理和资金使用程序上主要存在以下问题：1、在对该项目的财务支付核算的审核
17、，其存在如下问题：该项目的工程监理费财评价为 78,000.00元，该财评价是按工程中标金额5,796,785.00元为计算基数，但实际支付监理费 96,873.00元，多支付的18,873.00元以工程价款竣工财评价 7,200,113.37元超过工程中标价5,796,785.00元为计算基数计算的监理费，即：（7,200,113.37-5,796,785.00）*78000/5,796,785.00=18873 元；支付该监理费时收款方为：任仁个人帐户。（二）除上述评审事项及所提问题外，我们认为该项目工程建设管理及资金使用管理都较为规范和合理，我们认为其竣工财务决算报表在所有重大方面公允反映了汶川县饮用水水源地保护工程竣工决算情况。附件：基本建设项目竣工财务决算报表。四川光星会计师事务所 中国注册会计师：有限公司中国成都中国注册会计师：二 O一一年十月十日四 川 光 星 会 计 师 事 务 所 有 限 公 司Sichuan Guangxing Certified Public Accountants Co., Ltd.地址：成都市洗面桥街 33 号艺墅花乡 14 楼 Email: Hai_电话：（028）85561470 85560967 传真：（028）85560542第 7 页 共 5 页
